精选最新二级薪税师测试复习题库(含答案).pdf

《精选最新二级薪税师测试复习题库(含答案).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精选最新二级薪税师测试复习题库(含答案).pdf（52页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 2021 年二级薪税师考试题库含答案 一、单选题 1关键绩效指标(KPI)为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意（）。A.指标的笼统性 B.指标的可度量性 C.指标的长期性 D.指标的抽象性 参考答案：B 2中华人民共和国社会保险法于（）施行。A.2011 年 1 月 1 日 B.2011 年 7 月 1 日 C.2011 年 10 月 1 日 D.2011 年 11 月 1 日 参考答案：B 3下列属于非居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所 B.在中国境内有住所，但目的未居住 C.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 D.在中国境内无住所，但是居住时间满

2、183 天的个人 参考答案：C 4下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。A.所得支付者标准 B.劳务发生地标准 C.常设机构标准 D.固定基地标准 参考答案：A 5中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A.50%B.60%C.70%D.80%参考答案：D 6用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴纳之日起，按日加收（）的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。A.万分之一 B.万分之二 C.万分之

3、五 D.千分之二 参考答案：C 7自 2016 年 1 月 1 日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可 根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴 纳，并将有关资料报主管税务机关备案 A.2 B.3 C.4 D.5 参考答案：D 8个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬 B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 参考答案

4、：D 9居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。A.按月 B.按季 C.按半年合并 D.按纳税年度合并 参考答案：D 10以下不属于专项附加扣除的是（）。A.继续教育 B.补充医疗保险 C.住房租金 D.赡养老人 参考答案：B 11浩海公司 2015 年 12 月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为 80 万元，生产车间管理人员工资为 20 万元，管理部门人员工资为 40 万元，按照工资 总额的 28计提五险一金”.按照工资总额的 2计提工会经费.按照工资总额的 25计提职工教育经费。另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管 理费用的金额合计为 100 万元。根据上述资

5、料计算浩海公司 2015 年 12 月应付职工 新料目贷方发生额是（）万元 A.140 B.185.50 C.285.50 D.240 参考答案：C 12税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。A.税收征收依据 B.税收本质内涵 C.税收特征 D.税收法律规定 参考答案：C 13失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为（）。A.六个月 B.十二个月 C.十四个月 D.十六个月 参考答案：B 14张某是某高校教授，2018 年 2 月张某研究的一项专利被学校转让给 B 公司，2018 年 8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金 100000 元以下说法正

6、确的是（）。A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税 C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税 D.取得的现金奖励应可减按 50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 参考答案：D 15个人取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）。A.企业职工李某取得原提存的住房公积金 B.个人转让自用达 2 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红 D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得 4000 元工资 参考答案：A 16用人单位自用工之日起

7、超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A.1 B.1.5 C.2 D.3 参考答案：C 17以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。A.商品市场 B.企业所属的行业 C.地域因素 D.劳动力市场 参考答案：B 18在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）的个人，为非居民个人。A.一年 B.二百七十五天 C.一百八十三天 D.九十天 参考答案：C 19预算管理的授权审批制度应注意（）。A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准 B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围 C.遵循不相容职务相分离和授权批准控

8、制的原则 D.企业各个部门均应成立预算工作小组 参考答案：C 20下列行为，税务师在执行过程中不得实施的是（）。A.接受纳税人的委托代理记账 B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D.允许他人以本人名义执业 参考答案：D 21个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。A.县级人民政府颁发的教育方面奖金 B.按国家统一规定发放的补贴.津贴 C.提前退休发放的一次性补贴 D.转让国债的所得 参考答案：B 22关于税制要素，下列说法正确的有（）。A.所有税种都需规定税目 B.财产税的税源与征税对象是一致的 C.国家税收对经济的调节作用一

9、般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源 D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人 参考答案：C 23中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.5%至 35%B.3%至 45%C.3%至 35%D.5%至 45%参考答案：B 24下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是()。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税 B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入 C.个人以非货币性资产 投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实

10、现 D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过 5 个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税 参考答案:C 25控制薪成本的途径包括（）。A.控制雇员人数 B.控制支出 C.利用薪酬技术水平 D.以上都是 参考答案：D 26以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）A.甲企业由于经营不善，减少注册资本 B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替 C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司 D.丁企业在北京某区注册经营，2014 年在上海设立一家从事货物运输的子公司 参考答案：D 27企业对带薪缺勤的会计处理，

11、下列说法正确的是（）。A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其将要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计入应付职工薪酬 B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理 C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 D.企业 需要将本年享有但尚未使用的，预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益或者相关资产成本 参考答案：D 28各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的 还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计 征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。A.劳动报酬 B.劳务报酬

12、C.经营所得 D.年终奖金 参考答案：A 29为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致 B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力 C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作 D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行 参考答案：C 30个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。A.重新计算 B.分段计算 C.累计计算 D.按统筹地区政策确定 参考答案：C 31目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。A.疏于检查机器 B.未询问新进人员过去之工作经

13、验 C.蓝图或草图破损 D.工作中不必要的谈话与查问 参考答案：D 32公司初创阶段一般适用（）的股利政策。A.剩余股利方式 B.稳定股利额方式 C.固定股利率方式 D.正常股利加额外股利方式 参考答案：A 33下列关于税收分类的说法中，错误的是()。A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税 B.资源税属于从价税，耕地占用税属于从量税 C.消费税属于价内税，增值税属于价外税 D.房产税属于财产税，印花税属于行为税 参考答案：B 34预算管理的运营部门是()。A.预算管理委员会 B.预算管理办公室 C.各部门的预算管理网络体系 D.财务部门的预算管理专员 参考答案：B 35纳税评估过程中，发现

14、纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。A.移交司法部门 B.移交工商行政管理部门 C.移交上级税务部门 D.移交税务稽查部门 参考答案：D 36残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（）A.偶然所得 B.财产转让所得 C.财产相赁所得 D.特许权使用费所得 参考答案：D 37单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的()的范围内进行核定。A.60%-300%B.40%-300%C.50%-300%D.60%-200%参考答案:A 38满意度水平.服务效率等指标属于()。A.

15、效益类指标 B.营运类指标 C.组织类指标 D.利润类指标 参考答案：C 39税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年 12 月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧 3000 元，请问较为恰当的调账方法是()。A.红字冲销法 B.补充登记法 C.综合账务调整法 D.分配率调整法 参考答案:A 40中国公民王某于 2015 年 9 月起以 6 万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票 10000 股。2016 年 10 月，该上市公司宣布实施每股 0.8 元的分红决定，王某在 3月将上述股票以 7 万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税()元。A.0 B.800 C.

16、2700 D.2800 参考答案：A 41一般条件下,对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过()A.30 小时 B.32 小时 C.36 小时 D.20 小时 参考答案：C 42建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交()讨论通过。A.股东大会或者全体职工 B.公司董事会或者股东大会 C.公司工会委员会或者全体职工 D.职工代表大会或者全体职工 参考答案:D 43下列属于稿酬所得的项目()。A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 D.将国外的图书翻译出版取得

17、的报酬 参考答案：D 44纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进行审查的方法是()。A.顺查法 B.详查法 C.逆查法 D.抽查法 参考答案：D 45我国将生活自理障碍分为()等级。A.3 个 B.5 个 C.7 个 D.10 个 正确答素：A 46绩效反馈面谈的原则不包括()。A.建立和维护彼此之间的信任 B.清楚地说明面谈的目的 C.避免对立和冲实 D.集中在员工的性格特征 参考答案：D 47张某是某高校教援，20 1 8 年 2 月张某研究的一项专利被学校转让给 B 公司，2018 年8 月，为奖励张某，学校决定奖励他现金 1 00000 元，以下说

18、法正确的是()。A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税 C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税 D.职得的现金奖励应可减 50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 参考答案：D 48下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是()。A.2019 年在中国境内居住时间为 156 天的台湾同胞 B.自 2018 年 12 月 12 日至 2019 年 4 月 19 日，在中国境内工作的外籍专家 C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员 D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某 参考答案:D 49经济补偿

19、按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付()工资的经济补偿。A.一个月 B.半个月 C.二个月 D.一年 参考答案:B 50薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。A.内部的一致性 B.外部的竞争力 C.员工的贡献率 D.新管理体系 参考答案：C 51下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。A.接受纳税人的委托代理记账 B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D.允许他人以本人名义执业 参考答案：D 52在税制要素中，代表征税广度的是（

20、）。A.纳税人 B.税目 C.纳税环节 D.税率 参考答案：B 53（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。A.工资 B.奖金 C.津贴 D.补贴 参考答案：C 54将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。A.从预算所涵盖的内容范围 B.从预算编制的主体 C.从预算所所涵盖的时间范围 D.从预算编制的特征 参考答案：D 55新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。A.内部的一致性 B.外部的竟争力 C.员工的贡献率 D.薪酬管理体系 参考答案：C 56如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该()。A.冲减该部门以后的费用定额 B

21、.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额 C.对该部门负责人处以扣除奖金等 形式的处罚 D.减少该部门其他费用的定额 参考答案：B 57在中国境内依法注册或者登记的企业.事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.了不是事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）A、参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险 B、参加职工基本养老保险.不参加职工基本医疗保险，工伤保险，失业保险和生育保险 C、不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险 D.以上都错误 参考答案：D 58用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会

22、保险登记并申报缴纳社会保险费。A.10 B.15 C.20 D.30 参考答案：D 59绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进5 个环节构成。A.绩效调整 B.绩效反馈 C.绩效控制 D.绩效评估 参考答案：B 60（）是企业薪酬战略决策的基点，也是保障薪制度体系有效性的重要策略。A.人工成本的東性 B.薪酬体系管理 C.薪酬外部竟争力 D.员工的贡献率战路 参考答案：C 61按税收与价格的关系，税收可分为（）。A.直接税和间接税 B.价内税和价外税 C.从价税和从量税 D.中央税和地方税 参考答案：B 62陈某参加商场的有奖销售活动，中奖 20000

23、 元。陈某直接向当地一小学捐款 7000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税()元。A.4000 B.2800 C.2600 D.1800 参考答案：A 63职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。A.用人单位 B.职工 C.用人单位和职工共同 D.社会保险经办机构 参考答案：C 64纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5 B.10 C.15 D.30 参考答案：C 65法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。A.纳税人 B.负税人 C.代征人 D.代收人 参考答案：A 66下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）

24、。A.某企业由国有企业改制力股份制企业 B.某企业被工商局吊销营业执照 C.某企业改变经营围 D.李某接替张某担任公司法人代表 参考答案：B 67社会保险法规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本 养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例 缴纳基本养老保险费，记入个人账户，A.职工工资总额，社会平均工资 B.社会平均工资，职工工资总额 C.社会平均工资，本人工资 D.职工工资总额，本人工资 参考答案：D 68下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息 B.合理的劳动保护支出 C.为投资者支付的商业保险费 D.内

25、设营业机构之间支付的租金 参考答案：B 69用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费 A.本地区上一年工平均工资 B.核定的本单位职工工资总额 C.本地区最低工资 D.本行业的平均工资 参考答案：B 70新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等 方式这属于（）税收筹划方法的运用。A.利用退税 B.利用税收抵免 C.利用税法漏洞 D.利用延期纳税 参考答案：D 71下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）A.在其他单位兼取取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入 参考答案：A

26、 72纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5 B.10 C.15 D.30 参考答案：C 73（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负 面特性。A.信号工资理论 B.保留工资理论 C.薪酬差异理论 D.劳动成本理论 参考答案：C 74国家课征税款的目的是（）。A.组织财政收入 B.满足社会公共需要 C.对社会产品进行再分配 D.调节经济 参考答案：B 75我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。A.纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.课税对象 参考答案：D 76M 是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2

27、016 年 5 月采取股权投 资方式直接投资于初创科技型企业 N，以下关于 M 创投企业有关税收政策说法不 正确的是（）。A.2018 年，甲可以照对的科技型企业 N 资额的 70抵扣从合伙创投企业 M 分得的所 得 B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣 C.2018 年乙可以按照对初创企业 N 投资的 70%抵扣从合伙创投企业 M 分得的经营所得。D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 参考答案：B 77下列收入中,应按劳务报酬所得纳个人所得税的是()A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收

28、入 参考答案：A 78刘某是电视台编刷，2018 年 5 月从单位取得剧本使用费 50000 元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是()。A.应按稿酬所得计缴个人所得税 B.应按工资薪金所得计缴个人所得税 C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税 D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税 参考答案：D 79下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（）A.分配给投资者的股利 B.对子公司的热助支出 C.自然灾害有偿的部分 D.违约金 参考答案：D 80自 2017 年年 4 月 1 日起，自工商注册登记之日起()，在职职工总数()（含）以下的企业，免征残疾八就业保障金。A.2 年内，20 人 B.

29、2 年内，30 人 C.3 年内，20 人 D.3 年内，30 人 参考答案：D 81社会保险法是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力保障和改善民生的法律。根据()制定社会保险法。A.宪法 B.劳动法 C.劳动合同法 D.就业保进法 参考答案：A 82在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是()。A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.全额累进税率 参考答案：A 83中华人民共和国()的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。A.所有 B.管辖 C.境内 D.成立 参考答案：C 84岗位评价要素的特征不包括（）。A.共通性 B.显著性

30、 C.可观察性 D.可衡量性 参考答案：B 85国税地税征管体制改革方案决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。A.2019 年 1 月 1 日，财政部门 B.2018 年 12 月 1 日，税务部门 C.2018 年 12 月 1 日，财政部门 D.2019 年 1 月 1 日，税务部门 参考答案：D 86方先生所在的公司每月 6 号发工资，因国庆放假，公司将 2018 年 10 月份的工资提前到 9 月 29 日发放，方先生每月工资 5500 元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险500 元，请问方先生当月工资应纳个人所得

31、税（）。A.95 B.60 C.45 D.0 参考答案：D 87国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。国家通过（）支持社会保险事业 A.发行特种国债 B.财政转移支付 C.设立专项基金 D.税收优惠政策 参考答案：D 88下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）A.财产转让所得 B.承租经营所得 C.偶然所得 D.抚恤金.救济金 参考答案：D 89王先生 2019 年取得工资新进所得 70000 元，在外讲学取得报酬 5000 元，出版专著一本，获得出版社支付的稿酬 10000 元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生 2019 年应缴个人所得税（）元 A.7

32、50 B.2220 C.588 D.660 参考答案：C 90个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。A.重新计算 B.分段计算 C.累计计算 D.按统筹地区政策确定 参考答案：C 91纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理 A.一月三十一日 B.三月三十一日 C.五月三十一日 D.六月三十日 参考答案：B 92下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所得额 B.个人以独资和合伙

33、企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额 C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补 参考答案：D 93在确定薪酬调查范围时，应遵循（）原则。A.可比性 B.前瞻性 C.效益性 D.谨慎性 参考答案：A 94如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（）A.冲减该部门以后的费用定额 B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费

34、用额 C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚 D.减少该部门其他费用的定额 参考答案：B 95一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。A.剩余股利方式 B.稳定股利额方式 C.固定股利率方式 D.低正常股利加额外股利方式 参考答案：D 96关于税收的内涵，下列说法不正确的是（）。A.国家征税的依据是政治权力 B.国家课征税款的目的是满足社会公共需要 C.税收的本质是一种交换关系 D.税收是国家取得财政收入的重要工具 参考答案：C 97下列各项中，属于中央税的是()。A.车船税 B.土地增值税 C.车辆购置税 D.资源税 参考答案:C 98下列关于财产租赁所得的表述，说法

35、正确的是（）。A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方 B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人 C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税 D.财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，超过 4000 元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 参考答案：D 99下列哪项不是绩效管理的原则（）？A.保密原则 B.全员参与原则 C.差异性原则 D.公平原则 参考答案：A 100某画家 2018 年 4 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，

36、从出版社取得报酬 10万元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 参考答案：C 101下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。A.土地 B.税收 C.国有资产出让收入 D.行政事业收费 参考答案：B 102以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。A.3 岁以上子女学前教育支出 B.商业用房贷款利息 C.大病医疗 D.继续教育支出 参考答案：B 103我国税收理论界也有一些学者认为用()更能说明政府和纳税人之间的关系。A.公需说 B.交换说 C.保险说 D.社会政策说 参考答案

37、：B 104根据新修改的中华人民共和国个人所得税法及其实施条例，下列不属于取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报情形的是()。A.从两处人上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过 6 万元 B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额未超过 6 万元 C.取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元 D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额 参考答案：B 105关于税款追征与退还的说法正确的是()。A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还 B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起 5 年

38、内发现的可以向税务机关要求退还 C.纳税人多缴的税款退回时 应加算银行同期贷款利息 D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在 3 年内补征税款和加收滞纳金 参考答案：A 106企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是()。A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计入应付职工薪酬 B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理 C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬 D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益或者相关资产成本 参考答案：

39、D 107税务行政复议的被申请人是指（）。A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府 B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关 C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人 D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关 参考答案：B 108某进出口企业 2013 年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临()处罚。A.处 5 年以 上 10 年以下有期徒刑 B.处 5 年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 C.处 5 年以上 10 年以下有期徒刑并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 D.处 5 年以下有期徒刑或拘役，或

40、处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 参考答案 B 109税务审计内容中税源管理情况的审查不包括()。A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续 B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续 C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续 D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续 参考答案：B 110国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民()。A.身份号码 B.统一社会信用代码 C.用人单位代码 D.系统生成的号码 参考答案:A 111下列各项中，不能直接提起行政复议的是()。A.不予审批减免税或者出口退税

41、 B.国家税务总局和国务院其他部门的规定 C.税务机关作出的行政处罚行为 D.税务机关作出的征税行为 参考答案:B 112以下项目所得应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞价）取得的所得 B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励 C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 参考答案：B 113对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。A

42、.1200 元/年（100 元/月）B.2400 元/年（200 元/月）C.3600 元/年（300 元/月）D.4800 元/年（400 元/月）参考答案：B 114参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（）的，按月领取基本养老金。A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.到法定退休年龄 参考答案：B 115下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产 转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月

43、“工资.薪金所得”应税项目计征个人所得税 参考答案：C 116适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。A.竞争力原则 B.公正性原则 C.激励性原则 D.合理性原则 参考答案：C 117被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。A.5 B.7 C.15 D.30 参考答案：A 118个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得 参考答案：A 119关于 360 度绩效评估，以下哪种说法是正确的（）？A.360 度绩效评估无

44、需征得受评者的同意 B.企业在执行 360 度评估反馈的方法时需要对评估者进行培训 C.上级.同级.下级.相关客户和本人应按各个维度标准，进行实名.公开评估 D.360 度评估报告中列出各类评估人数一般以 1 人为底线 参考答案：B 120居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是（）。A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关 参考答案：D 121法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。A.纳税人 B.负税人 C.代征人 D.代收人 参考答案：A 122把 PDCA 法运用到全面预算管理中，下列哪项工

45、作属于计划阶段的步骤（）？A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标 B.将预算计划付诸干实践 C.找出企业预算执行中存在的问题 D.对于完成较好的指标，总结经验 参考答案：A。123下列收入中属于中国境内所得的是（）。A.提供专利权.非专利技术.商标权.著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得 B.因任职.受雇.履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 D.转让境外的建筑物.土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得 正确管案：C 124（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。A

46、.人工成本的约束性 B.薪酬体系管理 C.薪酬外部竞争力 D.员工的贡献率战略 参考答案：C 125预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的（）问题。A.员工对预算不重视 B.预算指标不能真实地反映公司目标 C.没有清晰的组织架构 D.预算执行者强调业务的特殊性 参考答案：A 126企业最常用的薪酬策略是（）。A.领先型 B.跟随型 C.滞后型 D.混合型 参考答案：B 127纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得（）内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 A.次月十五日 B.次年一月三十日前 C.次年三

47、月三十一日前 D.次年六月三十日 参考答案：A 128用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。A.万分之一 B.万分之三 C.万分之五 D.万分之十 参考答案：C 129职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育保险费。A.按本人工资的 1%缴纳 B.按单位平均工资的 1%缴纳 C.按社会平均工资的 1%缴纳 D.不缴纳 参考答案：D 二、多选题 130我国目前的现行税率可以分为（）形式。A.比例税率 B.定额税率 C.超率税率 D.累进税率 参考答案：ABD 131下列项目 中属于税务机

48、关职权的是()。A.代位权和撤销权 B.依法办理减税.免税等税收优惠 C.税收监督权 D.税收征收权 参考答案：AD 132关于累进税率，下列说法正确的有（）。A.超额累进税率的有点在于税收负担合理 B.采用全额累进税率，在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理 C.我国现行土地增值税采用全额累进税率 D.超率累进税率的缺点是计算比较复杂 参考答案：ABD 133个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全 8 制学历教育的相关支出，父母可以选择由()具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。A、父亲每月扣 1000 元，母亲不扣 B、母亲每月扣 1000 元，父亲不扣 C、父亲.母亲每

49、月各扣 500 元 D、父亲扣 400 元每月，母亲扣 600 元每月 参考答案：ABC 134个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商 业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生 的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具 体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。A.由丈夫 100%扣除 B.由妻子 100%扣除 C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的 D.住房分别按扣除标准的 50%扣除 E.不允许扣除 参考答案：ABC 135下列所得中，采用代扣代缴方式征收个人所得

50、税的是：（）。A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.生产经营所得 参考答案：ABC 136下列房产处置 应缴纳个人所得税的有()。A.将房产赠与子女 B.转让无偿受赠的房产 C.转让离婚析产房屋 D.通过离婚析产的方式分割房屋产权 参考答案：BC 137下列项目中属于税务机关职权的是（）。A.代位权和撤销权 B.依法办理见谁.免税等税收优惠 C.税收监督权 D.税收征收权 参考答案：AD 138下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得 E.高校教师受邀到