精选最新二级薪税师考核复习题库(含答案).pdf

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1、 2021 年二级薪税师考试题库含答案 一、单选题 1关于税制要素，下列说法正确的有（）。A.所有税种都需规定税目 B.财产税的税源与征税对象是一致的 C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源 D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单位或者个人 参考答案：C 2目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。A.疏于检查机器 B.未询问新进人员过去之工作经验 C.蓝图或草图破损 D.工作中不必要的谈话与查问 参考答案：D 3根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东 个人利益为标准进行分类的是（）

2、。A.参与管理权和资产收益权 B.单独股东权和少数股东权 C.固有权和非固有权 D.普通股东权和特别股东权 参考答案：A 4用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工 资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬（）的经济补偿金。A.15%B.25%C.35%D.45%参考答案：B 5对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税 所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。A.1200/年（100 元月）B.2400/元年（200 元月）C.3600/元年（300 元月）D.4800/元年（400 元月）参考答案：B

3、 6张某是某高校教援，20 1 8 年 2 月张某研究的一项专利被学校转让给 B 公司，2018 年 8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金 1 00000 元，以下说法正确的是()。A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税 C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税 D.职得的现金奖励应可减 50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税 参考答案：D 7以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。A.商品市场 B.企业所属的行业 C.地域因素 D.劳动力市场 参考答案：B 8城镇居民基本医疗保险实行个

4、人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和()等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。A.未成年人 B.慢性病人 C.特殊岗位人员 D.成年人 参考答案:A 9个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，应()。A.免征个人所得税 B.按综合所得征税 C.按偶然所得征税 D.按其他所得征税 参考答案：A 10关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。A.分配结果均等 B.对外有竞争力 C.对内分配公平 D.适当拉开薪酬差距 参考答案：A

5、 11李某 2016 年 9 月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入 30000 元将其中的 10000 通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.A.4500 B.4200 C.4400 D.5000 参考答案：B 12个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。A.县级人民政府颁发的教育方面奖金 B.按国家统一规定发放的补贴.津贴 C.提前退休发放的一次性补贴 D.转让国债的所得 参考答案：B 13在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）的个人，为非居民个人。A.一年 B.二百七十五天 C.一百八十三天 D.九十天 参考答案：

6、C 14为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致 B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力 C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作 D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行 参考答案：C 15薪酬市场调查是为了保证企业员工薪酬的（）。A.外部公平 B.内部公平 C.个人公平 D.结构公平 参考答案：A 16居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。A.按月 B.按季 C.按半年合并 D.按纳税年度合并 参考答案：D 17对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点

7、岗位的（）。A.现场处置方案 B.专项应急方案 C.安全管理预案 D.综合应急方案 参考答案：A 18某高校教师 2014 年 8 月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。A.国债利息收入 B.任职高校发放的午餐补助 C.为某企业开设讲座取得的酬金 D.任职高校为其缴付的住房公积金 参考答案：C 19按税收与价格关系，税收可分为（）。A.直接税和间接税 B.价内税和价外税 C.从价税和从量税 D.中央税和地方税 参考答案：B 20按税收与价格的关系，税收可分为（）。A.直接税和间接税 B.价内税和价外税 C.从价税和从量税 D.中央税和地方税 参考答案：B 21预算管理的援权审批制

8、度应注意()。A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准 B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围 C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则 D.企业各个部门均应成立预算工作小组 参考答案：C 22税收法律关系作为特琳社会分配关系的反映，除了具有一般法律关系共有的特征以外，还具有以下特征()。A.税收法律关系中的一方可以是国家，而另一方可以是不同的自然人和法人 B.税收法律关系中的枢利与义务对等 C.税收法律关系具有财产所有栅有偿转移的性质 D.税收法律关系更为直接地体现国家的意志 参考答案：D 23我国将生活自理障碍分为()等级。A.3 个 B.5 个 C.7 个 D.10 个

9、正确答素：A 24纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进行审查的方法是()。A.顺查法 B.详查法 C.逆查法 D.抽查法 参考答案：D 25在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术学习等评价，这体现了()A.外部评价指标和内评价指标的平衡 B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡 C.财务评份指标和财务评价指标的平衡 D.长期评价指标和短期评价指标的平衡 参考答案：A 26按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()内持有关证件和资料向原税务机关申报办

10、理注销 A.10 B.15 C.30 D.60 参考答案:B 27下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是()A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方 B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人 C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税 D.财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的,减除费用为 800 元,超过 4000 元的,减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额 参考答案：D 28个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。A.杂志社记者在本社刊物发表

11、文章取得的报酬 B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬 C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬 D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬 参考答案：D 29下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。A.接受纳税人的委托代理记账 B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务 C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询 D.允许他人以本人名义执业 参考答案：D 30年薪制的特点不包括（）。A.支付周期较长 B.适用于特定的对象 C.收入存在一定风险 D.把经营者和员工区分开来 参考答案：D 31中华人民共和国个人所得税法的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规

12、章 B.全国人民代表大会授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律 参考答案：D 32下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。A.不予审批减免税或者出口退税 B.国家税务总局和国务院其他部门的规定 C.税务机关作出的行政处罚行为 D.税务机关作出的征税行为 参考答案：B 33下列各项中，应当征收个人所得税的是（）A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖 1 万元 C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用 D.个人取得单张有奖发票资金 1000 元 参考答案：D 34税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取

13、得財政收入的一种 形式 A.政治权力 B.财产权 C.经营权 D.物权 参考答案：A 35（）是对课税对象的量的规定。A.税目 B.计税依据 C.税源 D.税本 参考答案：B 36全面预算管理的管理框架不包括（）A.设置明确的预算目标 B.建立不同层级的预算体系 C.建立预算管理和运营组织 D.建立预算考核体系 参考答案：B 37从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财 政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。A.10,10 B.10,15 C.15,15 D.15,10 参考答案：D 38公

14、司初创阶段一般适用（）的股利政策。A.剩余股利方式 B.稳定股利额方式 C.固定股利率方式 D.正常股利加额外股利方式 参考答案：A 39根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。A.某公司职员李某 2014 年 2 月将家中的旧汽车处置 B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售 C.某高校教授受市教委委派去某高中授课 D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市 参考答案：D 40中国境内职工全年月平均制度工作天数为()天。A.21.75 B.22 C.20.83 D.21 参考答案：C 41满意度水平.服务效率等指标属于()。A.效益类指标 B.营运类指标 C.组织类指标

15、 D.利润类指标 参考答案：C 42单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的()的范围内进行核定。A.60%-300%B.40%-300%C.50%-300%D.60%-200%参考答案:A 43在()期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。A.2019.1.1-2019.12.31 B.2019.1.1-2020.12.31 C.2019.1.1-2021.12.31 D.2020

16、.1.1-2021.12.31 参考答案:C 44陈某参加商场的有奖销售活动，中奖 20000 元。陈某直接向当地一小学捐款 7000元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税()元。A.4000 B.2800 C.2600 D.1800 参考答案：A 45建立企业年金，企业应当与职工一方通过集体协商确定，并制定企业年金方案。企业年金方案应当提交()讨论通过。A.股东大会或者全体职工 B.公司董事会或者股东大会 C.公司工会委员会或者全体职工 D.职工代表大会或者全体职工 参考答案:D 46绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进5 个环节构成。A.绩效调整

17、B.绩效反馈 C.绩效控制 D.绩效评估 参考答案：B 47按照残疾人就业条例的规定，用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.千分之一 B.千分之二 C.万分之五 D.千分之五 参考答案：D 48将预算分为未来状态预算.责任预算及措施预算的分类方式是从（）出发的。A.从预算所涵盖的内容范围 B.从预算编制的主体 C.从预算所所涵盖的时间范围 D.从预算编制的特征 参考答案：D 49用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会保险费。A.10 B.15

18、 C.20 D.30 参考答案：D 50（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。A.最低工资 B.标准工资 C.平均工资 D.社平工资 参考答案：A 51税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。A.税收征收依据 B.税收本质内涵 C.税收特征 D.税收法律规定 参考答案：C 52累进税率的显著优点是体现（）。A.横向公平性 B.纵向公平性 C.便于征收和管理 D.计算简便 参考答案 B 53按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收特征是（）。A.无偿性

19、 B.固定性 C.强制性 D.规范性 参考答案：B 54张某为熟食加工厂个体工商户，2019 年取得生产经营收入 20 万元，生产经营成本为18 万元（含购买一辆非经营用小汽车支出 8 万元）；另取得个人文物拍卖收入 30 万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某 2019 年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A.小汽车支出可以在税前扣除 B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为 4 万元 C.文物拍卖所得按拍卖收入额的 3%缴纳个人所得税 D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税 参考答案：B 55下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得

20、税说法中，错误的是()。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税 B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入 C.个人以非货币性资产 投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现 D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过 5 个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税 参考答案:C 56经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付()工资的经济补偿。A.一个月

21、 B.半个月 C.二个月 D.一年 参考答案:B 57下列属于稿酬所得的项目()。A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 D.将国外的图书翻译出版取得的报酬 参考答案：D 58下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是()。A.2019 年在中国境内居住时间为 156 天的台湾同胞 B.自 2018 年 12 月 12 日至 2019 年 4 月 19 日，在中国境内工作的外籍专家 C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员 D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某 参考答案:D 59中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位

22、相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A.50%B.60%C.70%D.80%参考答案：D 60下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。A.所得支付者标准 B.劳务发生地标准 C.常设机构标准 D.固定基地标准 参考答案：A 61职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。A.用人单位 B.职工 C.用人单位和职工共同 D.社会保险经办机构 参考答案：C 62关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应 注意（）。A.指标的笼统性 B.指标的可度量性 C.指标的长期性 D.指标的抽

23、象性 参考答案：B 63纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5 B.10 C.15 D.30 参考答案：C 64法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。A.纳税人 B.负税人 C.代征人 D.代收人 参考答案：A 65下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。A.某企业由国有企业改制力股份制企业 B.某企业被工商局吊销营业执照 C.某企业改变经营围 D.李某接替张某担任公司法人代表 参考答案：B 66实施全面预算管理，其目的是（）。A.公司风险最小化 B.公司市场占有率最大化 C.公司利益最大化 D.公司成本最小化 参考答案：

24、C 67下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。A.向投资者支付的股息 B.合理的劳动保护支出 C.为投资者支付的商业保险费 D.内设营业机构之间支付的租金 参考答案：B 68下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税 B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入 C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实 D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过

25、 5 个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税 参考答案：C 69新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等 方式这属于（）税收筹划方法的运用。A.利用退税 B.利用税收抵免 C.利用税法漏洞 D.利用延期纳税 参考答案：D 70下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）A.在其他单位兼取取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入 参考答案：A 71目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。A.疏于检查机器 B.未询问新进人员过去之工作经验 C.蓝图或草图破损 D.工作中不必要的谈话与查问 参考答案：D

26、 72国家课征税款的目的是（）。A.组织财政收入 B.满足社会公共需要 C.对社会产品进行再分配 D.调节经济 参考答案：B 73纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。A.一月三十一日 B.三月三十一日 C.五月三十一日 D.六月三十日 参考答案：B 74M 是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016 年 5 月采取股权投 资方式直接投资于初创科技型企业 N，以下关于 M 创投企业有关税收政策说法不 正确的是（）。A.2018 年，甲可以照对的科技型企业 N 资额的 7

27、0抵扣从合伙创投企业 M 分得的所 得 B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣 C.2018 年乙可以按照对初创企业 N 投资的 70%抵扣从合伙创投企业 M 分得的经营所得。D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 参考答案：B 75王某与 2017 年年初购买某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2017 年度上半年的利润分配方案为每 10 股送 3 股，并于 2017 年 9 月 16 日实施，该股票的面值为每股 1元，当日股票收盘价每股 8 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.0 B.300 C.600 D.4800 参考答案：B 76个人因各种

28、原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目 被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约 金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税 B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税 C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税 D.不属于个人所得税应税所得 参考答案：B 77个人所得税率属于（）。A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 正确答：D 78企业最常用的薪策略是（）A.领先型 B.跟随型 C.滞后性 D.混合型 参考答案：B 79员工薪酬的组

29、成项目及各自所占的比例称为()。A.薪酬水平 B.薪磷及差 C.薪酬等级 D.薪酬结构 参考答案：D 80对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于 哪种预算编制方法()。A.固定预算法 B.弹性預算法 C.概率预算法 D.零基預算法 参考答案：D 81刘某是电视台编刷，2018 年 5 月从单位取得剧本使用费 50000 元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是()。A.应按稿酬所得计缴个人所得税 B.应按工资薪金所得计缴个人所得税 C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税 D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税 参考答案：D 82下列可以在计算生产经营所得时扣除的

30、项目是（）A.分配给投资者的股利 B.对子公司的热助支出 C.自然灾害有偿的部分 D.违约金 参考答案：D 83关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是()。A.办公费应尽量控制在国家规定的范围之内 B.差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制 C.制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准 D.不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定 参考答案：A 84非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过()小时，每周工作时间累计不超过()小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一个以上用人单位建立劳动关系。A.5，30 B.5，2

31、5 C.4,24 D.4，20 参考答案：C 85自 2017 年年 4 月 1 日起，自工商注册登记之日起()，在职职工总数()（含）以下的企业，免征残疾八就业保障金。A.2 年内，20 人 B.2 年内，30 人 C.3 年内，20 人 D.3 年内，30 人 参考答案：D 86中华人民共和国()的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。A.所有 B.管辖 C.境内 D.成立 参考答案：C 87国税地税征管体制改革方案决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。A.2019 年 1 月 1 日，财政部门 B.2018 年 12 月 1 日

32、，税务部门 C.2018 年 12 月 1 日，财政部门 D.2019 年 1 月 1 日，税务部门 参考答案：D 88从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？A.改进生产工艺 B.加强费用预算 C.降低物料消耗定额 D.增加工人激励奖金 参考答案：B 89方先生所在的公司每月 6 号发工资，因国庆放假，公司将 2018 年 10 月份的工资提前到 9 月 29 日发放，方先生每月工资 5500 元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险500 元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。A.95 B.60 C.45 D.0 参考答案：D 90国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对

33、社会保险事业给予必要的经费支持。国家通过（）支持社会保险事业 A.发行特种国债 B.财政转移支付 C.设立专项基金 D.税收优惠政策 参考答案：D 91下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）A.财产转让所得 B.承租经营所得 C.偶然所得 D.抚恤金.救济金 参考答案：D 92劳动争议诉讼中,若当事人对一审判决不服的,可以自收到一审判决之日起()内向上一级人民法院提起上诉。A、5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日 参考答案：D 93王先生 2019 年取得工资新进所得 70000 元，在外讲学取得报酬 5000 元，出版专著一本，获得出版社支付的稿酬 10000 元，嘉定无其他扣除

34、项目，请问王先生 2019 年应缴个人所得税（）元 A.750 B.2220 C.588 D.660 参考答案：C 94M 是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016 年 5 月采取股权投 资方式直接投资于初创科技型企业 N,以下关于 M 创投企业有关税收政策说法不正确（）A.2018 年,甲可以按照对初创科技型企业 N 投资额的 70%抵扣从合创投企业 M 分得的所得 B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣 C.2018 年乙可以按照对初创科技型企 N 投资额的 70%抵扣从合伙创投企业 M 分得的经营所得 D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣 参考答

35、案：B 95个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。A.重新计算 B.分段计算 C.累计计算 D.按统筹地区政策确定 参考答案：C 96职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保险费。A.按本人工资的 1数纳 B.按单位平均工资的纳 C.按会平均工资的 1维纳 D.不缴纳 参考答案：D 97纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理 A.一月三十一日 B.三月三十一日 C.五月三十一日 D.六月三十日 参考答案：B 98刘某是电视台编剧，2018

36、 年 5 月从单位取得剧本使用费 50000 元，关于刘某该项收入个人所得税，说法正确的是（）。A.应按稿酬所得计缴个人所得税 B.应按工资薪金所得计缴个人所得税 C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税 D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税 参考答案：D 99下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所得额 B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额 C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照，

37、利息，股息，红利所得项目征收个人所得税 D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补 参考答案：D 100如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（）A.冲减该部门以后的费用定额 B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额 C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚 D.减少该部门其他费用的定额 参考答案：B 101一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。A.剩余股利方式 B.稳定股利额方式 C.固定股利率方式 D.低正常股利加额外股利方式 参考答案：D 102（）是人力资本

38、的无形支出。A.教育支出 B.保健支出 C.心理损失 D.机会成本 参考答案：D 103下列哪项不是绩效管理的原则（）？A.保密原则 B.全员参与原则 C.差异性原则 D.公平原则 参考答案：A 104缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的（）确定应缴数额。A.100%B.110%C.120%D.150%参考答案：B 105以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。A.3 岁以上子女学前教育支出 B.商业用房贷款利息 C.大病医疗 D.继续教育支出 参考答案：B 106我国税收理论界也有一些学者认为用()更能说明政府和纳税人之间的关系。A.公需说

39、B.交换说 C.保险说 D.社会政策说 参考答案：B 107薪酬水平高的企业应当注意()点处的薪酬水平。A.25%B.50%C.75%D.100%参考答案:C 108税务审计内容中税源管理情况的审查不包括()。A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续 B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续 C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续 D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续 参考答案：B 109下列各项中，不能直接提起行政复议的是()。A.不予审批减免税或者出口退税 B.国家税务总局和国务院其他部门的规定 C.税务机

40、关作出的行政处罚行为 D.税务机关作出的征税行为 参考答案:B 110下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税 B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税 C.个人按本人激费工资计税基数的 5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除 D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税 参考答案:D 111以下项目所得应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印公开拍卖（竞

41、价）取得的所得 B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励 C.出租汽车经营单位对出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 参考答案：B 112在各税制要素中，代表征税广度的是（）。A.纳税人 B.税目 C.纳税环节 D.税率 参考答案：B 113职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。A.个人 B.用人单位 C.单位和个人共同 D.国家补贴和单位 参考答案：B 114下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外

42、籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产 转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资.薪金所得”应税项目计征个人所得税 参考答案：C 115适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。A.竞争力原则 B.公正性原则 C.激励性原则 D.合理性原则 参考答案：C 116被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。A.5 B.7 C.15 D.30 参考答案：A 117（）是对课税对象的质的规定。A.税目 B.税基 C.税源 D.

43、税本 参考答案：A 118国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金.工伤发生率等情况在每个行业内确定费率档次。行业差别费率和行业内费率档次由国务院（）制定，报国务院批准后公布施行。A.社会保险行政部门 B.财政部门 C.税务部门 D.医疗保险部门 参考答案：A 119个人获得股权奖励，属于个人所得税征税项目中的（）。A.工资薪金所得 B.利息股息红利所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得 参考答案：A 120关于 360 度绩效评估，以下哪种说法是正确的（）？A.360 度绩效评估无需征得受评者的同意 B.企业在执行 360 度评估反馈的方法时需要对评估者进行

44、培训 C.上级.同级.下级.相关客户和本人应按各个维度标准，进行实名.公开评估 D.360 度评估报告中列出各类评估人数一般以 1 人为底线 参考答案：B 121居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（）内申报纳税。A.次年一月一日至一月三十日 B.次年一月一日至三月三十一日 C.次年一月一日至五月三十一日 D.次年三月一日至六月三十日 参考答案：D 122把 PDCA 法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标 B.将预算计划付诸干实践 C.找出企业预算执行中存在的问题 D.对于完成较好的指标，总结

45、经验 参考答案：A。123下列关于停业的税务管理表述正确的是（）。A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其营业执照正本，纳税人保留副本 D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 参考答案：D 124下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是（）。A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 参考答案：A 125甲公司 2013 年 1 月 1 日设立了一项设定受益计划。2016 年因经营困难需要进行重组，重组日需要一次支付给职工退休补贴 2000 万元。重组日该项设

46、定受益义务总现值为2300 万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是（）万元。A.300 B.0 C.2300 D.2000 参考答案：A 126欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。A.材料与供应品的浪费 B.机器与设备的浪费 C.人力的浪费 D.空间的浪费 参考答案：C 二、多选题 127关于累进税率，下列说法正确的有（）。A.超额累进税率的有点在于税收负担合理 B.采用全额累进税率，在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理 C.我国现行土地增值税采用全额累进税率 D.超率累进税率的缺点是计算比较复杂 参考答案：ABD 128下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.虽

47、设置账簿但账目混乱难以查账的纳税人 B.虽设置账簿但会计报表编制格式有问题的纳税人 C.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人 D.依照法律.行政法规的规定应当设置但未设置账薄的纳税人 参考答案：ACD 129居民个人的综合所得，以每纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.费用六万元 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 参考答案：ABCD 130用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自社会保险费征收机构（）。A.责令其限期缴纳 B.责令其限期补足 C.直接予以处罚 D.追究主要责任人刑事责任 参考答案：AB 131属于税法基本原则的有（）。A.税收效率原

48、则 B.税收公平原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 参考答案：AB 132下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。A.企业所得税属于直接税，增值税属于间接税 B.印花税属于行为税，房产税属于财产税 C.消费税属于价外税，增值税属于价内税 D.环境保护税属于从价税，耕地占用税属于从量税 参考答案：AB 133年薪制适用对象的特点包括（）。A.素质较高 B.比其他职位更需要激励 C.工作过程中需要严格的管控 D.工作过程需要较高创造力 E.工作过程需要较高创造力 参考答案：ABDE 134个人取得的下列收入。应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.个人取得特许权经

49、济赔偿收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.稿酬所得 D.教师自行举办培训班取得的收入 参考答案：AB 135社会保险经办机构及其工作人员有 下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正；给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（）。A.未履行社会保险法定职责的 B.未将社会保险基金存入财政专户的 C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的 D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇等社会保险数据.个人权益记录的 参考答案：ABCD 136我国目前的现行税率主要形式有（）。A.比例税率 B.累进税率 C.定

50、额税率 D.累退税率 参考答案：ABC 137个人以非货币性资产投资，符合个人所得税政策的有（）。A.个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税 B.个人以非货币性资产投资，由被投资企业代扣代缴其个人所得税 C.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发 生上述应税行为之日起不超过 5 个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税 D.纳税人以不动产投资的以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关 参考答案：AC 138下列属于税法试用原则的有（）。A.法律不溯及既往原则 B.法律优位原则 C.新法优于旧法原则 D.实质课税原则 参考