《项目的成本 》PPT课件.ppt

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1、第五章项目的成本管理成本管理的基本概念成本管理的基本概念5.1PMBOK的成本管理过程的成本管理过程5.2 项目资源计划的确定项目资源计划的确定5.3项目成本估算与预算项目成本估算与预算5.4 项目成本控制项目成本控制5.5 使用软件管理项目成本使用软件管理项目成本5.6 软件项目成本管理案例分析软件项目成本管理案例分析5.7 第五章 目录项目的成本可控吗？项目的成本可控吗？p项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。p不可能的理由是：不可能的理由是：p需求不确定，因此，项目工期不确定、费用无法控制；需求不确定，因此，项目工期不确定、费

2、用无法控制；p项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制；项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制；p软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、配合软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、配合情况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。因此，工作效情况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。因此，工作效率无法确定；率无法确定；p项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算带有很项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算带有很大的盲目性。等等。大的盲目性。等等。p20042004年，我们所完成的南京地区年，我们所完成的南京

3、地区项目管理成熟度调查项目管理成熟度调查表表明：明：p是否把成本控制作为一项考核指标，项目成本是否成为项目管理的是否把成本控制作为一项考核指标，项目成本是否成为项目管理的一个最主要的目标一个最主要的目标p项目经理是否有成本的控制权和激励权项目经理是否有成本的控制权和激励权p项目的成本控制是否与企业的成本管理的衔接配套项目的成本控制是否与企业的成本管理的衔接配套p费用控制权是项目经理实质拥有目标管理责任权的标志，费用控制权是项目经理实质拥有目标管理责任权的标志，成为度量企业项目管理水平和成熟度的最重要尺度成为度量企业项目管理水平和成熟度的最重要尺度 5.1 项目成本管理的基本概念项目成本管理的基

4、本概念项目的成本考核因素项目的成本考核因素成本按成本按产产生和存在生和存在的不同的不同形式可分成固定成本；可形式可分成固定成本；可变变成本；成本；半半变动变动成本；直接成本；成本；直接成本；间间接成本和接成本和总总成本（又称成本（又称为为全寿全寿命期成本）。命期成本）。与项目有关的成本与项目有关的成本（1 1）直接材料成本：）直接材料成本：（2 2）直接劳动力成本：）直接劳动力成本：（3 3）项目的实施费用成本：）项目的实施费用成本：（4 4）其他直接成本：）其他直接成本：（5 5）间接成本（分摊成本）：）间接成本（分摊成本）：项目经理应该关注的是项目的直接可控成本项目经理应该关注的是项目的直

5、接可控成本项目的总成本项目的总成本 全寿命周期成本是指：全寿命周期成本是指：在系统或产品的整个使用寿命期内，获得在系统或产品的整个使用寿命期内，获得（设计、生产、安装、测试（设计、生产、安装、测试 等等）、运营与维护及寿命期结束时等等）、运营与维护及寿命期结束时对产品的处置所发生的全部成本。对产品的处置所发生的全部成本。选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是：选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是：A A、运作成本运作成本/维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本 B B、间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本 C C、

6、运作成本运作成本/维护成本、开发成本和生产成本维护成本、开发成本和生产成本 D D、间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本 这个题主要考生命周期概念这个题主要考生命周期概念，应包括开发、生产、运作、维护这应包括开发、生产、运作、维护这些时间轴上的不同阶段。而直接些时间轴上的不同阶段。而直接/间接（辅助）、固定间接（辅助）、固定/可变等概可变等概念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。所以，应该选所以，应该选C：运作成本运作成本/维护成本、开发成本和生产成本维护成本、开发成本和生产成本项目成本的

7、界定项目成本的界定p原则：原则：p总额控制总额控制p指标分解指标分解 p动态调节动态调节p明确目标，分清管理责任：明确目标，分清管理责任：p项目的实施成本项目的实施成本 p项目采购成本项目采购成本p销售费用分摊销售费用分摊 p管理成本分摊管理成本分摊 p公司成本分摊公司成本分摊p项目实施成本范围界定：项目实施成本范围界定：p项目的项目的考核期考核期的界定：的界定：项项目的开始与目的开始与结结束束p项目项目人员人员的界定：项目组人员编制预算的界定：项目组人员编制预算p项目考核费用科目和预算单位标准的界定：项目考核费用科目和预算单位标准的界定：p工资成本：工资成本：p差旅费用：差旅费用：p通讯费用

8、：通讯费用：p其他直接费用：其他直接费用：简单成本管理概念：简单成本管理概念：p现金流分析现金流分析和和投资回报率投资回报率是项目启动阶段，项目经济可行是项目启动阶段，项目经济可行性分析和项目选择决策的主要依据性分析和项目选择决策的主要依据p企业成本管理的基础是编制企业成本管理的基础是编制财务报表财务报表，主要有财务现金流，主要有财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表、借款偿还计划表等。量表、损益表、资金来源与运用表、借款偿还计划表等。p其中，项目的现金流量分析是最重要的项目管理报表（特别是针其中，项目的现金流量分析是最重要的项目管理报表（特别是针对大型、周期很长的项目）。对大型、周期很长的

9、项目）。p大型基建项目与小型软件项目，管理方式是很不同的大型基建项目与小型软件项目，管理方式是很不同的 p项目的成本管理运作不但要为企业创造良好的净收益，而项目的成本管理运作不但要为企业创造良好的净收益，而且，也要保持良好的净现金流量。且，也要保持良好的净现金流量。p在项目的商务管理中，要根据企业财务的要求，对外购付款条件、在项目的商务管理中，要根据企业财务的要求，对外购付款条件、合同回款期等，进行综合统筹，使项目的现金流保持正常、合理合同回款期等，进行综合统筹，使项目的现金流保持正常、合理的比例。使公司不会因现金不足，导致资金周转和企业运营困难，的比例。使公司不会因现金不足，导致资金周转和企

10、业运营困难，最终使项目的资金运用（如：采购付款困难，导致交货延误）不最终使项目的资金运用（如：采购付款困难，导致交货延误）不能得到保障。能得到保障。简单成本管理概念：简单成本管理概念：p通过项目的财务现金流分析，可以计算项目的财务内部收通过项目的财务现金流分析，可以计算项目的财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等指标，从而对项目的决益率、财务净现值、投资回收期等指标，从而对项目的决策做出判断。策做出判断。p利润（利润（Profit）：）：p利润率（利润率（Profit Margin）：）：p内部收益率（内部收益率（IRRIRR）：）：p财务净现值（财务净现值（FNPVFNPV）：）：p资产周

11、转率（资产周转率（Asset Turnover Rage）：）：p投资回收期（投资回收期（PtPt）：）：p投资回报率：（投资回报率：（ROI）=利润率利润率x 资产周转率资产周转率p三个方面增加投资回报率：降低成本、利用现有资产来增三个方面增加投资回报率：降低成本、利用现有资产来增加销售业绩、或综合以上两项加销售业绩、或综合以上两项简单成本管理概念简单成本管理概念投资回报期的计算：投资回报期的计算：例例题题：你正在：你正在为为公司公司计计划承担的划承担的项项目做目做现现金流量分析。金流量分析。项项目的目的费费用是用是$525000，预预期第一年的期第一年的现现金回流金回流为为$125000，

12、第二年每季度的，第二年每季度的现现金回金回流流为为$75000，之后每季度的，之后每季度的现现金回流金回流为为$100000，问问：该项该项目的投目的投资资回回报报期是多期是多长长？A、16个月个月 B、27个月个月 C、32个月个月 D、28个月个月分析：分析：年度年度第一年第一年第二年第二年第三年第三年Q1第三年第三年Q2第三年第三年Q3当期当期现现金投入金投入$525000当期当期现现金回流金回流$125000$75000*4=$300000$100000$100000$100000累累计净现计净现金流量金流量-$400000-$1000000$100000回回报报期期计计算算28个月个

13、月提高项目利润率的案例：提高项目利润率的案例：在软件项目中，根据统计资料显示，外购的硬件、第三方软件等的采购金额平在软件项目中，根据统计资料显示，外购的硬件、第三方软件等的采购金额平均占总销售额的均占总销售额的50%50%以上。换句话说，任何通过采购所节省的费用都是对项以上。换句话说，任何通过采购所节省的费用都是对项目利润的直接贡献。目利润的直接贡献。我们来看以下的一个简单的例子，在这个例子中，我们通过降低采购成本我们来看以下的一个简单的例子，在这个例子中，我们通过降低采购成本2%2%，达到增加利润达到增加利润10%10%的目标。的目标。假设一家公司的产品项目中，产品销售金额的假设一家公司的产

14、品项目中，产品销售金额的50%50%将用于从外部采购一些硬件将用于从外部采购一些硬件设备与自己的软件产品配套，其税前纯利润为设备与自己的软件产品配套，其税前纯利润为10%10%；每销售一套系统（；每销售一套系统（100100万万元），利润为元），利润为1010万元，万元，而采购成本是而采购成本是5050万元，万元，开发成本为开发成本为4040万元。此外，万元。此外，假设所有的成本费用都随着销售变动，其损益情况如下（以下均按万元计算）假设所有的成本费用都随着销售变动，其损益情况如下（以下均按万元计算）：销售：销售：￥100 100 成本：采购成本：采购￥50/50/开发￥开发￥4040税前利润：

15、税前利润：￥1010如果这家公司想多赚一万元，如果这家公司想多赚一万元，相当于将利润率增加相当于将利润率增加10%10%，则销售额必则销售额必须提高到须提高到110110万元才能实现。对于用户和市场来说，单纯地提高万元才能实现。对于用户和市场来说，单纯地提高10%10%的价格几的价格几乎是不可能的，因此，公司也为此付出了代价，即采购成本和开发成本也增乎是不可能的，因此，公司也为此付出了代价，即采购成本和开发成本也增加了。采购成本从加了。采购成本从5050增加到增加到5353，开发成本从，开发成本从4040增加到增加到4646。采购和开发都做了。采购和开发都做了很多工作，使利润增加了很多工作，使

16、利润增加了1 1万元。万元。提高项目利润率的案例：提高项目利润率的案例：新的损益情况如下：新的损益情况如下：销售：销售：￥110 110 生产成本：采购生产成本：采购￥53/53/开发￥开发￥4646税前利润：￥税前利润：￥1111方法方法2 2：降低采购成本：降低采购成本但是，如果我们通过将采购成本从但是，如果我们通过将采购成本从5050元降低至元降低至4949元的方法，那么仅仅元的方法，那么仅仅2%2%的采的采购成本节省，并不要求销售、开发部门做任何新的工作，同样可以达到购成本节省，并不要求销售、开发部门做任何新的工作，同样可以达到将利润率增加将利润率增加10%10%的目的。的目的。损益情

17、况是：损益情况是：销售：销售：￥100 100 生产成本：采购￥生产成本：采购￥49/49/开发￥开发￥4040税前利润：税前利润：￥1111 通过这一个例子，反映出采购成本降低通过这一个例子，反映出采购成本降低2%2%与销售额增长与销售额增长10%10%对税前纯利润对税前纯利润的影响是对等的。但是，增加销售额则要多付出的影响是对等的。但是，增加销售额则要多付出5 5倍于降低采购成本的努倍于降低采购成本的努力，而且采购成本占总销售额比例越高，两者的比例也就越明显。力，而且采购成本占总销售额比例越高，两者的比例也就越明显。学习曲线理论学习曲线理论 p学习曲线的由来学习曲线的由来p学习曲线的意义：

18、学习曲线的意义：p在生在生产产运作能力管理中，学运作能力管理中，学习习曲曲线线可以用来帮助企可以用来帮助企业较业较精确地估精确地估计对计对生生产产能力的需求，制定相能力的需求，制定相应应的能力的能力计计划；划；p学学习习曲曲线线可以用来帮助企可以用来帮助企业业制定制定产产品的成本品的成本计计划，因划，因为为根据学根据学习习效效应应，可估，可估计计随着累随着累积产积产量的增加成本降低的量的增加成本降低的可能性；可能性；p根据学根据学习习效效应应理理论论，当一个企，当一个企业竞业竞争策略的重点放在低争策略的重点放在低成本上成本上时时，为为了了维维持一定的利持一定的利润润，必，必须须有足有足够够的的

19、产产量，量，企企业业通常通常总总是尽快增加是尽快增加产产量，以使成本降至学量，以使成本降至学习习曲曲线线的的低点。低点。p学习曲线理论的应用：学习曲线理论的应用：p利用学习曲线理论，提高进入门槛，应对竞争对手；利用学习曲线理论，提高进入门槛，应对竞争对手；p增加软件的可重用度，降低成本。增加软件的可重用度，降低成本。5.2 PMBOK的成本管理过程的成本管理过程5.2.1 资源计划资源计划5.2.2 费用估计费用估计5.2.3 成本预算成本预算5.2.4 成本控制成本控制 5.2 PMBOK的成本管理过程的成本管理过程 PMBOK的的资资源源计计划划制制订订过过程程，涉涉及及到到在在项项目目的

20、的实实施施过过程程中中，项项目目需需要要什什么么样样的的资资源源（人人、设设备备、材材料料）以以及及什什么么时时候候和和需需要要多多少少资资源源，因因此此，资资源源计计划划过过程程的的核核心心，是提出资源需求。是提出资源需求。此此时时，PMBOK并并不不要要求求考考虑虑资资源源的的来来源源、成成本本和和获获得得的的可可能能性性等等其其他他因因素素。这这是是资资源计划阶段的特点。源计划阶段的特点。4.2.1 资源计划资源计划资源计划过程的输入 p工作分解结构工作分解结构WBSp项目工作进度计划项目工作进度计划p历历史史信信息息：历历史史信信息息纪纪录录了了先先前前类类似似工工作作使使用用资资源源

21、的的需需求情况，这些资料一般是可以获得的。求情况，这些资料一般是可以获得的。p范范围围陈陈述述：范范围围陈陈述述包包括括了了项项目目工工作作的的说说明明和和项项目目目目标标，这些应该在项目资源计划的编制过程中加以特别考虑。这些应该在项目资源计划的编制过程中加以特别考虑。p资资源源安安排排描描述述：可可能能获获得得什什么么样样质质量量的的资资源源是是项项目目资资源源计计划划所所必必须须掌掌握握的的，特特别别的的数数量量描描述述和和资资源源水水平平对对于于资资源安排利用效果是特别重要的。源安排利用效果是特别重要的。p组组织织策策略略：在在资资源源计计划划的的过过程程中中，还还必必须须考考虑虑组组织

22、织的的政政策：人事政策、所提供设备是租赁还是购买等策略。策：人事政策、所提供设备是租赁还是购买等策略。资源计划过程的技术与方法资源计划过程的技术与方法 项项目目经经理理在在提提出出资资源源需需求求、项项目目管管理理办办公公室室在在审审批批资资源源需需求求的的时候，常采用的方法是：时候，常采用的方法是：p专家判断专家判断：p专专家家判判断断对对于于资资源源计计划划的的制制定定是是最最为为常常用用的的，专专家家可可以以是是任任何何具具有有特特殊殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：p组组织织的的其其他他职职能能部部门门；公公司司的的专专门门技技术术委

23、委员员会会；外外部部的的顾顾问等；问等；p选选择择确确认认：通通过过制制定定多多种种资资源源安安排排计计划划，由由专专家家选选择择，最最常常用用的是头脑风暴法。的是头脑风暴法。p数学模型数学模型：如网络计划中的资源分配、资源均衡模型等。：如网络计划中的资源分配、资源均衡模型等。资源计划资源计划的工具的工具资源矩阵资源矩阵资源计划的工具资源数据表时间时间（周）（周）注注:资源数据表中的数值是指工作的人周资源数据表中的数值是指工作的人周资源计划的工具资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课

24、程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间(周)人力资源负荷图（计划）人力资源负荷图（实际分配）资源负荷图（实际与计划）51015202530计划的计划的当天当天实际的实际的人员负人员负荷荷人力资源负荷图（偏差变化）资源计划过程的输出 l资源的资源的需求计划需求计划l各种资源需求及各种资源需求及需求需求计划的计划的描述描述l具体工作的资源具体工作的资源需求安排需求安排以上结果可通过各种形式的表格予以反映以上结果

25、可通过各种形式的表格予以反映lPMBOK的的费用估计，费用估计，指的是预估完成项目各工指的是预估完成项目各工作所需的资源（人、材料、设备等）的费用近似作所需的资源（人、材料、设备等）的费用近似值值l当项目在一定的约束条件下实施时，当项目在一定的约束条件下实施时，价格的估计价格的估计是一项重要的因素是一项重要的因素l费用估计应该与费用估计应该与工作质量工作质量的结果相联系。的结果相联系。l费用估计过程中，应该考虑各种形式的费用估计过程中，应该考虑各种形式的费用交换费用交换，比如：比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在

26、一起的作的直接费用相联系在一起的相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程中，必须考虑附加的工作对因此，在费用估计的过程中，必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。工程期望工期缩短的影响。5.2.2 费用估计费用估计费用估计过程的输入 l工作分解结构工作分解结构WBSl资源需求计划资源需求计划：即资源计划安排结果：即资源计划安排结果l资资源源价价格格：为为了了估估算算项项目目各各工工作作的的费费用用，必必须须知知道道各各种种资资源源的的单单位位价价格格，包包括括人人员员工工时时费费、单单位位材材料料的的费费用用、额额定定的的实实施

27、施费费用用等等。如如果果某某种种资资源源的的实实际际价价格格不不知知道道，就就应应该该给给它它的的价格作出估计。价格作出估计。l工工作作的的延延续续时时间间：工工作作的的延延续续时时间间将将直直接接影影响响到到项项目目工工作作经经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。l历历史史信信息息：同同类类项项目目的的历历史史资资料料，始始终终是是项项目目执执行行过过程程中中可可以以参参考考的的最最有有价价值值的的资资料料，包包括括项项目目文文件件、共共用用的的项项目目费费用用估计及项目工作的经验知识等。估计及项目工作的经验知识等。l会计表格会计表格：

28、会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，项：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，项目费用的估计应与企业的会计统计科目相对应。目费用的估计应与企业的会计统计科目相对应。费用估计的技术和方法 l类类比比估估计计法法：通通常常是是与与原原有有的的类类似似已已执执行行项项目目进进行行类类比以估计当期项目的费用比以估计当期项目的费用l参参数数模模型型法法：将将项项目目的的特特征征参参数数作作为为预预测测项项目目费费用用的的数数学学模模型型的的基基本本参参数数。如如果果模模型型是是依依赖赖于于历历史史信信息息、模型参数已经量化，则它通常是可靠的。模型参数已经量化，则它通常是可靠的。l从从下下向向上上的

29、的估估计计法法：这这种种技技术术通通常常首首先先估估计计各各个个独独立立工工作作的的费费用用，然然后后再再汇汇总总，从从下下往往上上估估计计出出整整个个项项目目的的总总费费用用，这这一一方方法法，多多用用在在项项目目的的计计划划阶阶段段，为为项项目实施，制订目实施，制订绩效考核标准绩效考核标准时，精确估算项目的费用。时，精确估算项目的费用。l从从上上往往下下估估计计法法：同同上上述述方方法法相相反反，是是从从上上往往下下逐逐步步估估计计的的，多多用用在在项项目目的的启启动动阶阶段段，在在参参考考类类似似已已完完成成项项目目的的情情况况下下，估估计计新新项项目目（招招投投标标需需要要）的的估估计

30、计成成本本。l计算工具的辅助计算工具的辅助：一般采用项目管理软件及电子表格：一般采用项目管理软件及电子表格软件可辅助项目费用的估计。软件可辅助项目费用的估计。从下向上的估计法（示意图）工作包从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用从下向上的估计法从下向上的估计法：这种技术通常首先估这种技术通常首先估计各个独立工作的费计各个独立工作的费用，然后再汇总，从用，然后再汇总，从下往上估计出整个项下往上估计出整个项目的总费用。目的总费用。这一方法，多用在项这一方法，多用在项目的目的计划阶段计划阶段，为项，为项目实施，制订目实施，制订绩效考绩效考核标准核标准时，精确估算时，精确估算项目的费用。项目的费用。

31、从上往下估计法（示意图）从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标从上往下估计法从上往下估计法：同上述方法相反，是从同上述方法相反，是从上往下逐步估计的，多上往下逐步估计的，多用在项目的用在项目的启动阶段启动阶段。在参考类似已完成项目在参考类似已完成项目的情况下，估计新项目的情况下，估计新项目（招投标需要）的（招投标需要）的估计估计成本成本。p在项目的生命周期中，成本估算也有级别的不同。在项目的生命周期中，成本估算也有级别的不同。p在项目启动阶段的成本估算，称为在项目启动阶段的成本估算，称为项目级项目级成本估算成本估算p在项目计划阶段，在工作任务分解在项目计划阶段，在工作任务分解

32、WBSWBS完成以后进行完成以后进行的成本估算，称为的成本估算，称为WBSWBS级级成本估算。成本估算。p在有些资料中，把项目级的成本估算（包括：项目目标、在有些资料中，把项目级的成本估算（包括：项目目标、范围、假设和条件、成本收益分析和内部收益率等）定义范围、假设和条件、成本收益分析和内部收益率等）定义为为成本估算成本估算p把把WBSWBS级的成本估算，定义为对级的成本估算，定义为对项目的预算项目的预算p成本估算多采用自顶向下的方法，成本估算多采用自顶向下的方法，pWBS级的成本预算多采用自下向上的方法级的成本预算多采用自下向上的方法p不同阶段的估算，精确程度和要求也是不同的不同阶段的估算，

33、精确程度和要求也是不同的p项目级成本估算项目级成本估算粗略粗略、但计算过程快、但计算过程快pWBS级成本估算级成本估算精确精确，但计算过程慢，但计算过程慢成本估算的级别成本估算的级别费用估计过程的输出费用估计过程的输出 l项目的费用估计项目的费用估计：描描述述完完成成项项目目所所需需的的各各种种资资源源的的费费用用，包包括括：人人员员成成本本、实实施施费费用用、消消耗耗品品与与材材料料，及及各各种种特特殊殊的的费费用用项项，如如：折折扣扣、费费用用储储备备等等的的影影响响。费费用用的的表表示示方方法法，因因项目情况不同而各异。项目情况不同而各异。l详细详细的的说说明明：费费用估用估计计的的详细

34、说详细说明明应该应该包括：包括：l工作估计范围描述，通常是依赖于工作估计范围描述，通常是依赖于WBS作为参考作为参考l对对于于估估计计的的基基本本说说明明，比比如如费费用用估估计计是是依依据据什什么么获获得的得的l各种依据的假设条件说明各种依据的假设条件说明l指出估计结果的有效范围及变动的判断条件指出估计结果的有效范围及变动的判断条件 lPMBOK的成本预算包括给每一独立工作分配的成本预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目绩效的全部费用，以获得度量项目绩效的成本基线成本基线l成本预算是费用估计在项目时间、任务上的反成本预算是费用估计在项目时间、任务上的反向分解，与我们日常的预算概念

35、有极大的不同向分解，与我们日常的预算概念有极大的不同l IT项项目的目的成本预算可以分为以下三部分：成本预算可以分为以下三部分：直接直接人工人工费用预算费用预算 直接直接实施实施费用预算费用预算 辅助辅助物品物品费用预算费用预算 成本预算成本预算费用预算过程p费用预算的输入费用预算的输入包括包括p费用估计费用估计p工作分解结构工作分解结构p项目进度项目进度：p首先，费用的分配和安排是与进度计划相适应的首先，费用的分配和安排是与进度计划相适应的p其次，成本基线与进度密切联系，是挂钩的其次，成本基线与进度密切联系，是挂钩的p费用预算的技术和方法费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。：类同于费用的

36、估计。p费用预算的输出费用预算的输出p费用预算的输出是获得费用线费用预算的输出是获得费用线p费费用用线线将将作作为为度度量量和和监监控控项项目目实实施施过过程程中中，监监控控费费用用支出的依据支出的依据p通常的费用曲线随时间的关系是一个通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线型曲线。工作 01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出绘制费用负荷累积曲线费用预算累积负荷曲线（预算基准线）费用预算累积负荷曲线（预算基准线）与实际费用发生的检查比较总的计总的计划支出划支出当日实际支出与计当日实际支出与计划支出之间的差异划支出之间的差异费用支出费用支出时

37、间时间(今天今天)实际实际支出支出计划计划支出支出l成本管理不能脱离技术管理和进度管理而独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。l及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。l成本控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内、即在成本基线内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算建立成本基线。l成本控制的基本方法是定期报告费用情况，由项目经理或成本控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算基线相比较，分析其是否超支，找出超支的原因，并采取相应的措施加以弥补。5.2.4 成本控制成本控制成本控制的内容l成成本本

38、控控制制主主要要关关心心的的是是影影响响改改变变费费用用基基线线的的各各种种因因素素、确确定定费费用用基基线线是是否否改改变变以以及及管管理理和和调调整实际的改变。整实际的改变。l费用控制包括：费用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差监控费用执行情况以确定与计划的偏差确使所有发生的变化被准确记录在费用线上确使所有发生的变化被准确记录在费用线上避免不正确的、不合适的或者无效的变更发生避免不正确的、不合适的或者无效的变更发生l成本控制还应包括：成本控制还应包括：寻找费用向正反两方面变化的原因寻找费用向正反两方面变化的原因考考虑虑与与其其它它控控制制过过程程（范范围围控控制制、进进度度控控制

39、制、质质量量控控制制等等）相相协协调调，比比如如不不合合适适的的费费用用变变更更可可能能导导致致质质量量、进进度度方方面面的的问问题题或或者者导导致致不不可可接接受受的的项项目目风风险等。险等。成本控制过程的输入l成本基线成本基线l实施绩效报告实施绩效报告：项目绩效报告是成本控制的基础项目绩效报告是成本控制的基础项项目目绩绩效效报报告告通通常常包包括括了了项项目目各各工工作作的的所所有有费费用用支支出，同时也是发现问题的最基本依据出，同时也是发现问题的最基本依据l变更的请求变更的请求：变更的请求可能是口头的，也可能是书面的；变更的请求可能是口头的，也可能是书面的；可能是直接的，也可能是非直接的

40、；可能是直接的，也可能是非直接的；可能是正式的、也可能是非正式的；可能是正式的、也可能是非正式的；变更可能是请求增加预算，也可能是减少预算。变更可能是请求增加预算，也可能是减少预算。成本控制的方法与技术 l成成本本变变更更控控制制系系统统：是是一一个个监监视视、记记录录和和控控制制成成本本基基线线被被改改变变的的系系统统，这这包包括括文文书书工工作作、跟跟踪踪系系统统及及调调整整系系统统，费用的变更应该与其它控制系统相协调。费用的变更应该与其它控制系统相协调。l实实施施的的度度量量：主主要要帮帮助助分分析析各各种种变变化化产产生生的的原原因因，挣挣得得值值分分析析法法是是一一种种最最为为常常用

41、用的的分分析析方方法法。费费用用控控制制的的一一个个重重要要工工作作是是确确定定导导致致误误差差的的原原因因以以及及如如何何弥弥补补、纠纠正正所所出现的误差。出现的误差。l附附加加的的计计划划：很很少少有有项项目目能能够够准准确确的的按按照照期期望望的的计计划划执执行行，不不可可预预见见的的各各种种情情况况要要求求在在项项目目实实施施过过程程中中重重新新对对项目的费用作出新的估计和修改。项目的费用作出新的估计和修改。l计算工具计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。软件来跟踪计划费用、实际费用和预

42、测费用改变的影响。挣得值方法p挣得值方法挣得值方法是是对项目进度和费用进行综合控制对项目进度和费用进行综合控制的一种的一种有效方法。有效方法。p挣得值方法挣得值方法的三个的三个基本参数（基本参数（1 1）p计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用（BCWS/PV Budgeted Cost BCWS/PV Budgeted Cost for Work Scheduled for Work Scheduled）pBCWSBCWS是指项目实施过程中，某阶段计划要求完成的是指项目实施过程中，某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时工作量所需的预算工时(或费用或费用)。p计算公式计算公式为：为：BCW

43、S=BCWS=计划工作量计划工作量预算定额。预算定额。pBCWSBCWS综合反映进度计划应当完成的工作量二者，而综合反映进度计划应当完成的工作量二者，而不仅仅反映应消耗的工时（或费用）。不仅仅反映应消耗的工时（或费用）。p案例：某项目打算安装一台案例：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预计硬接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了请别人安装等的成本预算，批准了3万元。万元。p即：这即：这一周一周的计划工作预算费用的计划工作预算费用BCWS就是就是3万元万元。挣得值方法p挣得值方法的三个基本参数

44、（挣得值方法的三个基本参数（2 2）p已已完完成成工工作作量量的的实实际际费费用用(ACWP/AC(ACWP/AC Actual Actual Cost Cost for Work Performed)for Work Performed)pACWPACWP是是指指项项目目实实施施过过程程中中，某某阶阶段段实实际际完完成成的的工工作作量所消耗的工时量所消耗的工时(或费用或费用)。pACWPACWP主要反映该阶段项目主要反映该阶段项目执行的执行的实际消耗。实际消耗。p上上例例中中，最最后后实实际际用用了了二二周周时时间间，完完成成了了服服务务器器的的购购买和安装。买和安装。p在在第第一一周周花花

45、2.5万万元元购购买买了了服服务务器器，在在第第二二周周花花0.5万万元元完成了安装工作。完成了安装工作。p第一周的第一周的ACWP=2.5万元万元p第二周的第二周的ACWP为为0.5万元。万元。挣得值方法p挣得值方法的三个基本参数（挣得值方法的三个基本参数（3 3）p已完工作量的预算成本已完工作量的预算成本（BCWP/EV Budgeted Cost for Work BCWP/EV Budgeted Cost for Work PerformedPerformed）pBCWPBCWP是指项目实施过程中，某阶段按实际完成工作量及按预算定额计是指项目实施过程中，某阶段按实际完成工作量及按预算定

46、额计算出来的工时（或费用），即挣得值（算出来的工时（或费用），即挣得值（Earned ValueEarned Value）。）。pBCWPBCWP的计算公式为：的计算公式为：=已完工作量已完工作量预算定额。预算定额。p上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的70%70%p你第一周的计划成本是你第一周的计划成本是3 3万元。万元。p那么你第一周的挣值就是：那么你第一周的挣值就是：p第一周的第一周的BCWP=70%*3BCWP=70%*3万万=2.1=2.1万元。万元。p即你在第一周时间点上的挣得值是即你在第一周时间点

47、上的挣得值是2.12.1万元。万元。p注意：如果原来计划时间不是注意：如果原来计划时间不是1 1周，而是周，而是2 2周、且任务平均分配呢？周、且任务平均分配呢？p则第一周的则第一周的BCWS=3BCWS=3万万/2=1.5/2=1.5万万p在第一周你就完成了全部任务的在第一周你就完成了全部任务的70%70%，换算为当天任务的，换算为当天任务的140%140%，则你，则你第一周的挣得值第一周的挣得值BCWP=140%*1.5BCWP=140%*1.5万万=2.1=2.1万万p结果是一样的，为什么？结果是一样的，为什么？挣得值方法挣得值方法的四个评价指标费用偏差（CVCostVariance）：

48、CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时，表示执行效果不佳，即实际消费人工（或费用）超过预算值即超支。反之当CV为正值时，表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，表示有节余或效率高。挣得值方法挣得值方法的四个评价指标进度偏差（SVScheduleVariance）：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差其计算公式为SV=BCWP-BCWS当SV为正值时表示进度提前SV为负值表示进度延误。挣得值方法l挣得值方法的四个评价指标费用执行指标（CPICostPerformedIndex）：CPI是指预算费用与实际费用（或工时值）值之比CPI=BCW

49、PACWP当CPI1表示低于预算CPI1表示超出预算CPI1表示实际费用与预算费用吻合挣得值方法l挣得值方法的四个评价指标进度执行指标（SPI Schedule Performed Index）：SPI是指项目挣得值与计划值之比SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度挣得值方法的例子挣得值计算lBCWS是是10000，BCWP是是7000，ACWP是是5000，成本偏差为：，成本偏差为：A、-48%B、50%C、60%D、29%l成本偏差成本偏差CV=BCWP-ACWP =7000-5000=2000 偏差的比率偏差的比率=20

50、00/7000=29%成本控制过程的输出l修订费用估计修订费用估计l预算更新预算更新l纠正活动纠正活动l估估计计EAC：按按照照实实际际完完成成情情况况，估估计计在在目目前前工工作作节节律律不不变变的的情情况况下下，完完成成项项目目所所需需的的总总费用费用EAC：l经经验验教教训训：以以文文档档记记录录的的形形式式保保存存下下来来，作作为以后的参考为以后的参考EAC的计算pEAC的定义的定义：按按照照实实际际完完成成情情况况，估估计计在在目目前前工工作作节节律律不不变变的的情情况况下，最后完成项目所需的总费用下，最后完成项目所需的总费用pEAC计算：计算：pEAC=实实际际支支出出按按照照实实