继续教育基础会计学共200题精选题精编答案+解析.docx

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1、继续教育基础会计学共200题精选题精编答案+解析第一部分 判断题(50题)1、正确划分各种产品的成本界限的划分依据是权责发生制和受益原则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本界限的划分依据：正确划分各种产品的成本界限的划分依据是受益原则，即谁受益谁负担，何时受益何时负担、负担费用应与受益程度成正比。答案选B 2、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所或者是没有住所但是居住时间满1个纳税年度的个人。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人。考点：个人所得税纳税义务人和扣缴义务人答案选A

2、3、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。答案选A 4、政府综合财务报告的编制主要以权责发生制为基础，以财务会计核算生成的数据为准，编制方法为合并。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 5、大量生产的产品按照产品品种计算成本，

3、大批生产的产品按照产品生产批别计算成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法和分批法的适用范围。品种法适用于单步骤、大量生产的企业；分批法适用于单件、小批生产的企业。答案选B 6、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 7、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）A:正确

4、B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。考点：城建税的计税依据答案选B 8、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对说法是正确的。答案选A 9、如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法的区分。如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用分步法计算产品成本。答案选B 10、房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地

5、产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 11、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库存商品，贷记：发出商品。答案选B 12、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒

6、介上公告声明作废。考点：账簿、凭证管理答案选B 13、已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品控制权已发生转移，所有权属于购买方，对销售方而言属于代存商品，不应仍作为本企业库存商品核算。答案选B 14、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。答案选B 15、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析

7、】：年度终了，本年利润科目的本年累计余额转入利润分配未分配利润科目，本年利润无余额。答案选B 16、法的本质是一种特殊的行为规则和社会规范。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法的本质是统治阶级的国家意志的体现。法作为一种特殊的行为规范和社会规范是法的特征。答案选B 17、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。答案选A 18、判断题一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法

8、依4%征收率减半征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 19、甲公司在生产主产品的同时，还生产出了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，售价为20元/千克，2011年5月份主要产品和副产品发生的生产成本总额为10000元，副产品的产品为20千克。甲公司按预先规定的副产品售价确定副产品成本，则该公司2011年5月份副产品成本为400元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：副产品的成本2020400（元）。【该题针对“副产品成本分配方法”知识点进行考核】答案选A 20、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“

9、货币资金”项目。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 21、分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。考点：分批法答案选A 22、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及

10、解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】答案选A 23、纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格和组成计税价格孰高确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品计算纳税的销售价格，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定。答案选B 24、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应以收到的款项计入其他业务收入，成本及相关费用计

11、入其他业务成本，而不是以净额入账答案选B 25、企业可以根据自身的需要来设置明细科目，并不是所有总账科目都需要设置明细科目。A:正确B:错误【答案及解析】：科目设置明细科目可以根据企业需要自行设置。答案选A 26、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当受方托方为个人时，不需人受托方代扣代缴消费税。答案选A 27、1989年1月3日晚，村民李某在外出时家里的电视机被盗，经过长时间的调查，2009年4月3日李某掌握确切证据证明电视机是被同村的王某偷走的，于是向人民法院提起诉讼，法院应不予支持。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有效期20年答案选

12、A 28、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人独资企业的投资者取得的生产经营所得，应按照经营所得征收个人所得税。答案选B 29、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 30、某油田未将修井加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井加热原油免税数量时，要求主管税务机关予以核定。A:正确B:错误【答案及解析】：根据资源税法律制度的规定，纳税人的减税免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准

13、确提供课税数量的，不予减税或者免税。答案选B 31、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 32、企业取得的使用寿命有限的无形资产应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业选择的无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 33、货币时间价值是指一定量的资金在不同时点

14、上的价值量的差额。()A:正确B:错误【答案及解析】：货币时间价值是指一定量的资金在不同时点上的价值量的差额。答案选A 34、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 35、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 36、王先生于2011年将铁岭市象牙村价值30万元的楼房出租，取得租金收入6000元。按照房产税从租计征的规定计算，王先生当年

15、应缴纳房产税720元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围房产税的征税范围不包括农村。答案选B 37、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象成本而应计入发生当期损益的费用。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 38、某股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当与年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损益”科目中，待批准够再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货盘盈的核算某股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关

16、部门批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 39、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：租入包装物支付的押金，在“其他应收款”核算答案选B 40、保守商业秘密和竞业限制条款是劳动合同中的由用人单位与劳动者签订的双务条款，负有承担保守商业秘密和竞业限制义务的劳动者要承担义务，用人单位也要承担向劳动者支付经济补偿的义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该理解是正确的。答案选A 41、在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”()A:正确B:错误【答案及解析】：月为“

17、壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。答案选B 42、个人取得的转租租金收入，不属于财产租赁所得的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的转租租金收入，属于财产租赁所得的征税范围。答案选B 43、医疗期的病休期间，包括公休、假日和法定节日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核医疗期。考点：医疗期答案选A 44、企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资

18、租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 45、用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济赔偿（）。A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的解除协商解除，又称意定解除，是指劳动合同订立后，双方当事人因某种原因，在完全自愿的基础上协商一致，合意解除劳动合同，提前终止劳动合同的效力。答案选B 46、采用分批法计算产品成本时，成本计算期与产品生产周期、财务报告期基本一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 47、公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的，

19、根据税法规定免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定征收契税。答案选B 48、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管营税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 49、“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。答案选B 50、在中国

20、境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人()。A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内有住所,或者无住所,而在境内居住满1年的个人,属于我国的居民纳税人;在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,属于我国的非居民纳税人。个人所得税的纳税人。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产

21、的企业或者机构、场所所在地确定。【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 2、2019年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，7月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，对的是（）。A:甲公司应向吴某支付经济补偿金7500元B:甲公司应向吴某支付经济补偿金6000元C:吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D:甲公司应向吴某支付经济补偿金2000元【答案及

22、解析】：(1)吴某的月工资15000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；(2)昊某在甲公司工作仅3个月，应按半个月工资标准支付经济补偿；(3)甲公司应向吴某支付的经济补偿金=400030.5=6000(元)。答案选B 3、下列各项中，关于产品成本计算品种法的特点表述正确的有()。A:不定期计算产品成本B:适用于单步骤，小量生产的企业C:期末在产品数量较少时，完工产品与在产品之间分配生产费用D:以产品品种作为成本核算的对象【答案及解析】：本题考核品种法的特点。选项A，品种法适用于单步骤、大量生产的企

23、业，如发电、供水、采掘等企业，品种法下，一般定期计算产品成本；选项B，大量生产的企业适合品种法：选项C，品种法下月末一般不存在在产品，如果有数量也很少，一般不需要将生产费用在完工产品与在产品之间进行划分。答案选D 4、下列关于会计档案的说法，不正确的是()。（2021）A:会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B:企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年C:会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还D:各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案【答案及解析】：选项D,各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不

24、属于会计档案。答案选D 5、根据行政复议法的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。A:该决定书作出之日B:该决定书送达之日C:该决定书作出之日起第15日D:该决定书送达之日起第60日【答案及解析】：根据规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案选B 6、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。A:劳动者必须年满l6周岁，有劳动权利能力和行为能力B:文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁C:用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D:用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可

25、以与劳动者订立劳动合同【答案及解析】：本题考核劳动合同订立主体的资格要求。劳动者需年满l6周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。据此可知，并非在任何情况下都必须年满16周岁，有例外情况，选项A说法太绝对，错误。答案选A 7、以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A:查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B:对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C:对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税【答案及解析】：选项B：对

26、经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款,都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税;选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报正式进口之日实施的税率征税。答案选A 8、甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）。A:1125元B:2250元C:6750元D:3375元【答案及解析】：该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=

27、30003/(31)=2250(平方米)；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=225031/2=3375(元)。答案选D 9、甲在市区有面积为100平方米的住宅一套，价值196万元；乙在郊区有面积为100平方米的住宅一套，价值130万元。两人进行房屋交换，差价部分乙以现金补偿甲。已知契税适用税率为3%，乙应缴纳的契税税额为（）万元。A:39B:588C:216D:198【答案及解析】：根据规定，房屋交换以所交换房屋的价格差额为契税的计税依据。乙应缴纳的契税=(196-130)3%=198(万元)。答案选D 10、某酒业制造

28、公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80酒精。该公司应缴消费税（）万元。（白酒消费税比例税率20%，从量定额税率0.5元/斤）A:10025B:14748C:13080D:15459【答案及解析】：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=50020+50000510000=10025(万元)答案选A 11、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下

29、罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A:直接处2000元以下的罚款B:直接吊销其营业执照C:直接查封其财产，没收其经营所得D:提请工商行政管理机关吊销其营业执照【答案及解析】：税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。答案选D 12、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货款。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，下列表述中正确的是（）。A

30、:甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B:乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C:甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D:甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额【答案及解析】：属于特殊销售方式的一种，以物易物是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，取得的增值税专用发票，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。答案选D 13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列

31、关于发票开具和保管的表述中，正确的是（）。A:销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B:经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C:已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D:收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票【答案及解析】：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额；选项A错误。不得拆本使用发票；选项B错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁；选项C错误。答案选D 14、下列各项中，制造业企业

32、应作为固定资产核算的是（）。（2020年）A:为建造厂房库存的工程物资B:正在建设中的生产线C:行政管理部门使用的汽车D:生产完工准备出售的产品【答案及解析】：选项A错误，为建造厂房库存的工程物资应计入工程物资；选项B错误，正在建设中的生产线应计入在建工程；选项D错误，生产完工准备出售的产品应计入库存商品，均不属于固定资产。答案选C 15、4.GD公司发现库存现金短缺351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目151元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目151元D:借记“营业外支出”科目1

33、51元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C答案选C 16、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款选项计入应付账款；D收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 17、根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A:因自然灾害损失的产品所耗用

34、的购进货物的进项税额B:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C:按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进货物的进项税额D:进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额【答案及解析】：(1)选项A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣进项税额；因自然灾害损失的产品所耗用的购进货物的进项税额可以抵扣；(2)选项B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额；(3)选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。答案选C 18、依法

35、办事、实事求是、如实反映是会计职业道德规范中（）的基本要求。A:廉洁自律B:坚持原则C:诚实守信D:客观公正【答案及解析】：会计职业道德规范的主要内容客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，如实反映。故D选项正确。答案选D 19、根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是（）。A:建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税B:公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税C:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，免征城镇土地使用税D:盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征免税规定。

36、（1）公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；（2）对企业厂区（包括生产办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；（3）盐场的盐滩盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。答案选A 20、下列关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）。A:可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种B:付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款C:失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据

37、支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告D:在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外【答案及解析】：挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。答案选C 21、下列各项中属于单方行为的是（）。A:订立遗嘱B:缔结婚姻C:签订合同D:销售商品【答案及解析】：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等，选项A正确；多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行

38、为，即选项BCD。答案选A 22、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A:诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B:诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C:已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D:权利人可请求法院延长诉讼时效期间【答案及解析】：诉讼时效的中止。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。答案选B 23、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B:自产自用应税消费品的，为应税

39、消费品的生产数量C:委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量D:进口的应税消费品，为向海关申报进口的数量【答案及解析】：应税消费品销售数量的确定,选项B是移送的数量，选项C是加工收回的数量，选项D是海关核定的数量。答案选A 24、2010年8月，某旅行社组织一假日旅游团，该团是由30人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取5000元。旅游期间，旅行社为每人支付交通费2000元，住宿费400元，餐费200元，公园门票等费用400元。已知旅游业适用营业税税率为5%。那么该旅行社8月份应纳营业税税额为（）元。A:3000B:3600C:3900D:4500【答案及解析】：该旅行社8月份应纳营业税税

40、额=(5000-2000-400-200-400)305%=3000(元)。旅行社在我国境内组团旅游，其应纳营业税的营业额不是按收取的全部费用为营业额，而是以收取的全部费用减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、门票费等相关支出后的余额为营业额。答案选A 25、下列法律责任形式属于行政责任的是（）。A:吊销许可证B:管制、拘役C:剥夺政治权利D:驱逐出境【答案及解析】：本题考查法律责任的种类。行政责任包括行政处罚和行政处分。行政处罚包括：（1）警告，（2）罚款，（3）没收违法所得、没收非法财物，（4）责令停产停业，（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，（7）行政拘留，（8）法律、行政法规

41、规定的其他行政处罚。行政处分，是指对违反法律规定的国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员所实施的内部制裁措施。根据公务员法，对因违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。选项BCD属于刑事责任。答案选A 26、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 27、根据税收征收管理法

42、律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A:处以2000元以上10000元以下罚款B:提请工商行政管理机关吊销其营业执照C:没收其经营所得D:提请公安机关查封其财产【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。考点：税收法律责任答案选B 28、根据我国民事诉讼法的规定，因票据纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A:票据支付地人民法院B:原告住所地人民法院C:合同签订地人民法院D:票据出票地人民法院【答案及解析】：根据我国民事诉讼法的规定：因合

43、同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖；因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖；因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖；因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。答案选A 29、某企业原材料采用实际成本核算。2011年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12000元。已计提货跌价准备2000元，经确认，应由保险公司赔款4000元，由过失人员赔款3000元，假定不考虑其他因素，该项存货清查业务应确认的

44、净损失为（）元。A:3000B:5000C:6000D:8000【答案及解析】：购入存货成本的计算存货净损失是存货的账面价值与扣除保险公司赔款的净额=（12000-2000）-4000-3000=3000（元）。答案选A 30、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A:非专利技术转让所书立的合同B:专利申请转让所书立的合同C:大型机器设备销售合同D:专利实施许可所书立的合同【答案及解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。

45、考点：印花税税目答案选D 31、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。A:旅游公司从事景区内索道运输业务B:金融企业从事融资租赁业务C:邮局从事传递函件业务D:文化公司从事字画展览业务【答案及解析】：选项A，单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税；选项B动产融资租赁业务交增值税；选项C邮政业交增值税；选项D属于“文化体育业”税目征税范围。答案选A 32、下列各项中，不应作为长期股权投资核算的是（）。A:对子公司的投资B:对联营企业的投资C:在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资D:对合营企业的投资【答案及解析】：选项C应当作为金融资产核算。答案选C 33、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额（）的标准向劳动者加付赔偿金。A:20%以上50%以下B:20%以上100%以下C:30%以上100%以下D:50%以上100%以下【答案及解析】：D用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标