云南省继续教育基础会计学试题200题精选答案及解析.docx

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1、云南省继续教育基础会计学试题200题精选答案及解析第一部分 判断题(50题)1、国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 2、进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。答案选A 3、产品成本计算的品种法只适用于单步骤、大量生产的企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。产品成本计算的品种法一般适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的企业。答案选B

2、4、因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。答案选A 5、销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，企业在收到货款时确认为收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理估计的，说明不满足收入确认条件，企业收到的货款应计入预收账款。答案选B 6、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解

3、析】：本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 7、同一车间的不同产品，企业也可以采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间的不同产品可以采用不同的成本计算方法。答案选A 8、利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。答案选B 9、89、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:

4、正确B:错误【答案及解析】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 10、现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照权责发生制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照收付实现制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。答案选B 11、内部控制各

5、项控制要素之间是一个有机的多维的相互联系、相互影响、相互作用的整体、共同构成实现内部控制目标的体制机制和方式方法的完整体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 12、财务报告附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：附注的主要内容答案选A 13、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的

6、基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选B 14、某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。答案选A 15、7、金融经纪业应按照“服务业代理业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。考点

7、：营业税税目的相关规定答案选B 16、企业持不带息的商业汇票银行办理贴现，其贴现利息应记入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据贴现息应该记入财务费用科目的借方。答案选A 17、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。答案选B 18、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）A:正确B:错误【答案

8、及解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。考点：个人所得税捐赠扣除答案选B 19、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 20、付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核托收承付的承付。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营

9、业时，将款项主动从付款人的账户内付出，划给收款人。答案选A 21、政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。答案选A 22、强化服务的关键是提高服务质量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：强化服务的基本要求强化服务两个基本要求：强化服务意识和提高服务质量，其中的关键是提高服务质量。此题正确。答案选A 23、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）

10、A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 24、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 25、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。答案选B 26、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】

11、：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 27、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选A 28、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金

12、额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 29、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。考点：法律关系答案选B 30、纳税人销售或转让其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是余额计税的情形。答案选A 31、资产负债表日，应收账款的账面价值

13、低于预计未来现金流量现值的，应计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，应收账款的账面价值高于预计未来现金流量现值的，应计提坏账准备。答案选B 32、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。()A:正确B:错误【答案及解析】：产权未确定以及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。答案选B 33、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目的贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。答案选B 34、劳动合同是劳动者和用人单位依法确立劳

14、动关系，明确双方义务和权利的书面协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的劳动合同的主体：劳动者和用人单位；关系：劳动关系并非人身关系；形式：书面协议而非口头协议。答案选A 35、累计凭证是指在一定期间内根据多张相同的原始凭证累计而成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计凭证特征累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证，而不是指相同的原始凭证。答案选B 36、公司战略是针对企业整体,用于明确企业目标,以及实现目标的计划和行动。()A:正确B:错误【答案及解析】：公司战略定义的考核。答案选A 37、商业企业一般纳税人零售烟不得开具增值税专用发票。（）A:正确B

15、:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。答案选A 38、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 39、航天运输服务，按照商务辅助服务征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。答案选B 40、参保职工的生育保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：社会保险法规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，

16、职工不缴纳生育保险费。答案选B 41、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，可以存取现金，但不得将销货收入存入单位卡账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。答案选B 42、法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 43、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 44、企业发生的现金折扣会影响到商

17、品销售收入的确认。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣会不会影响到商品销售收入的确认，确认收入时按照扣除现金折扣前的金额确认。答案选B 45、采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”核算（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付票据指的是商业汇票，而商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票通过其他货币资金核算。答案选B 46、有限责任公司应当设置总会计师。()A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 47、作品属于精神产品。（）A:正确B:错误【答案及

18、解析】：本题目表述正确。答案选A 48、行政复议中申请人为举证义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 49、某单位购买一辆汽车，原价为100万元，可使用年限为10年。预计残值为3万元，清理费用为1万元。应提折旧额为98万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：应提折日额=原价一预讨净残值。预计净残值，是指假定固定资产预计使用寿命已满井处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额，预计净残值为3-1=2（万元）。应提折旧额=原价一预计净残值=100-2=98（万元）。答案选A 50、对于平等民事主体当事人之

19、间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、12月10日,甲企业向乙企业销售产品一批，商品不含税售价为100万，款项尚未收到，该批产品对应的产品成本为60万。不考虑其他条件，下列说法不正确的（）。A:借：应收账款100B:贷：主营业务收入100C:借：主营业务成本60D:贷：应收账款100【答案及解析】：企业对外销售产品确认收入并结转成本时；借:应收账款贷:主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品答案选D。答案选D 2、根据劳动合同

20、法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A:劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B:无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D:劳动合同部分无效，影响其他部分效力的，其他部分也无效【答案及解析】：选项D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效答案选D 3、根据消费税暂行条例的规定，纳税人应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。A:向购买方收取的手续费B:向购买方收取的价外基金C:向购买方收取的增值税税款D:

21、向购买方收取的消费税税款【答案及解析】：计征消费税的销售额确定计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。答案选C 4、甲公司于2011年9月5日将一套办公用房出售，售价为4000万元，该房屋为甲公司于2005年从乙公司购入，当时购买价款为3000万元。营业税税率为5%，则甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A:200B:50C:150D:350【答案及解析】：纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。甲公司应纳营业税=（4000-3000）5%=50（万元）。答案选B 5、根据劳动合同法律制度的规定，

22、下列各项中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是（）。（2020）A:劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的。B:劳动者严重失职、营私舞弊给用人单位造成重大损失的C:劳动者违反服务器约定的D:劳动者不能胜任工作的【答案及解析】：劳动合同的可备条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。答案选C 6、某企业采用双倍余额递减法计算固定资产折旧。2017年12月购入一项固定资产，原价为200000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元，不考虑其他因素，2018年该项固定资产应计提的折旧额为()。A:80000B:65333C:39200

23、D:78400【答案及解析】：年折旧率=2/预计使用年限100%=2/5100%=40%第一年应计提的折旧额=20000040%=80000(元)当月增加的固定资产次月开始计提折旧，即从2018年1月份开始计提折旧，也就是第一个折旧年度和会计年度完全相同，因此2018年折旧额为80000元，选项A正确。答案选A 7、某企业生产资源税应税项目产品用于对外销售，应交资源税借记()。A:管理费用B:营业外支出C:税金及附加D:生产成本【答案及解析】：借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交资源税”科目。答案选C 8、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A:单位人民币卡账户的资

24、金一律从其基本存款账户转账存入B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C:单位人民币卡账户不得存取现金D:单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案及解析】：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。考点：银行结算账户的管理答案选D 9、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是（）。A:1名B:3名C:3至5名D:5名【答案及解析】：本题考察劳动争议当事人代表。发生争议的劳动

25、者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动。答案选C 10、某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的全价为3000元，售价为3700元；销售已使用一年的冰柜1台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（）元。A:3667.70B:3667.96C:3748.54D:3775.46【答案及解析】：小规模纳税人应纳税额的计算外购货物用于职工福利不缴纳增值税。应纳增值税=（1200

26、00+5000）（1+3%）*3%+1400（1+3%）*2%=3640.78+27.18=3667.96（元）。答案选B 11、甲公司“盈余公积科目的年初余额为700万元，本期提取法定盈余公积为200万元，任意盈余公积为50万元，用盈余公积弥补亏损70万元。该公司“盈余公积科目的年末余额为（）万元。A:780B:950C:900D:880【答案及解析】：盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。提取盈余公积，意味着盈余公积增加，盈余公积转增资本意味着盈余公积减少。所以，“盈余公积科目的年末余额=700+200+50-70=880（万元）。答案选D 12、预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接

27、记入（）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。A:“应收账款”B:“应付账款”C:“应收票据”D:“其他应收款”【答案及解析】：预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款”账户的借方，注意不是“应收账款”的借方。答案选B 13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 14、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领

28、用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。A:20000B:24080C:34000D:28000【答案及解析】：应计入在建工程成本的金额=20000+2400017%=24080自行建造固定资产答案选B 15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向（）主管税务机关申报纳税。A:房地产坐落地的一方B:房地产坐落地的各方C:固定选择的一至两方D:房地产坐落地各方的共同上级【答案及解析】：根据规定，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。答案选B 16、下列关于分批法的说法中，不正确的是

29、（）。A:分批法是按照产品批别计算产品成本的一种方法B:又称订单法C:比较适用于发电、供水、采掘行业D:成本计算是不定期的【答案及解析】：本题考核分批法的相关内容。产品成本计算的分批法，是按照产品批别计算产品成本的一种方法，这种方法又称订单法。它主要适用于单件、小批生产，如造船、重型机器制造等。发电、供水、采掘行业适用品种法核算成本，因此选项C不正确。【该题针对“分批法”知识点进行考核】答案选C 17、甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保

30、险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5,财产保险合同的印花税税率为1，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（）元。A:200B:220C:240D:600【答案及解析】：比例税率、定额税率（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000.5=100（元）；（2）财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税、1000001100（元）；（3）权利许可证照应纳印花税=54=20（元）。答案选B 18、下列各项中，应计入期间费用的是（）。A:计提车间管理用固定资产的折旧费B:预计产品质量保证损失C:车间管理人员的

31、工资费用D:销售商品发生的商业折扣【答案及解析】：车间管理用固定资产的折旧费计入制造费用；预计产品质量保证损失计入销售费用；车间管理人员的工资计入制造费用；销售商品发生的商业折扣在确认收入之前已扣除，所以商业折扣不形成费用。销售费用、管理费用和财务费用属于期间费用，选项B正确。答案选B 19、企业购入需要安装的固定资产发生的安装费用应计入（）。A:在建工程B:固定资产C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业购入需要安装的固定资产发生的安装费用应计入在建工程。答案选A 20、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入1

32、06万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A:2.3B:2.6C:2.66D:6【答案及解析】：当期销项税额=106(1+6%)6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）答案选A 21、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:

33、出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。答案选D 22、乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A:丁公司应承担一定赔偿责任，不承担票据保证责任B:丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C:丁公司应当承

34、担票据保证责任D:丁公司不承担任何责任【答案及解析】：C保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。答案选C 23、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：考点：税款征收措施答案选A 24、下列各项资产中，已计提减值准备后其价值又得以恢复，可以在原计提减值准备金额内予以转回的是()。A:长

35、期股权投资B:无形资产C:持有至到期投资D:采用成本模式计量的投资性房地产【答案及解析】：长期股权投资(选项A)、固定资产、无形资产(选项B)、采用成本模式计量的投资性房地产(选项D)计提的减值准备一经计提，不得转回;应收账款、存货、持有至到期投资(选项C)、可供出售金融资产计提的减值准备在以后其价值又得以恢复时，可以在计提减值准备金额内予以转回。答案选C 25、下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是()。A:采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B:采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C:采用顺序分配法，辅助生产车间

36、受益多的先分配，受益少的后分配D:采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成【答案及解析】：采用直接分配法，辅助生产费用直接进行对外分配，无需对内进行分配，选项A错误;采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入管理费用，选项B错误;采用顺序分配法，辅助生产车间受益少的先分配，受益多的后分配，选项C错误;采用交互分配法，辅助生产费用需要经过对内和对外两次分配完成，选项D正确。答案选D 26、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。A:宪法B:行政法规C:法律D:行政规章【答案及解析】：(1)选项A：宪法

37、由全国人民代表大会制定;(2)选项B：行政法规由国务院制定;(3)选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布;(4)选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。答案选C 27、2012年1月1日，甲公司购入乙公司当月发行的面值总额为1000万元的债券，期限为5年，到期一次还本付息。票面利率8%支付价款1080万元，另支付相关税费10万元，甲公司将其划分为持有至到期投资，甲公司应确认“持有至到期投资一利息调整”的金额为()万元。A:70B:80C:90D:110【答案及解析】：该笔业务的会计分录为：借：

38、持有至到期投资成本1000利息调整90贷:其他货币资金1090答案选C 28、下列各项关于以银行存款偿还所欠贷款业务对会计要素影响的表述中，正确的是（）。A:一项资产增加，另一项资产等额减少B:一项资产与一项负债等额增加C:一项负债增加，另一项负债等额减少D:一项资产与一项负债等额减少【答案及解析】：企业以银行存款偿还所欠货款，表明企业的银行存款减少，应付账款减少，所以是一项资产与一项负债等额减少。故选D。答案选D 29、对退休职工刘某免缴个人所得税的是（）。A:原任职单位老人节补贴500元B:稿酬1000元C:退休工资5000元D:商场有奖销售中奖200元【答案及解析】：（1）选项A：离退休

39、人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。（2）选项B：稿酬所得属于应税收入；（3）选项C：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。（4）选项D：有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税。【知识点】个人所得税征税范围答案选C 30、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A:关税税额B:消费税税额C:土地增值税额D:企业所得税额【答案及解析】：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（

40、选项B）。答案选B 31、甲股份有限公司委托证券公司发行股票500万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金250万元。该公司应记入“资本公积股本溢价”科目的金额为（）万元。A:3225B:3250C:3275D:3300【答案及解析】：本题考核资本公积的计算。应计入资本公积的金额（81）5002503250（万元）。【该题针对“资本公积概述”知识点进行考核】答案选B 32、郑某2021年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为2

41、0%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用；非公益性的直接捐赠税前不得扣除。应纳税额=1200020%=2400（元）。答案选D 33、李某在2010年9月20日，取得双色球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元。那么李某取得彩票收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:4000B:7000C:8000D:10000【答案及解析】：纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额

42、中扣除。彩票收入的应纳税额=(50000-5000030%)20%=7000(元)。答案选B 34、某某公司一项固定资产原值为100万元，使用年限为10年，按年限平均法计提折旧，无净残值，已计提折旧40万元。某某公司对该项固定资产进行改建，发生改建支出50万元。则改建该项固定资产的入账价值为（）万元。A:105B:110C:145D:150【答案及解析】：改建后该项固定资产的入账价值=（100-40）+50=110（万元）。答案选B。答案选B 35、2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为

43、2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。A:810B:2430C:900D:2700【答案及解析】：如采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件。在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质。答案选B 36、某金融机构2010年2月份取得贷款利息收入500万元，支付企事业单位及个人存款利息60万元；转贷业务的贷款利息收入为200万元，支付转贷借款利息180万元；取得结算罚款、罚息、加息收入20万元。该机构2010年2月份应纳缴营业税税额为（）万元。A:29B:30C:47D:36【答案及解析】：该机构2010年2月份应缴纳营业税

44、税额=(500+200+20)5%=36(万元)。答案选D 37、根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A:合作建成后自用的房产B:用于交换的门面房C:抵押期间，用于抵押的房地产D:用于出租的房地产【答案及解析】：选项A：合作建房自用的房地产，暂免征收土地增值税；选项C：房产抵押期间房屋产权没有变更，不属于土地增值税的征税范围；选项D：用于出租的门面房，没发生房屋产权转移，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 38、2018年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆整备质量5吨的货车。当地车船税的年税额为：货车年基准税额每吨60元，乘人汽车每辆360元。2018年

45、该公司的应纳车船税为（）。A:960元B:1020元C:1920元D:2160元【答案及解析】：本题考核车船税的计算。2018年该公司的应纳车船税3602+54601920（元）。答案选C 39、2021年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A:(30+12)72.94(万元)B:(30+12)52.1(万元)C:1270.84(万元)D:1250.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额1270.84（万元)。答案选C 40、根据税收征收管理法律制度的规定，因税务机关计算错误致使