安控科技：2018年年度审计报告.PDF

《安控科技：2018年年度审计报告.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《安控科技：2018年年度审计报告.PDF（146页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 17 审计报告审计报告 北京安控科技北京安控科技股份有限公司股份有限公司 会审字会审字20194666 号号 华普天健会计师事务所华普天健会计师事务所(特殊普通合伙特殊普通合伙) 中国中国北京北京 18 目目 录录 序号序号 内内 容容 页码页码 1 审计报告 1-6 2 合并资产负债表 7 3 合并利润表 8 4 合并现金流量表 9 5 合并所有者权益变动表 10-11 6 母公司资产负债表 12 7 母公司利润表 13 8 母公司现金流量表 14 9 母公司所有者权益变动表 15-16 10 财务报表附注 17-144 会审字20194666 号 审审 计计 报报 告告 北京安控科技股份

2、有限公司全体股东： 一、审计意见一、审计意见 我们审计了北京安控科技股份有限公司 （以下简称安控科技公司） 财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了安控科技公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告

3、的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于安控科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三三、关键审计事项、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）商誉的减值测试（一）商誉的减值测试 2 1.事项描述事项描述 参见财务报表附注三、 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法，附注三、6 合并财务报表的

4、编制方法，附注三、20 长期资产减值，以及附注五、18.商誉。 截止 2018 年 12 月 31 日，安控科技公司的商誉余额为 77,894.32 万元，本期计提减值准备 48,917.72 万元，账面价值为 28,976.60 万元。商誉账面价值占期末资产总额的 6.75%。 由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计、聘请的外部评估专家编制的评估报告和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量、收入增长率、销售毛利率和折现率的估计。这些估计和假设受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的与商誉相关的资产组或资产组组合可收回价值有很大的影响

5、，因此我们将商誉减值测试确定为关键审计事项。 2.审计应对审计应对 我们针对商誉减值测试执行的审计程序主要包括： (1) 了解和测试与商誉减值相关的内部控制。 (2) 评价独立评估师的独立性、客观性、胜任能力和专业素质。 (3) 评价管理层对与商誉相关的资产组的识别、将商誉分配至资产组的做法以及评价管理层在编制折现的现金流量预测时采用的方法是否符合企业会计准则的要求。 (4) 评价管理层确定现金流预测所作关键假设的合理性，包括收入增长率、销售毛利率及适当的折现率等。 (5) 通过比较历史数据，评价管理层用以编制预计未来现金流量现值时的基础数据及其他支持性证据的合理性。 基于上述工作结果，我们认

6、为相关证据能够支持管理层对于商誉减值测试做出的估计和假设。 3 （二）应收（二）应收账款账款的减值测试的减值测试 1.事项描述事项描述 参见财务报表附注三、10 金融工具，附注三、11 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法，以及附注五、4 应收票据及应收账款。 截止 2018 年 12 月 31 日，安控科技公司的应收账款余额为 123,540.20 万元，已计提减值准备 14,204.35 万元，账面价值为 109,335.85 万元。应收账款账面价值占期末资产总额的 25.49%。 由于应收账款金额重大且减值评估涉及重大管理层判断，需要考虑应收账款账龄、是否存在争议、客户历史付款模式及

7、有关客户信誉的其他可取得资料，因此我们将应收账款的减值测试确定为关键审计事项。 2.审计应对审计应对 我们对应收账款减值测试实施的审计程序主要包括： (1) 了解和测试销售与收款相关的关键内部控制，评价财务核算制度的设计和执行。 (2) 结合历史信息评价管理层制定的应收账款减值测试方法的合理性。 (3) 选取样本，检查与应收账款余额相关的销售合同、销售发票、验收签收记录，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当。 (4) 选取样本对金额重大的应收账款余额执行函证程序和客户访谈程序，复核应收账款的真实性和准确性。 (5) 对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，结

8、合信用风险特征及账龄分析，评价管理层坏账准备计提的合理性。 (6) 对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据。 (7) 抽样检查期后回款情况，评价管理层对应收账款坏账准备计提的合理性。基于以上执行的审计程序，安控科技公司管理层关于应收账款减值测试作出的判 4 断和估计的可接受的。 四四、其他信息、其他信息 安控科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括安控科技公司 2018 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结

9、合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五五、管理层和治理层对财务报表的责任、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估安控科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设， 除非

10、管理层计划清算安控科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督安控科技公司的财务报告过程。 六六、注册会计师对财务报表审计的责任、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 5 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工

11、作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对安控科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

12、否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致安控科技公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就安控科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通

13、，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 6 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师（项目合伙人）：纪玉红 （特殊普通合伙） 中国 北京 中国注册会计师：

14、崔勇趁 2019 年 4 月 25 日 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 7 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 8 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 9 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 10 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 11 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 12 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 13 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 14 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 15 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 16 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 17 北京安控科技股份有限公司北京安控科技股份有限公司 财务报表附

15、注财务报表附注 截止 2018 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、一、 公司的基本情况公司的基本情况 (一一) 历史沿革历史沿革 北京安控科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），系由北京安控科技发展有限公司整体变更设立，于 2007 年 10 月 9 日在北京市工商行政管理局办理了变更手续，取得注册号为 110108005140392 号的企业法人营业执照，注册资本为人民币 3,546.7336万元。 2007 年 10 月 8 日， 本公司 2007 年第一次股东会通过决议， 将公司注册资本由人民币 3,546.7336 万元增加至人民币 4,366 万元，

16、此次增资采取向特定对象新增发行公司股份的方式， 本公司于 2007 年 10 月 9 日至 2007 年 11 月 16 日向 17 名特定对象发行普通股 819.2664 万元，每股面值 1 元。此次增资由利安达信隆会计师事务所审验，于 2007年 11 月 16 日出具利安达验字2007第 A-1094 号验资报告予以验证，本公司于 2007 年11 月 23 日在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。 2014 年 1 月 3 日，经中国证券监督管理委员会证监许可201423 号文件核准，公司首次向社会公众发行人民币普通股（A 股）1,345 万股，其中发行新股 495.57 万股，老

17、股转让 849.43 万股。公司股票于 2014 年 1 月 23 日在深圳证券交易所创业板挂牌交易。首次公开发行股票后，公司股本总额由 4,366 万股变更为 4,861.57 万股。 2014 年 4 月 29 日，根据公司 2013 年年度股东大会审议通过的公司 2013 年度利润分配方案，公司以总股本 48,615,700 股为基数，向全体股东每 10 股派红股 10 股，派发现金红利 2.5 元人民币（含税）。本次转增后，公司股本总数由 4,861.57 万股变更为 9,723.14 万股。 2015 年 4 月 16 日，根据公司 2014 年年度股东大会审议通过的公司 2014

18、年度利润分配方案，以公司总股本 97,231,400 股为基数，向全体股东每 10 股送红股 5 股，派 1.50 元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。本北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 18 次转增后，公司股本总数由 97,231,400 股变更为 243,078,500 股。 根据中国证券监督委员会 关于核准北京安控科技股份有限公司向林悦等发行股份购买资产并募集配套资金的批复（证监许可20151903 号）核准，以及公司 2015 年第一次临时股东大会决议，公司发行股份购买资产新增股份 24,811,836 股。经本次新增股份，公司股本总数由

19、 243,078,500 股变更为 267,890,336 股，本公司于 2015 年 12 月 3日在北京市工商行政管理局办理了变更登记手续。 2016 年 5 月 18 日，根据公司 2015 年年度股东大会审议通过的2015 年度利润分配方案，以公司总股本 267,890,336 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.6 元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股。本次转增后，公司股本总数由 267,890,336 股变更为 535,780,672 股。 根据中国证券监督管理委员会 关于核准北京安控科技股份有限公司非公开发行股票的批复 （证监许可201

20、6950 号） 核准， 以及公司 2015 年第七次临时股东大会决议，公司非公开发行股票新增股份 43,103,448 股。 本次发行后， 公司股本总数由 535,780,672股变更为 578,884,120 股。 2016 年 9 月 30 日，根据公司 2016 年第七次临时股东大会决议审议通过的2016年限制性股票激励计划（草案）和关于提请公司股东大会授权董事会办理公司 2016年限制性股票激励计划相关事项的议案，授予 147 名激励对象共 20,292,525 股限制性股票。本次授予后，公司股本总数由 578,884,120 股变更为 599,176,645 股。 2017 年 4

21、月 18 日，根据公司 2016 年年度股东大会审议通过的2016 年度利润分配方案，以公司总股本 599,176,645 股为基数，向全体股东每 10 股派 0.3 元人民币现金（含税），同时，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股。本次转增后，公司股本总数由 599,176,645 股变更为 958,682,632 股。 2018 年 1 月 4 日，根据公司 2018 年第一次临时股东审议通过的关于回购注销部分已获授但尚未解锁的 2016 年限制性股票的议案，同意回购注销 3 名离职激励对象所持有已获授但尚未解锁的限制性股票共计 238,208 股。 本次回购注销事项于 2018

22、 年 2月 1 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕注销手续， 公司股本总数由 958,682,632 股减少至 958,444,424 股。 截至 2018 年 12 月 31 日， 公司现持有统一社会信用代码为 91110000633710213T 号北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 19 的营业执照，注册资本 958,444,424 元，股份总数为 958,444,424 股（每股面值 1 元），其中：有限售条件的流通股股份为 251,069,932 股；无限售条件的流通股股份为707,374,492 股。 (二二) 公司经营范围公司经营范围 公司经营范围：计算机应用

23、软件开发及服务；技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让、技术培训；销售开发后的产品、可编程控制器、机械电器设备、电子计算机及外部设备、通讯设备（含无线数据通信设备）、照相器材、文化办公设备、建筑材料、化工产品（不含危险化学品及一类易制毒化学品）；货物进出口、技术进出口、代理进出口；专业承包；生产环保监测仪器、污染治理设备、计算机及外部设备、通讯设备、油气自动化和环境在线检测仪器仪表、RTU（远程测控单元）；燃烧器控制系统制造和维修（限在外埠从事生产生活）。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目

24、的经营活动。） (三三) 公司主营业务公司主营业务 本公司的主营业务为以自动化、 信息化技术为核心的智慧产业解决方案和产品的研发、生产、销售及运营。在报告期内，主要业务集中在自动化、油气服务、智慧产业等业务领域为客户提供自主产品、解决方案及服务。 公司经营地址：北京市海淀区地锦路 9 号院 6 号楼。法定代表人俞凌。 (四四) 本公司的实际控制人为俞凌本公司的实际控制人为俞凌 (五五) 财务报告批准报出日财务报告批准报出日 本财务报表业经公司 2019 年 4 月 25 日第四届第四十七次董事会批准对外报出。 (六六) 合并财务报表范围合并财务报表范围 1. 本公司本期纳入合并范围的子公司本公

25、司本期纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 1 新疆天安工程有限责任公司 新疆天安 70.00 2 北京安控自动化有限公司 安控自动化 100.00 3 杭州安控环保科技有限公司 杭州安控 100.00 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 20 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 4 陕西天安科技工程有限公司 陕西天安 100.00 5 浙江安控科技有限公司 浙江安控 100.00 6 安控科技（香港）有限公司 香港安控 100.00 7 ETROL TECHNOLOGIES(USA)INC. ETROL (USA) 100.

26、00 8 陕西安控科技有限公司 陕西安控 100.00 9 郑州鑫胜电子科技有限公司 郑州鑫胜 51.00 10 郑州安控智慧粮库技术研究有限公司 智慧粮库 100.00 11 北京泽天盛海油田技术服务有限公司 泽天盛海 100.00 12 北京泽天盛海石油工程技术有限公司 泽天工程 100.00 13 克拉玛依泽天盛海石油工程技术有限公 司 克拉玛依泽天 100.00 14 北京泽天盛海能源技术服务有限公司 泽天能源 90.70 15 西安安控鼎辉信息技术有限公司 安控鼎辉 51.00 16 杭州青鸟电子有限公司 青鸟电子 100.00 17 克拉玛依市三达新技术股份有限公司 三达新技术 5

27、2.40 18 克拉玛依安控科技有限公司 克拉玛依安控 100.00 19 浙江求是嘉禾信息技术有限公司 求是嘉禾 90.00 20 宁波市东望智能系统工程有限公司 东望智能 70.00 21 陕西安控石油技术有限公司 安控石油 51.00 22 江苏景雄科技有限公司 江苏景雄 100.00 23 克拉玛依龙达安控智能设备测试有限责 任公司 克拉玛依龙达安控 80.00 24 北京安控油气技术有限责任公司 安控油气 51.00 25 ETROL GEOSHINE(SINGAPORE)ENERGY TECHNOLOGY PTE.LTD. 新加坡安控泽天 100.00 26 余维纳乐 100.00

28、 27 杭州科聪自动化有限公司 科聪自动化 100.00 28 北京时代启程物联科技有限公司 时代启程 51.00 29 海南安控科技有限公司 海南安控 100.00 上述子公司具体情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 2. 本公司本期合并财务报表范围变化本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因 1 ETROL GEOSHINE(SINGAPORE)ENERGY TECHNOLOGY PTE.LTD. 新加坡安控泽天 新设成立 2 余维纳乐 其他方式取得 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 21 序号 子公司全称 子公司简称

29、 本期纳入合并范围原因 3 杭州科聪自动化有限公司 科聪自动化 非同一控制下的控股合并 4 北京时代启程物联科技有限公司 时代启程 新设成立 5 海南安控科技有限公司 海南安控 新设成立 本期减少的子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 本期减少原因 1 北京泽天盛海能源技术服务有限公司 泽天能源 注销 本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注“六、合并范围的变更”。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 1. 编制基础编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营持续经

30、营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、三、 重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期营业周期 本公

31、司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币记账本位币 本公司的记账本位币为人民币， 境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 22 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债， 在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的， 基于重要性原则统一会计政策， 即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。 本公司在企业合并

32、中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积股本溢价，资本公积股本溢价的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 (2) 非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债， 在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额， 确认为商誉； 如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价

33、值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权 （或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被

34、投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 23 (2) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础， 根据其他有关资料， 编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 抵销母公司对

35、子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (3) 报告期内增减子公司的处理报告期内增减子公司的处理 增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报

36、表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 24 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

37、处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 (4) 合并抵销中的特殊考虑合并抵销中的特殊考虑 子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资， 比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 “专项储备”和“一

38、般风险准备”项目由于既不属于股本、 资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的， 在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司

39、的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 25 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 (5) 特殊交易的会计处理特殊交易的会计处理 购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。 在合并财务报表中

40、，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积股本溢价，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定， 长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积股本

41、溢价，资本公积股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在后续计量时， 长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日， 本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定， 初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积股本溢价，资本公积股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交

42、易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 26 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产 （以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公

43、司在个别财务报表中， 根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本， 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积股本溢价，资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中， 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调

44、整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积股本溢价余额不足， 被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的， 本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的， 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一

45、揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本 （进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资北京安控科技股份有限公司 财务报表附注 27 成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销， 差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽

46、子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产 （以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益， 但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在