财政学(陈共第七版)第八章财政收入规模结构cewd.pptx

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1、中国金融期货交易所China Financial Futures Exchange 第一节第一节 财政收入分类财政收入分类第二节第二节 财政收入构成和非税收入分析财政收入构成和非税收入分析第三节第三节 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析财政收入规模的影响因素及我国的实证分析第七章第七章财政收入规模与结构分析财政收入规模与结构分析n课程思考如何理解财政收入分类？什么是非税收入？如何实现非税收入的预算管理？哪些因素影响到一个国家财政收入规模？如何评估我国目前的财政收入规模水平？2MAUQn一、按财政收入形式分类一、按财政收入形式分类n二、按财政收入管理方式分类二、按财政收入管理方式分类第一节第

2、一节 财政收入分类财政收入分类3MAUQl一、按财政收入形式分类一、按财政收入形式分类n目前财政收入的主要分类目前财政收入的主要分类n政政府府收收支支分分类类科科目目(2012)，收收入入分分类类科科目目中中“类类”的设置：的设置：101 税收收入税收收入 102 社会保险基金收入社会保险基金收入103 非税收入非税收入104 贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入 105 债务收入债务收入110 转移性收入转移性收入 4MAUQ政府收支分类改革政府收支分类改革为为完完整整、准准确确地地反反映映政政府府收收支支活活动动，进进一一步步规规范范预预算算管管理理、强强化化预预算算监监督督，自自20

3、07年年1月月1日日起起全全面面实实施施政府收支分类改革。政府收支分类改革。改改革革后后的的政政府府收收支支分分类类体体系系由由“收收入入分分类类”、“支支出出功能分类功能分类”、“支出经济分类支出经济分类”三部分构成。三部分构成。5MAUQn收入分类收入分类收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类主要反映政府收入的来源和性质。根根据据目目前前我我国国政政府府收收入入构构成成情情况况，结结合合国国际际通通行行的的分分类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。其中，类、款两级科目设置情况如下：其中，类、款两级科目设置情况如下：6MAUQ1.税收收入

4、税收收入分设分设20款：款：增增值值税税、消消费费税税、营营业业税税、企企业业所所得得税税、企企业业所所得得税税退退税税、个个人人所所得得税税、资资源源税税、固固定定资资产产投投资资方方向向调调节节税税、城城市市维维护护建建设设税税、房房产产税税、印印花花税税、城城镇镇土土地地使使用用税税、土土地地增增值值税税、车车船船使使用用和和牌牌照照税税、船船舶舶吨吨税税、车车辆辆购购置置税税、关关税税、耕地占用税、契税、其他税收收入。耕地占用税、契税、其他税收收入。7MAUQ2.社会保险基金收入社会保险基金收入分设分设6款：款：基基本本养养老老保保险险基基金金收收入入、失失业业保保险险基基金金收收入入

5、、基基本本医医疗疗保保险险基基金金收收入入、工工伤伤保保险险基基金金收收入入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。新农合新农合 新农保新农保3.非税收入非税收入分设分设8款：款：政政府府性性基基金金收收入入、专专项项收收入入、彩彩票票资资金金收收入入、行行政政事事业业性性收收费费收收入入、罚罚没没收收入入、国国有有资资本本经经营营收收入入、国国有有资资源源(资资产产)有有偿偿使使用用收收入入、其其他他收入。收入。8MAUQ4.贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入分设分设4款：款：国国内内贷贷款款回回收收本本金金收收入入、国国外外贷贷款款回回收收本

6、本金金收收入入、国国内内转转贷贷回回收收本本金金收收入入、国国外外转转贷贷回回收收本本金收入。金收入。5.债务收入债务收入分设分设2款：款：国内债务收入、国外债务收入。国内债务收入、国外债务收入。9MAUQ6.转移性收入转移性收入分设分设9款：款：返返还还性性收收入入、财财力力性性转转移移支支付付收收入入、专专项项转转移移支支付付收收入入、政政府府性性基基金金转转移移收收入入、彩彩票票公公益益金金转转移移收收入入、预预算算外外转转移移收收入入、单单位位间间转转移移收收入入、上年结余收入、调入资金。上年结余收入、调入资金。10MAUQl二、按财政收入的管理方式分类二、按财政收入的管理方式分类n（

7、一）税收和非税收入（一）税收和非税收入税收收入税收收入非税收入非税收入非非税税收收入入是是指指主主要要以以政政府府收收费费形形式式取取得得的的财财政政收收入。入。政府收支分类科目政府收支分类科目(2012)中的中的“非税收入非税收入”：政政府府性性基基金金收收入入、专专项项收收入入、彩彩票票资资金金收收入入、行行政政事事业业性性收收费费收收入入、罚罚没没收收入入、国国有有资资本本经经营营收收入、国有资源入、国有资源(资产资产)有偿使用收入、其他收入。有偿使用收入、其他收入。11MAUQn（二）预算内和预算外收入（二）预算内和预算外收入1、预预算算内内收收入入：税税收收收收入入和和非非税税收收入

8、入中中的的一一般般公公共预算政府收费。共预算政府收费。特征：特征：统统一一纳纳入入一一般般公公共共预预算算统统计计，按按国国家家预预算算立立法法程程序实行规范管理，由政府统筹安排使用。序实行规范管理，由政府统筹安排使用。12MAUQ2、预算外收入、预算外收入政政府府依依据据具具有有法法律律效效力力的的法法规规采采取取收收费费形形式式而而形成的专项资金或专项基金。形成的专项资金或专项基金。特特征征：不不纳纳入入一一般般公公共共预预算算统统计计、管管理理和和统统筹筹使使用用，另另外外编编制制基基金金预预算算，专专款款专专用用，实实行行“收收支支两条线两条线”管理。管理。预算外收入包括预算外收入包括

9、：社社会会保保险险基基金金收收入入、政政府府性性基基金金收收入入、行行政政事事业业性性收收费费、地地方方财财政政收收入入、国国有有企企业业收收入入和和其其他他收收入等。入等。13MAUQ2010年年6月月1日日财财政政部部发发布布关关于于将将按按预预算算外外资资金金管管理理的的收收入入纳纳入入预预算算管管理理的的通通知知(财财预预201088号号)，决决定定从从2011年年1月月1日日起起，将将预预算算外外收收入入（不含教育收费）全部纳入预算管理。（不含教育收费）全部纳入预算管理。14MAUQn（三）狭义财政收入与广义财政收入（三）狭义财政收入与广义财政收入狭义财政收入狭义财政收入指指包包括括

10、税税收收收收入入和和一一般般公公共共预预算算非非税税收收入入在在内内的的预算内收入。预算内收入。大多场所所谓大多场所所谓“财政收入财政收入”指向狭义财政收入。指向狭义财政收入。广义财政收入广义财政收入指指IMF定定义义的的财财政政收收入入，即即所所谓谓“全全口口径径财财政政收收入入”，包包括括税税收收收收入入、全全部部非非税税收收入入和和社社会会保保险险基基金收入等。金收入等。15MAUQ第二节第二节 财政收入构成和非税收入分析财政收入构成和非税收入分析n一、我国财政收入构成分析一、我国财政收入构成分析n二、政府性基金收入二、政府性基金收入n三、国有土地使用权出让收入三、国有土地使用权出让收入

11、16MAUQl一、我国财政收入构成分析一、我国财政收入构成分析n（一）我国财政收入构成状况（一）我国财政收入构成状况税收收入税收收入纳入纳入一般公共预算一般公共预算管理管理非税收入非税收入部分纳入一般公共预算管理部分纳入一般公共预算管理政府性基金预算政府性基金预算国有资本经营预算国有资本经营预算社社会会保保险险基基金金收收入入未未纳纳入入一一般般公公共共预预算算管管理理，另行编制另行编制社会保险基金预算社会保险基金预算17MAUQ制度外收入制度外收入：政府部门政府部门(单位单位)收费收费与与预预算算外外收收入入对对应应而而言言，预预算算外外之之外外的的乱乱收收费费、乱罚款、乱摊派等。乱罚款、乱

12、摊派等。各种收入形式的关系是：各种收入形式的关系是：政府收入财政收入政府收入财政收入(预算内预算内)预算外收入预算外收入 制度外收入制度外收入18MAUQ我国财政收入构成示意图我国财政收入构成示意图财政收入财政收入中央政府性中央政府性 基金收入基金收入预算外预算外资金收入资金收入制度外制度外收入收入预算内预算内预算外预算外政府收入政府收入税税 收收收收 费费19MAUQn（二）我国财政收入（二）我国财政收入(预算内预算内)构成变化构成变化“五五五五”时期时期 1976-1980 其他其他 6.76.7 各项税收各项税收 49.249.2企业收入企业收入44.144.1企业收企业收入入各项税收各

13、项税收其他其他20MAUQ“九五九五”时期时期1996-2000 其他其他 8.1 8.1 教育费附加收入教育费附加收入 1.21.2 企业亏损补贴企业亏损补贴-3.2-3.2各项税收各项税收93.993.9 各项税收各项税收教育费附加收入教育费附加收入企业亏损补贴企业亏损补贴其他其他图图7-5“九五九五”时期和时期和“五五五五”时期财政收入结构变化对比图时期财政收入结构变化对比图(%)资料来源：中国财政年鉴资料来源：中国财政年鉴 200121MAUQ20112011年财政收入分布图年财政收入分布图22MAUQ中央和地方财政主要收入项目中央和地方财政主要收入项目(2011,亿元亿元)项项 目目

14、国家财政收入国家财政收入中中 央央地地 方方合计合计103874.4351327.3252547.11税收收入税收收入89738.3948631.6541106.74国内增值税国内增值税24266.6318277.385989.25国内消费税国内消费税6936.216936.21进口货物增值税、消费税进口货物增值税、消费税13560.4213560.42出口货物退增值税、消费税出口货物退增值税、消费税-9204.75-9204.75营业税营业税13679.00174.5613504.44企业所得税企业所得税16769.6410023.356746.29个人所得税个人所得税6054.113633

15、.072421.04资源税资源税595.87595.87城市维护建设税城市维护建设税2779.29169.372609.92房产税房产税1102.391102.39印花税印花税1042.22425.28616.94#证券交易印花税证券交易印花税438.45425.2813.17城镇土地使用税城镇土地使用税1222.261222.26土地增值税土地增值税2062.612062.61车船税车船税302.00302.00船舶吨税船舶吨税29.7629.76车辆购置税车辆购置税2044.892044.89关税关税2559.122559.12耕地占用税耕地占用税1075.461075.46契税契税276

16、5.732765.73烟叶税烟叶税91.3891.38其他税收收入其他税收收入4.152.991.16非税收入非税收入14136.042695.6711440.37专项收入专项收入3056.41361.402695.01行政事业性收费行政事业性收费4039.38404.023635.36罚没收入罚没收入1301.3938.761262.63其他收入其他收入5738.861891.493847.3723MAUQn（三）政府收费的性质和特殊作用（三）政府收费的性质和特殊作用1、公共收费的性质、公共收费的性质（1）公共收费的概念）公共收费的概念公公共共收收费费，即即政政府府在在实实施施特特定定的的行

17、行政政管管理理以以及及提提供供公公共共产产品品或或准准公公共共产产品品时时，为为体体现现受受益益原原则则，提提高高经经济济效效率率，增增强强公公共共产产品品的的有有效效供供给给，以以及及对对某某些些行行为为进进行行统统计计和和管管理理而而按按一一定定标标准准向向企企业业或个人收取的一定费用。或个人收取的一定费用。收收费费体体现现了了受受益益的的直直接接对对称称性性，即即谁谁受受益益谁谁交交费费，是公共收入的一个重要组成部分。是公共收入的一个重要组成部分。24MAUQ（2）公共收费的组成）公共收费的组成 规费收入规费收入公公共共部部门门(主主要要是是政政府府行行政政部部门门)向向公公民民提提供供

18、某某种种特特定定的的服服务务或或者者实实施施行行政政管管理理而而收收取取的的手手续续费和工本费。费和工本费。25MAUQ规费收入分为两大类：规费收入分为两大类：行政规费行政规费即即由由于于政政府府部部门门各各种种行行政政活活动动而而取取得得的的收收入入，如户籍费、工商执照费和商标登记费等。如户籍费、工商执照费和商标登记费等。司法规费司法规费它它由由诉诉讼讼规规费费(如如民民事事诉诉讼讼费费等等)和和非非诉诉讼讼规规费费(如结婚登记费、财产转让登记费等如结婚登记费、财产转让登记费等)组成。组成。政政府府征征收收规规费费，除除了了可可以以取取得得财财政政收收入入以以外外，还还可以对某些行为进行统计

19、和管理。可以对某些行为进行统计和管理。26MAUQ 使用费收入使用费收入(User Charges)即即政政府府或或其其他他公公共共部部门门在在提提供供特特定定的的公公共共设设施施或或服服务务后后，按按照照一一定定的的标标准准向向使使用用者者收收取取的的费费用用。如高速公路通行费、水电费、电信收费等。如高速公路通行费、水电费、电信收费等。政政府府收收取取使使用用费费的的目目的的，是是为为了了弥弥补补公公共共产产品品的的成本，并增强公共产品的有效供给，避免浪费。成本，并增强公共产品的有效供给，避免浪费。惩罚性收费惩罚性收费其其目目的的是是为为了了使使产产生生负负外外部部性性的的企企业业或或个个人

20、人负负担担其其应应当当承承担担的的某某些些社社会会成成本本，对对其其行行为为进进行行修修正正、限制和监督而收取的惩罚性费用。限制和监督而收取的惩罚性费用。27MAUQ（3）公共收费的特点）公共收费的特点费收收入与税收收入既有相似之处，也有区别。费收收入与税收收入既有相似之处，也有区别。两两者者的的相相似似点点体体现现在在，收收入入的的主主体体均均为为政政府府或或者者其其授授权权单单位位，都都属属于于财财政政性性资资金金，都都要要有有一一定定的的程序约束等。程序约束等。但但是是，税税收收是是无无偿偿的的，而而费费收收则则是是有有偿偿的的；税税收收具具有有强强制制性性和和普普遍遍性性，而而费费收收

21、则则具具有有自自愿愿性性和和特特殊殊性性；税税收收有有固固定定性性，而而费费收收则则相相对对有有很很大大的的灵灵活性。活性。28MAUQ公共收费与税收的差别：公共收费与税收的差别：税税收收与与政政府府提提供供的的商商品品和和服服务务没没有有直直接接联联系系，税税收收收收入入一一般般不不规规定定特特定定用用途途，由由政政府府统统筹筹安安排排使使用用；收收费费与与政政府府提提供供的的特特定定商商品品和和服服务务有有直直接接联系，专项收入，专项使用。联系，专项收入，专项使用。税税收收是是作作为为政政府府一一般般的的筹筹资资手手段段；收收费费往往往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。是作为部门和地方

22、特定用途的筹资手段。29MAUQ 税税收收收收入入是是政政府府的的主主要要收收入入，必必须须纳纳入入预预算算内内统统筹筹使使用用；收收费费可可有有所所不不同同，全全国国性性收收费费要要纳纳入入预预算算内内，部部门门性性收收费费或或地地方方性性收收费费可可作作为为预预算算外外收收入入，按按预预算算程程序序管管理理，形形成成政政府府性性基基金金或或由由部门和地方自收自支。部门和地方自收自支。一一般般而而言言，税税收收的的法法治治性性和和规规范范性性强强，有有利利于于立立法法监监督督和和行行政政管管理理；收收费费的的法法治治性性和和规规范范性性相对较差，容易诱发滥收费现象。相对较差，容易诱发滥收费现

23、象。30MAUQ2、公共收费的特殊作用、公共收费的特殊作用(1)减少拥挤现象，弥补公共产品的成本；减少拥挤现象，弥补公共产品的成本；如对在高速公路上行驶的汽车收取通行费。如对在高速公路上行驶的汽车收取通行费。(2)对某些经济活动的负外部性进行修正；对某些经济活动的负外部性进行修正；如对污染企业收取的污染治理费如对污染企业收取的污染治理费(3)促进国有资源的有效利用；促进国有资源的有效利用；政政府府向向资资源源的的使使用用者者收收取取一一定定的的费费用用，可可以以约约束束使用者的行为，做到物尽其用，避免浪费。使用者的行为，做到物尽其用，避免浪费。如土地使用权收费。如土地使用权收费。(4)弥补地方

24、政府财力支出的不足。弥补地方政府财力支出的不足。31MAUQ世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别国别经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所占比重占比重（）（）非税收入非税收入所占比重所占比重（）（）低收入国家：低收入国家：巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年）印度（印度（1998年）年）越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年）上中等收入国家：上中等收入国家：巴西（巴西（1998年）年）波兰（波兰（2000年）年）韩国（韩国（1997

25、年）年）南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家：美国（美国（1999年）年）澳大利亚（澳大利亚（1999年）年）加拿大（加拿大（2000年）年）德国（德国（1998年）年）法国（法国（1997年）年）英国（英国（1998年）年）5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特32535.0亿美元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克

26、39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322.015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18.532MAUQ我国预算内收费占财政收入的比重我国预算内收费占财政收入的比重年份年份财政收入（亿元）财政收入（亿元）预算内收费占财政收入的比重（预算内收费占财政收入的比重（%）19781132.354.119801159.950.719851487.823.519902358.223.61995624

27、2.28.5200013395.28.22001163868.5200218903.68.1200321715.38.9200426396.59.3200531649.39.7200638760.210.2200751321.811.1200861330.411.6200968476.913.1201083080.311.933MAUQ专家撰文称我国专家撰文称我国1年收费罚款达年收费罚款达2.2万亿万亿 中中央央党党校校周周天天勇勇教教授授撰撰文文指指出出，2009年年，进进入入预预算算内内的的收收费费罚罚款款收收入入为为8962.2亿亿元元，有有统统计计的的预预算算外外收收费费罚罚款款收收入

28、入大大约约为为7900亿亿元元，而而无无统统计计的的预预算算外外收收费费罚罚款款收收入入估估计计在在5100亿亿元元左左右右，共共计计约约为为21962亿元，超过税收的三分之一。亿元，超过税收的三分之一。目目前前还还有有不不少少事事业业机机构构和和执执法法机机构构在在实实行行不不拨拨款款或或者者差差额额拨拨款款的的管管理理体体制制，让让拥拥有有执执法法权权的的部部门门自自己己想办法创收。而这无疑加重了企业和百姓负担。想办法创收。而这无疑加重了企业和百姓负担。东方网东方网 2011年年11月月22日日 34MAUQl二、政府性基金收入二、政府性基金收入n（一）概念（一）概念政政府府性性基基金金收

29、收入入是是政政府府通通过过向向社社会会征征收收以以及及出出让让土土地地、发发行行彩彩票票等等方方式式取取得得收收入入，并并专专项项用用于于支支持持特特定基础设施建设和社会事业发展的收入。定基础设施建设和社会事业发展的收入。目前纳入政府性基金预算管理的基金共目前纳入政府性基金预算管理的基金共43项项向向社社会会征征收收的的基基金金31项项，其其他他收收入入来来源源的的基基金金12项；项；属属于于中中央央收收入入的的基基金金9项项，属属于于地地方方收收入入的的基基金金20项，属于中央与地方共享收入的基金项，属于中央与地方共享收入的基金14项。项。35MAUQ年份年份财政收入财政收入(亿元亿元)政府

30、性基金收入政府性基金收入(亿亿元元)政府性基金收入政府性基金收入占财政收入比例占财政收入比例(%)国有土地出让收入国有土地出让收入（亿元）（亿元）200861330.3515636.3525.5010375.28200968518.3018335.0426.8013964.76201083080.3235781.9443.0729109.942011103874.4341359.6339.8233166.24政府性基金收入增长情况政府性基金收入增长情况资料来源：根据历年预算执行情况报告统计资料来源：根据历年预算执行情况报告统计36MAUQn（二）预算管理方式（二）预算管理方式在在一一般般公公共

31、共预预算算之之外外编编制制政政府府性性基基金金预预算算，构构成成政政府预算体系的重要组成部分。府预算体系的重要组成部分。预算管理原则：预算管理原则：以收定支、专款专用、结余结转使用。以收定支、专款专用、结余结转使用。n（三）改革思路（三）改革思路1、控制基金规模；、控制基金规模；2、完善预算编制；、完善预算编制；3、推进与其他预算的相互协调。、推进与其他预算的相互协调。37MAUQl三、国有土地使用权出让收入三、国有土地使用权出让收入n（一）概念（一）概念国国有有土土地地出出让让收收入入是是市市县县政政府府依依据据相相关关法法律律法法规规河河国国家家有有关关政政策策规规定定，以以土土地地所所有

32、有者者身身份份出出让让国国有有土土地使用权所取得的收入。地使用权所取得的收入。国有土地出让收入构成政府性基金收入的主体。国有土地出让收入构成政府性基金收入的主体。38MAUQ年份年份财政收入财政收入(亿元亿元)政府性基金收入政府性基金收入(亿亿元元)政府性基金收入政府性基金收入占财政收入比例占财政收入比例(%)国有土地出让收入国有土地出让收入（亿元）（亿元）200861330.3515636.3525.5010375.28200968518.3018335.0426.8013964.76201083080.3235781.9443.0729109.942011103874.4341359.63

33、39.8233166.24政府性基金收入增长情况政府性基金收入增长情况资料来源：根据历年预算执行情况报告统计资料来源：根据历年预算执行情况报告统计39MAUQn（二）预算管理方式（二）预算管理方式2007年前，土地出让收入纳入预算外专户管理。年前，土地出让收入纳入预算外专户管理。2007年年开开始始，全全部部土土地地出出让让收收入入缴缴入入地地方方国国库库，纳纳入入地地方方政政府府性性基基金金预预算算，实实行行“收收支支两两条条线线”管管理，专款专用。理，专款专用。土土地地出出让让收收入入缴缴入入国国库库后后，市市县县财财政政部部门门先先分分别别按按规规定定比比例例计计提提国国有有土土地地收收

34、益益基基金金和和农农业业土土地地开开发发资资金金，缴缴纳纳新新增增建建设设用用地地有有偿偿使使用用费费，余余下下部部分分通通称称为国有土地使用权出让金。为国有土地使用权出让金。40MAUQn（三）国有土地使用权出让金支出使用范围（三）国有土地使用权出让金支出使用范围1、征地和拆迁补偿支出；、征地和拆迁补偿支出；2、土地开发支出；、土地开发支出；3、补助被征地农民社会保障等支出；、补助被征地农民社会保障等支出；4、农村基础设施建设支出；、农村基础设施建设支出；5、农业土地开发支出；、农业土地开发支出；6、城市建设支出；、城市建设支出；7、耕地开发、土地整理、基本农田建设和保护支出；、耕地开发、土

35、地整理、基本农田建设和保护支出；8、城镇廉租房保障支出；、城镇廉租房保障支出；9、土地出让业务支出；、土地出让业务支出；10、破产或改制国有企业土地出让收入用于职工安置等支出。、破产或改制国有企业土地出让收入用于职工安置等支出。41MAUQn（四）有关（四）有关“土地财政土地财政”42MAUQ2006年年全全国国土土地地出出让让金金7000亿亿元元人人民民币币，2007年年突突破破“一一万万亿亿”大大关关，接接近近1.3万万亿亿元元，2008年年这这一一数数字字为为9600多多亿亿元元，2009年年土土地地出出让让总总价价款款是是1.59万万亿亿元元，2010年年全全国国土土地地出出让让成成交

36、交总总价价款款2.71万万亿亿元元，同同比比增增加加70.4%。2011年全国土地出让收入达年全国土地出让收入达3.15万亿元万亿元。1999年年至至2011年年，这这十十三三年年是是中中国国土土地地资资产产化化最最为为迅迅猛猛的的年年代代，全全国国土土地地出出让让收收入入总总额额约约12.75万万亿元，几乎年均亿元，几乎年均1万亿元。万亿元。全国土地收入全国土地收入13年近年近13万亿万亿 资金去向不公开资金去向不公开 第一财经日报第一财经日报 2012年年02月月23日日国有土地使用权出让金国有土地使用权出让金43MAUQ第三节第三节 财政收入规模的影响因素及我财政收入规模的影响因素及我国

37、的实证分析国的实证分析n一、影响财政收入规模水平的主要因素一、影响财政收入规模水平的主要因素n二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析n三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估44MAUQl一、影响财政收入规模水平的主要因素一、影响财政收入规模水平的主要因素n（一）经济发展水平的制约作用（一）经济发展水平的制约作用 综合性、基础性的影响因素综合性、基础性的影响因素反映了经济对财政的决定作用反映了经济对财政的决定作用生产技术水平对财政收入规模水平的影响生产技术水平对财政收入规模水平的影响45MAUQ1992年各国中央政府

38、财政收入占年各国中央政府财政收入占GNP的比重的比重 国别人均GNP（美元）中央政府财政收入占GNP的比重低收入国家 其中：尼泊尔 印度 巴基斯坦中等收入国家 其中：菲律宾 泰国 伊朗高收入国家 其中：英国 法国 德国 瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.646MAUQ中国财政收入与中国财政收入与GDP关系的模型分析关系的模型分析时序回归模型公式：时序回归模型公式：GmtabGDP 式中式中Gmt代表不同年份的财政收入代表不同年份的财政收入我国财政

39、收入和我国财政收入和GDP的回归方程：的回归方程：Gmt=0.1448GDP+31.42003807(单位单位:亿元亿元)R=0.920975(以以1980-2002年年各各年年份份财财政政收收入入和和GDP的的数数值值计算得出计算得出)47MAUQn（二）政府职能范围的制约作用（二）政府职能范围的制约作用 直接影响因素直接影响因素政府职能变化趋势与财政收入规模水平政府职能变化趋势与财政收入规模水平48MAUQn（三）分配政策和分配制度的制约作用（三）分配政策和分配制度的制约作用 关键因素关键因素分配体制和政治体制的集权和分权有直接的联系分配体制和政治体制的集权和分权有直接的联系经济体制决定分

40、配体制和分配模式经济体制决定分配体制和分配模式收入分配政策的倾斜倾向及分配制度变化影响收入分配政策的倾斜倾向及分配制度变化影响49MAUQn（四）价格格的制约作用（四）价格格的制约作用由由于于价价格格变变动动引引起起的的GDP分分配配的的变变化化是是影影响响财财政政收入的一个不容忽视的因素。收入的一个不容忽视的因素。(通货膨胀税通货膨胀税)ZBS50MAUQGDP平减价格指数平减价格指数 名名义义GDP(按按当当年年价价格格计计算算)/实实际际GDP(按按不不变变价价格格计计算算)其其中中，名名义义GDP按按当当年年价价格格计计算算，实实际际GDP按按不不变变价格计算。价格计算。实际财政收入实

41、际财政收入 名义财政收入名义财政收入/GDP平减价格指数平减价格指数51MAUQ财政收入名义增长和实际增长的对比财政收入名义增长和实际增长的对比52MAUQl二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析n（一）增长变化总体趋势（一）增长变化总体趋势财政收入随着经济的不断增长而增长。财政收入随着经济的不断增长而增长。财政收入占财政收入占GDP比重变化趋势比重变化趋势1995年年以以前前表表现现为为不不断断下下降降的的趋趋势势；从从1996年年开开始回升并从始回升并从1998年表现为快速回升的趋势。年表现为快速回升的趋势。财财政政收收入入占占GDP比比重重变变化化趋

42、趋势势与与财财政政支支出出占占GDP比重的变化趋势基本一致。比重的变化趋势基本一致。53MAUQ财政收支总额及增长速度财政收支总额及增长速度资料来源：资料来源：中国统计年鉴中国统计年鉴(2012)年年份份财财政政收收入入（亿元）（亿元）财财政政支支出出（亿元）（亿元）增增长长速速度度（%）财财政政收收入入财财政政支支出出19781132.261122.0929.533.019801159.931228.831.2-4.119852004.822004.2522.017.819902937.103083.5910.29.219956242.206823.7219.617.8200013395.2

43、315886.5017.020.5200116386.0418902.5822.319.0200218903.6422053.1515.416.7200321715.2524649.9514.911.8200426396.4728486.8921.615.6200531649.2933930.2819.919.1200638760.2040422.7322.519.1200751321.7849781.3532.423.2200861330.3562592.6619.525.7200968518.3076299.9311.721.9201083080.3289575.3821.317.4201

44、1103874.43109247.7925.021.654MAUQ55MAUQ56MAUQn（二二）1978-1995年年间间财财政政收收入入占占GDP比比重重逐逐年年下降的原因及其影响下降的原因及其影响1978-1995年间财政形势的特点：年间财政形势的特点：1.从预算内财政收支来看从预算内财政收支来看预预算算内内财财政政收收入入增增长长慢慢于于GDP的的增增长长，财财政政支支出出增增长长快快于于财财政政收收入入增增长长，财财政政赤赤字字及及债债务务规规模模不断加大；不断加大；57MAUQ2.从财政与各部门关系来看：从财政与各部门关系来看：预预算算外外及及制制度度外外资资金金迅迅速速膨膨胀胀

45、，政政府府资资金金被被分分散散化，国家预算的统一性被肢解；化，国家预算的统一性被肢解；3.中央与地方财政关系来看：中央与地方财政关系来看：中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降；中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降；4.财政与银行关系来看：财政与银行关系来看：银行代替了部分财政职能，财政职能弱化的表现。银行代替了部分财政职能，财政职能弱化的表现。58MAUQn（三）（三）“九五九五”财政收支的良性循环财政收支的良性循环政政府府财财政政走走向向良良性性循循环环的的一一个个重重要要标标志志，是是财财政政收收支的大体平衡和保持基本同步稳定增长。支的大体平衡和保持基本同步稳定增长。财政支出增

46、长的两个来源：财政支出增长的两个来源：以税收为主的财政收入的大幅增长；以税收为主的财政收入的大幅增长；靠增发国债为支撑的财政赤字的增加。靠增发国债为支撑的财政赤字的增加。良性循环：良性循环：财财政政收收入入和和国国债债的的增增长长带带来来财财政政支支出出的的增增长长，财财政政支支出出增增长长支支持持了了经经济济增增长长，经经济济增增长长又又为为财财政政收入增长和国债增长提供了经济基础。收入增长和国债增长提供了经济基础。59MAUQ财政收支良性循环图财政收支良性循环图财政收入和财政收入和国债增长国债增长 财政支出财政支出增增 长长经济增长经济增长60MAUQ财政支出增长的来源财政支出增长的来源(

47、亿元亿元,%)年份财政支出增长额（1）财政收入增长额 财政赤字增减额 （由国债弥补）绝对数增长率 占（1）的比重绝对数增长率 占(1)的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31-51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.0

48、0-8.949.9858.3482.7842.881.0221.30-4.664.0821.7234.3727.700.8418.6861MAUQl三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估n（一）财政收入规模水平（一）财政收入规模水平分分析析我我国国财财政政收收入入规规模模水水平平需需从从狭狭义义财财政政收收入入和和广广义财政收入两种不同的口径来考察。义财政收入两种不同的口径来考察。从狭义财政收入角度分析从狭义财政收入角度分析从从我我国国自自身身纵纵向向比比较较看看，目目前前财财政政集集中中度度明明显显低低于计划经济时期水平；于计划经济时期水平；国国际际

49、比比较较，中中国国预预算算内内财财政政收收入入的的规规模模目目前前仍仍处处于于偏偏低低水水平平，明明显显低低于于主主要要发发达达国国家家，与与发发展展中中国家基本持平。国家基本持平。62MAUQ63MAUQ国家国家财政收入占财政收入占GDP比重比重 （）（）美国（美国（1990）法国（法国（1990）英国（英国（1990）泰国（泰国（1990）印度（印度（1987）韩国（韩国（1992）34.546.344.421.320.518.5部分国家财政收入占部分国家财政收入占GDP的比重的比重(1)64MAUQ从广义财政收入角度分析从广义财政收入角度分析我我国国全全口口径径财财政政收收入入近近年年增

50、增长长较较快快，主主要要是是政政府府性性基基金金增增长长较较快快。当当前前我我国国财财政政收收入入规规模模水水平平已已接接近近财财政政收收入入规规模模水水平平较较低低的的发发达达国国家家美美国国的水平，已高出发展中国家的平均水平。的水平，已高出发展中国家的平均水平。我我国国政政府府财财政政收收入入规规模模继继续续提提高高的的空空间间和和余余地地已已经不大。经不大。65MAUQ年年 份份2008200920102011预算内收入：绝对数预算内收入：绝对数(亿元亿元)61330.3568518.3083080.32103874.43同比增长同比增长(%)19.511.721.325.0占占GDP比