2022成本核算_服务成本核算.docx

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1、2022成本核算_服务成本核算 成本核算由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“服务成本核算”。 1. 成本会计的一般要求： 1、存货月末盘点； 2、核对存货帐实相符； 3、编制产品标准成本； 4、核算生产成本； 5、核算产品销售成本； 6、分析原材料价格差异，生产消耗差异； 7、编制月度成本报告； 8、存货估价； 9、完成1.负责订单成本核算，按上级要求时限内完成分析数据； 2.产线物料跟踪； 3.销售收入、成本、利润表制作； 4.订单工时统计、分析； 5.每月库存状况表制作； 6.盘点及提交盘点报告； 7.帮助财务经理处理其它相关工作。 2. 岗位职责： 1、材料的出入库

2、会计核算： 建立材料明细账，确定产品分类；根据加权平均法计算材料出库单价、实际成本法核算每月的产品材料成本等。依据成本计算对象（各机种）归集成本中干脆原材料金额，并作适当分析和监控；。办理暂估、冲暂估等业务；做出每月“收发存报表”，不但是数量上的监控还须要单价上的监控。 2、成本核算：月末对人工费用、制造费用进行核算；计算出各完工产品的总成本和数量、单位成本和数量，以及在产品成本和数量。对各项成本费用进行计提、分摊、结转、冲回。做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。 3、成本预料、成本限制、成本分析：主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本预料，供应

3、有关的成本预料资料。依据成本构成和历史发生状况以及安排指标进行比较。学习、驾驭先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的限制措施和建议。 4、与仓库管理员、仓库记账员、车间文员等人员的接口，做好协调工作。 5、组织仓库盘点、汇总盘点结果（盘盈盘亏明细表、缘由分析等）。监督车间月末盘点，关注车间月末在制品。任资资格： 1、有良好的职业道德，能吃苦。大专以上学历，会计及相关专业，有初级以上职称。 2、两年以上制造业专职成本会计阅历，有电子厂工作阅历者优先。 3、熟识公司成本分析、成本预料、成本核算，具备时间管理技能；能在工作中发觉问题并提出改善问题的有效方案帮助解决。 4、良好的沟通

4、组织实力以及执行力。做事细致周到，能够承受肯定的工作压力。 5、熟识OFFICE等办公软件 3. 电子行业成本核算处理 这里将以一个电子产品生产企业为例，协作图片来演示电子行业产品的成本处理过程。电子行业的成本核算处理一般较困难，缘由大至有： 一是耗用的材料困难，一方面电子产品所要用到的材料种类大都较多，少则一二十种，多则上千种甚至更多； 二是电子产品属较典型的多步骤生产加工艺流程，一个产品往往要经过多道工序，中间半成品较多，这就意味着中间半成品成本的核算量较大； 三是电子产品生产企业往往还涉及到托付外部企业加工零部件的业务，甚至有的企业几乎全部的配件均为外部企业加工制成，自身企业只是进行主要

5、的组装业务； 四是在产品的种类较多，艺流程困难，而企业的管理水平跟不上时，会令产品的成本核算变得更麻烦，比如材料领用混乱，成本对象不明确等都会超成成本计算结果上的偏差，甚至背离实际状况！ 要能正确核算好企业产品的生产成本，必需对企业的物料流程有个清晰的了解，这是进行成本核算的基础，特殊是对于须要进行多步骤生产多工艺流程的产品，更要有清楚的物料流程思路，否则成本的核算可能就很难进行下去，因为不了解物料的流向，就不知道成本的结转依次，也就无法进行成本的正确核算与结转； 个人认为，要能正确打算并高效地完成成本的核算工作，首先要对整个物料的流程有很清楚的思路，每个材料可以去生产什么产品，每个产品又可能

6、要用到哪些材料。然后是对一些细微环节性的状况要了解，假如一个企业在管理上的须要较高，这种细微环节性的东西更不能马乎，因为任何一个细小的东西，是构成成本的基石，不留意到它们的存在，那整体的成本在核算中就会遇到麻烦，比如使工作停滞！ 下面以会计分录结合流程图的形式来介绍一下此电子公司的成本处理过程。此电子公司属一集团公司的子公司，其主要产品为随声听及收音机，产品销售以出口为主。为了更好地了解这个企业的成本处理过程，特绘制了以下物料流程图，成本核算也是根据此流程来进行核算及结转的 以一个随声听成品机为例，其产品的构成可主要分为三大块，即机芯（主要负责磁带的正常运转）、基板（主要负责数据处理及信号解码

7、等的相关运作）、注塑件（主要起外观美化，零部件支撑等作用）。机芯半成品的成本核算相对简洁，因为其工艺相对简洁，主要为将相关零部件进行组装成一个机械体系；基板的工艺步骤要多些，从图直可看出，以线路板（也即裸板）为动身点，先进行插接电组电容并进行浸锡加固（电子行业大多为劳动密集行业，也就是说， 大部分的生产靠的是人工来进行，纯自动化的操作不多，高科技的电子行业则不同，比如电脑主板的生产，只能靠全自动的贴片机来完成贴片工作， 人工是无法完成的），以上图中的贴片假如是少量的贴片，则可能由电子厂自己来完成，否则要发到另外的贴片厂进行加工。 线路板插件完后进入下道工序（或先入插板半成品仓再领出到下道工序）

8、进行后焊加工，所谓后焊，是指有少量的部份电子元件不便于在前道工序完成，因为线路板插完各种电阻电容后要先浸锡，浸锡是在高温的液态锡水中进行短暂的浸泡，以使电子元件被固定在线路板上，由于要受高温，象有的集成或其它元器件就只能采纳单独焊接来完成。 一块后焊完工后的基板经质检合格后，可入基板成品仓，以供成品机的装配领用。 注塑件的加工首先是从注塑厂起先，外购件的塑料米在注塑车间经过相关模具的成型加工，变成具有产品结构形态的塑胶件，塑件再流入下道工序接着加工，有部分塑胶件可以干脆进入丝喷厂进行喷漆与丝印加工，而有的塑胶要先进入电镀厂进行电镀，然后再流入到丝喷厂进行丝印。 当以上三大部件都具备后，就可进行

9、最终成品机的装配了，装配完后进入包装组进行最终的包装，这样便最终生产出了成品机。 以上是对电子产品的工艺过程做个大至说明，查看流程图，对于一个从事过成本核算的会计人员，应是能很快看明白，当然，假如对于成本处理不太了解或没有什么实操阅历的人来说，可能看起来会有些吃力，图形表示的过程是考虑成本的核算过程而绘制的，图中的出库类别均与成本核算干脆相关，在实际中还存在其它的很多出库类别，比如部门调拔，修理领用，打样领用，等等。明确出库类别是很有必要的，这干脆涉及到产品成本的构成。 下面依据此电子公司的实际组织结构用会计分录来说明成本结转的大致过程。首先还要了解的是，此公司整体为集团的运作模式，集团下属多

10、个子公司，各个子公司又由多家分厂组成，整个集团内部实行的是独立核算制度，集团内部各个分厂均要进行自己的收入、成本及利润核算，集团内部是一种类好像市场运作的机制，唯一不同的是对外没有代表权，不等同于一般的分瓮，当然，也不是独立法人单位。集团内部各分厂之间均有肯定的独立性和利益驱向性，各厂之间的生产及加工服务均以双方答定的结算单价为基本进行往来结算。公司与其下属的分厂之间形成一种托付加工关系，这与一般的公司的生产关系有所不同。 当然，这种不同体现在成本处理上就是一种托付加工处理形式，一般的生产流程与这种托付加工流程在成本处理上的区分，主要体现在，一是发出材料时，公司挂在托付加工材料科目下，而一般生

11、产领用材料应是挂在生产成本基本生产成本科目下；二是，由于是托付加工关系，因此存在着内部加工费的结算；三是为了限制厂部材料的消耗，必需对发出地材料事先确定一个损耗率，一方面为是的降低公司的产品成本，另一方面也是促进各厂部降低成本。 基于以上相识，现在用会计分录来说明物流成本的结转依次及过程（本例说明均不考虑税务处理问题）： 一、外购件的入库： 首先供应商的货物到达本公司后要先进入点收仓，并由相关人员进行来料 检验，在未阅历收前，是不做为选购入库的账务处理的，材料只做为代管处理。一但验收，相关外购材料并转入到相关厂部的相关仓库（产品的大部分材料均由公司购入但放置于各厂部由厂部代管，这主要是为便利生

12、产领用）。 外购材料入库的会计分录为： DR：原材料-主要材料-外购件（因电算化处理，总账科目并没有再设相关材料的分类科目） CR：应付账款-XX公司（集团外购） CR：内部往来-XX厂（集团内购） 二、加工半成品发出材料： 由于中间半成品较多，成本核算处理也较多，会面计分录的形式基本上相同，只是详细的成本核算过程会有差别，这里做一下介绍。 注塑件成本的核算：注塑件的加工过程，可以理解为用面粉做成蛋糕、面包、水饺等多种产品的过程，这种原材料种类并不是太多，但能做出多种形态的产品，其成本的归集，在成本的基本核算方法中，有一种是按材料的标准用量进行安排的方式，比如蛋糕运用A类面粉，而每类蛋糕会有许

13、多不同的款式，每一款蛋糕都会有一个基本的标准用量，那么A类面粉将在生产的全部产品中按对应的理论用量进行安排（理论用量=标准单位用理*实际产量），假如面包也用A类面粉，或者面包既用A类面粉，还要用B类面粉，那面包就要按其运用的相关面粉的比例来进行核算。这种成本核算方法可能会存在一些不足，比较某个产品的异样耗用量增大，假如任用以往的标准用量去桥牌，就会存在成本的偏差。 机芯及基板的加工可按领用材料的成本对象来归集材料费用，既每种材料在发出前，就明确其要生产的对象是谁，这样在成本核算中就可依据 财务软件中的出库仓库+收发类别+成本对象来进行处理。由于运用成本对象这种方式在实际的电算化操作中，录单员的

14、录入量要增大，应此有的可以用用途来替代成本对象的录入方式，但要保证，一单材料出库单的成本对象就是一个产品所用，否则按用途归集的材料成本就会不正确了！ 电镀及丝喷加工可以按半成品的对象进行归集，这种加工大部分是一对一的关系，但也存在一对多的关系，即存在共用件问题，一个半成本可以加工成多个后道工序的半成品，假如出现这样的状况，就要按数量进行适当的安排操作！ 最终成品的加工，材料出库是按仓库+出库类别+成本对象，由于最终成品组装用到的共用件会较多，而不适合以用途来替换成本对象的录单方式。 加工发出材料的会计分录为： DR：托付加工材料-XX厂-材料费 CR：原材料-主要材料-外购件 CR：半成品 三

15、、完工产品材料/成品入库 由于公司内部实行独立核算，因此公司要依据半成品的交库数量核算相应 的加工费，同时这部分加工费要按相应的产品归入到其成本当中，分录如下： DR：托付加工材料-XX厂-加工费 CR：应付账款-XX公司（集团外加工） CR：内部往来-XX厂（集团内加工） 另外，一般托付加工还要进行材料盈亏的核算，即根据预先加工合同所答定的产品加工损耗率，确认受托加工方是节余领用了材料还是超领了材料，假如对方节余，则要按材料成本（或事先签定的固定单价）给对方补偿，假如是对方超领，则要扣除相应的加工费。盈亏核算出的材料成本做为产品成本材料的调整（对方节余则增加材料成本，对方超领则红字冲减材料成

16、本），分录如下： DR：托付加工材料-XX厂-材料费 CR：应付账款-XX公司（集团外加工） CR：内部往来-XX厂（集团内加工） 材料入库同时结转产品的成本，分录如下： DR：半成品/产成品 CR：托付加工材料-XX厂-材料费 CR：托付加工材料-XX厂-加工费 四、成本核算中要留意的问题： 1、成本核算所计算出来的产品成本的精确性，在很大程度上与企业的管理水平相关，因为成本处理 完全是建立在单据数据的基本上的，一个管理不健全的企业，很难会有合理精确的生产材料耗用单据，没有这些基础性的数据资料，成本的核算只能是很粗略的。成本算得越细，越全面，越须要有完整的单把流程，单据所记载的事项要完整、精

17、确； 2、企业在领用材料方面的串料状况是常有的事，假如这种现象做为生产人员没有很好的管理与限制方法，成本的核算也会受到影响，即一步而言，假如企业在这方面较弱，则要靠财会主员自身加强对这种状况的了解，以便在核算处理上尽可以削减这种核算中的差异； 3、现在一般企业进行困难的成本核算，大多建立在电算化的基本上，这为成本核算带来很大的方面，但在材料收发类别上要事先明确清晰，比如这个电子公司的正常生产所以领用的材料主要有两种出库类别，一是生产领用，二是加工领用，这两种出库类别的实质是一样的，也即这种方 式所发出的材料，均将构成产品成本的实体，发出的材料将全部记入当期相应的产品中。假如出库类别混乱，或者在

18、开单业务中乱用出库类别，会使得成本材料的构成不正确 以上是由本人整理的电子业成本核算模式，虽然不能代表全部的电子行业，但信任基本状况应是差不多的。本文中所展示的流程图由本人自己给制而成。文字讲解如有不正确之处望请指证。 工业企业成本核算的流程 生产费用发生起先，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为以下几个步骤： （1）生产费用支出的审核。对发生的各项生产费用支出，应依据国家、上级主管部门和本企业的有关制度、规定进行严格审核，以便对不符合制度和规定的费用，以及各种奢侈，损失等加以制止或追究经济责任。 （2）确定成本计算对象和成本项目，开设产品成本明细账。企

19、业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应依据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并依据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。 （3）进行要素费用的安排。对发生的各项要素费用进行汇总，编制各种要素费用安排表，按其用途安排计入有关的生产成本明细账。对能确认某一成本计算对象耗用的干脆计入费用，如干脆材料、干脆工资，应干脆记入“生产成本-基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集安排，分别记入“制造费用”、“生产战本-协助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。 （4）进行综合费

20、用的安排。对记入“制造费用”、“生产成本-协助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采纳肯定的安排方法进行安排，并记入“生产成本-基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。 （5）进行完工产品成本与在产品成本的划分。通过要素费用和综合费用的安排，所发生的各项生产费用的安排，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本- -基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。在没有在产品的状况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的状况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按肯定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。 （6）计算

21、产品的总成本和单位成本。在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需依据各生产步骤成本明细账进行依次逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。、仓库日常管理 1、仓库保管员必需合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必需依据实际状况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应根据类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及依次编号必需相互统一，相互一样。合格品、逾期品、失效品、料废、退回电机、返修电机应分别建账反映。 2、必需严格按MI

22、S系统和仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必需刚好逐笔录入MIS系统，做到日清日结，确保MIS系统中物料进出及结存数据的正确无误。刚好登记手工明细账并与MIS系统中的数据进行核对，确保两者的一样性。 3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必需对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一样。铸件仓管员必需定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动刚好向事业部、财务部反映，以便刚好调整。 4、各事业部、分厂必需根椐生产安排及仓库库存状况合理确定选购数量，并严格限制各类物资的库存量，有条件单位逐步实行零库存；仓库保管员必需定期进行各类存货的分类整理，对存放

23、期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送各事业部领导及财务人员，各事业部对本单位的各类不良存货每月必需提出处理看法，责成相关部门刚好加以处理。 二、入库管理 1、物料进仓时，仓库管理员必需凭送货单、检验合格单办理入库手续；如属回用物资应凭回用单办理入库手续，拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。 2、入库时，仓库管理员必需查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发觉物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必需在短期内通知经办

24、人员负责处理。 3、一切原材料的购入都必需用增植税专用发票方可入库报销，无税票的，其材料价格必需下浮到能补足扣税额为止。同时要留意审查发票的正确性和有效性。 4、入库材料在未收到相应发票前，仓管员必需建立货到票未到材料明细账，并依据检验单等有效单据刚好填开货到票未到收料单（在当月票到的可不开），在收到发票后，冲销原货到票未到收料单，并开具材料票到收料单，月底将货到票未到材料清单上报财务。 5、 收料单的填开必需正确完整，供应单位名称应填写全称并与发票单位一样，如属票到抵冲的，应在备注栏中注明原入库时间，铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必需有保管员及经手人签字，并且字迹清晰。每批材料入库

25、合计金额必需与发票上的不含税金额一样。 6、因质量等缘由而发生的退回电机，必需由技术部相关人员填写退回电机处理单，办妥手续后方可办理入库手续。 三、出库管理 1、各类材料的发出，原则上采纳先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必需办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必需由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或安排员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导批字后方可领取，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。 2、成品电机发出必需由各销售部开具销售发货单据，仓库管

26、理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货,并登记卡片。 四、报表及其他管理 1、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的连接工作，各相关部门的计算口径应保持一样，以保障成本核算的正确性。 2、必需正确刚好报送规定的各类报表，收付存报表、材料耗用汇总表、三个月以上积压物资报表、货到票未到材料明细表每月27日前上报财务及相关部门，并确保其正确无误。 3、库存物资清查盘点中发觉问题和差错，应刚好查明缘由，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必需按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发觉物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、老化、变质或

27、损坏等），应刚好的用书面的形式向有关部门汇报。 4、各事业部因客户须要，要求在外设立仓库的，必需报经股份公司主管领导批准后作为库存转移，并报财务部备案，其仓库管理纳入纳入所在事业部仑库管理；外设仓库必需由专人负责登记库存商品收发存台账，并将当月增减变动及月末结存状况编成报表，定期进行盘点清查，每月将各类报表在规定的时间内报送查关事业部及财务人员。 5、仓库现场管理工作必需严格根据6S要求、ISO9000标准及各事业部分厂的详细规定执行。 什么是 统计最基本的要求就是精确,刚好.作为一个仓库统计首先要驾驭仓库内的全部物资的库存状况,包括数量和金额.驾驭仓库每天的出库进库状况.同时要对库存不足的材

28、料刚好报告有关部门进行补充.每个月底要协作财务部门早好财务核算将库存金额,数量,本月的出库金额,数量,进库金额,数量作成表格报财务部门.要保证库存的材料,帐,卡.物三对口.主要的工作就是这些. 主要就是每月的仓库盘存表,库存材料消耗表和库存增加表. 仓库管理员工作流程 1、请购1）对于定型物资及安排内物资的请购，由仓管部依据库存物资的储备量状况向选购干事提出请购；2）对于非定型及安排外物资的请购，由运用部门依据须要提出购买物品的名称、规格、型号、数量，并说明运用状况，填写请购单并由运用部门负责人签名认可，报仓管部由仓管员依据库存状况提出看法转选购部； 2、验收1）仓管员依据选购安排进行验货；2

29、）对于印刷品的验收，仓管部依据运用部门供应的样板进行；3）货物如有差错，刚好通知财务主管与选购干事，以扣压货款，并主动联系印刷商做更正处理；4）全部物资的验收，一律打印入库单或直拨单，一式三联，第一联交财务部，其次联仓库留存，第三联送货人留存，(如欠帐，此联由送货人留存，凭此联到财务结账，如是选购现金付款，则此联交领用部门备查)。5）*对于直拔物资，仓管员做一级验收之后，通知运用部门做二级验收合格，则由部门负责人干脆在直拔单上签字即可。进仓物资的验收，由仓管员依据供货发票及请购单上标明的内容仔细验收并办理入仓手续，如发觉所选购物资不符合规定要求，应拒绝收货，并刚好通知选购部进行退、换货手续；

30、3、保管1）仓管部对仓库全部物资负保管之责，物资堆放整齐、美观、按类摆放，并标明进货日期，按规定留有通道、墙距、灯距、挂好物资登记卡；2）驾驭商品质量、数量、卫生、保质期状况，落实防盗、防虫、防鼠咬、防变质等平安措施和卫生措施，保证库存物资完好无损； 4、盘点1）仓库必需对存货进行定期或不定期清查，确定各种存货的实际库存量，并与电脑中记录的结存量核对，查明存货盘盈、盘亏的数量及缘由，每月底打印盘点表，报财务审查核对；2）管理实现了电脑化管理，全部商品的入库、直拔、领出、库存统计干脆通过电脑系统完成 仓管的工作职责（仅供参考）： 为加强成本核算，提高公司的基础管理工作水平，进一步规范物资和成品流

31、通、保管和限制程序，维护公司资产的平安完整，加速资金周转，特制定本制度： 仓库日常管理 1、仓库保管员必需合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账。原材料仓库必需依据实际状况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应根据类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及依次编号必需相互统一，相互一样。合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。 2、必需严格根据仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必需刚好逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。刚好登记台帐,保证帐物一样 3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保

32、管员必需对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一样。必需定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动刚好向领导反映，以便刚好调整。 4、生产车间必需根椐生产安排及仓库库存状况合理确定选购数量，并严格限制各类物资的库存量；仓库保管员必需定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员 二、入库管理 1、物料进库时，仓库管理员必需凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。 2、入库时，仓库管理员必需查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发觉物资数量、

33、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必需在短期内通知经办人员负责处理。 3、收料单的填开必需正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一样,铸件收料单上还应注明单重和总重。收料单上必需有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清晰。每批材料入库合计金额必需与发票上的金额一样。 三、出库管理 1、各类材料的发出，原则上采纳先进先出法。物料（包括原材料、半成品）出库时必需办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必需由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或安排员开具的流程单或相关凭证

34、向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。 2、成品发出必需由各销售部开具销售发货单据，仓库管理人员凭盖有财务发货印章和销售部门负责人签字的发货单仓库联发货 , 并登记。 3、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的连接工作，各相关部门的计算口径应保持一样，以保障成本核算的正确性。 4、库存物资清查盘点中发觉问题和差错，应刚好查明缘由，并进行相应处理。如属短缺及需报废处理的，必需按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。发觉物料失少或质量上的问题（如超期、受潮、生锈、或损

35、坏等），应刚好的用书面的形式向有关部门汇报。 四、车间及工具管理 1、在仓库领用的工具要做好登记，用毕刚好归还并登记工具运用状况。生产车间内常用工具应妥当保管以免发生遗失。车间领导有责任和义务进行管理。 2、对以损毁工具应上报库管员填报损坏单注明损毁缘由分清责任进行处理。 3、生产车间内全部物品摆放应根据以划分的区域进行摆放，其区域不得出现与之不符的部品。对废品要刚好清理保持车间内的整齐。 五、仓库管理员应责任心强，监守岗位，无故不能离岗。对突发事务能刚好处理和协调，保证生产的顺当进行，严防以外事故 成本核算 （一）餐饮成本核算：依据西餐厅餐饮食品成本产生的缘由，将西餐厅餐饮食品成本分为三大部

36、分：一、正常经营干脆带来经营收入的餐饮食品成本，此成本作为核算餐饮食品成本率核算依据。二. 成本核算 一、单项选择题1、产品成本是指企业生产肯定种类、肯定数量的产品所支出的各项（ A ）A生产费用之和B.生产经营管理费用总和C.经营管理费用总和D.料、工、费及经营管理费用总和2. 成本核算 成本核算程序（cost accounting procedure）是指从生产费用发生起先，到算出完工产品总成本和单位成本为止的整个成本计算的步骤。成本核算程序一般分为6个步骤。步骤成本核算程序. 成本核算 成本核算成本核算是指“在生产和服务供应过程中对所发生的费用进行归集和安排并按规定的方法计算成本的过程”

37、。成本核算分为传统成本核算和作业成本核算。注：成本核算主要以. 成本核算制度 4.12.3成本核算与限制制度 1.总则1.1.为了规范本公司产品成本核算，加强成本的管理及限制，结合本公司相关产品的生产经营的特点，制定本制度。1.2.本制度所称成本是指企业为生产. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第27页 共27页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页第 27 页 共 27 页