上海国家会计学院公开课程grwc.pptx

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1、上海国家会计学院公开课程上海国家会计学院公开课程企业风险管理企业风险管理 1中国企业面临的挑战风险管理在企风险管理在企业管理中的地业管理中的地位及其重要性位及其重要性风险管理的风险管理的概念与思维概念与思维控制已知控制已知的风险的风险基本框架基本框架2电子商务电子商务电子商务电子商务虚拟组织虚拟组织虚拟组织虚拟组织数字化集成数字化集成数字化集成数字化集成知识经济知识经济知识经济知识经济信息高速公路信息高速公路信息高速公路信息高速公路.正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界正在改变整个商业世界合并与收购合并与收购合并与收购合并与收购WTO/WTO/WTO/WTO/全球化全球

2、化全球化全球化世界经济的发展趋势表面现象3迅速的迅速的迅速的迅速的逐步的逐步的逐步的逐步的改进改进改进改进:改进流程改进流程改进流程改进流程 新的管理软件新的管理软件新的管理软件新的管理软件重组：重组：重组：重组：合并、分立合并、分立合并、分立合并、分立 战略联盟战略联盟战略联盟战略联盟重新定位重新定位重新定位重新定位:综合成本管理综合成本管理综合成本管理综合成本管理 综合质量管理综合质量管理综合质量管理综合质量管理变革变革变革变革:价值链重新设计价值链重新设计价值链重新设计价值链重新设计 企业文化重新定企业文化重新定企业文化重新定企业文化重新定位位位位速度速度速度速度战术上的战术上的战术上的

3、战术上的战略上的战略上的战略上的战略上的程度程度程度程度世界经济的发展趋势转变动力4目前在中国企业里观察到一些现象oo上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企中于向

4、政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。业内部管理的完善。业内部管理的完善。业内部管理的完善。oo成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年介绍等，而

5、真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重滑坡。之后，企业经济效益严重滑坡。之后，企业经济效益严重滑坡。之后，企业经济效益严重滑坡。oo企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重。内部关系裙带风严重。内部关系裙带风严重。内部关系裙带风严重。oo尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏

6、正常的尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。沟通环境，经常会议结束问题照旧。沟通环境，经常会议结束问题照旧。沟通环境，经常会议结束问题照旧。oo老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。5n n战略定位不明战略定位不明战略定位不明战略定位不明:企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定

7、位，无法 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力n n组织架构紊乱组织架构紊乱组织架构紊乱组织架构紊乱:组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提 升资源升资源升资源升资源n n业务流程松散业务流程松散业务流程松散业务流程松散:业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共业务部门之间联

8、系松散，职能重叠，缺乏信息共 享机制，无法为企业创造附加价值享机制，无法为企业创造附加价值享机制，无法为企业创造附加价值享机制，无法为企业创造附加价值n n激励机制不足激励机制不足激励机制不足激励机制不足:缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展的成长落后于企业的发展n n信息技术缺乏信息技术缺乏信息技术缺乏信息技术缺乏:信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以信息系统较落后，信息技术运用程度较低，

9、难以信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以 为企业提供决策支持为企业提供决策支持为企业提供决策支持为企业提供决策支持n n资金管理低效资金管理低效资金管理低效资金管理低效:企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成 资金运用的低效率资金运用的低效率资金运用的低效率资金运用的低效率这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是6中国企业转型面临的挑战oo员工观念落后，难以接受新的管理理念员工观

10、念落后，难以接受新的管理理念员工观念落后，难以接受新的管理理念员工观念落后，难以接受新的管理理念oo大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式oo企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业

11、变革存企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触在抵触在抵触在抵触oo员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾虑制有一定的顾虑制有一定的顾虑制有一定的顾虑oo企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑员工对打破现有的运

12、作体系有疑虑员工对打破现有的运作体系有疑虑员工对打破现有的运作体系有疑虑oo管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈7中国企业的当务之急 全方位完善运作架构 n n如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息如何拟定一个企业

13、经营战略、组织架构、业务流程、信息如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案n n如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享资源系统为龙头来建立内部信息共享资源系统为龙头来建立内部信息共享资源系统为龙头来建立内部信息共享n n如何有效地运用管

14、理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立n n如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与国际水平接轨能，以求与国际水平接轨能，以求与国际水平接轨能，以求与国际水平接轨8中国企业面临的挑战风险管理在企风险管理在企业管理中的地业管理中的地位及其重要性位及其重要性风险管理的风险管理的概念与思维

15、概念与思维控制已知控制已知的风险的风险基本框架基本框架9企业管理的整体框架oo企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。取

16、得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。取得信息技术的充分配合与支持，才能全面提升管理水平。oo组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素人的因素人的因素人的因素。经经经经 营营营营 战战战战 略略略略 信信信信 息息息息 技技技技 术术术术 业业业业 绩绩绩绩 评评评评 估估估估 业业业业 务务务务 流流流流 程程程程组组组组 织织织织 架架架架 构构构构 环环环环环环环环市市市市场场场场境境境境境境境境业业业业行行行行10 经经经经 营营营营 战战战战 略略略略 信信信信 息息息息 技技

17、技技 术术术术 业业业业 绩绩绩绩 评评评评 估估估估 业业业业 务务务务 流流流流 程程程程组组组组 织织织织 架架架架 构构构构 环环环环环环环环市市市市场场场场境境境境境境境境业业业业行行行行企业管理以经营战略为先导oo企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。11整体解决方案以经营

18、战略为先导oo寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。展目标和方向。展目标和方向。展目标和方向。oo确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划。并拟定具有综合性及可行性的行动计划。并拟定具有综合性及可行性的行动计划。并拟定具有综合性及可行性的行动计划。将来将来将来将来客户客户客户客

19、户目前目前目前目前目前目前目前目前 产产产产 品品品品市场渗透市场渗透市场渗透市场渗透多样化多样化多样化多样化产品开发产品开发产品开发产品开发将来将来将来将来现在现在现在现在12价值动态模型有形资产有形资产土地土地建筑物建筑物机器设备机器设备存货存货财务资产财务资产现金现金应收帐款应收帐款投资投资权益权益与资金提供者的关系与资金提供者的关系员工供应商员工供应商员工员工供应商供应商合作伙伴合作伙伴客户资产客户资产顾客顾客渠道渠道关联企业关联企业组织资产组织资产领导能力领导能力 创新能力创新能力经营战略经营战略 知识管理知识管理组织架构组织架构 信息系统信息系统企业文化企业文化 业务流程业务流程

20、品牌品牌 智慧财产智慧财产 13价值动态模型启示oo资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无形的资产可以是有形的也可以是无形的oo资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源oo资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的的和非可控制的的和非可控制的的和非可控制的oo各类资产

21、都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力各类资产都具备产出的能力oo资产都具有生命周期资产都具有生命周期资产都具有生命周期资产都具有生命周期oo资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁oo资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值资产来自于内部以及外部的价值14未来企业关注点调查客户满意度客户满意度客户满意度客户满意度员工保持度员工保持度员工保持度员工保持度收入增长收入增长收入增长收入增长利润边际利润边

22、际利润边际利润边际净运营边际净运营边际净运营边际净运营边际技术投资技术投资技术投资技术投资品牌认知率品牌认知率品牌认知率品牌认知率市场份额市场份额市场份额市场份额公司在股东中的形象公司在股东中的形象公司在股东中的形象公司在股东中的形象资产回报资产回报资产回报资产回报股东投资回报股东投资回报股东投资回报股东投资回报市盈率市盈率市盈率市盈率专利和新产品开发专利和新产品开发专利和新产品开发专利和新产品开发0 20 40 60 80 1000 20 40 60 80 1000 20 40 60 80 1000 20 40 60 80 100关键绩效指标关键绩效指标关键绩效指标关键绩效指标15国有企业的

23、战略目标的基本要求oo国有企业的战略目标的基本要求是国有国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值资产的保值增值oo缺乏有效的缺乏有效的风险管理风险管理及及企业内部控制企业内部控制机机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素要因素16相互信任相互信任关系关系市市 场场 持续发展集成性的持续发展集成性的产品与服务产品与服务高效的运作机制高效的运作机制电子商务电子商务客户客户关系管理关系管理战略性采购战略性采购国有企业的战略方向17战略一 强化高效运营机制 oo明确集团明确集团/控股公司与子公司控股公司与子公司/下属公司下属公司的责任与权力关系的责任与权力关

24、系oo建立能够实时提供管理和财务信息的建立能够实时提供管理和财务信息的ERPERP系统系统oo降低企业运营成本降低企业运营成本18战略二 建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统：建立客户关系管理系统：oo建立企业客户档案、客户服建立企业客户档案、客户服务中心务中心oo建立客户信息的反馈体系建立客户信息的反馈体系oo制定客户服务的标准模式制定客户服务的标准模式19战略三 策略性采购oo运用计算机网络，运用计算机网络，与供应商建立虚与供应商建立虚拟化企业，强化拟化企业，强化与供应商的合作与供应商的合作关系关系20战略四 定义核心业务oo优化企业的核心业务优化企业的核心业务oo企业的核心业务不一定

25、局限于某一单纯的行企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业业oo企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地地21战略五 选择目标市场 oo在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国际市场际市场oo目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求费者的需求22战略六 发展集成化的产品oo集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和技术企业的生产能力和技术oo针对不

26、同的客户的需求持续开发与扩展集成针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品化的产品23企业战略经营架构图战略战略形成形成外部环境分析外部环境分析客户满意程度客户满意程度主主要要成成功功因因素素风险评估风险评估理想及使命确定理想及使命确定战略定位战略定位战略改进战略改进评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行经营计划经营计划内部因素分析内部因素分析行业行业/市场竞争分析市场竞争分析全球最佳借鉴全球最佳借鉴诊断诊断成文成文执行执行评估评估SWOTSWOT分析分析24企业战略经营的意义oo了解企业内部优劣了解企业内部优劣了解企业内部优劣了解企业内部优劣oo剖析企业外部环境剖析企业外部环境剖析

27、企业外部环境剖析企业外部环境oo帮助企业迎接未来的挑战帮助企业迎接未来的挑战帮助企业迎接未来的挑战帮助企业迎接未来的挑战oo提供企业未来明确的目标及方向提供企业未来明确的目标及方向提供企业未来明确的目标及方向提供企业未来明确的目标及方向oo使企业使企业使企业使企业每个成员明白每个成员明白每个成员明白每个成员明白企业的目标企业的目标企业的目标企业的目标oo拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率更高的成功机率更高的成功机率更高的成功机率oo

28、企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而有所调整。境的改变而有所调整。境的改变而有所调整。境的改变而有所调整。oo企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。做到任务落实到人，并有监控机制。做到任务落实到人，并有监控机制。做到任务落实到人，并有监控机制。25战略方向设定框架

29、主要战略主要战略实施计划实施计划战略目标与衡量指标战略目标与衡量指标价值观价值观使命使命愿景愿景企业未来的境界企业未来的境界企业未来的境界企业未来的境界业务定义与范围业务定义与范围业务定义与范围业务定义与范围决策纲领决策纲领决策纲领决策纲领具体行动安排具体行动安排具体行动安排具体行动安排衡量战略实施绩效衡量战略实施绩效衡量战略实施绩效衡量战略实施绩效企业经营理念企业经营理念企业经营理念企业经营理念我们将用以下框架确定战略方向我们将用以下框架确定战略方向26以公司的产品、服务和健康以公司的产品、服务和健康以公司的产品、服务和健康以公司的产品、服务和健康信息来源来提高公司顾客的信息来源来提高公司顾

30、客的信息来源来提高公司顾客的信息来源来提高公司顾客的生活品质；以永远求新为公生活品质；以永远求新为公生活品质；以永远求新为公生活品质；以永远求新为公司发展的企业核心司发展的企业核心司发展的企业核心司发展的企业核心愿景愿景使命使命价值观价值观提升在中国行业提升在中国行业提升在中国行业提升在中国行业在国际的领导地位在国际的领导地位在国际的领导地位在国际的领导地位创新团队创新团队创新团队创新团队以人为本以人为本以人为本以人为本追求卓越追求卓越追求卓越追求卓越战略战略战略战略目标目标目标目标关键绩关键绩关键绩关键绩效指标效指标效指标效指标加强政府加强政府加强政府加强政府关系管理关系管理关系管理关系管理

31、健全零售及健全零售及健全零售及健全零售及采购体系采购体系采购体系采购体系降低营运成降低营运成降低营运成降低营运成本与费用本与费用本与费用本与费用增强员工技增强员工技增强员工技增强员工技能并加强团能并加强团能并加强团能并加强团队精神队精神队精神队精神 销售额销售额销售额销售额 市场份额市场份额市场份额市场份额 品牌知晓度品牌知晓度品牌知晓度品牌知晓度 存货周期存货周期存货周期存货周期 采购成本采购成本采购成本采购成本 商品结构商品结构商品结构商品结构 员工流动员工流动员工流动员工流动率率率率 员工满意员工满意员工满意员工满意度度度度 营运收入营运收入营运收入营运收入 利润利润利润利润 销售费用占

32、销售费用占销售费用占销售费用占总收入比例总收入比例总收入比例总收入比例 应收帐款周应收帐款周应收帐款周应收帐款周转率转率转率转率建立客户关建立客户关建立客户关建立客户关系管理系统系管理系统系管理系统系管理系统及电子商务及电子商务及电子商务及电子商务 客户满意客户满意客户满意客户满意度度度度 内容贡献内容贡献内容贡献内容贡献 电子商务电子商务电子商务电子商务收入收入收入收入实现国际化实现国际化实现国际化实现国际化集团公司集团公司集团公司集团公司 投资收益投资收益投资收益投资收益率率率率 组织及协组织及协组织及协组织及协办政府活办政府活办政府活办政府活动的次数动的次数动的次数动的次数战略目标样本提

33、供明确提供明确提供明确提供明确的目标导的目标导的目标导的目标导向向向向 提供可提供可提供可提供可衡量的衡量的衡量的衡量的指标以指标以指标以指标以保证战保证战保证战保证战略目标略目标略目标略目标的实现的实现的实现的实现27中国企业面临的挑战风险管理在企风险管理在企业管理中的地业管理中的地位及其重要性位及其重要性风险管理的风险管理的概念与思维概念与思维控制已知控制已知的风险的风险基本框架基本框架28什么是风险什么是风险什么是风险什么是风险 29企业目标管理企业目标管理1 1、企业目标、企业目标长期目标（五年、十年）长期目标（五年、十年）短期目标（一年）短期目标（一年）2 2、达到上述目标的关键因素

34、、达到上述目标的关键因素3 3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好 上述关键因素，以确保企业经营目标的实现上述关键因素，以确保企业经营目标的实现30企业目标管理企业目标管理企业目标管理企业目标管理企业总企业总企业总企业总目标目标目标目标具体目标具体目标具体目标具体目标利利 润润增长增长1010变动成本变动成本增长增长 30 30固定成本固定成本0 0 增长增长收收 入入增长增长 20 20生产安排生产安排价格价格采购采购成本核算成本核算人力资源人力资源营销营销 物流物流关键因素关键因素关键因素关键因素31什么是经营风险什么是经营风险 n经营风险的

35、本义是指未来事项的不确定经营风险的本义是指未来事项的不确定 性性n从企业管理角度来看是指对实现企业经从企业管理角度来看是指对实现企业经 营目标具有关键作用的因素的不确定性营目标具有关键作用的因素的不确定性32经营风险管理系统经营风险管理系统经营风险管理系统经营风险管理系统设定风险管理流程设定风险管理流程q目的及目标q共同语言q结构决策资料决策资料订立策略订立策略q 避 免q 利 用q 接 受q转移q减低评估风险评估风险q验明q来源q量度不断的改善不断的改善管理能力管理能力设计或引进设计或引进管理能力管理能力监察风险监察风险管理表现管理表现33建立经营风险管理系统的主要困难建立经营风险管理系统的

36、主要困难n如何比较全面的确认风险如何比较全面的确认风险n如何采用行业最佳的风险管理控制方法如何采用行业最佳的风险管理控制方法n如何确信所有的风险控制方法、政策、如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得到执行程序均得到执行n.34标题内 部 环 境战 略目 标 设 定风 险 识 别风 险 评 估风 险 应 对控 制 活 动信息与沟通监 控经 营报 告遵 循子公司业务单位分支机构企业整体层次内控环境风险评估控制活动信息与沟通监控COSO 1COSO 2COSO 1COSO2（内部控制企业风险管理）35标题COSO2 企业风险管理构成内部环境内部环境 风险管理哲学风险管理哲学-风险文化风险文化-董

37、事会董事会-诚信与道德诚信与道德-能力承诺能力承诺-管理层哲学与经营风格管理层哲学与经营风格-组织结构组织结构-责责权划分权划分-人力资源政策与实务人力资源政策与实务-环境差异环境差异信息与沟通信息与沟通 信息信息-战略性与整体系统战略性与整体系统-沟通沟通 风险评估风险评估 固有风险、剩余风险固有风险、剩余风险-可能性和影响可能性和影响-定性与定量定性与定量,工作方法、技巧工作方法、技巧-相关性相关性 风险应对风险应对 确认风险应对确认风险应对-评价可能风险应对评价可能风险应对-选择应对选择应对-组合视角组合视角控制活动控制活动 结合风险应对结合风险应对-控制行动类型控制行动类型-一般控制一

38、般控制-应用控制应用控制-子公司具体情况子公司具体情况 监控监控 持续持续-分别评价分别评价-报告不足报告不足 事项识别事项识别 事件事件-影响战略与目标之因素影响战略与目标之因素-工作方法和技巧工作方法和技巧-相互依存事件相互依存事件-事件分类事件分类-风险与机遇风险与机遇 目标设定目标设定 战略目标战略目标-相关目标相关目标-选定目标选定目标-风险偏好风险偏好-风险容忍度风险容忍度 36标题COSO2 企业风险管理构成37标题整体风险管理方法的优点减少用于”救火”的管理时间较少的突发事件较少的诉讼遵循法律法规较好地理解风险揭示,在一般情况下及特定情况下较好地配置资源更加集中地以正确的方式作

39、正确的事能从过去的失误中吸取教训能更好地沟通,在同事、供应商、客户等之间更好地分享企业目标、程序和风险更加可能地完成企业目标更加系统地决策，导致较高质量的决策增加主动变革的可能性能够成功地接受更高风险的业务获得更高的回报总体风险成本降低38企业风险管理架构董事会审计委员会风险管理委员会风险管理部门内部稽核 运营管理根据中国证监会要求证券公司治理准则（试行）设计的企业风险管理架构根据中国证监会要求证券公司治理准则（试行）设计的企业风险管理架构39董事会风险管理委员会风险管理委员会应包括独立董事，且至少有三名成员。该委员会必须要高度独立，以监控运营单位的风险管理。其职责有：协助管理层决定公司的风险

40、取向 负责建立并维护有效的风险管理 负责监控风险信息在公司纵向或横向报告的过程，并对有关管理人员提供必要的协助制定风险管理的政策和策略提供适当的培训，在公司内部建立起一种具有风险意识的企业文化 为公司的业务部门建立内部风险政策和结构 设计风险管理的流程，并对其进行审查协调各种对组织内部风险管理问题提供建议的职能行为制定风险应对程序，包括或有事项、业务持续方案为董事会和利益相关者编制风险报告40风险评值最高51722232425高41218192021中3613141516低22891011最低113457影响影响0.10.250.50.750.9可能性可能性基本不可能不太可能可能很可能基本会发

41、生41风险风险 1风险风险 5风险风险 4风险风险 2风险风险 3风险风险 8风险风险 7风险风险 6风险评估风险评估风险评估风险评估42风险应对策略可可能能性性高高减少减少避免避免低低接受接受转转移移低低高高影响影响43实际的风险应对战略举例减少减少质量控制，管理与标准财务控制标准操作程序检查新员工条件研发与技术发展 应急计划 结构培训与其他程序监督避免避免决定退出某一地区当检查发现客户无信用时，决定不再与该客户进行交易决定不出售明知是一种不道德的产品接受接受成本效益原则，如针对风险制定控制与其他回应决定在一个面临绑架高风险的国家运营你无法控制接受超过 1,000,000的保险费政策为提高销

42、售数量，接受高信用风险客户转移转移1.采取保险政策2.定期维护外包给设备管理公司3.与供应商签订的合同应明确不能满足约定条件时，可以获得财务补偿4.与其他公司建立合资公司，与其共同开发商业机会44企业风险模型企业风险模型企业风险模型企业风险模型竞争者竞争者敏感性敏感性股东关系股东关系资金充足性资金充足性 金融市场金融市场灾难性损失灾难性损失独立政治独立政治法律法律行政管理行政管理行业行业环境环境风险风险信息技术风险信息技术风险使用权使用权 完整性完整性相关性相关性 可得到性可得到性 基础设施基础设施财务风险财务风险货币货币利率利率流动性流动性结算结算再投资再投资信用信用双边关系双边关系现金转移

43、或流速改变现金转移或流速改变廉政风险廉政风险管理欺诈管理欺诈雇员欺诈雇员欺诈非法行为非法行为无授权使用商誉无授权使用商誉授权风险授权风险领导力领导力权力权力限制限制 表现激励表现激励沟通沟通营运风险营运风险客户满意客户满意人力资源人力资源产品开发产品开发效率效率能力能力表现差异表现差异循环时间循环时间资源资源商品定价商品定价过失或损失过失或损失符合性符合性业务中断业务中断健康和安全健康和安全 环境环境产品或服务失败产品或服务失败 商标或产品名侵蚀商标或产品名侵蚀营运营运价格价格合同投入衡量合同投入衡量结盟结盟完整性和精确性完整性和精确性管理报告管理报告决策信决策信息风险息风险财务财务预算和计划

44、预算和计划 完整性和精确性完整性和精确性会计信息会计信息财务报告评价财务报告评价税收税收养老基金养老基金投资评估投资评估管理报告管理报告 战略战略环境检视环境检视业务组合业务组合价值衡量价值衡量组织结构组织结构资源分配资源分配计划计划生命周期生命周期企业需要按照以下的企业需要按照以下的企业需要按照以下的企业需要按照以下的“企业风险模型企业风险模型企业风险模型企业风险模型”设计企业内部管理及风险设计企业内部管理及风险设计企业内部管理及风险设计企业内部管理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险控制体系来全面减少企业的经营风险控制体系来全面减少企业的经营风险控制体系来全面减少企业的经营风险45环境风

45、险1.1.1.1.竞争者竞争者竞争者竞争者 竞争者令企业失去原有的市场竞竞争者令企业失去原有的市场竞竞争者令企业失去原有的市场竞竞争者令企业失去原有的市场竞争优势争优势争优势争优势2.2.2.2.敏感性敏感性敏感性敏感性 企业无法对变化的环境作出有效企业无法对变化的环境作出有效企业无法对变化的环境作出有效企业无法对变化的环境作出有效及时的反应及时的反应及时的反应及时的反应3.3.3.3.股东关系股东关系股东关系股东关系直接关系到企业在资本市场上的直接关系到企业在资本市场上的直接关系到企业在资本市场上的直接关系到企业在资本市场上的筹资能力筹资能力筹资能力筹资能力4.4.4.4.资本的可获得性资本

46、的可获得性资本的可获得性资本的可获得性 公司可能无法筹措到足够的资金公司可能无法筹措到足够的资金公司可能无法筹措到足够的资金公司可能无法筹措到足够的资金来支持自身发展来支持自身发展来支持自身发展来支持自身发展46环境风险（续）5.5.5.5.灾难性损失灾难性损失灾难性损失灾难性损失 自然灾害给企业造成巨大自然灾害给企业造成巨大自然灾害给企业造成巨大自然灾害给企业造成巨大的损失的损失的损失的损失6.6.6.6.政策政策政策政策.法规风险法规风险法规风险法规风险 由政策由政策由政策由政策.法规的不可测性及法规的不可测性及法规的不可测性及法规的不可测性及变化给企业带来损失变化给企业带来损失变化给企业

47、带来损失变化给企业带来损失7.7.7.7.行业风险行业风险行业风险行业风险 由于行业有关要素变化，使企由于行业有关要素变化，使企由于行业有关要素变化，使企由于行业有关要素变化，使企业丧失在行业中的优势地位业丧失在行业中的优势地位业丧失在行业中的优势地位业丧失在行业中的优势地位8.8.8.8.金融市场风险金融市场风险金融市场风险金融市场风险 由于金融市场的价格波动由于金融市场的价格波动由于金融市场的价格波动由于金融市场的价格波动给企业的金融性资产造成损失给企业的金融性资产造成损失给企业的金融性资产造成损失给企业的金融性资产造成损失47流程风险营运风险1.1.1.1.客户满意客户满意客户满意客户满

48、意 由于对客户服务不够重视造由于对客户服务不够重视造由于对客户服务不够重视造由于对客户服务不够重视造成营业额下降成营业额下降成营业额下降成营业额下降2.2.2.2.人力资源人力资源人力资源人力资源 岗位人员资格和能力不够岗位人员资格和能力不够岗位人员资格和能力不够岗位人员资格和能力不够3.3.3.3.产品开发产品开发产品开发产品开发 新产品无法被市场接受新产品无法被市场接受新产品无法被市场接受新产品无法被市场接受4.4.4.4.效率效率效率效率 企业效率底下令成本高居企业效率底下令成本高居企业效率底下令成本高居企业效率底下令成本高居5.5.5.5.能力能力能力能力 企业生产能力过剩或者不足企业

49、生产能力过剩或者不足企业生产能力过剩或者不足企业生产能力过剩或者不足48流程风险营运风险（续）6.6.6.6.表现差异表现差异表现差异表现差异 企业的运作水平与国际先进企业的运作水平与国际先进企业的运作水平与国际先进企业的运作水平与国际先进水准之间还存在巨大的差距水准之间还存在巨大的差距水准之间还存在巨大的差距水准之间还存在巨大的差距 7.7.7.7.时间拖延时间拖延时间拖延时间拖延 业务流程耗时过多业务流程耗时过多业务流程耗时过多业务流程耗时过多8.8.8.8.存货遗失存货遗失存货遗失存货遗失 由于管理不当，存货的遗失由于管理不当，存货的遗失由于管理不当，存货的遗失由于管理不当，存货的遗失给

50、企业业绩造成巨大的损失给企业业绩造成巨大的损失给企业业绩造成巨大的损失给企业业绩造成巨大的损失9.9.9.9.符合符合符合符合 由于员工的失误，造成产品由于员工的失误，造成产品由于员工的失误，造成产品由于员工的失误，造成产品不能符合市场的需要，无法完成企业的预不能符合市场的需要，无法完成企业的预不能符合市场的需要，无法完成企业的预不能符合市场的需要，无法完成企业的预期目标期目标期目标期目标49流程风险营运风险（续）10.10.10.10.业务中断业务中断业务中断业务中断 企业可能由于主要原材料供应的企业可能由于主要原材料供应的企业可能由于主要原材料供应的企业可能由于主要原材料供应的突然中断突然