出口退税审核关注信息管理办法附件1.xls

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1、出出口口退退税税审审核核关关注注企企业业信信息息汇汇总总表表 （总总局局汇汇总总）所属期：汇总日期:序号信息来源税务机关名称处理决定的文件号关注纳税人识别号虚开增值税专用发票纳税人识别号接受虚开增值税专用发票纳税人识别号虚开农产品收购发票增值税纳税人识别号偷税一般纳税人识别号骗取出口退税纳税人识别号稽查部门立案一般纳税人识别号稽查部门立案且已移交司法部门一般纳税人识别号与非正常户或税务登记两年内注销的企业原注册地址经营业务相同的一般纳税人识别号已认定为非正常户的企业法定代表人以其身份注册的其他企业纳税人识别号多次短期内注销税务登记的企业法定代表人以其身份注册的其他企业纳税人识别号已查处重大违法

2、违规案件的违法违规责任人以企业法定代表人身份注册的其他企业纳税人识别号增值税即征即退（不含民政福利企业）政策纳税人识别号增值税超税负返还政策纳税人识别号备注1234567891011121314151617填表说明：“信息来源”分别填写：“出口货物税收函调系统”、“税收征管信息系统”、“增值税专用发票审核检查系统”、“税务稽查协查系统”等。文件号:指形成已处理决定的文件号，正在查处中但未形成处理决定的涉嫌上述问题的可不填写文件号。总局根据从税收管理系统中提取关注企业信息情况汇总形成此表。出出口口退退税税审审核核关关注注企企业业分分类类定定级级表表编编号号项项目目内内容容1序号12342所属地区

3、3纳税人名称4纳税人识别号5企业海关代码6企业法定代表人7税务登记时间8一般纳税人认定时间9出口退税认定时间10纳税人状态11注册类型12经营者类型13企业虚开情况虚开税额14虚开次数15虚开户数16企业接受虚开情况接受虚开税额17接受虚开次数18接受虚开的虚开户数19企业虚开农产品收购发票情况虚开税额20虚开次数21企业偷增值税情况偷税金额22偷税次数23骗取出口退税情况骗取出口退税款金额24骗取出口退税款次数25企业立案未结案情况主要违法违章手段26初查涉税额27与非正常户或税务登记两年内注销的企业原注册地址经营业务相同的一般纳税人信息是否与原企业为同一财务负责人28是否与原企业为同一办税

4、人29是否为非正常户或短期注销企业法定代表人注册的其他企业非正常户企业法定代表人30其他企业短期注销企业法定代表人31是否为违法违规责任人以法定代表人身份注册的其他企业是否为违法违规责任人以法定代表人身份注册的其他企业32国家规定增值税优惠政策减免种类名称33减免原因34有效期35本年度已提退税额36监狱劳教企业有效期37本年度累计已纳增值税税额38外部委提供信息公安39海关40外管41质检42关注类型43关注级别填表说明:总局汇总出口退税审核关注企业信息采集明细情况后，并将从税收征管信息系统提取关注企业的有关数据，如税务登记时间、一般纳税人认定时间等，生成本表编号1-41内容。由总局依据出口

5、企业及供货企业在一定时期内违法违规行为的次数、涉及偷骗税税额多少及关注信息其他内容等确定关注级别，并划分关注类型。关注级别分国家税务总局预警信息，税务系统内部及外部提供涉嫌骗税线索关注信息，一般关注信息；关注类型按照办法分类确定。总局定期根据信息内容变化情况对关注信息的关注级别进行调整，并适时剔除不予关注的企业。出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注企企业业）分分类类定定级级说说明明序号关注企业分类关注企业分类代码关注企业确定依据关注企业确定标准条件关注企业调整条件关注级别涉及企业户数备注1总局预警出口企业0101办法第三条有关规定。1.骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开发票2年内

6、2次以上；2.骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开发票税额5万元以上；3.非正常户出口企业及企业法定代表人注册的其他出口企业；享受增值税优惠政策如即征即退（不含民政福利企业）、超税负返还等和享受财政部门先征后返政策并经各级税务机关检查确定为骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开发票（含增值税专用发票、农产品收购发票等）导致少缴增值税的出口企业信息；5有关执法部门查处违法涉案金额50万元以上；6其他。2年内未发现以上同类无违法行为之一的。一级2总局预警供货企业0102办法第三条有关规定。1.偷税、虚开或接受虚开发票其他2年内2次以上；2.偷税、虚开或接受虚开发票发票税额5万元以上；3.非正常户供货企业

7、及企业法定代表人注册的其他供货企业；.享受增值税优惠政策如即征即退（不含民政福利企业）、超税负返还等和享受财政部门先征后返政策并经各级税务机关检查确定为骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开发票（含增值税专用发票、农产品收购发票等）导致少缴增值税的供货企业信息；5其他2年内未发现以上同类无违法行为之一的。一级3系统内部线索涉嫌骗税出口企业N0201办法第三条有关规定。1.涉嫌骗税税额50万元以上；2.多方信息显示涉嫌骗税的。1.定性无违法违规行为；2.定性后2两年内无以上同类涉嫌违法行为的。二级4系统内部线索涉嫌骗税供货企业N0202办法第三条有关规定。1.涉嫌为出口企业虚开税额50万元以上；2.

8、涉嫌为2户以上出口企业虚开；.多方信息显示涉嫌为出口企业虚开的。1.定性无违法违规行为；2.定性后2两年内无以上同类涉嫌违法行为的。二级5系统外部线索涉嫌骗税出口企业W0201办法第三条有关规定。1.涉嫌骗税税额50万元以上；2.多方信息显示涉嫌骗税的。1.定性无违法违规行为；2.定性后2两年内无以上同类涉嫌违法行为的。二级6系统外部线索涉嫌骗税供货企业W0202办法第三条有关规定。1.涉嫌为出口企业虚开税额50万元以上；2.涉嫌为2户以上出口企业虚开；3.多方信息显示涉嫌虚开。1.定性无违法违规行为;2.定性后两年内未发现以上同类违法行为之一的。二级7一般关注出口企业A类0301A办法第三条

9、有关规定。.骗取出口退税、偷税、虚开或接受虚开发票税额5万元以下的;2.有关执法部门查处非涉税案件涉案违法金额50万元以下的。2年内未发现以上同类无违法行为之一的。三级类0301B办法第三条有关规定。涉嫌偷税、骗税、涉嫌虚开或涉嫌接受虚开发票税额50万元以下。1.定性无违法违规行为；2.定性后年内未发现以上同类违法行为的。三级类0301C办法第三条有关规定。偷、骗税企业法定代表人注册的其他出口企业。出口企业年内未发现以上违法违规行为的。三级类0301D办法第三条有关规定。虚开或接受虚开企业法定代表人注册的其他出口企业信息。出口企业年内未发现以上违法违规行为三级类0301E办法第三条有关规定。经

10、营年内注销企业法定代表人注册的其他出口企业。出口企业年内未发现以上违法违规行为。四级8一般关注供货企业A类0302A办法第三条有关规定。.偷税、虚开或接受虚开发票年内次以下；偷税、虚开或接受虚开发票税额5万元以下；3.违法违规税额占应纳税额以下2年内未发现以上同类无违法行为之一的。四级B类0302B办法第三条有关规定。涉嫌偷税、骗税、涉嫌虚开或涉嫌接受虚开发票税额50万元以下。1.定性无违法违规行为；2.定性后年内未发现以上违法行为。三级C类0302C办法第三条有关规定。偷、骗税企业法定代表人注册的其他企业年内未发现违法违规行为。三级D类0302D办法第三条有关规定。虚开或接受虚开企业法定代表

11、人注册的其他企业信息。年内未发现违法违规行为。四级E类0302E办法第三条有关规定。经营年内注销企业法定代表人注册的其他企业信息。年内未发现违法违规行为。四级出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注企企业业）分分类类定定级级说说明明序号关注企业分类关注企业分类代码关注企业确定依据关注企业确定标准条件关注企业调整条件关注级别涉及企业户数备注F类0302F办法第三条有关规定。是指享受增值税优惠政策如即征即退（不含民政福利企业）、超税负返还等和享受财政部门先征后返政策企业信息（出口退税审核过程中发现供货资金流、货物流有异常情况的）。1.定性无违法违规行为；.年内未发现违法违规行为。二级出出

12、口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注企企业业）分分类类定定级级说说明明序号关注企业分类关注企业分类代码关注企业确定依据关注企业确定标准条件关注企业调整条件关注级别涉及企业户数备注出出口口退退税税审审核核关关注注企企业业目目录录总局下发时间:年 月 日 总局确定使用时间:年 月 日序号关注企业名称纳税人识别号海关代码关注类型关注分类代码关注级别备注总局根据对关注企业的分类定级情况生成关注企业目录后下发各地。出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注商商品品）分分类类定定级级说说明明序号关注商品分类代码关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件关注

13、级别涉及税则号数量占全部税则号比重备注10100国家税务总局预警出口商品出口退税预警监控系统、各地税务机关检查确定为发生较多骗取出口退税的商品、已发现或有关方面提供较多具有重大嫌疑涉嫌骗取出口退税的商品各地税务机关检查确定为发生较多骗取出口退税的商品、已发现或有关方面提供较多具有重大嫌疑涉嫌骗取出口退税的商品。全部涉案企业已处理完毕且其他出口预警商品企业及供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。一级20200税务系统内部提供涉嫌骗税线索的出口商品出口货物税收函调系统、增值税专用发票审核检查系统、税务稽查协查系统及举报反映材料等根据有关线索确定具有重大涉嫌骗税的商品。对线索指明的

14、出口企业及供货企业及总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。二级30300税务系统外部提供涉嫌骗税线索的出口商品海关、商务、公安、外汇管理、人民银行等部门提供反映根据有关线索确定具有重大涉嫌骗税的商品。对线索指明的出口企业及供货企业及总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。二

15、级40400单价较高、退税率高且重量较轻或体积较小的贵重商品出口货物税收函调系统、出口退税预警监控系统1.函调系统回函该类商品的多户供货企业存在虚开问题，或供货企业虚开税额较大的。.该类商品出口数量、金额、单价增长异常，个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级0401贵金属制成的手表、钟表0402珍珠及制品0403贵重首饰0499其它50500单价较高、退税率高且消费者购买一般不要增值税专用发票的

16、耐用商品出口货物税收函调系统、出口退税预警监控系统1.函调系统回函该类商品的多户供货企业存在虚开问题，或供货企业虚开税额较大的。.该类商品出口数量、金额、单价增长异常，个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级0501手表、怀表（机械和电子）0502照相机及配件0503摄像机及配件0504电子游戏机及配件0599其它60600单价较高、退税率高且消费者购买一般不要增值税专用发票的日用商品出口货物税收

17、函调系统、出口退税预警监控系统1.函调系统回函该类商品的多户供货企业存在虚开问题，或供货企业虚开税额较大的。.该类商品出口数量、金额、单价增长异常，个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级0601化妆品0602服装（裘皮服装）0603箱包0604眼镜0605家具及其零件0606寝具0699其它70700单价较高的农产品及其部分制品（经过一两道环节加工）商品出口货物税收函调系统、出口退税预警监控系统

18、1.函调系统回函该类商品的多户供货企业存在虚开问题，或供货企业虚开税额较大的。.该类商品出口数量、金额、单价增长异常，个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级0701水产品0702坚果出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注商商品品）分分类类定定级级说说明明序号关注商品分类代码关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件关注级别涉及税则号数量占全部税则号比重

19、备注0703盐腌或腌渍产品0799其它80800零退税率商品可能申报有退税率的商品出口退税审核系统、出口退税预警监控系统出口退税审核系统、出口退税预警监控系统发现的零税率商品出口额下降，而与之相关的以零税率产品为主要原料经简单加工其他商品出口数量、金额、单价增长异常的，如个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级取消出口退税的商品0801部分钢材、有色金属加工材、农药等0802银粉0899其它909

20、00低退税率商品可能申报高退税率的商品出口退税审核系统、出口退税预警监控系统出口退税审核系统、出口退税预警监控系统发现低税率商品出口额下降，而与之形态相近的商税率商品品出口数量、金额、单价增长异常的，如个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级090109020999101000享受增值税优惠政策的商品及其部分制品（经过一两道环节加工）增值税有关优惠政策规定、出口退税审核系统、出口货物税收函调系统、

21、出口退税预警监控系统享受增值税优惠政策的商品及其部分制品（经过一两道环节加工）个别企业、地区或全国增长额超过。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。二级1001软件产品1002含金制品1099其它出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注商商品品）分分类类定定级级说说明明序号关注商品分类代码关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件关注级别涉及税则号数量占全部税则号比重备注111100其他出

22、口退税异常商品出口退税审核系统、出口货物税收函调系统、出口退税预警监控系统出口退税审核系统、出口货物税收函调系统、出口退税预警监控系统发现的出口数量、金额、单价增长异常的商品，货物流、资金流、出口口岸等情况异常的商品。对总局出口退税预警监控系统中筛选的出口该商品出口数量、金额、单价异常的出口企业及供货企业进行核查，对发现的骗税企业已处理完毕且其他出口预警商品企业和供货企业经实地核查或函调证明出口业务及国内纳税情况正常。三级110111021199出出口口退退税税审审核核关关注注信信息息（关关注注商商品品）分分类类定定级级说说明明序号关注商品分类代码关注商品分类关注商品确定依据及数据来源关注商品确定标准条件关注商品调整条件关注级别涉及税则号数量占全部税则号比重备注出出口口退退税税审审核核关关注注商商品品目目录录总局下发时间:年 月 日 总局确定使用时间:年 月 日 单位：元序号关注商品出口税则号货品名称计量单位关注商品分类代码关注商品分类关注级别 确定依据（信息来源）上年出口数量上年出口平均单价上年退税平均进货单价备注关注商品目录由总局确定下发。