巨轮股份2010年年度审计报告 2011-03-18.pdf

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1、 广东巨轮模具股份有限公司广东巨轮模具股份有限公司 20102010 年度财务报表的审计年度财务报表的审计报告报告 天健天健正信审正信审（20201111）GFGF 字第字第 0 09000990009 号号 天天天天 健健健健 正正正正 信信信信 会会会会 计计计计 师师师师 事事事事 务务务务 所所所所 Ascenda Certified Public AccountantsAscenda Certified Public Accountants 审审 计计 报报 告告 天健天健正信正信审审（2011）GF 字第字第 090009 号号 广东巨轮模具股份有限公司广东巨轮模具股份有限公司全体

2、股东：全体股东：我们审计了后附的广东巨轮模具股份有限公司（以下简称“巨轮公司”）财务报表，包括 2010年 12 月 31 日的资产负债表、合并资产负债表，2010 年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是巨轮公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任

3、 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为

4、发表审计意见提供了基础。三、审计意三、审计意见见 我们认为，巨轮公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了巨轮公司 2010 年 12 月 31 日的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师中国注册会计师 天健天健正信正信会计师事务所有限公司会计师事务所有限公司 俞俊雄俞俊雄 中国中国 北京北京 中国注册会计师中国注册会计师 方方 艳艳 报告日期：报告日期：2011 年年 3 月月 16 日日 1 资产负债表资产负债表 编制单位：广东巨轮模具股份有限公司 2010 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并

5、母公司 流动资产：货币资金 282,561,264.60 282,352,241.27 174,379,310.71 173,209,400.58 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 57,280,600.12 57,280,600.12 26,524,085.03 26,524,085.03 应收账款 145,090,199.03 144,365,976.33 111,249,328.02 111,222,915.17 预付款项 120,092,711.20 119,160,201.20 87,384,341.97 86,646,501.97 应收保费 应收分保账款 应收分保合同

6、准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 3,133,244.91 24,410,811.83 2,013,155.30 23,184,261.04 买入返售金融资产 存货 123,839,196.98 122,723,132.09 113,652,856.06 113,618,456.06 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 731,997,216.84 750,292,962.84 515,203,077.09 534,405,619.85 非流动资产：发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 3,766,000.00 3,766,000

7、.00 投资性房地产 12,598,844.45 1,003,698.32 1,021,941.56 1,021,941.56 固定资产 715,102,280.15 707,039,491.26 615,784,595.55 595,496,190.53 在建工程 68,889,641.77 68,731,436.64 54,491,186.97 54,491,186.97 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 171,002,665.27 168,101,166.99 176,844,341.19 173,872,927.31 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税

8、资产 3,602,817.51 3,591,840.06 3,246,884.09 3,246,884.09 2 其他非流动资产 非流动资产合计 971,196,249.15 952,233,633.27 851,388,949.36 831,895,130.46 资产总计 1,703,193,465.99 1,702,526,596.11 1,366,592,026.45 1,366,300,750.31 流动负债：短期借款 519,130,000.00 519,130,000.00 293,358,680.68 293,358,680.68 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交

9、易性金融负债 应付票据 15,000,000.00 15,000,000.00 应付账款 33,789,876.65 33,780,876.65 56,048,795.42 56,048,795.42 预收款项 48,418,051.24 48,173,416.02 8,885,264.15 8,885,264.15 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 4,076,104.22 4,076,104.22 2,735,544.79 2,735,544.79 应交税费 4,353,072.55 4,423,709.13 3,637,701.08 3,600,984.93 应付利息

10、882,647.64 882,647.64 485,293.88 485,293.88 应付股利 其他应付款 1,044,667.80 624,586.12 743,005.33 472,330.26 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 626,694,420.10 626,091,339.78 365,894,285.33 365,586,894.11 非流动负债：长期借款 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00 45,000,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付

11、款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 15,036,184.96 15,036,184.96 24,064,861.56 24,064,861.56 非流动负债合计 60,036,184.96 60,036,184.96 69,064,861.56 69,064,861.56 负债合计 686,730,605.06 686,127,524.74 434,959,146.89 434,651,755.67 所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）265,274,356.00 265,274,356.00 265,274,356.00 265,274,356.00 资本公积 293,1

12、40,210.07 293,140,210.07 293,140,210.07 293,140,210.07 减：库存股 专项储备 盈余公积 74,118,352.14 74,118,352.14 63,521,149.62 63,521,149.62 3 一般风险准备 未分配利润 382,781,005.85 383,866,153.16 308,572,198.39 309,713,278.95 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 1,015,313,924.06 1,016,399,071.37 930,507,914.08 931,648,994.64 少数股东权益 1,14

13、8,936.87 1,124,965.48 所有者权益合计 1,016,462,860.93 1,016,399,071.37 931,632,879.56 931,648,994.64 负债和所有者权益总计 1,703,193,465.99 1,702,526,596.11 1,366,592,026.45 1,366,300,750.31 法定代表人：吴潮忠 主管会计工作的负责人：林瑞波 会计机构负责人：谢金明 4 利利 润润 表表 编制单位：广东巨轮模具股份有限公司 2010 年 1-12 月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 569,412

14、,998.71 562,995,175.87 407,597,821.05 401,954,121.26 其中：营业收入 569,412,998.71 562,995,175.87 407,597,821.05 401,954,121.26 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 463,039,036.91 456,876,751.56 339,433,927.73 334,959,284.94 其中：营业成本 361,410,356.60 359,039,704.02 255,752,413.36 253,898,274.60 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额

15、 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 3,749,228.46 3,478,645.32 2,985,067.27 2,794,749.97 销售费用 10,406,111.63 10,406,111.63 7,488,916.28 7,488,916.28 管理费用 55,877,945.61 52,385,363.78 49,991,300.26 47,556,658.15 财务费用 29,651,869.93 29,653,846.01 22,248,532.97 22,249,104.27 资产减值损失 1,943,524.68 1,913,080.80 9

16、67,697.59 971,581.67 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“-”号填列）106,373,961.80 106,118,424.31 68,163,893.32 66,994,836.32 加：营业外收入 14,151,753.49 14,151,753.49 27,977,714.90 27,957,714.90 减：营业外支出 780,685.51 780,685.51 155,460.02 155,460.02 其中：非流动资产处置损失 100,6

17、85.51 100,685.51 19,458.61 19,458.61 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）119,745,029.78 119,489,492.29 95,986,148.20 94,797,091.20 减：所得税费用 13,693,099.94 13,517,467.09 12,559,885.87 12,559,885.87 5 五、净利润（净亏损以“-”号填列）106,051,929.84 105,972,025.20 83,426,262.33 82,237,205.33 归属于母公司所有者的净利润 106,027,958.45 105,972,025.20 8

18、3,069,545.23 82,237,205.33 少数股东损益 23,971.39 356,717.10 六、每股收益：（一）基本每股收益 0.3997 0.3307 （二）稀释每股收益 0.3997 0.3307 七、其他综合收益 八、综合收益总额 106,051,929.84 105,972,025.20 83,426,262.33 82,237,205.33 归属于母公司所有者的综合收益总额 106,027,958.45 105,972,025.20 83,069,545.23 82,237,205.33 归属于少数股东的综合收益总额 23,971.39 356,717.10 法定代

19、表人：吴潮忠 主管会计工作的负责人：林瑞波 会计机构负责人：谢金明 6 现金流量表现金流量表 编制单位：广东巨轮模具股份有限公司 2010 年 1-12 月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 440,142,397.47 434,204,775.25 335,629,504.72 329,992,967.04 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取

20、利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,400,000.00 2,400,000.00 14,376,647.62 14,376,647.62 收到其他与经营活动有关的现金 17,263,036.55 16,394,456.86 38,670,091.71 40,559,563.56 经营活动现金流入小计 459,805,434.02 452,999,232.11 388,676,244.05 384,929,178.22 购买商品、接受劳务支付的现金 242,593,606.35 239,917,074.45 108,214,743.29 106

21、,372,395.17 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣 7 金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 51,368,431.10 50,069,373.01 32,702,320.27 31,872,812.78 支付的各项税费 51,167,070.34 50,498,711.94 52,060,659.48 51,575,709.49 支付其他与经营活动有关的现金 35,568,110.05 33,090,069.76 38,551,669.21 38,342,054.39 经营活动现金流出小计

22、 380,697,217.84 373,575,229.16 231,529,392.25 228,162,971.83 经营活动产生的现金流量净额 79,108,216.18 79,424,002.95 157,146,851.80 156,766,206.39 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 6,300.00 6,300.00 6,700.00 6,700.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 6,300.00 6,300.00 6,700

23、.00 6,700.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 144,477,024.38 143,831,924.35 140,602,968.95 140,601,185.95 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 144,477,024.38 143,831,924.35 140,602,968.95 140,601,185.95 投资活动产生的现金流量净额-144,470,724.38-143,825,624.35-140,596,268.95-140,594,485.95 三、筹资活动

24、产生的现金流量：吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 8 取得借款收到的现金 799,630,000.00 799,630,000.00 651,329,496.39 651,329,496.39 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 8,923,252.00 8,923,252.00 24,793.12 24,793.12 筹资活动现金流入小计 808,553,252.00 808,553,252.00 651,354,289.51 651,354,289.51 偿还债务支付的现金 573,858,680.68 573,858,680.68 628,100,

25、000.00 628,100,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 50,641,588.26 50,641,588.26 43,808,465.79 43,808,465.79 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 5,656,456.39 5,656,456.39 9,468,088.27 9,468,088.27 筹资活动现金流出小计 630,156,725.33 630,156,725.33 681,376,554.06 681,376,554.06 筹资活动产生的现金流量净额 178,396,526.67 178,396,526.67-30

26、,022,264.55-30,022,264.55 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-64,327.98-64,327.98-90.59-90.59 五、现金及现金等价物净增加额 112,969,690.49 113,930,577.29-13,471,772.29-13,850,634.70 加：期初现金及现金等价物余额 165,456,058.71 164,286,148.58 178,927,831.00 178,136,783.28 六、期末现金及现金等价物余额 278,425,749.20 278,216,725.87 165,456,058.71 164,286,148.58

27、法定代表人：吴潮忠 主管会计工作的负责人：林瑞波 会计机构负责人：谢金明 1 合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表 编制单位：广东巨轮模具股份有限公司 2010 年度 单位：元 项目 本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 一、上年年末余额 265,274,356.00 293,140,210.07 63,521,149.

28、62 308,572,198.39 1,124,965.48 931,632,879.56 244,080,738.00 162,471,406.41 55,297,429.09 253,252,832.72 768,248.38 715,870,654.60 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 265,274,356.00 293,140,210.07 63,521,149.62 308,572,198.39 1,124,965.48 931,632,879.56 244,080,738.00 162,471,406.41 55,297,429.09 253,252,83

29、2.72 768,248.38 715,870,654.60 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）10,597,202.52 74,208,807.46 23,971.39 84,829,981.37 21,193,618.00 130,668,803.66 8,223,720.53 55,319,365.67 356,717.10 215,762,224.96 （一）净利润 106,027,958.45 23,971.39 106,051,929.84 83,069,545.23 356,717.10 83,426,262.33 （二）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 106,02

30、7,95 23,971.39 106,051,92 83,069,545.356,717.10 83,426,262.2 8.45 9.84 23 33 （三）所有者投入和减少资本 21,193,618.00 130,668,803.66 151,862,421.66 1 所有者投入资本 21,193,618.00 135,003,336.92 156,196,954.92 2 股份支付计入所有者权益的金额 3其他 -4,334,533.26 -4,334,533.26 （四）利润分配 10,597,202.52 -31,819,150.99 -21,221,948.47 8,223,720.

31、53 -27,750,179.56 -19,526,459.03 1提取盈余公积 10,597,202.52 -10,597,202.52 8,223,720.53 -8,223,720.53 2 提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -21,221,948.47 -21,221,948.47 -19,526,459.03 -19,526,459.03 4其他 （五）所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本（或股本）2 盈余公积转增资 3 本（或股本）3 盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 265,274,356.00 293

32、,140,210.07 74,118,352.14 382,781,005.85 1,148,936.87 1,016,462,860.93 265,274,356.00 293,140,210.07 63,521,149.62 308,572,198.39 1,124,965.48 931,632,879.56 法定代表人：吴潮忠 主管会计工作的负责人：林瑞波 会计机构负责人：谢金明 4 母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表 编制单位：广东巨轮模具股份有限公司 2010 年度 单位：元 项目 本期金额 上年金额 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备

33、 未分配利润 所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 265,274,356.00 293,140,210.07 63,521,149.62 309,713,278.95 931,648,994.64 244,080,738.00 162,471,406.41 55,297,429.09 255,226,253.18 717,075,826.68 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 265,274,356.00 293,140,210.07 63,521,149.62 309,7

34、13,278.95 931,648,994.64 244,080,738.00 162,471,406.41 55,297,429.09 255,226,253.18 717,075,826.68 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）10,597,202.52 74,152,874.21 84,750,076.73 21,193,618.00 130,668,803.66 8,223,720.53 54,487,025.77 214,573,167.96 （一）净利润 105,972,025.20 105,972,025.20 82,237,205.33 82,237,205.33 （二

35、）其他综合收益 上述（一）和（二）小计 105,972,025.20 105,972,025.20 82,237,205.33 82,237,205.33 （三）所有者投入和减少资本 21,193,618.00 130,668,803.66 151,862,421.66 1 所有者投入资本 21,193,618.00 135,003,336.92 156,196,954.92 2 股份支付计入所有者权益的金额 3其他 -4,334,5 -4,334,5 5 33.26 33.26 （四）利润分配 10,597,202.52 -31,819,150.99-21,221,948.47 8,223,

36、720.53 -27,750,179.56-19,526,459.03 1提取盈余公积 10,597,202.52 -10,597,202.52 8,223,720.53 -8,223,720.53 2 提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -21,221,948.47-21,221,948.47 -19,526,459.03-19,526,459.03 4其他 （五）所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本（或股本）2 盈余公积转增资本（或股本）3 盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余额 265,274,356.00 293,1

37、40,210.07 74,118,352.14 383,866,153.16 1,016,399,071.37 265,274,356.00 293,140,210.07 63,521,149.62 309,713,278.95 931,648,994.64 法定代表人：吴潮忠 主管会计工作的负责人：林瑞波 会计机构负责人：谢金广东巨轮模具股份有限公司 2010 年度财务报表附注 6 广东巨轮模具股份有限公司广东巨轮模具股份有限公司 财务财务报表附注报表附注 20102010 年 度年 度 编制单位：广东巨轮模具股份有限公司 金额单位：人民币元 一、公司的基本情况 广东巨轮模具股份有限公司（以

38、下简称“公司”或“本公司”）系于 2001 年 12 月 30 日经广东省人民政府办公厅粤办函2001723 号文关于同意变更设立广东巨轮模具股份有限公司的复函和广东省经济贸易委员会粤经贸函2001670 号文关于同意变更设立广东巨轮模具股份有限公司的批复批准，由揭阳市外轮模具研究开发有限公司、揭阳市飞越科技发展有限公司、揭阳市恒丰经贸实业有限公司、揭阳市凌峰实业有限公司和自然人洪惠平、郑明略等 6 名发起人在原揭阳市外轮橡胶机械有限公司（以下简称外轮橡机公司）基础上整体变更设立的股份有限公司。本公司经中国证券监督管理委员会证监发行字2004109 号文核准，于 2004 年 8 月向社会公开

39、发行人民币普通股 3,800 万股，发行后总股本 14,100 万股（每股面值 1 元）。根据本公司 2004年度股东大会决议和修改后章程的规定，本公司通过以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 3股增加股本人民币 4,230 万股；根据 2007 年第二次临时股东大会决议的规定，本公司再次以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 3 股增加股本 5,536.83 万股；公司于 2007 年 1 月发行可转换公司债券，截止 2009 年 8 月 28 日根据本公司可转换公司债券募集说明书相关转股规定，完成可转债转股共增加股本 2,660.60 万元；截止 2010 年 12 月 31 日，本

40、公司实收股本 26,527.44 万元。本公司经营范围：汽车子午线轮胎模具、汽车子午线轮胎设备的制造、销售及相关技术开发；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外，不单列贸易方式）。本公司的主要产品包括轮胎模具和液压式硫化机，两者同属于轮胎硫化工序中的制造装备，是配套产品。本公司在报告期内主营业务未发生变更。公司法人注册号：440000000027164 公司法定代表人：吴潮忠 公司注册地址：广东省揭东经济开发区 5 号路中段 本公司的第一大股东是揭阳市外轮模具研究开发有限公司，该公

41、司的第一大股东是吴潮忠，吴潮忠持有外轮模具 55%的股权，具有绝对控制权。本公司的实际控制人为吴潮忠。广东巨轮模具股份有限公司 2010 年度财务报表附注 7 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）（一）财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）（二）遵循企业会计准则的声明遵循企业会计

42、准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年12 月 31 日的财务状况、2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。（三）（三）会计会计期间期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（四）（四）记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（五）（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 1、同一控制下的企业合并、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方

43、取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2 2、非同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时

44、将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公广东巨轮模具股份有限公司 2010 年度财务报表附注 8 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。购买方为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初

45、始确认金额。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。（六）（六）合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。本公司合并财务报表按照企业会计准则第 33 号合并财务报表及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示

46、。子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。（七）（七）现金及现金及现金等价物现金等价物的确定标准的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的

47、存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（八）（八）外币外币业务业务 本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，广东巨轮模具股份有限公司 2010 年度财务报表附注 9 仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇

48、交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。（九）（九）金融工具金融工具 1.1.金融工具的分类、确认依据和计量方法金融工具的分类、确认依据和计量方法 本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十）、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初

49、始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，该非衍生金额资产有活跃的市场，可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作

50、为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，