2022年财务管理操作手册.doc

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1、绿得金温泉生态观光园计划财务部操作实物第一章 财务治理系统一、 财务治理系统的定义财务治理系统是搜集、储存和传递有关利润、销售、本钱等以及其他要素的信息，获得有关数据保证各项运营活动到达预期效果，力图以最小的本钱实现利润最大化。二、 建立财务治理系统所要到达的目的（一） 以总收入最大化为目的。（二） 以利润最大化为目的。（三） 以股东财富最大化为目的。（四） 以企业价值最大化为目的。三、 财务治理系统所包含的范畴及边界财务治理系统的范畴是依照企业的运营开展，在科学预测的根底上拟订各项财务预算；正确及时地筹集资金，合理地使用资金，加强企业资产存量治理；采取有效措施降低本钱费用，增加企业利润；实现

2、财务治理系统的最终目的。其边界对内涉及：企业全体员工；对外涉及：财政、税务、审计、银行等有关部门，假设干供给商、假设干挂账协议消费单位及其他与财务有业务联络的单位及个人。 四、财务治理系统与其他治理系统之间的关系市场需求客户价值实现财务治理系统信息治理系统工程治理系统决策治理系统质量治理系统行政治理系统平安治理系统市场营销治理系统人力资源治理系统（一） 与决策治理系统的关系为决策治理系统提供企业财务治理的数据和信息，使决策层能正确地制定企业的运营目的和长期开展规划。（二） 与市场营销治理系统的关系 为市场营销治理系统提供财务治理数据信息，使企业营销工作能正确地分析、选择客源市场，掌握客户消费及

3、信誉情况，促进企业不断创新，为客户提供优质效劳。（三） 与人力资源治理系统的关系为人力资源治理系统提供人力资源财务治理的数据和信息，通过加强人力资源本钱的操纵，合理、科学地安排人力、挖掘潜力，充分调发动工的积极性和制造性，为企业开展储藏人力资源。（四） 与质量治理系统的关系为质量治理系统提供财务治理的数据和和信息，使企业做好各项质量治理工作的同时，每个部门、每个岗位都有明确的职责，在保证效劳质量标准的前提下，降低本钱，提高工作效率和经济效益。（五） 与信息治理系统的关系为信息治理系统提供财务治理的数据和信息，并充分利用信息系统的信息高速处理系统，及时、精确地核算、分析、统计各项财务治理工作，提

4、高财务治理质量。（六） 与工程治理系统的关系为工程治理系统提供设备设备，正常运转财务治理的数据和信息，使企业运转的设备设备经济、平安、完好。（七） 与平安治理系统的关系为平安治理系统提供平安保障财务治理的数据和信息，使企业为顾客提供一个平安、温馨的工作和生活环境。（八） 与行政治理系统的关系为行政治理系统提供企业财务治理的数据和信息，使行政治理的政令畅通，保证企业运营治理活动有序健康开展。五、财务治理系统的责任部门和所涉及的相关部门（一） 责任部门：计划财务部（二） 相关部门：企业其他部门六、财务治理系统的组织构造高级治理层其他各部门计划财务部各班组收银组验货组仓库组核算组成本组七、财务治理系

5、统的操作流程图各部门按预算组织收入编制财务预算分解各部门预算运营利润财务核算反应信息分析预算与实际差异审核单据治理过程各部门按预算支出八、财务治理系统中各个子系统和各个环节所要到达的标准及操纵财务治理系统共由12个子系统组成，分别是预算治理子系统，采购业务治理子系统，验货治理子系统，储存物资治理子系统，劳动力本钱治理子系统，折旧本钱治理子系统，利息本钱治理子系统，税收及政府费用治理子系统，营业、治理费用治理子系统，营业收入治理子系统，开支审批权限治理子系统和财务监视子系统。（一） 预算治理子系统预算治理是将企业的决策目的及其资源配置规划加以量化使之得以实现的内部治理活动或过程。1、预算编制方法

6、企业采取自上而下固定预算的编制方法。2、预算编制工作流程董事会审查财务预算编制全面财务预算调整预算（草案）报高级管理层审核编制预算（草案）各部门提供次年预算材料分解各部门财务预算编写各部门目的责任书举行目的责任书签字仪式董事会批准财务预算各部门按财务预算组织收入、安排支出 3、预算编制标准编制预算要理解市场需求及价格政策和同行业运营策略，力争使每个预算工程更贴近实际，从而使编制的财务预算科学合理。4、预算编制过程（1）确立一个能够到达的目的。（2）制订到达目的的计划。（3）将实际结果与计划结果进展比拟，并分析其差异。（4）依照差异情况做必要的调整。（5）改良预算工作的效能。5、预算编制时间从1

7、0月份开场搜集市场信息及有关材料，并对材料进展甄别、挑选、整理，构成真实有效的材料库。11月份开场编制，依照1月至10月份财务实际运营情况对11月12月运营情况做出可能，结合市场需求及有关政策、信息编制次年财务预算报告（草案），报高级治理层审核，调整预算，12月份在董事会上提交财务预算报告，董事会审查同意财务预算报告。（二） 采购业务治理子系统物品、原料的供给和采购是企业经济活动的起点，它直截了当妨碍着企业经济活动的开展和制造。1、采购计划的治理 （1）月度采购计划的治理：各部门在每月25日前将次月采购计划报计划财务部，计划财务部结合库存及耗费情况进展调整，治理合理库存。填写食品、物品采购计划

8、表，在每月30日前报高级治理层审批。 （2）零星采购计划的治理：各部门所需零星的非储藏食品、物品、材料等用品，由各部门在前一天填写零星食品、用品材料订购单，经负责人签字后转计划财务部，计划财务部结合实际运营情况签署意见报高级治理层批准，转采购部执行。 2、采购价格与择商的治理 （1）中心仓库常备食品、物品等物资实行公开招标的治理。（2）零星采购的食品、物品等物资实行货比三家询价治理。（3）境外采购的物资，实行以、函电及网上查询的治理。（4）所有采购物资的报价、询价、择商必须公开、公正。（5）各部门有权理解所需食品、物品等物资的价格、质量及供给商的资信情况。（6）采购在支付货款时应获得合法的发票

9、及明显清单并办理验收入库或直拨手续，单据（发票）背面需经办人和部门负责人两人以上签字，特别情况应注明缘故。3、采购业务治理工作流程储存物资验收物资执行合同高级治理层审批签字合同签订询价比价招标择商审核调整采购计划各部门提交采购计划4、采购业务付款治理 （1）预付货款的采购业务，在买卖前不管金额大小都必须签订合同，按合同付款时，须填制“付款申请单”，财务审核无误报高级治理层签批。（2）及时付款的采购业务，必须凭有效“支票领用单”向财务部申请付款。（3）计划财务部对手续完备、符合法规并审核无误的应付账款单据，报高级治理层审批。（4）各部门必须加强预算治理，无预算开支原则不予付款，假设遇紧急情况，应

10、写明缘故报高级治理层特别批示后方可支付。5、采购业务治理的凭证采购业务治理能够通过以下五种凭证得到实现：采购申请单、采购计划表、发票、验收报告、应付账款挂账表。（三） 验货治理子系统验货治理是对各种进货严格把关，认真检查其质量、数量和价格是否符合规定要求，然后填单认可，对各种不同物资分门别类地转入中心仓库及直拨各餐厅。1、验货治理工作流程验物资质量验物资价格转中心仓库填写验证记录填写收货单验物资数量转各餐厅物资请购单2、验货治理记录在收货记录中应保存请购单、发货单位、质量等级、数量和价格等原始材料。3、验货治理标准必须认真核对食品、物品等原料的价格、重量、数量、大小、质量等是否符合标准，假设有

11、不符，必须坚决退货。（四） 储存物资治理子系统储存物资是指企业在运营过程中为销售和耗用而储藏的各种资产。储存物资是流淌资产中的一个重要工程，往往占流淌资产的非常大比重，因此储存物资的治理是企业提高流淌资金使用效率的关键。1、储存物资治理工作流程发货治理储存领用单审核领用单入库单分门别类储存 2、储存物资治理过程 （1）定期抽查物品与记录是否相符，做到账、卡、物相符。（2）对仓库的温度、湿度、通风、防火、防盗等平安措施和卫生环境进展检查，储存物资必须离墙离地，减少损耗。（3）对合理储藏量进展治理，随时调整储存量，到达科学、合理的治理。（4）核对入库物品与入库单内容是否相符，发货时，必须依照领料单

12、的内容审核无误后发货，对手续不完备的回绝发货。3、储存物资发放原则按照“先进先出法”的原则发放储存物资。4、储存物资治理方法储存物资治理采纳盘存卡和领用单进展治理，每一种物资用一种单独的盘存卡，记录仓库所有物资每一次购进和发出的情况。（五） 劳动力本钱治理子系统 1、劳动力本钱治理的目的劳动力本钱治理的目的是保证每个部门自始至终都有足够的工作人员为预期的客人提供所需效劳，同时没有闲置和无效劳务，即只有付出却无收入的劳务。2、定制劳动消费率标准劳动消费率标准，可用业务单位表示，如每班清扫客房数、一餐时间内供给食品份数，每班接待客人次数。标精确定后，就能够换算出每个部门、每种工作的人员装备。3、劳

13、动力本钱分析劳动力本钱分析确实是将预测和实际劳动力本钱比拟并分析其差异。差异是由以下几个缘故引起：（1）排工不当。（2）不精确的预测。（3）安排不当、超时加班。（4）预料之外的营业量波动。（六） 折旧本钱治理子系统折旧反映了相关资产由于磨损、时间的流失、经济条件的变化和其他要素而减少的价值。1、折旧方法：企业依照固定资产的性质和耗费方式，合理地确定固定资产的可能使用年限和可能净残值（5%），并依照科技开展、运营环境及其他要素，选择加速固定资产折旧方法。折旧方法采纳年限平均法，折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。2、企业的以下固定资产应当计提折旧： （1）房屋

14、及建筑物。（2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。（3）季节性停用、大修理停用的固定资产。（4）融资租入和以运营租赁方式租出的固定资产。已到达预定可使用状态的固定资产，假如尚未办理竣工决算的，应按可能价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际本钱调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。3、计提固定资产折旧年限： （1）房屋及建筑物30年。（2）机器设备10年。（3）运输工具、家具设备、地毯、电器及影视设备、文体娱乐设备、其他设备5年。企业应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固

15、定资产提足折旧后，不管能否接着使用，均不再提取折旧，提早报废的固定资产，也不再补提折旧。4、折旧本钱治理工作流程转入固定资产办理固定资产卡片登记入账计提折旧固定资产盘点固定资产摊销（七） 利息本钱治理子系统利息本钱是指企业为筹集运营所需资金而向银行借款等所发生的费用。1、利息本钱治理原则为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息费用应当开场资本化，计入所购建固定资产的本钱。其他利息费用均应于发生当期确认费用，直截了当计入当期财务费用。在所购建的固定资产到达预定可使用状态后所发生的，应于发生当期直截了当计入当期财务费用。在确定利息费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入不得冲减所购建的固定资产

16、本钱，所发生的利息收入直截了当计入当期财务费用。2、利息本钱治理工作流程董事会受权借款权限借款报告借款入账 预提借款利息支付借款利息归还借款 （八）税收及政府费用治理子系统企业按税法规定应交纳各种税收。1、企业应交纳税收的品种，包括增值税、营业税、所得税、房产税、车船使用税、个人所得税、印花税等。 2、按政府规定应交纳的各项费用。 3、税收及各项政府费用治理的目的。税收及各项政府费用的治理所带来的支出减少就等同于直截了当增加了企业的净收益，企业通过精打细算，在税法及政府政策同意的范围内降低税负及减少各项政府费用也增加了用于企业运营的现金，相当于为企业运营提供了一笔无息贷款，加强了企业的竞争才能

17、。4、税收治理风险的防备。现代企业一般有四大根本权利，即生存权、开展权、自主权和自保权。享受法律保护并进展合法的税收治理是企业的正当权利之一，符合税收征管法保护纳税人的合法权益和纳税人依法享有的权利的立法精神。在税收治理过程中对有关税收政策的整体性要把握正确，强化法律认识，实现诚心纳税。 （九）营业、治理费用治理子系统营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用。治理费用是企业为组织和治理企业运营所发生的费用。1、 合理划分期间费用和本钱的界限期间费用应当直截了当计入当期损益，本钱应当计入所消费的产品、提供劳务的本钱。期间费用包括营业费用、治理费用和财务费用。在运营过程中所发生的费用，应当以实际

18、发生数计入费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入费用。2、营业、治理费用治理包括的内容 （1）营业费用包括企业销售过程中发生的物料耗费、运输费、装卸费、制服费、职工工资及福利费、劳动保险费、水电费、燃料费、修理费、差旅费、办公费等费用。（2）治理费用包括企业董事会和行政治理部门在运营治理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费如行政治理部门职工工资及福利费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、劳动保险费、征询费、业务应酬费、房产税、车船使用税、土地使用费、印花税、无形资产摊销、职工教育

19、经费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账预备和存货跌价预备等。（十）营业收入治理子系统营业收入是指企业在销售客房、餐饮等商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所构成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。1、营业收入确认方法依照企业会计制度的规定，按照“权责发生制”的原则确认收入，合理地确认和计量企业各项收入。2、营业收入确认原则 （1）营业收入确实认，必须以企业各项效劳已经提供、同时已经收回相应的足额价款或获得收取价款的合法凭据为标志。（2）营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣，冲减当期营业收入。（3）营业收入应按照配比的原则计账。（4）企业的一切营业性收入均需经财务部收入核算，各

20、收银点当日收到的现金、支票、信誉消费单等票据应填制收入日报表同现金一起投入保险柜。3、营业收入治理工作流程编制收入报表日审员审核夜审员审核各收银点组织收入填制凭证收回银行单据审核存入银行总出纳收入汇总表入账 4、实行收支两条线治理计划财务部总出纳应每天从企业的各个收银点将聚集来的现金清点整理核对，填制银行送款单，将所有的现金收入全部存入银行。（十一）开支审批权限治理子系统开支审批权限治理的标准，是各责任主体间互相制衡的一种制度，是企业内部财务治理与操纵的首要环节。1、对营业性支出：部门申购物品价值在5000元以下的，由营运副总经理审批； 部门申购物品价值在5000元以上1万元以下的，由营运副总

21、经理睬同总经理审批；部门申购物品物资价值在1万元以上的，由营运副总经理交总公司审批。 2、对资本性支出：一次性支出在5万元以上的款项必须有预算报告，经总经理和副总经理睬签后方可执行。 （十二）财务监视子系统财务监视的主要责任是对企业整个系统进展不连续的监视和调查，评价企业运营与财务治理的效果，核实各种报表和其他原始凭证的可靠性，从而确保内部治理系统的政策和系统能被正确地贯彻执行，并使企业财产得到保护。财务监视可分为事前监视、日常监视和事后监视三种方式：1、事前监视是在财务预算编制的审批过程中进展的监视，目的是使企业预算的编制更加合理。2、日常监视是在日常财务收支过程中进展的监视，目的是为企业正

22、确地执行预算，防止因治理不力而造成差异的发生。3、事后监视是在财务收支发生后进展的监视，目的是监视企业预算的执行情况，为后编制财务预算提供材料。 九、财务治理系统的评价与修正 （一）评价分为企业外部评价和企业内部治理评价。1、 财务治理的外部评价分为政府财政、税务、审计、银行、会计师事务所、各方股东等有关部门对企业财务治理评价。2、 企业内部财务治理评价分为企业财务治理评价和部门计划财务治理评价。3、 企业财务治理的评价 （1）财务治理的评价由企业高级治理层负责，详细由计划财务部执行。（2）依照董事会确定的运营目的和治理要求。（3）每月对各部门、各岗位、各环节进展检查、考核。（4）每月对各部门

23、财务完成情况召开一次分析会。4、 部门财务治理评价 （1）部门财务治理的评价由各部门经理负责。（2）依照财务治理规定的要求。（3）每天对各班组、各环节进展检查。（4）每月对本部门进展一次财务治理评价。（二）修正 1、对财务治理评价中检查出来的征询题，各部门、各岗位必须分析构成的缘故，并采取纠正和预防措施；各部门、各岗位纠正、预防措施的施行情况由计划财务部负责验证。 2、涉及企业、部门、岗位制度中存在破绽的，应查漏补缺，完善、修正企业、部门、岗位的制度与程序及治理标准。第二章 概念及职能一、概念财务治理是企业有关资金的筹集、使用、耗费、回收、分配等方面一切治理工作以及在这个过程中处理与各方面发生

24、的经济关系的总称。加强财务治理，有计划组织资金供给，是使企业消费运营活动正常运转并提高资金利用效率的保证。加强财务治理是降低劳动耗费，提高经济效益的极为重要的手段。是提高企业决策水平的需要。二、计划财务部的工作职能1、 依照国家的政策、法令、财经制度制定和完善本企业的财务治理制度和 内部财经稽核制度。2、 按照国家规定的财务制度，做好财务记录，正确核算营业收入、本钱、费用及利润；按时精确编制会计报表，做出财务分析，债权、债务清晰，精确并及时清算。做到手续完备、内容真实、账目清晰、数字精确，如实反映运营情况。3、 组织各部门编制收支计划。依照企业高级治理层指令，结合本企业实际 情况，编制营业计划

25、和财务计划。监视、检查、分析本企业营业、财务计划及各部门收支计划的执行情况，考核资金的使用效果，定期向总经理报告收支情况，提出改良运营治理的措施和建议。4、 负责本企业财产登记、核对、清查、调拨，并按有关规定摊销折旧费用。5、 负责本企业物资、材料的验货、存储、盘点及供给工作。6、 负责本企业计算机系统的治理，担负本企业各种数据、信息的处理和分 析任务。第三章 人员设置及岗位职能 一、依照本行业特点，财务部人员编制如下： 财务经理财务部：商品部：收银部：主管会计本钱会计出纳核算员网络维护员库房治理员供货商治理员市场调查员收银领班收银员录入员 二、各部门工作职能1、 财务部： a) 负责本企业运

26、营计划；负责本企业财产治理及会计核算；b) 负责本企业本钱费用的核算与操纵，监视物资的治理情况，编制本钱分析报告；c) 负责本企业营业收入核算；应收账款催收；清点、汇总、核对收银点收入情况及各部门消费单据。2、 商品部：负责本企业商品采购环节的监视，供货商的治理，及物品收发、保管工作。3、 收银部：负责本企业客人消费计算机录入及收款工作。第四章 岗位工作说明一、财务经理【工作关系】 直截了当上级：总经理 直截了当下级：财务各部门 内部关系：本企业各部门 外部联络：上级主管部门【岗位描绘】贯彻落实总经理的各项指令、负责本部门的领导工作，直截了当对总经理负责；负责制定本部门的工作计划，进展工作安排

27、，加强与其他部门横向联络；负责组织全公司的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级有关部门报告工作，及时组织编制财务预算和决算；以身作则，严格执行国家、企业的有关政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责的工作有指挥、考核权；负责制定本部门各级人员的职责与权限。【工作内容】1、 在总经理的直截了当领导下,详细负责财务政策和财务治理制度的施行和运转。2、 负责组织经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并负责向总经理报告工作，在规定时限及时组织编制财务预算和结算。3、 负责组织财会人员搞好各项会计核算，正确、及时、完好地记账、算账、报账，及时提供真实会计核算材料。

28、4、 负责组织贯彻执行会计法等法规和行业财务制度及财经纪律，建立健全财务治理的各项制度，发觉征询题及时纠正，严重征询题及时报告总经理。5、 加强财务治理，分月、季、年编制和执行财务计划，认真审核运营本钱预算，指导各部门搞好经济预算。6、 负责做好资金治理，组织收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，精确进账、存款，保证日常运转。7、 负责与财政、税务、金融部门的联络，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务动向。8、 恪守、维护国家的财政纪律，严格掌握本钱、费用开支，认真落实审批权限、费用报销制度。9、 审查各部门的开支计划，并转报总经理。10、 参与重要经济合同和经济协议

29、的研究、审查。11、 参与运营治理，围绕提高治理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和运营参谋。12、 制定各部门的运营指标、本钱费用、专项资金和流淌资金定额，尤其做好对营销费用、营业费用、治理费用的操纵，精打细算，确保经济效益。13、 催促检查固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，留意发觉和处理财产、物资治理中存在的征询题，确保企业财产、物资的合理使用和平安治理。14、 催促有关人员注重应收账款的催收工作，加速资金回笼。15、 监视采购人员做好物料、用品的采购工作。16、 负责审查各项开支，亲密与各部门联络，研究并掌握本钱和费用水平。17、 组织财务人员，定期开展财务

30、分析工作，考核运营成果，分析运营治理中存在的征询题，及时向总经理提出建议，不断提高治理水平。【任职资历】性别：男女不限 学历：本科以上工作经历：1、 从事主管会计五年以上。2、 具有较强的财务分析和统计才能。3、 具有较强的治理才能和协调才能。4、 熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：1、 具有中级以上职称。2、 掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。3、 熟悉企业经济治理、本钱操纵、财务分析与治理、审计等知识。二、主管会计 【工作关系】 直截了当上级：财务经理 直截了当下级：财务各部门 内部关系：本企业各部门 外部联络：上级主管部门 【岗位描绘】贯彻落实财务经

31、理的各项指令、负责本部门的协调工作，直截了当对财务经理负责；负责落实本部门的会计核算工作，任真负责把关、细心审核记账凭证，核销各部门国内范围差旅费，编制和审核会计、统计报表，并对运营活动进展分析，编写财务分析报告，并向财务经理报告工作；以身作则，严格执行国家、企业的有关政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责的工作有审核权。【工作内容】1、 负责建立健全公司的非资金帐簿，并清晰、精确、及时地登记帐簿。做到帐目清晰，数字精确。2、 定期编制各种会计报表：资产负债表、损益表、费用明细表、固定资产变动与折旧表、费用摊销表等相关会计附表，以满足公司治理者及相关部门的需要。3、 整理装

32、订并保管好会计材料和档案装订成册入档核查。4、 严格恪守财务部职责，做好保密工作。5、 负责员工工资的核算、编制和发放。6、 编制每月营业报表。7、 每周核对出纳现金库存情况。8、 出纳、收银员、录入员考核培训。9、 对各种单据（凭证、报销单据等）进展审核。10、 负责合同的治理。对供货合同的付款方式，以及付款期限、资金总额进展审核并备案。建立供给商材料库。【任职资历】性别：男女不限 学历：专科以上工作经历：1、 从事主管会计三年以上。2、 有较强的财务核算和统计才能。3、 具有较强的治理才能和协调才能。4、 熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：1、 有初级以上职称。2、 掌握

33、会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。3、 熟悉企业经济治理、本钱操纵、财务分析与治理、审计等知识。三、本钱会计 【工作关系】 直截了当上级：主管会计 直截了当下级：商品部 内部关系：本企业各部门 外部联络：市场、供货商 【岗位描绘】贯彻落实主管会计的各项指令，直截了当对主管会计负责；负责落实本部门的工作计划，进展本钱核算，加强与其他部门横向联络；负责全公司的本钱核算工作，编制和审核各部门本钱统计报表，并向主管会计报告工作；以身作则，严格执行国家、企业的有关政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责的工作有建议权。【工作内容】1、 精确的核算本钱与费用。2、 划清各

34、期费用，不同本钱工程和不同费用之间的界限。3、 定期收取库房入、出库单，并及时作凭证。4、 进展本钱差异分析，以便领导能依照各本钱核算的对象的本钱构成差异进展本钱治理和操纵。5、 编制各部门本钱统计表。6、 编制各项预提费用表。7、 编制固定资产折旧表、低值易耗摊销表、待摊费用摊销表。8、 每月30日与库房治理员进展库房盘点。9、 每天抽查二级库。【任职资历】性别：女性 学历：专科以上工作经历：1、 从事同行业本钱会计三年以上。2、 较强的本钱核算和统计才能。3、 具有较强的治理才能和协调才能。4、 熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：1、 初级以上职称。2、 掌握会计法、税法

35、、经济合同法、公司法等经济法律、法规。3、 熟悉企业经济治理、本钱操纵等知识。四、出纳 【工作关系】 直截了当上级：主管会计 直截了当下级：收银部 内部关系：本企业各部门 外部联络：银行【岗位描绘】负责日常的现金收款、存取、报销业务，登记现金日记账。【工作内容】1、 依照国家有关部门现金治理条例的规定，认真办理流淌资金收付业务，管好货币资金。2、 每天定时与财务经理共同打开保险柜，清点当天的营业额，发觉假币由收银员赔偿。双方签字认可，开具收据。并负责将当天的收入单据交给会计做账。将现金、支票及时存入银行。出现假币由出纳赔偿。3、 依照会计审核完好的记账凭证，支付各类费用的开支。4、 严格资金使

36、用范围。100元以上使用转帐支票支付各项费用。如需使用现金，一定要总经理批准。 元以下费用，由总经理批准方可报销。5、 不可坐支。不可从营业款中支付任何费用。6、 登记银行存款、现金日记账。作到日清日结，精确无误。7、 库存现金超过5000元一律存入银行。保管好库存现金、支票及各种发票、代金券等有价证券，确保完好无缺。8、 存、取大额现金时与保安联络，配合接送，保证资金的平安，做好防盗工作。9、 编制每日营业报表。10、 每周编制货币资金流量表，银行余额调理表。11、 做好发票使用登记工作，凭发票汇结联与发票使用登记表领取新发票。12、 周末盘点库存现金。做到帐帐相符、帐实相符。13、 签发支

37、票必须注明日期、用处、收款单位（与发票名称一致）。收款单位签字。不得开空头、空白支票，否则后果自负。14、 支票要妥善保管，发觉丧失及时报告财务部。财务部及时办理相关手续。15、 由于经办人造成损失，由经办人自负。【任职资历】性别：女性 学历：专科以上工作经历：1、 从事同行业工作两年以上。2、 具有较强的责任心和协调才能。3、 熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：1、 初级以上职称。2、 掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。3、 熟悉企业经济治理等知识。五、核数员 【工作关系】 直截了当上级：出纳 直截了当下级：收银部 内部关系：本企业各部门 【岗位描绘】综

38、合审查各种消费单据、报表。负责各类票据的发出、使用和回收操纵；检查核对当日商品销售、库存情况。整理、装订、保管单据、报表等档案材料。【工作内容】1、收银交接班之后，当班收银员在结帐单后面附上相对应的客人的消费单据，并做好手工营业汇总报表，由领班核对后，交给核数员。2、 需要审核的消费明细：每个班次的帐单列表；各个消费工程的销售清单；收款情况。3、核对a) 把客人的结帐单与消费单进展核对。b) 依照消费工程进展分类。c) 与打印出来的消费工程清单上的数据核对。d) 核对的过程中需要把会员卡售出，会员卡消费，签单挂帐，积分卡，贵宾卡消费，打折帐单等做好记录，并进展统计，以备财务核实或记帐。e) 核

39、对各部门消费单据使用情况。（联号）4、征询题汇总a) 消费明细录入是否正确。b) 结账方式是否正确。c) 手工报表与计算机统计是否一致。d) 并及时把发觉的重要征询题反映到财务部，征求上级的处理意见并予以处理。e) 把客人的消费单整理好，把消费单与各部门的底单核对，确保每一张消费单都已经录入并已经结帐，如假设发觉征询题应做好记录，预备上报财务。4、 做日营业汇总表。5、 把在工作中发觉的征询题整理好，并把已经处理征询题的处理方法写好说明，上报财务。6、 每日10点将日报表和审核后单据交财务部。7、 依照各部门销售报表清点各部门的盘存物资。 8、 统计商品、保健等提成。9、 负责应收账款追收工作

40、。 【任职资历】性别：男女不限 学历：专科以上工作经历：1、从事同行业工作两年以上经历。2、具有较强的责任心和协调才能。3、熟悉企业各部门业务。 体能要求：身体健康 知识技能：1、熟悉企业所有消费单据填写标准。2、熟悉企业消费指南。3、业务娴熟。六、库房治理员 【工作关系】 直截了当上级：本钱会计 内部关系：采购、本企业各部门 外部联络：供货商、厂家。【岗位描绘】1、对所有入库的物品要细心清点，填写入库单，经检验合格后方可入库并用于效劳中。2、每周末最后一天，依照合理库存做下周进货计划。3、检验物资时，要轻拿轻放。在搬运过程中，要监装监卸，防止摔碎砸破事故的发生。假设有破损、过失，须做好现场记

41、录，向主管和有关责任人报告。4、 必须理解所有库存食品、物品、原料、材料的质量、用处、包装、储存条件等方面的知识，以提高保管业务水平。5、 坚持先进先出，出陈存新的原则6、 认真检查仓库的平安卫生工作，留意防潮、防湿，检查火灾隐患，对可疑迹象及时向主管和保安部门汇报。7、 按规定记好卡片，保持账、物、卡三者相符。8、 付货时，必须与领料人当面点清，对离库后的缺少、残损、仓库不负任何责任。9、 每月定期盘点存数，做到账、物、卡三者相符。【工作内容】1、定期编制好次月的采购计划，做到库存合理、不误供给。2、对所有入库的物品认真细心核对价格及质量、数量，发觉征询题及时向有关人员联络，以便做好查询索赔

42、工作。3、随时检查各自分管物品的有效期限及质量检查，防止有霉烂、变质过期等情况的发生，如有发生，及时上报，防止不应有损失。4、坚持先进先出、出陈存新的原则。发货时，依照有关规定严格审核领料单据，对不符合手续的不予发货。5、定期盘点库存的数量，做到账、物、卡三者相符。6、每日将入库、出库单转本钱会计做账。7、编制每周入库、出库统计表，并与本钱会计核对入库、出库汇总情况。【任职资历】性别：男女不限 学历：高中以上工作经历：1、从事仓储治理工作一年以上。2、全面掌握公司仓储保管业务。3、熟悉公司内部物品操纵、入库、出库程序。体能要求：身体健康，无传染疾病知识技能1、具有仓库治理知识和质量标准知识2、

43、熟悉各种物品保管要求和储存知识 七、供货商治理员、市场调查员【工作关系】 直截了当上级：本钱会计 内部关系：采购、库房 外部联络：供货商、厂家。【岗位描绘】对洽谈中、考虑合作中、供货中、不予合作的供货商进展治理。审核供货合同。及时掌握市场商品信息。【工作内容】1、编制供货商洽谈表。2、调查供货商工作地，检验供货商运营手续。3、 审查供货商合同。保存供货商档案。4、 编制公司所有物资价格与市场价格比照表。【任职资历】性别：男女不限 学历：高中以上工作经历：1、从事采购治理工作一年以上。2、全面掌握公司采购业务。3、熟悉公司内部物品操纵等制度。体能要求：身体健康，无传染疾病知识技能：1、具有采购治理知识和质量标准