公司财务制度汇编.pdf

《公司财务制度汇编.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司财务制度汇编.pdf（20页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 XXXXX 有限公司 管理文件 生效日期：XXXX 年 XX 月 XX 日 目 录 1.财务管理 1 1.1.财务管理纲要 2 1.2.财产管理方法(XXXXX 资产管理说明)3 1.3.固定资产管理制度(XXXXX 百货资产管理规范（草案）)4 1.4.固定资产核算管理制度 5 1.5.财物盘点制度 6 1.6.流动资金管理制度 7 1.7.现金管理制度 8 1.8.收款规定 9 1.9.备用金管理细则 10 1.10.费用开支管理办法 11 1.11.费用开支标准及审批程序 12 1.12.借支标准及审批程序 13 1.13.总公司财务及会计处理方法 14 1.14.分公司会计处理准则

2、15 1.15.应收账款及应收票据管理办法 16 1.16.呆账管理办法 17 1.17.问题账款处理办法 18 1.18.报表管理规定 19 1.19.会计档案管理制度(会计工作流程)20 1.20.会计管理制度(会计工作流程)21 1.21.出纳管理制度(出纳工作流程)22 1.22.收银管理制度(收银员的工作流程)23 1.23.统计管理制度 24 1.24.内部审计制度 25 1.25.内部账务审计细则 26 1.26.公司（商场）废旧物资回收及处理方法(XXXX 公司废旧物品出售管理 规定)27 1.27.投资管理纲要 28 1.28.投资项目档案管理规定 29 文件类型 管理文件

3、XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 资产管理说明 修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 1.0 目的 明确公司财产使用状况，便于财产管理，减少财产流失。2.0 适用范围 公司在用的所有有形物品，包括借用，租用物品（办公文具除外）。3.0 资产管理方式 采用部门经理负责制，建立部门资产清单卡。3.1 资产按功能分类：AJ：机电设备 BD：电脑设备 CB：办公设备 DY：运输设备 3.2 由字母代表使用部门/资产所在位置：ZJ 总经办 SC 市场部 XX 信息部 ZS 招商部 YY 营运部 GC 工程部 RZ 人力资源部 XZ 行政部 CW 财务部 DB 店办 FS 防损部 HYS

4、会议室 SS 宿舍 JDT 接待厅及卫生间 GY 办公室公用 QT 洽谈室 33 编号方式：类别+部门+物品名称（以该名称拼音第一大写字母+序号）例；财务部电脑序号为 8，编号为 BDCWDN008。同一类别物品，按同一物品序号排序。如空调共有 20 台，编号 KT001020。3.4 资产登记办法：以部门为单位，按资产清单详细填写，并由跟进人与部门负责人确认，宿舍由宿舍长签名确认。3.5 所有资产增加、报损均要经过逐级上报审批，待批准后，将相关表格移交相关部门登记备档。3.6 资产店间转移需申请填写调拔单，待双方批准方可调拔，并将该申请单转交相关部门。资产移交或转移填制资产移交/转移清单。3

5、.7 相关表格：资产清单、资产报废/增加申请表、调拔单、资产移交/转移清单。3.8 相关表格按实际需要打印使用，无印刷版本。文件类型 管理文件 XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 XXXXX 百货资产管理规范（草案）修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 10 目的 本规范旨在对公司资产从使用到报废的流程做出较明确的管理和规范，以建立健全资产管理制度，减少资产流失，降低营运成本。20 定义 资产是指由公司拥有或控制的资源。按其存在的形态可分为有形资产和无形资产。本规定仅限于有形资产。21 固定资产的特征：21.1 由公司拥有或控制的，并具备一定的使用价值；21.2 具备一定的物质形

6、态，且质料坚固，不易损耗；21.3 使用年限在一年以上。22 资产的特征：由公司拥有或控制的一切有形物品，办公文具除外。30 资产的管理 31 公司资产由总务部实行统筹统配，归口管理。32 资产的日常管理实行经理负责制。各部门的资产配有资产卡，资产的完整和安全由各部门负责人负责，并由各部门指派专人负责管理本部门的资产。33 总务部按照各项资产类型（如运输设备、机电设备、电脑设备、办公设备等）进行分类、编号、登记造册，并记录资产的名称、规格、数量、单价、金 额、购进日期、使用年限、存放地点、使用部门、责任人等，并提交财务一份，财务还需记录资产的折旧情况。40 资产的维护、保养 行政部负责安排和制

7、订公司资产的维护、保养计划，定期或不定期对资产的使用情况进行检查，并编制资产使用情况报告书，向公司领导汇报资产使用情况并提交财务一份。50 资产的调拨、转移、增加 51 凡列入公司的资产未经公司主管领导、财务经理、总经理审批，任何单位和个人均不得以任何借口擅自调拨、转移、出借或出售公司资产。否则一经查实，公司即以偷盗行为追究其相关责任。52 资产的调拨、转移、增加，先由调入、调出或增添部门写书面调拨申请（含总店与分店、分店与分店间的调拨），经双方部门领导和总经理签字审批后，由行政部办理相关手续，并将相关单据送达各个相关部门办理资产变更登记。60 资产的报废、报损 61 由资产使用部门提出报废、

8、报损申请，填制资产报废单，并详细列明报废、报损原因，管理部核实后签署处理建议，报公司领导审批，同时将处理结果提交财务部一份。62 经批准正常报废的资产不具备继续使用价值的，管理部应及时作价，报领导审批后处理，并由出纳收取变价收入。资产报废后应及时与各相关部门办理资产核销手续。63 经批准正常报损的资产，管理部应注明维修预算及处理建议，报领导审批。64 报废、报损、丢失责任：属正常损耗的，由管理部调配、统购；非正常损耗的，管理部应查明原因，落实责任，照价赔偿，事态严重的，应依法追究责 任人法律责任。70 资产的清查、盘点 71 资产的清查盘点每半年进行一次，由行政部负责，财务部监盘，各使用部门要

9、全力配合。72 资产的抽查盘点由行政部或财务部指定专人不定期进行，各使用部门要全力配合。73 总务部将盘点结果提交财务部一份，并编制资产使用情况报告书，会同财务部对资产使用情况报告书情况进行调查，并将调查结果及处理建议报经领导审批后进行相关责任处理。80 资产的赔偿 81 资产在清查盘点或日常工作中出现资产丢失的，将由资产归属部门负责按原价赔偿。82 故意损坏资产的由责任人按原价赔偿，无责任人则由资产归属部门按原价赔偿，并上报公司。文件类型 管理文件 XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 备用金管理细则 修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 1.0 目的 为了满足公司日常的现金结算

10、及业务往来需要。2.0 适用范围 本管理细则适用于分店结算中心及收银台。3.0 定义及管理 公司备用金分为结算中心备用金、收银台上岗备用金两部分。3.1结算中心备用金 根据结算中心工作需要，配置定额的库存现金，由分店出纳保管，以满足日常现金结算需要。分店出纳需定期将超出库存定额部分的现金存至银行。3.2收银台备用金 根据收银台日常工作需要，在每位收银员上岗前，提供由 50 元至 1 元等金额的零钞，具体搭配方式由上岗收银员根据日常实际需要自行安排，由收银领班负责发放及兑换，收银员需妥善保管。下班结算收款时，于该班次的货款中扣减。4.0本管理细则自颁布之日起执行，由总部财务部做最终解释。文件类型

11、 管理文件 XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 会计工作流程 修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 1.0 目的 通过明确及规范会计工作流程及相关操作流程，从而实现会计工作管理的标准化、程序化、规范化和高效率。2.0 会计工作流程 取得原始凭证 复核凭证单据内容及金额 录入会计凭证 复核出纳现金日报表 月底汇总做科目汇总表 核对总帐和明细帐 制作会计报表及费用总结表 3.0 会计实务操作流程 3.1 审核原始凭证 3.1.1外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。3.1.2自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填

12、制的凭证，如仓库入库单、部门领用单、工资结算单、收款收据、成本及费用计算单等。3.2录入记帐凭证 根据出纳每天提供发生业务单据，按时间顺序及业务类别编制会计分录，做到有借必有贷，借贷必相等的记账规则。3.3复核 根据出纳现金日报表及资金会计科目明细表复核资金收支准确性及合法性。3.4汇总结算 通过试算平衡表数据复核会计科目结存余额，及总结汇算费用科目明细表。3.5编制会计报表及数据比对 3.5.1根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收账款，其他应收款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲

13、科目的期末余额的合计数填列。3.5.2数据比对，通过“收入费用明细表”将上年同期数，上期数及本期数据进行比对分析。3.6纳税申报当月增值税、营业税、消费税、X 建税及附加、企业所得税。文件类型 管理文件 XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 出纳工作流程 修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 1.0 目的 通过明确及规范出纳工作流程及相关操作流程，从而实现出纳工作管理的标准化、程序化、规范化和高效率。2.0 实务操作流程 2.1资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。2.1.1资金收入的处理。2.1.1.1清楚

14、收入的金额和来源 出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背 书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税

15、，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。2.1.1.2清点收入 出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。如果清点核对并开出单据后，再发现现金短

16、缺或假钞，应由出纳人员负责。2.1.1.3收入退回 如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。2.1.2资金支出的处理 2.1.2.1明确支出的金额和用途 出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。2.1.2.2

17、付款审批 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。2.1.2.3办理付款 付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。现金付款。双方应当面点清。在清

18、点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。2.1.2.4付款退回 如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办

19、理。3.0 工作规范流程：资金收支的账务处理 出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为：3.1按照经济业务内容设置出纳账户。3.2按照各项规章制度审核原始凭证。3.3根据复式记账原理填制记账凭证。3.4登记出纳日记账和相关备查簿。3.5财产清查，保证账实相符、账账相符。3.6编制出纳报告。3.7保管出纳资料，按规定办理移交手续。4.0 出纳工作的阶段日程 出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一 般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。4.1上班第一时间，检查现金、有价证券及其他

20、贵重物品。4.2向有关领导及会计主管请示资金安排计划。4.3列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。4.4按顺序办理各项收付款业务。4.5当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。4.6因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。4.7根据单位需要，每周或每月报送一次出纳报告。4.8当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。4.9每月终了 3 天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清

21、点，按顺序进行登记核对。4.10其他出纳工作的办理。4.11当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。文件类型 管理文件 XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 收银员的工作 流程 修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 1.0 目的 通过明确及规范收银员的工作流程及相关操作流程，从而实现收银工作管理的标准化、程序化、规范化和高效率。2.0 工作流程 收银员的工作流程分为三大部分：营业前、营业中、营业后。2.1营业前 2.1.1打卡后到收款室报到，点名后开晨会 2.1.1.1检查自身的仪容仪表；2.1.1.2倾听领班通知应知的事项，

22、如有问题或不理解的地方要及时咨询、请教；2.1.1.3做礼仪训练；2.1.2拿取备用金，到机台进行清洁整理收银作业区域的环境卫生。2.1.3将备用金放入收银台的钱箱里（放备用金时必须要按面值有次序的放，方便找钱，放钱）2.1.4检查收银程序和刷卡程序是否正常，如发现异常，及时通知领班处理 2.1.5 POS 机签到、检查或装收银打印纸、刷卡机打印纸 2.1.6以标准的站姿站立，准备迎接顾客。2.2 营业中 2.2.1面带微笑（亲切、自然），礼貌用语招呼顾客，对顾客的合理咨询需礼貌、耐心的回答，不清楚的需指引顾客到服务台或了解的同事处咨询，绝不可以说：“不知道”2.2.2唱收唱付，正确、快速地为

23、顾客结帐 2.2.3无顾客交款时：2.2.3.1检查是否需要兑换零钞 2.2.3.2检查是否需要补充各项收银必备品 2.2.3.3核对收银小票金额以及各项内容与商品销售单的是否一致 2.2.3.4刷卡单据金额与实际收款金额，收银小票金额核对与整理 2.2.3.5检查刷卡单据是否规范、正确 2.2.3.6时刻检查自身的仪容仪表 2.2.3.7如有需调单的单据要及时通知领班作废，以免营业款造成差异 2.2.3.8如有疑问或需协助处理的事项及时通知领班（按事情的缓急而定，如不是很重要的可先记录下来）2.2.4培训新进收银员（收银注意事项、收银规章制度、重要通知、收银员职业道德、收银员的各项业务操作）

24、2.2.5服从主管安排 2.2.5.1调离岗位、下机、如有特殊情况，需提前告知领班 2.2.5.2有晚班收银员来接班方可退出收银程序，交接班动作要快，仔细检查钱箱现金、刷卡单据，各种礼券、支票等一切票单是否收拾齐全 2.2.5.3需要晚班收银员完成或跟踪的事项以及各项文具必须交接清楚 2.2.6每个班次下机前必须填好收银缴款单迅速回到收款室将现金、单据一起交给领班进行复核，双方确认无误后，把备用金锁好方可下班 2.3 营业后 2.3.1将遗留问题或需要跟踪事项告知领班 2.3.2将收银员备用文具放入电脑钱箱柜内锁好，收银电脑小票、刷卡单据送回收款室交给领班 2.3.3关闭电脑、UPS 电源 2

25、.3.4检查确认部门所有收尾工作都已完成后向领班打招呼后方可下班。文件类型 管理文件 XXXXX 有限公司 版本号 文件编号 XXXX 公司废旧物品出售管理规定 修订号 执行日期 2010-09-01 签发人 1.0 目的 为了规范公司关于废旧物品出售的管理和流程。2.0 公司废旧物品之清理、存放、出售，由总务课统一管理，出售废旧物品之所得作为公司员工福利基金。3.0 废旧物品系指废旧包装纸板、纤维袋、玻璃瓶等公司所废弃，但还有一定市场价值的所有物品。4.0公司废旧物品，每天由清洁工清理后，分类别放于指定的位置，由总务课专人定时安排出售，购买者向警卫室出示总务课开具的物品放行单，经检查核实后，方可运出公司大楼。5.0出售废旧物品，采取按量出售与年承包相结合的方式。开业初三个月内，按分量出售，统计出每月平均所得，作为承包标的。以后可向社会公开招标议价，与中标者签订承包合同。分量出售时，每次必须有总务，商管，会计人员在场，称足斤两，核实数额，其价格不得低于平均市价，售出后应开具收据，上缴财务部列入福利收入；6.0签订承包合同之期限为三个月至一年，承包人应缴纳一定数额的保证金，并严格履行合同，总务课应定时检查合同履行情况；7.0公司废旧物品进出过程中，如遇特殊情况，应做及时处理；8.0本办法实施过程中，若有未尽事宜，由总务课呈报行政部讨论完善。