四川长虹偿债能力财务分析.pptx

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1、资产负债表资产负债表第1页/共16页四川长虹偿债能力财务分析1短期偿债能力分析2长期偿债能力分析3影响企业偿债能力的其他因素u或有负债u担保责任u租赁活动u可动用的银行贷款指标第2页/共16页一、短期偿债能力分析l短期偿债能力比率的构成 短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力。短期偿债能力比率是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。反映企业短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、现金比率。流动比率 流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债速动比率 速动比率速动比率=速动资产速动资产/流动负债流动负债 现金比率 现金比率现金比率=（现金（现金+现金等价物）现金

2、等价物）/流动负债流动负债第3页/共16页（1）流动比率含义 ：流动比率是流动资产与流动负债的比率。计算公式：流动比率=流动资产流动负债一般要求流动比率保持在2 2：1 1的水平，即200%200%的水平。第4页/共16页（2）速动比率含义：速动比率是速动资产与流动负债的比率。计算公式：速动比率=速动资产流动负债速动比率是对流动比率的补充，一般速动比率保持在速动比率是对流动比率的补充，一般速动比率保持在1 1：1 1的比例较为适宜。的比例较为适宜。第5页/共16页（3 3）现金比率 含义：现金比率是现金和现金等价物与流动负债的比率。该比率又称为现金流动负债比率。它比速动比率更能体现企业资产的流

3、动性及债务的偿还能力。是对流动比率更进一步的补充。计算公式：现金比率=现金和现金等价物流动负债货币资金+短期投资第6页/共16页二、长期偿债能力分析长期偿债能力比率的构成 长期偿债能力比率用来衡量企业偿还长期债务的能力。主要包括利息保证倍数、资产负债率、股东权益比率、权益乘数和到期债务本息偿付比率等。资产负债率股东权益比率与权益乘数偿债保障比率第7页/共16页股东权益比率含义：该比率又称所有者权益比率。它是股东权益与资产总额的比率。计算公式：所有者权益比率=股东权益资产总额100%100%该比率与资产负债率是从两个不同的侧面来反映企业的长期财务状况。这两个比率之间的关系用公式表示如下：所有者权

4、益比率+资产负债率=1=1第8页/共16页资产负债率含义：该比率又称负债比率，是指企业负债总额对资产总额的率。计算公式：资产负债率=负债总额资产总额100%100%该比率越高，表明企业偿还债务的能力越差，反之，则偿还能力越强。当资产负债率大于100%100%时，表明企业资不抵债。第9页/共16页第10页/共16页三、影响企业偿债能力的其他因素u或有负债u担保责任u租赁活动u可动用的银行贷款指标第11页/共16页相关会计科目分析第12页/共16页会计科目专项分析第13页/共16页短期借款分析第14页/共16页谢谢观看！绵阳师范学院商学院绵阳师范学院商学院0707级级1 1班班偿债能力分析小组偿债能力分析小组逆风飞翔制作逆风飞翔制作2009-10第15页/共16页感谢您的观看。第16页/共16页