2023年成本费用管理制度2.docx

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1、1.目的:为了加强内部管理,对的核算公司成本、费用，特制定本规定。2,合用范围：本规定合用于公司及分子公司。a 3 ,成本、费用开支项目女.1成本管理是 管理的重要内容，它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和经济效益的提高。 因此，加强成本、费用管理是十分必要的。A3.2制导致本开支项目a制导致本的项目有:（1）直接材料费用；（2）直接工资费用；（3）制造费用。3.3 管理费用开支项目管理费用涉及:管理人员工资;职工福利费；差旅费;会议费；办公费;修理费；折旧费;低 值易耗品摊销；工会经费；职工教育经费;劳动保险费；董事会费；审计费;征询费；诉 讼费；费用性税金;土地使用费；技术转让费

2、;新产品试制费；无形资产摊销;开办费摊销; 业务招待费；坏帐损失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失;聘请中介机构费；其他 管理费用等。3.4 对制造费用和管理费用划分上有明确的区别。制造费用属于产品制导致本的组成部 分,它发生在分厂和车间等生产单位;管理费用是组织经营活动的各项费用,它重要发生在 各职能部门。制定内部成本费用开支项目，严格划分制造费用和管理费用有助于制导致本 的核算和加强管理费的管理。A3.5财务费用开支项目财务费用涉及：（1）利息支出;（2）汇兑净损失；（3）调剂外汇手续费;（4）金融机构手续 费；（5）筹资发生的其他财务费用。3.6 营业费用开支项目a营业费用涉及:由公司

3、承担的运杂费、保险费、委托代销手续费、 促销费、广告宣传费、样品费和销售费用（指销售公司人员工资、职工福利费、差旅费、 业务招待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费） 等。3.7 下列支出，不得列入成本、费用:（1 ）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产 的支出;（2）对外投资的支出；（3）被没收的财产，支付的滞纳金、罚款、违约金、补偿金, 以及赞助、捐赠支出；（4）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。4.成本控制制度a 4.1建立成本控制体系建立成本管理委员会（或成本管理小组），由公司领导担任主任，总会计师和总工程师担 等级别待遇的人员及特殊工种外勤人员可

4、按本规定限额报销手机费用；8A. 3. 2 特殊工种外勤人员指专职小车司机、采购、出纳、融资、市场管理、广告管理等 因工作需要经常外此对内对外联系频繁的人员。由部门提出意见，报分管领导 审批后拟定。8.乖手机费用限额报销标准（每月）外.4.1总公司：董事长、总经 理按实报销；8.4. 2副总经理及同级别和享受同等待遇人员350元;8A. 4. 3总经办主任、 副主任、董事长秘书 3 0 0元；8. 4A. 4其它部门经理、副经理2 5 0、200元; 8. 4. 5专职小车司机10 0元；8. 4.6其它外勤人员5 0 - 1 00元。8. 4. 7A子公司、分公司：外.4. 7. 1总经理3

5、 50元;8.4.7. 2副总经理 300元;8. 4a. 7 . 3 销售部经理 300元；8.4.7. 4其它部门经理、副经理200、150元；8. 4. 7. 5专职小车司机和其它外勤人员50-1 0 0元。8. 4.必专职从事销售业务 的子公司可根据公司政策自行制订限额标准报公司批准后执行,并送公司财务部 备案8.外费用报销办法外5 .1采用每月凭据在限额内按实报销的办法报销手机 费用。即:每月由个人填制“费用报销表”，将有效票据粘贴好附在报销表后，并 经分管领导签字后到所属财务部凭据在限额内报销,超过限额的部分自行承担； 8. 5. 2出差时间较长的人员，因长途电话影响费用超支的，凭

6、电话局打印的本 人使用的电话号码的话费发票和话费清单按实报销当月费用。凡按实报销费用 的，不得以电话冲值卡发票报账，并不再报销当月限额通讯费;8A. 5. 3手机费用 原则上当月报销，特殊情况可适当延长,但最长不超过两个月，逾期不报者作自动 放弃解决，不能再补报。a8. 6费用管理办法8.外.1手机费用报销是为了方便 工作联系，因此，凡是在公司报销手机费用的人员，须将自己的电话号码提供应 公司，以保证随时联系畅通；8a. 6. 2公司委托董事长秘书姚沛先生为主联络官, 请有关人员将备用、常用联络电话告知姚沛先生，姚沛先生有责任为其保密； 8. 6. 3各单位、各部门间有急事联络不上时，可找姚沛

7、先生联系；8. 6. 4因工作因素联络有关人员时，一次联络不通予以警示,三次联络不通取消 其手机费用报销资格。9A.小车费用报销规定9.1a目的：为保证公司各项工作的 顺利开展，方便公司对外接待工作，有助于小车管理，特制定本规定。9. 2合用范围：本规定合用于公司及分子公司。9A. 3小车费用限额报销人员 范围：公司董事长、总经理、副总经理、董事会秘书、监事会主席、财务总监或 总会计师、总工程师、总经理助理、工会主席,控股子公司、分公司总经理可使 用公司小车。9.4小车使用原则:%. 4. 1公司用车本着方便接待工作而设定。各部门接待客 人以及公司安排各部门接待的客人需要用车，原则上由各分管领

8、导使用的车辆负 责接待。特殊情况需用高一级车辆或车辆不够时由公司小车班调剂安排使用； 的.4. 2公司非单个人专用的小车由公司指派专职驾驶员并由小车班统一管理； 9.4. 3个人专用小车除公司董事长、总经理外一律不派专职驾驶员，车辆管理 责任直接贯彻到使用人；9. 4.公按本规定可用公司小车而使用个人自购小车的人 员可按限额报销小车费用；按本规定可用小车而未使用小车的人员可按限额报销 交通费用；9. 4. 5因工作需要，本规定使用公司小车范围以外的个别特殊岗位人员，经 公司总经理、董事长批准，可限额报销交通费用。9. 5报销标准9.5a 1公司、个人小车：9.5.1a. 1非专用小车：由公司小

9、车班按 公司管理规定按实报销车辆养路费、保险费、汽油费、过路过桥费、停车费和小 修理费等有关费用。车辆修理费要事先提出修理申请，批准后的修理费按实报销; 9. 5.1. 2个人专用小车:车辆养路费、保险费由公司报销;汽油费、过路过桥费、 停车费和单笔开支在5 0元以内的零星维修费等每月按500元包干报销,超支由 个人承担；小车修理需事前递交书面申请,经总公司核算批准后到公司定点维修 处修理,经批准的修理费公司承担70%,个人承担30%;9. 5. 1.3个人专用小车在领用时就是旧车的:其领用时的一次性修理费，初次因 安全需要必须更换轮胎和大部件的费用，由公司承担；再次更换和维修由公司和 个人按

10、本规定比例承担。初次修理和更换部件的内容由小车班负责人核算拟定； 9. 5. 1.4使用公司与个人共同出资购买的小车:协议限期内由公司与个人按双 方签订的协议比例分摊车辆养路费、保险费和修理费（修理前仍需经总公司核算 后到公司定点维修处修理）；汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在50元 以内的零星维修费等每月按5 0 0元包干由公司报销，超支由个人承担。协议到 期后，按个人产权的小车报销标准报销费用；9.5. 1.5使用个人产权的小车：车辆养路费、保险费、修理费、汽油费、过路过 桥费、停车费等所有费用按每月1 0 0 0元包干报销，超支由个人承担；9. 5.1. 6符合使用公司小车条件而未使

11、用小车的人员，每月包干报销交通费5 0 0元；9.5.1. 7本规定使用公司小车范围以外的个别特殊岗位人员，确因工作需要，按 公司总经理、董事长批准的限额报销交通费用。9. 5. 2a报销办法:9. %. 2. 1实 行凭据报销制。9A. 5.2. 2小车费用、包干交通费、限额交通费每月报销一次。 一般是次月初报上月费用，一次性报清。最长可延迟到两个月内报帐,逾期不再报 销。9.外.2. 3专用车由用车人、非专用车由小车班驾驶员、包干或限额交通费 由报销人，凭当期有效票据到所属公司财务部门报销有关费用。报销时将有关单 据粘贴好，填制“费用报销单”，由分管领导签字后予以报销。专职驾驶员报销 费用

12、还须先经小车班负责人审核签字后再报分管领导审批。修理费报销需附经批 准的汽车维修申请单（格式见附表）。9.5. 3审批权限9.5.3. 1 一般费用（或限额包干费用）：由总公司分管行政工作的领导按本规定 审批。分管行政工作的领导的费用由总公司总经理审批;9. 5乐3. 2修理费用：一 次性202 3元以内的由总公司小车班负责人审核、公司分管领导审批，2 023元以 上的由总公司分管领导审查后报总经理审批；9. 5. 3 . 3限额交通费:特殊岗位人员确因工作需要，由部门、子公司、分公司 领导提出书面申请，由总公司总经理、董事长审批并拟定限额。报销时由总公司 分管行政的领导审批。9 . 5. 4

13、小车使用是为了接待客人和方便工作，因此小车使用人不得以任何理 由拒绝接待客人用车。如拒绝接待客人用车，公司予以取消其车辆费用报销资格。 A附:汽车维修申请单时间。类型车牌号申请人一A申请维修理由及范围：V车队确认维修内容及费用估算： d部门意见0财务审核公司领导意见C备注一10 .业务接待费报销规定目的:为了加强内部管理，规范业务接待费的开支行为和报销程序，做到既 满足生产经营业务需要、节约费用开支，又便于操作控制，特制定本规定。10.2a 合用范围：本规定合用于公司及分子公司。各分子公司根据本规定制定细则经批 准实行并报公司备案。3业务费开支范围：a因公司生产经营业务需要，接待 客户或有关单

14、位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范 围。业务费按公司规定的标准使用，事先未经批准的超标费用不予报销。凡与公 司业务无关的接待费不予报销。10. 4业务费实行计划管理1平常业务接待费用计划：由公司办公会根据各子公司、分公司、部门的 生产经营计划和工作需要核定一个基本费用限额，以满足平常业务接待的需要； 10. 4. 2专项业务接待费用计划：计划以外的业务接待费用纳入专项费用计划 管理，实行先申请后使用的管理办法。专项费用必须先申请，批准后在限额内使 用，决不允许先用后批；10.4. 3财务部门负责计划执行检查，以保证计划的严格执行。10. 5业务费开支标准10乐5. 1餐

15、费10. 5. 1. 1a接待客户或有关单位的人员，按职 务高低对等接待，各部门要从严控制陪餐人员，一般不允许主人多于客人的情形 出现；1 0 . 5. 1. 2餐费开支标准为：接待工作人员中午就餐一般为盒饭，在人均15元 以内开支费用，晚餐可去餐馆就餐，费用控制在人均35元以内；接待中层干部, 午餐或晚餐费控制在人均50元/餐以内；接待单位领导,午餐或晚餐费控制在人 均80元/餐以内。总人数在3人以内的，开支额可以在上述标准的13 0%以内按 实报销。特殊情况需提高接待标准要先经公司领导批准才干开支。礼品及其它有关费用a礼品及其它费用要从严控制，实行单项审批制度。 由部门提出费用申请，报经公

16、司领导批准后才干开支。10. 6审批权限10.佻.1平常业务费用计划内开支的审批10.6.1. 1餐费:接待用盒饭费用、餐馆用餐一般由公司分管行政的领导审批， 但费用超标或单项费用20 2 3元以上要报经公司总经理批准；10. 6Al. 2礼品及 其它费:单项费用在2023元以内（含2023元）由公司分管行政的领导审批，2 023 元以上的由公司总经理审批。A10. 6. 2分子公司的接待费在公司批准的平常费 用开支计划限额内按实列支。具体费用支出由各分子公司经理（厂长）审批签字, 财务负责人复审；10. 6. 3A专项业务费用开支的审批：单项金额100 0元以内由公 司分管行政的领导审批;超

17、过1 0 00元的由公司总经理审批；1 0.6. 4销售公司的业务费的审批：公司按费用总额与销售回款总额挂钩的原则 管理,其开支计划依据公司当年批准的销售政策制订,报公司总经理批准后执行。 具体开支审批权限由销售公司制定细则,报公司批准后执行,送公司财务部备案。a10. 7业务费用的报销10 . 7.1报销业务费用时，由经办人填写报销单，写明费用开支的事由和接待 的人数等情况,将有效票据粘贴好附在报销单后，再按本规定的审批权限交有关 领导签字后报销；10.7. 2平常费用报销：在公司批准的月计划限额内的业务接待费支出，公司总 部各部门由部门负责人审核、公司分管行政的领导审批，分子公司由各公司负

18、责 人审查批准后交财务部部门审核报销。财务部门除审查票据的合法性、对的性外, 必须核对月计划的使用数，对超过限额的费用一律不得报销；10. 7. 3专项费用的报销：根据工作需要，由各分子公司、各部门事先向公司递 交专项业务接待费申请单（格式详见附件），经分子公司或部门负责人、总 公司分管领导签注明确意见后报总公司总经理审批；1O. 7. 4专项费用必须先申 请,先批后在限额内使用，不允许先用后批;10. 7. 5各部门、各分子在向财务部 办理借款和费用报销时，必须同时向财务部提供经批准的专项业务接待费申请 单，否则，财务部有权拒绝办理借款和报销业务。财务部在办理上述业务时， 必须按申请单批准限

19、额进行审核,凡与申请单申请事由不符或超过批准限额的， 一律不得办理借款和报销有关费用。10. 8在检查上月费用执行情况时,各分子公司财务部将该月的业务接待费计划 执行情况上报给公司财务部，由公司财务部汇总后向公司总经理报告。1b.附则: 11.1本制度由公司财务部负责解释。IL 2A本制度施行后,凡既有的类似规章制度 或与之相抵触的规定即行废止。U1.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执 行。修改时亦同。附件：专项业务接待申请单西 藏Q专项业务接待费申话单一药业。 申语部门申请日期0说明：1、凡公司批准的月度计划以外的业务接 待费均雇专项费用。2、专项业务接待费必须 事先申话，在批准限额内使用

20、，不得超支。无申 话单的一律不能报销费用。3、财务部严格按 批准金额办理借款、报销费用手续。无申请单一 律不得办理借款。4、本单在借款时代借据。5、本单一式两联。3申话事由2Q申请金额Q小写：一大写：审批意见部门负责人公司分管领导。公司总经理小Q批准金颔Q小写：一大写：:经办人：2.任副主任，各有关职能部门和子公司的重要负责人担任委员。按照分工职责实行成本归口分级管理和控制，据以对控制指标和产品成本进行有效管理。4A 2成本控制的责任、 内容和规定明确生产单位对成本控制的责任,对料、工、费实行有效控制。车间成本控制责任和任务生产车间是直接从事产品生产和劳务供应的单位，其成本控制的内容，涉及在生

21、产车间发 生的料、工、费用支出，按照规定的计划和成本目的进行控制。重要有以下几个方面： 4.2.1.1控制各种费用的开支。生产车间发生的制造费用，都要按费用指标和标准，从用 途、作用、时间和数量上进行控制；4. 2. 1. 2加强对消耗的料、工、费的控制，是成本控制的首要任务；a42 1.3费 用和资源消耗的控制。费用和资源消耗的多少，决定着生产活动的规模和效益。所以，各 种生产活动也是成本的控制内容。总之，生产车间的成本控制，使产品成本在目的规定的 范围内发生,并通过加强管理和技术革新达成减少产品成本的目的。4. 2.2生产部成本 控制责任和任务422A. 1生产部的成本控制,就是负责编制和

22、贯彻生产、作业计划，制 定水、电、气等消耗定额和管理制度，制定在产品的期量标准,组织均衡生产和合理调度, 缩短生产周期，减少在产品、半成品资金占用，组织生产车间对在产品、半成品定期盘点, 对水、电、气的使用要严格计算、节约能量、减少能耗成本，从而达成成本指标的圆满完 毕；为生产发明良好安全环境，做到安全生产，减少安全事故，减少损失,各生产 厂负责制定安全和劳动保护措施计划，改善劳动条件，加强安全教育，贯彻安全生产的防 范措施，加强劳保用品管理，节约劳动保护费用开支；4. 2.3技术部成本控制责任和任务技术部应从推动技术进步来控制成本u搞好产品设计，采用先进工艺、新技术提高产品 质量，减少材料消

23、耗，减少产品设计成本和定额成本；4. 2.4质量部成本控制责任和任务a质量部负责制定质量管理办法以加强质量成本控制。对防止成本和内外部质量损失，要有严格的措施控制。开展全面质量管理，加强零部件和产品的过程检查，贯彻产品质量措施，提高优质品率，减少不合格品和废品损失;M. 2.5设备动力部门成本控制责任和任务设备动力部门负责制定设备运用定额编制设备运转、维修和保养计划。组织设备管理, 提高设备完好率和运用率，保持设备的精度，提高产品的加工质量，减少维修保养费用； 供应部门成本控制责任和任务供应部门应做到既要保证物资及时供应,又要减少材料采购成本和储备资金的占用。供应 部门负责制定采购计划和物资储

24、备定额，实行定额领料限额发料。采购材料要货比三家， 在保证材料质量的前提下选择最优价格，减少采购成本，提高资金使用效益；4. 2.7人力资源部的成本控制责任和任务人力资源部的成本控制责任和任务，是提高 的劳动生产率，减少工时费用。负责制定和修定工时定额，编制工资总额计划。在发展 生产，不断提高生产效率的基础上，增长员工收入。根据市场经济的变化情况，合理组织 劳动力和安排工资支出，制定内部工资分派形式；4.2. 8计划记录部门成本控制责任和任务a计划记录部门负责制定的生产经营计划，按内 部经济责任制考核各项计划的执行情况，及时提出生产经营中的问题，采用措施保证计划 的实现。并及时准确地进行综合记

25、录，为成本管理和控制提供数据。生产单位负责根据 生产成本计划组织生产，检查考核成本执行情况；4. 2. 9财务部成本控制责任和任务财会部是成本管理的综合部门，负责全公司成本计划和产品目的成本的制定及其检查。并参与生产定额、储备定额、成品定额以及资金定额、费用定额的制定;负责成本计划的 分解、贯彻到各归口单位；检查、考核成本计划、目的成本的执行情况;组织成本核算, 指导子、分公司的成本管理和成本核算，汇总分厂（车间）产品成本报表，进行成本的预测、 控制和分析工作。务.3产品成本计划编制方式4.3 . 1产品单位成本计划编制方式。可 分别由各种重要产品按其成本项目编制。涉及：直接材料（原料、重要材

26、料、燃料及 动力）根据各项消耗定额和内部计划价格计算;直接人工（生产工人工资），按计入产品 的工时和产品计划单位工资额，求出单位产品的工资费用；其他直接费用（按生产工人工资的一定比例计提的职工福利费），其计划额的拟定方法与直接人工项目相同;制造费用。在这些费用中，凡能拟定归属对象的，应当计入各产品计划成本中;属于各产品共 同性的综合性费用，则应采用适当的分派标准，摊入产品的计划成本,求得单位产品的制造 费用;产品成本计划编制方法。根据生产经营计划中的计划产量和单位成本计划编 制。通过计划编制，可以拟定各种产品成本目的，了解各种可比产品成本的计划减少情 况是否达成预定目的，并可作为考核所有产品成

27、本计划执行情况的依据。4.3.2.1产品成本计划成本涉及按产品品种和按成本项目计算两种；4.3. 2.2按产品类别计算的商品产品成本计划又分为可比产品和不可比产品成本。可比 产品按各种可比产品的计划产量，乘上年实际平均单位成本，即为按上年实际平均成本计 算的总成本；乘以本年计划单位成本，则为本期计划总成本，不可比产品可按本期各种不 可比产品计划产量,乘以计划单位成本，则为不可比产品的计划总成本；可比产品的计划总成本与不可比产品的计划总成本之和，就是所有商品产品计划 总成本；4.3缸2.4按成本项目计算的商品产品成本计划的编制方法，是按成本项目归集 的，可根据的实际，参照按产品品种的方法制定。4

28、.小、产品成本计划与目的成本的编制 产品成本计划与目的成本是生产经营、技术组织措施和财务计划的组成部分，也是成本管 理和控制的重要任务，必须采用多种措施加以实现。产品成本计划的基本内容a441.1产品单位成本计划。按照制导致本项目反映 计划期内重要产品单位成本应达成成本水平，以及各项经济技术指标4.4 . 1.2所有商品 产品成本计划。即规定可比产品，不可比产品的计划成本水平，并拟定可比产品的减少 额和减少率印.4.L 3按产品类别拟定的成本计划。生产费用预算。按照生产费用要素 拟定计划期内生产经营活动所计划支出的生产费用总额；总4.减少成本的措施。 涉及：增产节约措施；挖、革、改措施；提高质

29、量减少废品率措施;技术组织措施；提调 工时和设备运用率措施;减少原料、能源措施；节约费用措施;贯彻岗位职责，杜绝事故导 致损失的措施等。依.4.2产品成本计划编制程序4.g,2 .1搜集整理资料重要涉及; 生产经营方针目的，市场的信息，计划期生产大纲、产品产量、品种、质量、物资供应、 产品销售、劳动工资、技术组织以及财务收支等方面的计划。止匕外，还涉及各项经济技术定额内部价格、行业水平和上期实际成本等资料；4.伞.2 .2分析上期成本执行情况,总结经验找出问题和内部外部条件的变化;4.g.2.3进行成本计划的试算平衡。拟定计划期影响成本减少的各项因素，在此基础上进行测算，预测也许达成的水平，找

30、出与目的 成本的差距，挖掘潜力达成产品目的成本；4.424综合平衡下达执行。财务部门汇总编制的成本计划与有关子公司、分厂（车间）综 合平衡后，送成本管理委员会（小组）和公司办公会议批准，由公司发布执行。4. 5成本检查是对成本计划、成本目的和成本核算是否对的，成本数字是否真实、准确、 有无违反财务制度等问题进行定期或不定期的检查，以利及时发现问题，揭露矛盾，明 确责任，采用措施，改善工作。成本检查的任务是a 4.5. 1检查各项成本、费用开支是否合理合法；4. 5. 2检查成本计划与目的的执行情况；4 5 3检查成本计算是否按任务制度规定执行，各项成本、费用归集、分派是否合理，有 无用计划成本

31、、定额成本、估计成本代替实际成本的现象；4.5. 4检查成本数字的真实性；4. 5. 5检查有无违反财务制度和财经纪律行为。4.6成本分析分析成本结构变化情况，找出成本升降的各种因素，挖潜降耗，提出减少成本的措施。 成本分析的内容是：1 .6.1对产品成本计划完毕情况，生产费用执行情况和重要产品单位成本进行分析；4 . 6. 2各公司各生产车间所归口管理的生产费用计划、目的成本执行情况以及重要产品 单位制导致本执行情况进行平常分析泠4 .6. 3成本发展趋势及社会经济效益分析。涉及 可比产品成本减少率分析;百元工业总产值生产费用分析；质量成本效益分析；百元销售 收入占商品成本分析等。可对不同的

32、成本构成或规定来选用适合的方法;成本分 析的方法：常用的成本分析的方法有:对比分析法（又称比较法）、因素法、连锁替代法、差额分析 法、动态比率分析法和图表分析法等。4 .7成本考核在成本分析的基础上，对公司领导、公司、生产车间的成本指标完毕情况和成本责任进行 考核。A 4 71成本考核是对成本计划完毕情况进行分析总结，便于全面评价成本管理工 作的成绩；小.7. 2成本考核的依据是成本考核指标，明确各责任单位完毕成本指标的 经济责任，准时进行考核；以真实完整的资料及及时准确的指标，进行考核评价；474在成本考核中，要与经济责任中的成本责任挂钩，做到奖惩分明。4. 8内部成本报表a 4 .8. 1

33、应根据财务会计制度的规定，结合内部成本管理和市场经济需 要,编制内部报表，形成内部纵横联系的成本报表体系。公司、生产车间的成本报表应在 成本报表统驭下，做到各重要成本指标和实际成本上下一致；内部成本报表一般 涉及：“成本计算表”（按产品和成本项目分列）、“制导致本和制造费用明细表”、“在产品 成本明细表“。根据管理的需要还可建立“目的成本明细表”、“质量成本明细表”和“责任 成本明细表”等。5a.成本计算方法a成本计算方法应根据其生产特点和管理规定、生产 类型不同,工艺技术过程不同，对拟定成本对象，成本核算时间，成本核算程序，生产费 用分派方法，在产品成本核算上都有直接影响。应视自身的实际，选

34、择成本计算方法。 公司成本计算方法为品种法。8.费用控制制度d.l费用控制应根据费用计划和目的对 实际发生的期间费用进行指导、监督和控制，发现偏差及时纠正，使费用支出控制在拟定 的指标范围之内。6.公司管理费用、财务费用、营业费用的编制程序和方法编制费用计划应根据生产经营计划来拟定。一般的程序是:管理费用由各管理部门提出计 划;财务费用应当由生产、供应、销售和财务部共同拟定计划;销售公司提出营业费用计 划。三项费用（即期间费用）由财务部进行审核、平衡、汇总编制。编制方法6.2.1 有开支标准的费用，按开支标准计算；6.2.2 其他计划中已规定的费用项目,根据已有的计划资料拟定；623既无开支标

35、准，其他计划又无规定的费用，可以按上期实际发生的数额参照本期 变化情况和节约规定拟定。3预算和费用的审批费用预算根据期间费用计划，结合公司各个时间的需要提出具体用款预算，由公司提出，经公司领导审批，财务部汇总平衡。批准后的费用预算，财务部根据货款回笼进度分期安排用款，支付费用必须凭公司负责人和公司领导签字认可的合法单据，财务部方 能按实报销；6 . 3. 2编制费用预算要从实际出发，审批要严格,开支要节约。在费用开支上，采用“一 支笔”的审批办法。7 .差旅费用报销规定7.1 目的：为了加强公司内部管理，规范差旅费报销标准和报销办法，达成既提高出差人 员办事效率，又节约费用开支的目的，特制定本

36、规定。7.2 合用范围:本规定合用于总公司，各子公司根据本规定制定细则并报总公司备案。a 7 .3 一般规定7. 3 .1公司员工因公出差，事先应填报公司统一印制的“出差申请单。说明出差事由、 时间、地点、路线、交通方式等内容，经部门领导批准，公司领导批准后才干离开公司；7耙 3. 2各部门在安排出差任务时，要从严控制人数和出差时间，贯彻出差人员的具体工作 任务并要作到事后对照检查。除公司董事长、总经理外，公司其他领导出差一律不得带 专职随从人员;7a. 3.3差旅费的借支金额严格按公司的费用报销标准和出差申请（写明 出差地点和时间、任务等）计算的往返交通费、食宿费以及批准的专项费（如定额的会

37、 议费、专用业务费等）等费用需用额预计;7.3.4出差人员事前经公司领导批准，因私绕道 的，其绕道的交通费用、绕道期间的食宿费一律自理，不得报销;735a出差的长途交通费 用在本规定范围内的凭据报销；住宿费实行限额凭据报销；市内及短途交通费、伙食补 贴费实行总额包干，节约归己超支不补;7a. 3 .6出差人员返公司后三个工作日内，凭据 到财务部报帐，并结清借款，不得逾期。凡未按规定及时报帐的,一次性扣工资50100 元;超过1个月仍未报帐的，停发工资,直至收回借款为止。特殊情况需延期报帐的须经公 司直接上级领导批准;737A凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获批准的，不能再向公 司借款，即上次不

38、清，下次不借。7a. 4报销标准和报销办法741A长途交通工具:出差人 员一般只能乘坐火车、轮船、汽车。火车限乘硬卧以下，轮船限三等舱以下，超标费用自理。公司领导可乘飞机（限普通舱）。其别人员事前未经公司总经理批准一律不得乘坐飞机;742住宿费按在外实有夜间天数（即出差总天数减一天）限额凭据报销（标准见附表）， 夜间乘坐火车硬座和轮船五等舱且在途时间超过6小时的按车船票价的5 0%发给补贴。 公司车辆随同出差的，其司机的住宿费标准随乘车人等级标准报销；7 4 3市内短途交通费实行定额包干（标准见附表），按出差实有天数发放。乘坐本公司 车辆出差的不发市内短途交通包干费。凡报销包干费用的，一律不得

39、再报销出租车等交 通费用；员工乘坐飞机时从市内到机场的大巴车、公交车费按实报销。超标费用自理。特 殊情况必须乘出租车往、返机场的需经公司分管领导批准后才干报销出租车费（特殊情 况一般指:带有公章、大量钞票、有价证券、重要凭证;紧急情况、突发事件赶路等）。公 司总经理助理以上人员往返机场可由公司派车或乘出租车;745a伙食补贴费实行定额包 干（标准见附表），按出差实有天数发放。包干伙食补贴不区分在途、住勤，均执行统一 标准。凡公款请客吃饭、交纳了会议费且会议安排了伙食的不得再报销伙食补贴费（即 在报帐时按就餐顿数扣减伙食补贴）；7.4. 6出差参与会议时:由会议统一安排食宿的，其会议期间的住宿费

40、、市内及短途交通 费依会议标准按实报销;其未统一安排食宿的，按公司费用标准报销；7. 4. 7出差期间停发公司的误餐费；7 .4. 8到威光公司出差的人员不报出差补贴。由威光公司统一安排工作餐并在厂内住 宿。其往返车费凭据按实报销；在公司所在地（指成都市、拉萨市）市内外出办 事，乘坐公交车的凭据按实报销。一般不能乘坐出租车、三轮车。特殊情况需乘出租车、 三轮车的，要单独写明情况并经部门领导批准，公司分管领导批准后方能报销。凡动用本 公司车辆的，不再报销任何交通费用；7 . 4 .10报帐程序0出差返公司三个工作日内完毕:1）出差人员按规定填制“差旅费”报销单，将有关单证按财 务部规定粘贴整齐附

41、后；2）将填写完整、附件齐全的出差报销单报本部门领导审查签 字;3）交财务部按公司规定审核单证是否合规完整；4） 一般报公司分管领导审批签字，超 限额费用同时报公司总经理审批签字;5）返回财务部报帐。凡借支款有剩余的，报帐时要将剩余的钞票一并交财务部销帐；出差费用报销的审批：一般员工由部门负责人 审核，公司分管领导批准后报销;中层干部一般由公司分管领导审批，计划外的大额费用 由公司总经理审批;总经理助理以上干部由总经理审批。7A. 5其他a医药公司营销人员 可不执行本规定的报销标准，其差旅费报销标准由各医药公司另行制定，报公司批准后执 行,送公司财务部备案。说明：1、住宿费为限额报销，在本表限

42、额内凭当时住宿费发票按实报销。A2、 市内及短途交通费（不含机场往返公交车费）为总额包干,节约归己,超支不补。 公司自带车出差不报包干交通费。A3、伙食补贴费为总额包干，节约归己，超支 不补。出差公款请客按顿数扣减包干伙食补贴。参与会议且交纳的会议费包含伙 食费的不报包干伙食补贴。4、出差人员返公司后三个工作日内，凭据到财务部报帐，并结清借款,不得逾 期。凡未按规定及时报帐的，一次性扣工资50 1 0 0元（即:借款1500元以内 的，扣工资5 0元，1 5 0 0元以上的扣工资1 00元）；超过1个月仍未报帐的， 停发工资,直至收回借款为止（由各公司财务部月末清理，报分管行政的领导审批 后执行扣款）。特殊情况需延期报帐的须经公司直接上级领导批准。凡借支差旅 费尚未报帐或延期报帐未获批准的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。8 .手机费用报销规定8.1 目的:为保证公司各项工作的顺利开展，方便公司对外业务联系和内部人员 之间工作联系，公司对公司、分子公司中层以上干部和特殊工种外勤人员的手机 费用实行限额报销。为此，特制定本规定。8. 2合用范围：本规定合用于公司及分子公司。各分子公司根据本规定制定的实 行细则经批准后实行,并报公司备案。8 . 3手机费用限额报销人员范围8. 3. 1a公司及分子公司中层以上干部及享受同