2022年成本费用管理制度.docx

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1、成本费用治理制度、流程和表格模板目录成本费用治理制度、流程和表格模板1（一）成本费用治理制度模板1生产成本治理制度1质量成本治理制度5工程工程成本治理方法12（二）成本费用治理表格模板16生产成本核算表16产品成本分析表17人工成本统计表18质量成本月报表20第三节 成本费用治理流程21产品定额成本编制流程21产品成本核算分析流程22销售费用使用掌握流程23治理费用使用掌握流程24费用报销及账务处理流程25（一）成本费用治理制度模板生产成本治理制度编号制度名称生产成本治理制度执行部门下面是某企业生产成本治理制度，供读者参考；25 / 25第1章总就第1条目的为了加强公司对生产成本的掌握治理，把

2、握生产成本状况，构建生产成本治理体系，提高公司的经济效益，现依据国家相关法律法规和公司的相关规章制度，特制定本制度；第2条生产成本的内容生产成本指公司在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用等，具体如下表所示；生产成本内容构成表生产成本工程说明责任部门公司在生产产品过程中所消耗的直接用于直接材料成本产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、选购部生产部技术工艺部燃料和动力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和其他直接材料直接人工成本生产工人工资、奖金、津贴和补贴、福利费人力资源部生产部其他直接费用与生产产品有直接关系的费用生产相关部门公司各生产车间为生产产品和供

3、应劳务而制造费用第3条适用范畴发生的各项间接费用，包括生产车间治理人员的工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、机物料消耗、劳动爱护费、季节性和修理期间的停工缺失等人力资源部财务部行政部技术工艺部本制度适用于生产成本预算编制、执行、成本核算与分析等相关事项；第2章生产成本预算编制第4条生产成本的预算编制分工1财务部负责生产成本费用预算的编制工作，并监督检查预算执行情形；2. 生产部等生产成本费用责任部门严格执行生产成本的费用预算，掌握不合理支出；第5条生产成本预算编制程序1 收集资料在编制生产成本预算前，财务部等相关部门应收集相关的资料，主要包括以下五个方面：(1) 公司历史生产成本费用预算指标

4、及达成情形；(2) 生产所用固定资产折旧率、原材料价格、人工成本等；(3) 公司生产方案、销售方案、固定资产增减方案、技术研发方案、人力资源规划等；(4) 各项原材料、帮助材料的消耗定额、工时定额等；(5) 各生产成本费用责任部门和历年成本支出资料，方案期有关定额、支出估量增减幅度；2 确定目标成本财务部确定目标成本的流程如下所示：(1) 挑选历史资料要结合近期实际，经过比较分析，对有关数据进行整理，剔除不行比因素；(2) 从实际动身，充分调查内部潜力所在，讨论降低成本的可能性和将实行措施的可行性，客观地提取资料；(3) 系统地分析、讨论与生产成本费用有关的各项信息资料，依据公司的规划，客观地

5、估量生产进展和技术进步情形并进行科学的判定，据以修正数据；(4) 在宏观经济环境下，对影响生产成本费用的因素进行考察、分析、讨论；(5) 调查讨论相关政治经济形势，估量进展趋势；(6) 依据公司自身的特点，采纳适当的方法分析猜测，确定目标成本；(7) 依据方案年度影响成本的各项主要因素，对数据加以整理；3 下达成本预算指标(1) 财务部应依据试算平稳得到的成本变动幅度及公司历年生产成本资料，拟定生产部及相关责任单位的成本掌握指标，经公司总经理批准后下达；(2) 通过总的生产成本预算，生产部及相关责任单位依据肯定的对象对生产成本预算进行分解，明确生产各环节成本治理和掌握目标，掌握生产成本；4 生

6、产部编制成本预算草案生产部及相关责任单位依据已分解的成本掌握指标，结合本部门的有关资料，运算年度内由本部、 归口治理的生产成本支出，编制生产成本预算草案，会同部门的成本掌握措施工程计划一并送交财筹部；5 编制生产成本预算方案(1) 财务部应依据各成本责任部门报送的支出预算和节省措施工程方案，严格审查，分析讨论，牛依据业务性质、营运支出进行综合平稳，分别编制年度、季度各项成本预算方案；(2) 生产成本预算方案应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等成本工程的具体预算；第6条生产预算的调整1 因生产方案调整而影响生产技术指标的变动，以及因其他因素引起的生产成本增减，生产部按占关程序申请调整预算

7、；2 月度生产方案及各项生产技术指标的调整文件或资料，生产部或相关责任单位应将其准时提交财务部；第3章生产成本预算的执行与考核第7条编制生产成本预算执行方案生产部、生产各环节须制订严格的成本掌握方案，将预算指标层层分解，实行多种有效手段，落实生产成本费用预算方案，使生产成本费用在预算可控的范畴内；第8条生产成本的掌握1 依据全面预算治理的要求，建立定额成本治理体系；2 进行归口分级治理，明确各部门的职责与权限；测算生产费用，分解与下达事后生产费用指标，调整生产成本预算；3 全面预算在生产方案下达后，财务部结合选购方案、材料价格、工资预算、销售方案，水、电、气消耗等另行编制；第9条预算资金的支付

8、掌握对生产成本费用预算内的资金拨付，公司各部门须依据授权审批程序执行；对预算外的工程支出，应当由财务部审批打算；对无预算j 无合同、无凭证、无手续的工程支出，原就上不予支付；第10条预算执行报告生产成本费用责任部门须定期报告预算的执行情形，在预算执行中如发觉反常情形，须准时查明缘由，提出解决方法，并向财务部报告；第11条生产成本预算的执行监控财务部定期利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情形，准时向预算执行部门、总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等各种信息，促进公司完成预算目标；第12条生产成本预算考核1 依据全面预算治理的要求，建立定额成本治理监督体系，确立厂长为

9、目标成本治理的第一负责人；2 确立由生产部经理、财务部经理以及与生产成本治理相关的各部门负责人组成目标成本监督小组；3 各专业部门依据目标成本治理的要求，对所治理的费用工程进行事前掌握，确保目标的实现；4 财务部依据成本习性，对生产基地目标成本治理工作负有业务指导与监督义务；对于显现的一般问题，财务部经理可直接解决，无效时报总经懂得决；第4章生产成本核算与分析第13条生产成本核算1 生产成本核算原就以企业会计准就为准，核算方法以股份制会计制度为准；2 成本核算报告以财务报表形式编制，报表分月报、季报、年报三种；第14条生产成本分析1 财务部组织专业治理部门进行生产成本分析，按分工开展各项工作；

10、2 成本分析实行敏捷多样的形式，即将全面分析与专题分析，专业分析与群众分析，事前事中与事后分析，定期分析与不定期分析相结合；3 事后的生产分析是向总经理进行书面报告最主要的一种形式，财务部的成本分析报告应于月度8日、季度 8日、年度 10日内完成；4 生产部及相关责任单位所分管指标的分析分别于每月30日前以书面形式提交财务部；5 月度主要分析生产成本与经济技术指标的偏差，季度主要进行专题分析，半年或年度分析主要进行成本综合分析，既要与上年同期对比，又要与年度目标成本方案对比；6 按月、季、年召开成本分析会议，就成本治理中显现的问题制定整改措施，作出相应决议，定人、定事、定日期，并指定有关部门会

11、后检查与总结，成本分析会议可结合经济活动分析会进行；第5章附就第15条本制度由财务部制定，经财务总监、生产总监会签后，报总经理审批；第16条本制度自颁布之日起执行；编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期质量成本治理制度下面是某企业质量成本治理制度，供读者参考；编号制度名称第1章总就第1条目的质量成本治理制度执行部门为了更好地实施质量成本掌握治理，达到不断降低质量成本、提高治理水平和增加经济效益的目的，保证我公司产品在质量、成本、效益三者之间取得正确的结合，特制定本制度；第2条相关定义1 质量成本是指公司为了保证和提高产品质量而支出的一切费用，以及因未达到产品质量标准，不能满意用户和消

12、费者需求而产生的一切缺失；质量成本一般包括预防成本、鉴定成本、内部缺失成本和外部缺失成本；2 质量成本治理是一项系统工程，需要全公司各部门的全面协同协作；各部门在质量成本治理上，应按本制度规定的职能发挥各自的作用；第3条质量成本的构成依据上述质量成本的定义，质量成本的构成及各成本工程的责任发生部门如下表所示；质量成本构成及责任部门一览表一级科目二级科目 三级科目费用明细责任部门顾问授课费副总质量培训费培训教材、文具、资料费等质量治理部门办公费综合治理部质量治理资料费质量治理活动费质量审核费质量嘉奖费副总预防成本质量治理询问费产品质量改进费质量改进措施费设备、工具购置费 质量体系认证审核费质量治

13、理部质量评审费产品质量审核费副总新产品研发费技术部工资及福利费质量治理人员工资及福利费综合治理部检测试验费工序检验费质量成本材料、半成品、成品试验检验费质量检测科办公费质量检测科办公费质量检测科鉴定成本 工资及福利费质量检测人员工资及福利费综合治理部检测设备购置费质量治理部检测设备费检测设备检定、校准费质量治理部检测设备折旧费财务部废品缺失费报废缺失费内部缺失 返工缺失费返工工时费、材料费、复检费等成本停工缺失费停工缺失费生产部质量事故处理费质量事故处理费质量治理部索赔赔偿费销售部索赔费诉讼费副总外部缺失退货缺失费成本换货缺失费退换货缺失费保修费用折价缺失销售部第2章质量成本治理的基础工作第4

14、条做好各种定额治理工作1 产品的材料消耗定额由技术部负责归口制定、治理；2 产品的外购配套件消耗定额由设计部负责归口制定、治理；3 设备的配件消耗定额由设备动力部负责归口制定、治理；4 工具消耗定额由工装部负责归口制定、治理；（续）5 劳动 T时定额由人力资源部负责归口制定、治理；6 质量成本费用由财务部负责归口制定、治理；第5条在公司内部制定合理、稳固的方案价格1 材料物资方案价格由选购部归口制定，财务部统一治理；2 工具方案价格由工装部归口制定，财务部统一治理；3 备品配件方案价格由设备动力部归口制定，财务部统一治理；4 各工序的价格由生产部门负责归口制定、治理；第6条做好原始记录的整理和

15、数据的统计工作1 质量原始记录格式由生产部归口制定；2 材料物资原始记录格式由各材料物资部归口制定；3 财务成本原始记录格式由财务部归口制定；第7条做好计量装置的配备工作1 材料物资的计量装置由物料掌握部归口购置治理；2 汽、水、电的流量外表由设备动力部归口购置治理；3 全部计量装置由质量治理部负责统一校正、修理治理；第8条建立质量成本治理责任制度1 质量成本治理实行“统一领导、各负其责、分级治理、全面掌握”的原就；2 公司的质量成本治理工作是在总经理领导下，由总会计师负责组织，以财务部为主，其他有关部门参与，对全公司质量成本进行猜测、方案、核算、经济分析；具体职责如下表所示；质量成本治理职责

16、一览表治理机构名称具体职责高最高治理者（总经理）对质量成本治理全面负责级治理者代表帮助最高治理者全面做好质量成本治理工作管总工程师对质量成本的综合分析和改进工作负责理总会计师对质量成本猜测、方案、核算、经济分析和质量成本数据的真实性和精确性负责层总经济师对质量成本指标的下达、掌握、考核及产生的效益负责 1会同财务部和销售、选购、生产方案、设计、1 二艺和制造等相关部门制定质量成本治理制度，确定质量成本核算工程2. 组织落实、监督、考核质量成本方案，并对方案外质量费用进行控质量治理部制3. 每月依据要求供应本部门的有关质量成本数据，定期上报财务部4. 和谐质量成本治理活动，对有争议的质量成本责任

17、作出仲裁5. 负责质量成本综合分析工作，定期向领导供应质量成本报告6. 依据质量成本综合分析结果，制订相应的质量成本改进措施及改进方案，送有关责任部门实施治理机构名称具体职责财务部1. 依据质量治理部供应的质量成本方案草案，编制质量成本方案2. 参与制定质量成本治理制度，提出质量成本核算程序3. 参与确定质量核算工程4. 组织有关人员收集、核算质量成本数据，并进行汇总统计、核算5. 编制并供应质量成本数据的收集、核算及经济分析所需的报表6. 组织质量成本经济分析，定期向领导和质量治理部门供应质量成本经济分析报告和有关资料其他相关部门1. 执行本部门质量成本方案，提出措施2. 收集、核算及供应本

18、部门质量成本数据、报表和质量成本分析报告，并按期上报3. 对质量成本治理工作中提出与本部门有关的问题进行整改，需要时实行订正措施或预防措施第9条建立目标质量成本治理制度1 目标质量成本是某一产品在肯定时期所要求实现的质量成本水平；开发新产品和改造老产品都应实行目标质量成本治理；目标质量成本治理要从产品设计人手，事前掌握产品质量成本水平，使产品既保持其应有的动能，又有最低的质量成本；2 公司实行目标质量成本治理，将目标质量成本层层分解，据此制定公司总部、分公司、部门、车间、班组、各岗位、各工序的“目标责任质量成本表”；3 质量目标成本治理的程序为：依据市场调查、经济猜测及公司的利润目标，提出单位

19、产品的目标质量成本，以此作为设计产品耗用材料与工费的限额；同时，力求做到功能好、质量成本低，并据以评判产品的设计方案，进行经营决策，指导产品生产，不断地降低产品质量成本，从而提高经济效益；第3章质量成本方案治理第10条质量成本方案编制的规划以日标质量成本为方向，降低质量成本为保证，形成先进可行的质量成本指标体系；1 季度质量成本方案应以主要产品的单位质量成本方案和分公司、车间及部门的质量成本方案为重点；2 质量成本方案的编制工作由总会计师负责组织，以财务部门为主，销售、技术、生产、方案、供应、劳资等部门应赐予亲密协作并参与制定；3 年度和季度的质量成本方案指标草案由总经济师审查后，提交总经理批

20、准，然后下发全公司执行；第11条质量成本方案的内容质量成本方案主要包括以下两个方面的内容：1 降低质量成本的措施方案，包括改进技术、降低消耗、修旧利废、改制利用、提高工效、降低废品、增加销售、改进治理等多种措施；2 按主要产品和质量成本工程分别编制产品质量成本方案；第12条编制质量成本方案的程序1 依据公司生产经营目标确定方案期内产品质量成本的掌握数字；2 制定方案期内降低质量成本的主要措施，包括采纳新技术、新工艺、新材料以及改进经营治理等节省物资消耗和劳动消耗的措施；第4章质量成本核算与分析第13条确定质量成本的开支范畴1 质量成本核算要划清三个界限；(1) 划清质量成本收益与非质量成本收益

21、的界限；(2) 划清各种产品的质量成本与质量收益的界限；(3) 划清质量成本中实现收益与潜在收益的界限（或显见与隐含的界限）；2 依据本公司的实际情形，确定质量成本开支范畴；(1) 开展全面质量治理活动所耗用的材料费、办公费、差旅费及劳动爱护费；(2) 质量检测的仪器、外表、工量具购嚣、折旧和爱护费用；(3) 产品、半成品、外购件和原材料的试验、检验、评审费；(4) 质量治理人员工资、附加费和部门经费；(5) 产品 IJj厂前，由于质量缺陷造成的材料和人工等缺失，包括废品缺失、不合格品返修费用、正品降级缺失、停工缺失等；(6) “三包”费用及其有关折价缺失与赔偿费用；(7) 用于质量治理的嘉奖

22、支出与培训费；(8) 其他与质量治理有关的费用；第14条收集质量成本数据1 质量治理部于每年的1月份编制年度质量成本方案；2 每月 26日，各部门依据“质量成本核算流程图”规定的职责范畴填报“质量成本部门统计琵”，报质量治理部；3 每月 28日，质量治理部会同财务部填报“质量月报表”；4 各部门按“质量成本费用汇总归集表”责任范畴填报质量成本各科曰，于每月29日报公司财争部；5 每月 3日，质量治理部编制上月“质量成本月报表”及附表；6. 质量成本方案应与企业业务方案相和谐，并成为业务方案的一部分；第15条统计、核算质量成本数据质量成本采纳会计核算与统计核算相结合的方法，具体核算方法包括以下六

23、种；1 在公司财务部、质量治理部和销售部分别建立质量成本核算台账；2 财务部负责统计核算在财务部列支的各项质量成本费用；会计人员在日常编制会计凭证时，应依据质量成本核算的要求，将有关质量成本的支出内容和金额单独列出，并记入“质量成本核算台账”；3 质量治理部门负责统计核算减产缺失、降级缺失等不在财务账上直接反映的各项质量成本费用，并记入“质量成本核算台账”；4 销售部门依据外部反馈信息和凭证统计外部缺失成本，并记人“质量成本核算台账”；5 各分厂质量治理部门和成本会计分别统计核算发生在分厂的质量成本；6 财务部门月末汇总编制公司质量成本报表；第16条质量成本分析1 质量成本分析的内容和要点，如

24、下表所示；质量成本分析内容和要点1. 质量费用方案完成情形的分析2. 质量成本构成情形的分析3. 质量成本相关指标情形的分析4. 重点产品质量成本分析5. 质量成本改进完成情形分析6. 质量成本治理成效分析1. 提出报告期内影响质量成本的主要因素2. 提出相应质量成本改进措施和工作目标3. 对质量成本治理体系的有效性作出定性、定量的评判2 质量成本分析指标，如下表所示；质量成本分析指标体系指标分类质量成本结构指标质量成本相关指标1、预防成本率 =预防成本质量总成指标内容本 1002 鉴定成本率 =鉴定成本质量总成本 100%3 内部缺失成本率 =内部缺失成本质量总成本 1004 、外部缺失成本

25、率 =外部缺失成本质量总成本 100%1、质量成本率 =质量总成本工程总成本 100%2产值质量成本率 =质量成本 产值总额 100%3利润质量成本率 =质量总成本总利润 100%第17条质量成本效益分析质量成本是保证和提高产品质量的耗费，质量收入就是产品质量提高之所得，与相关指标比较，反映企业实现和潜在的质量效益；质量效益运算表的格式如下所示；质量效益运算表工程实现效益潜在效益优质优价收入销售 等级提高收入圈优、部优、省优本年加价收入（ 1 - 税率）（本期平均等级系数一上期平均等级年度加价收入按四季度求系数差运算年度质量系 数 ） 数量 一 等 品 单 价 收益（ 1-税率）收入增加销售额

26、收入合计废品削减节省额本年由于质量因素增加的销售额销售利润率（ j 二期废品率一本期废品率） 本期按四季度增加销售额运算年度收益按四季度废品率求差运算年度成本总额返修品削减节省额上期返修费一本期返修费收益按四季度返修费求差运算年度收益生产质量 停工缺失削减额七期缺失额一本期缺失额按四季度缺失额求差运算年收入度收益外部故障成本削减额同上（或：预算数一实际数）同上鉴别成本削减额 同上（或：预算数一实际数） 同上预防成本削减额 同上（或：预算数一实际数） 同七合计新产品研制收入实际收入（或比上期增加额）按四季度收入额求差运算年度收益其他 技术服务收入同上（或比上期增加额）同上质量质量询问收入同上（或

27、比上期增加额）同上收入质量检验收入同上（或比上期增加额）同上合计总计第18条编制质量成本分析报告质量治理部与财务部共同从以下三个方面进行质量成本分析，编制质量成本分析报告，经财务部和质量治理部负责人签字后上报总经理审批；1 质量成本二级科目饼图和趋势图；2 每个月内外部缺失成本的趋势、成本发生的主要缘由、发生时间及产品等，以便查找改进的区域和措施，提出改进要求；3 找出影响产品质量的主要缺陷和质量治理体系的薄弱环节，为提出质量改进建议供应依据，为降低成本、调整质量成本结构和寻求正确质量水平指出方向；第5章质量成本的分析与考核第19条质量成本分析工作分工每月要进行一次质量成本分析，各车间、相关责

28、任部门应对质量成本的各个工程发生额及其增减缘由进行分析说明，财务部要进行数据分析，质量治理部负责综合分析；第20条质量成本数据分析数据分析主要是从质量成本肯定额的升降、工程构成的变化趋向，找出质量成本治理工作的关键问题；通过构成分析与因素分析，观看变化趋势是否合理，明确变动影响的因素，使之符合故障成本为最低值、鉴别与预防成本保持必要水平、两者变动值之和达到最大正值的要求；第21条质量成本综合分析综合分析，即结合产品生产质量和质量成本的变化与联系，运用数理统计和TQC的基本方法对影响产品与生产质量的重要因素进行深化调查；应用排列图、对比图、趋势图及质量成本曲线图等，既可制定出提高产品与生产质量水

29、平的具体措施，又可找到质量成本正确区域以及降低质量成本的方法；第22条质量成本考核工作的实施在公司总经理的领导下，由总工程师负责组织改进产品质量，从而降低质量成本；总会计师组织质量成本核算工作；财务部负责全公司质量成本核算，汇总编制质量成本报表；质量治理部负责 TQC和质量成本工作的综合组织、监督和治理工作，制订质量和质量成本方案，并对责任部门按月实施考核；编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期工程工程成本治理方法下面是某食业工程工程成本治理方法，供读者参考；编号方法工程工程成本治理方法名称执行部门第1章总就第1条为精确把握工程成本发生情形并有效掌握工程成本，特制定本方法；第 2条本

30、方法中的工程是指我公司承担的全部工程施工工程，即我公司所承担的全部工程工程均应实施工程成本掌握；第3条工程工程成本掌握的重点在于资金总量掌握和成本主要构成工程的掌握；第2章职责与权限第 4条在工程工程成本掌握工作中，总经理、资金主管副总、造价主管副总、市场开发部、造价治理部、财务部、工程治理部、工程部等须分别承担相应责任，准时处理流程中所负责的工作；第5条总经理的职责与权限1 组织专题会议讨论、审核投标价格，参会方包括各副总、市场开发部、造价治理部、财务部、工程治理部、工程部；2 审批资金使用方案及资金调整方案；3 把握工程决算结果；第6条资金主管副总职责与权限1 审核资金使用方案及资金调整方

31、案；2 把握工程会计决算结果；第7条造价主管副总职责与权限1 审核造价治理部编制的标后预算；2 把握工程会计决算结果；第8条公司各职能部门的职责与权限（见下表）公司各职能部门在工程成本掌握方面的职责与权限一览表部门职责与权限市 场 开 发 将工程合同准时供应应造价治理部、财务部、工程治理部、工程部部1. 负责编制标后预算，并将通过审批的标后预算供应应财务部、工程治理部、工程部造 价 管 理 2参与工程治理部组织的资金使用方案会议，并提出建议部3. 把握资金使用方案、资金调整方案及工程会计决算结果4. 负责竣工资料的归集与报送工作部门职责与权限工程治理部财务部项曰部1. 把握 _ 程合怜悯形2.

32、 依据国家法律法规和公司规章制度，组织对各T程项日进行治理，编制工程档案3. 把握标后预算4. 帮忙、指导项日部制订资金使用方案及资金调整方案5. 参与资金使用方案讨论会议，把握资金使用方案及资金调整方案6. 协作财务部合理设计成本月报7. 结合财务部供应的工程部资金使用情形、成本信息，分析成本报单，向工程部发出反常成本预警，指导工程部掌握成本8. 把握工程会计决算结果9. 组织项日部进行工程决算及丁程竣工资料的编制工作1. 把握工程合怜悯形及标后预算情形，筹备资金2. 审核资金使用方案及资金调整方案，并组织召开资金使用方案专题讨论会议3. 按审批后的资金使用方案及资金调整方案调拨资金4. 结

33、合工程治理部看法设计资金使用情形月报及成本月报5. 组织派人项日部的会计人员每月编制资金使用情形月报及成本月报6. 审核资金使用情形月报及成本月报，核算及分析工程成本7. 向工程治理部供应工程成本分析结果，提出成本掌握建议8. 工程完 T后，准时派入会计人员整理工程成本核算资料9. 进行项日会计决算，并提交总经理、主管副总、造价治理部、丁程治理部、工程部1. 把握合怜悯形、标后预算内容2. 制订资金使用方案及资金调整方案，并E报给工程治理部3. 参与财务部组织的资金使用方案会议，对制订的资金使用方案进行说明4. 按审批后的资金使用方案及资金调整方案使用资金5. 每月做资金使用情形月报及成本月报

34、，报给财务部6. 实行措施掌握成本7. 丁程完工后，整理成本核算资料并报给财务部8. 负责工程决算及 r 丁程竣工资料的编制 T作9. 把握项日会计决算结果第3章工程成本掌握过程治理第9条取得工程合同1 市场开发部从业主处取得工程合同后，应将合同复印件分别供应应造价治理部、财务部、工程治理部，并在项日部成立后准时供应应工程部一份；2 工程治理部自获得工程合同复印件开头，应立刻着手建立工程档案；第10条标后预算1 造价治理部参照工程合同，结合本公司自身情形，编制标后预算；2 造价治理部预算人员将编制好的标后预算依次报造价主管副总及总经理审核，总经理组织专题会议讨论标后预算；3 标后预算经审批确定

35、后，由造价治理部负批评案，并将标后预算资料分别供应应财务部、工程治理部和新成立的工程部；第11条制订资金使用方案1 工程部依据预算造价的要求，编制具体的资金使用方案；2 工程部将资金使用方案上报工程治理部，由其确认；3 工程治理部将经过确认的资金使用方案供应应财务部审核，同时仍应供应应造价治理部一份；4 财务部组织特地会议讨论资金使用方案，参会方包括工程治理部、财务部、造价治理部、项目部；5 财务部将经过讨论的资金使用方案报公司资金主管副总审核，主管副总将通过审核的资金使用方案报总经理审批； 第12条按方案使用资金1 资金使用方案通过审批及备案后，财务部负责将其分别供应应工程治理部、造价治理部

36、、项目部；2 财务部按资金使用方案向工程部供应资金；3 工程部按资金使用方案获得并使用资金；第13条资金方案的调整1 工程部编制调整资金方案的申请，将该申请报到工程治理部；2 工程治理部对调整资金方案的申请进行确认后，提交财务部审核；3 财务部将审核后的申请报给资金主管副总审核，主管副总将通过审核的调整方案报总经理审批；4 如审核或审批未通过，工程部应重新申请或不得再申请，按原方案执行；5 审批通过后，财务部对资金调整方案进行备案并将其供应应工程治理部，同时提交造价治理部一份；6 工程治理部将资金调整方案备案后供应应工程部，后者按调整后的资金方案使用资金；7 财务部按调整后的资金方案调拨资金；

37、第14条成本预警与掌握1 每月底，公司派驻工程部的财务人员编制资金使用情形月报及工程成本月报，并上报财务部；2 财务部审核资金使用情形月报及成本月报，并进行成本核算和成本分析；3 财务部将资金使用情形月报、成本报单、成本核算和分析的结果供应应工程治理部；4 工程治理部依据资金使用情形月报、成本月报，结合财务部的分析结果，审查资金使用以及项目成本是否正常；5 经审查，如发觉工程资金使用或成本反常时，工程治理部应向工程部发出成本预警通知，并指导和监控工程部实行措施掌握成本；相关部门应不断地对工程施工的全过程，进行成本预警与掌握，直至工程完工；第15条工程的会计决算1 工程完工后，派驻工程部的会计人

38、员应准时整理成本核算资料并上报财务部， 由财务部进行项日上的会计决算；2 财务部应将会计决算结果分别报给造价治理部、工程治理部、项曰部、主管副总和总经理；3 工程会计决算结果将作为对工程部的主要考核依据；第4章附就第16条本方法于年月日总经理办公会通过，由总经理办公会说明；第17条本方法自一一年 月一一月试行，自一一年 月1日起正式实施；编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（二）成本费用治理表格模板生产成本核算表生产工单：完工日期：产品名称：规格：出产数量：缴库单编号：物原料规领料单单数单金料规领料单单数单金名称格号码位量价额耗名格号码位量价额耗用用称直直接接原物料料合计合计直接人

39、工已安排费用成本合计单位成本生产工时工资工时分摊金金金备日期金额工程单位数率数率额额额注直接原料直接物料直接人工已安排费用合计合计缴库记录出货记录备注缴库日期缴库单号缴库数量日期厂商名称发票号码出货数量财务部经理：生产成本会计：制表：产品成本分析表批号：日期：年月日客户名称产品名称产品规格订购数量完工数量出口条件售货价格其他扣除金净价销备注标准单价单价总价货额单价总价单价数量金额单位成本原说明备注实际标准实际标准实际标准实际标准料成本合计单价数量金额单位成本物说明备注实际标准实际标准实际标准实际标准料成本合计直（工序接一）说明（工序二）质检包装合计备注人实标实标工际准际准实标实标实标准际准际准

40、际说明利润本批成本利润单位成本利润本批制造费用制造成本销售费用毛利备注实际标准实际标准实际标准实际标准单位成本%说明成本汇净值总原料分物料析人工成本制造费用毛利净利实际标准实际标准备注说明审核：填表：人工成本统计表金额单位：元工程上年本同期期生产治理数数成本费用列支工程油、地质其他销售勘探气开勘探业务费用费用发支支出支出出一、平均人数1从业人员数（1）在岗职工其中：油田事业部炼油事业部化工事业部销售事业部其他事业部（2）其他从业人员2 离开本岗位仍保留劳动关系的职工3离退休人员二、计入成本费用的人工成本1提取的工资其中：提取的新增效益工资2离退休人员费用减：用返仍养老统筹金支付3提取的社会保险费其中：养老保险费医疗保险费4劳动爱护费5住房费用其中：住房公积金住房补贴其他6 企业负担的下岗职工基本生活费及社会保险金7其他三、经济效益1销售额2增加值3总成本费用四、人工成本综合性指标1人事费用率（ %）2劳动安排率（ %）3成本结构率（ %）质量成本月报表编号：编制日期：年月日金额单位：元本期发生数比较序号工程基期或方案一预防成本 质量培训费其中：培训教材、资料费金额%金额%1内部培训费外部培训费2 质量治理活动费3 质量评审费4 质量信息资料费5 质量治理人员工资及福利费小计二鉴定成本123小计三内部缺失成本123小计四外部缺失成本12