企业信用管理(第一章)(最终稿).ppt

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1、企业信用管理主讲人：徐文学江苏大学财经学院13921586688wenxue_课程内容第一章：绪论第一章：绪论第二章：企业信用管理内容和模式第二章：企业信用管理内容和模式第三章：企业信用客户管理第三章：企业信用客户管理第四章：企业信用风险管理第四章：企业信用风险管理第五章：企业赊销管理第五章：企业赊销管理第六章第六章企业资信调查企业资信调查第七章第七章企业信用评估企业信用评估第八章第八章信用风险的转移信用风险的转移第一章：绪论第一章：绪论11信用管理：现代企业管理的关键信用管理：现代企业管理的关键12信用与市场经济的基本关系信用与市场经济的基本关系13信用管理在市场经济中的作用信用管理在市场经

2、济中的作用14社会信用体系社会信用体系15信用管理行业信用管理行业引子1冠生园事件2002年年3月，有月，有70年历史的知名企业年历史的知名企业“南京南京冠生园冠生园”正式启动破产程序。使用陈年馅正式启动破产程序。使用陈年馅做月饼的隐情被揭露后，冠生园的相关产做月饼的隐情被揭露后，冠生园的相关产品受到了巨大的市场冲击。工商部门进厂品受到了巨大的市场冲击。工商部门进厂调查，卫生防疫部门再三检测，调查，卫生防疫部门再三检测，“南冠南冠”月饼在全国范围内被撤柜，除了月饼，冠月饼在全国范围内被撤柜，除了月饼，冠生园的其他产品如元宵、糕点等也受到牵生园的其他产品如元宵、糕点等也受到牵连。连。“陈馅事件陈

3、馅事件”使南京冠生园的企业形象一落使南京冠生园的企业形象一落千丈。时隔半年，债务已达千丈。时隔半年，债务已达2000多万元，多万元，单是积欠工商银行和交通银行的贷款就达单是积欠工商银行和交通银行的贷款就达500多万元，而企业本身资产则只剩多万元，而企业本身资产则只剩600万万元，企业最后不得不申请破产。元，企业最后不得不申请破产。这就是市场对一个失信企业做出的反应这就是市场对一个失信企业做出的反应监管部门和法律无法做到的事情，市场做到了，监管部门和法律无法做到的事情，市场做到了，它宣告了这个企业的它宣告了这个企业的“死亡死亡”；市场上的消费者、；市场上的消费者、经营者等参与者用他们的方式对失信

4、行为做出了经营者等参与者用他们的方式对失信行为做出了自然的反应，同时也进行了惩戒。北京大学信用自然的反应，同时也进行了惩戒。北京大学信用研究中心章政博士说：研究中心章政博士说：“市场对失信者的惩罚是市场对失信者的惩罚是一种直接惩罚，是市场经济本能性的惩罚，但也一种直接惩罚，是市场经济本能性的惩罚，但也可能是最严厉的惩罚！可能是最严厉的惩罚！”南京冠生园南京冠生园“陈馅事件陈馅事件”曝光后，企业被消费者曝光后，企业被消费者远离，被合作者躲离，因缺失诚信而走上破产。远离，被合作者躲离，因缺失诚信而走上破产。失信非但没有让冠生园获取暴利，相反使其失掉失信非但没有让冠生园获取暴利，相反使其失掉所有。所

5、有。“前事不忘，后事之师前事不忘，后事之师”，市场上失信者，市场上失信者受惩罚的事例足以令其他经营者引以为戒。然而，受惩罚的事例足以令其他经营者引以为戒。然而，市场上因缺失诚信而受到经济惩罚的例子依然屡市场上因缺失诚信而受到经济惩罚的例子依然屡有出现，一些企业就是敢冒受到市场严厉惩罚的有出现，一些企业就是敢冒受到市场严厉惩罚的风险而为失信行为。风险而为失信行为。“失信者不是不怕市场的惩戒，而是有一种侥幸心失信者不是不怕市场的惩戒，而是有一种侥幸心理，觉得不可能被公示于众，就是在这种侥幸心理，觉得不可能被公示于众，就是在这种侥幸心理的支配下继续从事失信行为。理的支配下继续从事失信行为。”北京一家

6、信用北京一家信用管理公司的吴先生认为，管理公司的吴先生认为，“但情况确实是这样的，但情况确实是这样的，市场上已经被曝光的失信企业基本上都是媒体通市场上已经被曝光的失信企业基本上都是媒体通过偶然的线索或渠道，再经过自己的调查揭露出过偶然的线索或渠道，再经过自己的调查揭露出来的，然后市场作出了强烈的反应。然而许多失来的，然后市场作出了强烈的反应。然而许多失信者不相信这种偶然性会落在自己的头上。信者不相信这种偶然性会落在自己的头上。”“市场不会主动地对失信者进行筛选，作出惩罚。这也正是这种惩罚方式的特点和缺陷之所在。”章政说。像冠生园、欧典等如果不借助媒体的力量，市场本身对失信行为的惩戒是微不足道的

7、，可能也就基于受害者和知情者及其有限的活动范围。从根本来说，仅靠市场被动的反应来实现对失信的有效惩罚、建立诚信社会是远远不够的。引子2：长虹事件四川长虹被骗四川长虹被骗40亿真相亿真相随着关键人物随着关键人物APEX公司董事长季龙粉的被拘，公司董事长季龙粉的被拘，2004年年3月份就开始流传的四川长虹在美遭巨额月份就开始流传的四川长虹在美遭巨额诈骗一事正在逼近真相。诈骗一事正在逼近真相。据长虹内部人士透露，季龙粉被刑拘的直接理据长虹内部人士透露，季龙粉被刑拘的直接理由是由是“涉嫌票据诈骗涉嫌票据诈骗”，其真正原因却是季龙粉，其真正原因却是季龙粉旗下的旗下的APEX公司涉嫌诈骗长虹出口美国的货款

8、公司涉嫌诈骗长虹出口美国的货款高达高达40亿元。这在长虹已是一个公开的秘密。亿元。这在长虹已是一个公开的秘密。四川长虹四川长虹2003年年报、年年报、2004年半年报上早年半年报上早就赫然显示，就赫然显示，APEX公司拖欠长虹应收账款公司拖欠长虹应收账款40余亿元。一家美籍华人公司怎么会与长余亿元。一家美籍华人公司怎么会与长虹有如此深的渊源，虹有如此深的渊源，40亿元的货款为何一亿元的货款为何一拖再拖？据熟悉长虹的人士分析，这可能拖再拖？据熟悉长虹的人士分析，这可能是因为当年长虹开拓海外市场的冒进及长是因为当年长虹开拓海外市场的冒进及长虹方面的一再纵容所致。虹方面的一再纵容所致。2001年起，

9、为实现长虹的海外战略、提高销售额，年起，为实现长虹的海外战略、提高销售额，重掌大权的倪润峰迫不及待地想打开美国市场，重掌大权的倪润峰迫不及待地想打开美国市场，在数度赴美考察之后，长虹与当时在美国市场有在数度赴美考察之后，长虹与当时在美国市场有一定影响力的一定影响力的APEX公司接上了头，这家公司的公司接上了头，这家公司的掌舵人正是季龙粉，此人因拖欠国内数家电器公掌舵人正是季龙粉，此人因拖欠国内数家电器公司的货款早已声名狼藉。但从司的货款早已声名狼藉。但从2001年年7月开始，月开始，一车车的长虹彩电便源源不断地发向美国，由一车车的长虹彩电便源源不断地发向美国，由APEX公司在美国直接提货。公司

10、在美国直接提货。APEX公司一度成了公司一度成了长虹最大的合作伙伴，季龙粉也成了长虹的红人。长虹最大的合作伙伴，季龙粉也成了长虹的红人。该内部人士透露，该内部人士透露，2002年，长虹的出口额达年，长虹的出口额达7.6亿亿美元，其中美元，其中APEX就占了近就占了近7亿美元；亿美元；2003年长虹年长虹出口额达出口额达8亿美元左右，亿美元左右，APEX占占6亿美元。而从亿美元。而从2000年长虹开始出口到现在，其总的出口额也就年长虹开始出口到现在，其总的出口额也就24亿多美元。长虹内部为此专门成立了亿多美元。长虹内部为此专门成立了APEX项项目组，分别由两位经理负责彩电和目组，分别由两位经理负

11、责彩电和DVD业务。同业务。同时，长虹在美国设立了一个联络点，但这个联络时，长虹在美国设立了一个联络点，但这个联络点不负责点不负责APEX项目的监管，只负责接待。项目的监管，只负责接待。于是，奇怪的事发生了，一车车的彩电运于是，奇怪的事发生了，一车车的彩电运出去却没能为长虹换回大把的美元，季龙出去却没能为长虹换回大把的美元，季龙粉总是以质量或货未收到为借口，拒付或粉总是以质量或货未收到为借口，拒付或拖欠货款。该内部人士称，双方其实签订拖欠货款。该内部人士称，双方其实签订了规范的出口合同，接货后了规范的出口合同，接货后90天内天内APEX就就应该付款，否则长虹方面就有权拒绝发货。应该付款，否则长

12、虹方面就有权拒绝发货。不知为什么，长虹一方面也提出对账的要不知为什么，长虹一方面也提出对账的要求，一方面却继续发货，求，一方面却继续发货，APEX方面总是故方面总是故意搪塞或少量付款，意搪塞或少量付款，“对账都对了一年对账都对了一年”还没有结果，欠款却在继续增加。到了后还没有结果，欠款却在继续增加。到了后来，长虹海外营销部发现这其中的风险太来，长虹海外营销部发现这其中的风险太大，曾下令不准发货，但神通广大的季龙大，曾下令不准发货，但神通广大的季龙粉总能说服长虹继续发货。粉总能说服长虹继续发货。2003年底，长虹曾专门派出高管去与年底，长虹曾专门派出高管去与APEX交涉，但季龙粉撇下这些到美国的

13、高管，交涉，但季龙粉撇下这些到美国的高管，杀回长虹会晤高层，结果杀回长虹会晤高层，结果2004年初长虹又年初长虹又发了发了3000多万美元的货给季龙粉。这种情多万美元的货给季龙粉。这种情况让直接经办况让直接经办APEX项目的人员也感到其中项目的人员也感到其中的风险太大，的风险太大，2003年底，两位分别负责彩年底，两位分别负责彩电和电和DVD的的APEX项目经理，在劳动合同期项目经理，在劳动合同期满时同时离开了长虹。满时同时离开了长虹。但长虹追讨货款的行动却并未终止，特别但长虹追讨货款的行动却并未终止，特别是是2004年年7月赵勇再次执掌长虹后，更是加月赵勇再次执掌长虹后，更是加快了追讨的步伐

14、，不惜下决心与季龙粉绝快了追讨的步伐，不惜下决心与季龙粉绝裂。知情人士透露，为了抓住季龙粉这条裂。知情人士透露，为了抓住季龙粉这条到处游走的大鱼，长虹共采取了两次行动，到处游走的大鱼，长虹共采取了两次行动，前后花了前后花了3个月。个月。2004年年7月，长虹高层就安排了一次机会到上海月，长虹高层就安排了一次机会到上海出差，并邀请在美国的季龙粉参加，但是季龙粉出差，并邀请在美国的季龙粉参加，但是季龙粉以种种理由推脱了。今年以种种理由推脱了。今年10月，长虹主要领导到月，长虹主要领导到深圳开会，并以加强进一步合作为名邀请季龙粉深圳开会，并以加强进一步合作为名邀请季龙粉参加。这位内部人士说，参加。这

15、位内部人士说，“季来了之后，我们跟季来了之后，我们跟他谈还款的问题。他先是承诺还他谈还款的问题。他先是承诺还3亿美元，后来说亿美元，后来说还还9000万美元。我们不能相信他，于是省经侦总万美元。我们不能相信他，于是省经侦总队就把他队就把他请请回了成都，回了成都，请请他的理由是涉他的理由是涉嫌票据诈骗。因为季龙粉是香港上市公司中华数嫌票据诈骗。因为季龙粉是香港上市公司中华数据广播的董事局主席，这家公司开给长虹的价值据广播的董事局主席，这家公司开给长虹的价值几千万美元的支票不能兑现。几千万美元的支票不能兑现。”该内部人士透露，现在挂在该内部人士透露，现在挂在APEX公司名下公司名下的欠款高达的欠款

16、高达4.7亿美元，折合人民币近亿美元，折合人民币近40亿亿元。这个巨额的负担已让长虹不堪重负，元。这个巨额的负担已让长虹不堪重负，长虹下决心在长虹下决心在2005年以前甩掉这个包袱，年以前甩掉这个包袱，对对APEX的这笔高额欠款计提坏账准备。的这笔高额欠款计提坏账准备。从来没有亏损过的长虹可能面临首次亏损。从来没有亏损过的长虹可能面临首次亏损。昨日，长虹有关工作人员对记者表示，公昨日，长虹有关工作人员对记者表示，公司近期就会发布公告解释此事。司近期就会发布公告解释此事。引子3：三鹿事件三鹿的前身是三鹿的前身是1956年成立的幸福乳业合作年成立的幸福乳业合作社，当时只有社，当时只有32头奶牛和头

17、奶牛和170只奶羊，经过只奶羊，经过50年艰苦创业，到年艰苦创业，到2007年三鹿已发展成为年三鹿已发展成为集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团。的大型企业集团。2008年年6月月28日，位于兰州市的解放军第一日，位于兰州市的解放军第一医院收治了首例患医院收治了首例患“肾结石肾结石”病症的婴幼病症的婴幼儿，据家长们反映，孩子从出生起就一直儿，据家长们反映，孩子从出生起就一直食用河北石家庄三鹿集团所产的三鹿婴幼食用河北石家庄三鹿集团所产的三鹿婴幼儿奶粉。儿奶粉。7月中旬，甘肃省卫生厅接到医院月中旬，甘肃省卫生厅接到医院婴儿泌尿结石病例报告后，随即

18、展开了调婴儿泌尿结石病例报告后，随即展开了调查，并报告卫生部。随后短短两个多月，查，并报告卫生部。随后短短两个多月，该医院收治的患婴人数就迅速扩大到该医院收治的患婴人数就迅速扩大到14名。名。此后，全国陆续报道因食用三鹿乳制品而此后，全国陆续报道因食用三鹿乳制品而发生负反应的病例一度达几百例，事态之发生负反应的病例一度达几百例，事态之严重，令人震慑！严重，令人震慑！2008年年9月月13日，党中央、日，党中央、国务院对严肃处理三鹿牌婴幼儿奶粉事件国务院对严肃处理三鹿牌婴幼儿奶粉事件作出部署，立即启动国家重大食品安全事作出部署，立即启动国家重大食品安全事故一级响应，并成立应急处置领导小组。故一级

19、响应，并成立应急处置领导小组。2008年年9月月15日，甘肃省政府新闻办召开了日，甘肃省政府新闻办召开了新闻发布会称，甘谷、临洮两名婴幼儿死新闻发布会称，甘谷、临洮两名婴幼儿死亡，确认与三鹿奶粉有关。亡，确认与三鹿奶粉有关。随着问题奶粉事件的调查不断深入，奶源随着问题奶粉事件的调查不断深入，奶源作为添加三聚氰胺最主要的环节越来越被作为添加三聚氰胺最主要的环节越来越被各界所关注。各界所关注。三鹿已于三鹿已于2008年年12月月23日收到了裁定书。日收到了裁定书。根据破产法规定，债务人应当自裁定送达根据破产法规定，债务人应当自裁定送达之日起之日起15日内，向人民法院提交财产状况日内，向人民法院提交

20、财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。用的缴纳情况。12月月25日石家庄市新闻发布会上公布的数日石家庄市新闻发布会上公布的数字是，截至字是，截至10月月31日，经过财务审计和资日，经过财务审计和资产评估，三鹿集团资产总额为产评估，三鹿集团资产总额为15.61亿元，亿元，总负债总负债17.62亿元。三鹿集团新任董事长张亿元。三鹿集团新任董事长张振岭此前表示，经过债权申报和统计后，振岭此前表示，经过债权申报和统计后，三鹿债务可能还将大于目前初步审计的三鹿债务可能还将大于目

21、前初步审计的17.62亿元。亿元。三鹿问题奶粉事件余波未了，它所带来的三鹿问题奶粉事件余波未了，它所带来的教训和反思也成为今年河北省教训和反思也成为今年河北省“两会两会”代代表委员们热烈讨论的话题。河北省代省长表委员们热烈讨论的话题。河北省代省长胡春华说，河北将吸取事件的惨痛教训，胡春华说，河北将吸取事件的惨痛教训，加大对奶业发展的资金和政策扶持力度，加大对奶业发展的资金和政策扶持力度，推进规模化标准化养殖，尽快恢复奶业生推进规模化标准化养殖，尽快恢复奶业生产规模，重振河北奶业。产规模，重振河北奶业。“三鹿奶粉事件三鹿奶粉事件”的本质不仅仅是不法企的本质不仅仅是不法企业的诚信丧失、谋财害命，而

22、更有政府公业的诚信丧失、谋财害命，而更有政府公信力的丧失和政府监管的失职。无论管社信力的丧失和政府监管的失职。无论管社会诚信是否丧失，政府的诚信不能丧失。会诚信是否丧失，政府的诚信不能丧失。政府的职能注定了它是规则的制定者、实政府的职能注定了它是规则的制定者、实行者、监督者，而不能仅仅靠企业的自制行者、监督者，而不能仅仅靠企业的自制力。力。企业的自制力、诚信是企业生存的法宝，企业的自制力、诚信是企业生存的法宝，但有些企业并不信奉这样的通行的生存法但有些企业并不信奉这样的通行的生存法则，而是钻钱眼的效益至上。以次充好、则，而是钻钱眼的效益至上。以次充好、图财害命、大量添加违法违规的添加剂，图财害

23、命、大量添加违法违规的添加剂，是比较常见的不法发财手段。而政府的职是比较常见的不法发财手段。而政府的职能就是鉴别优劣，抑制不法生产商的违法能就是鉴别优劣，抑制不法生产商的违法行为，堵塞市场各个环节的漏洞。行为，堵塞市场各个环节的漏洞。“两会两会”代表委员的代表委员的“反思反思”是件再好不过的事，是件再好不过的事，但是，委员们可不可以不反思而将监督职能前置但是，委员们可不可以不反思而将监督职能前置？政府部门是天然的监管者，即便是代表委员不？政府部门是天然的监管者，即便是代表委员不一样担负着监督政府、考察市场的职能吗？一包一样担负着监督政府、考察市场的职能吗？一包奶粉，生产过程中被添加了大量的三聚

24、氰胺，从奶粉，生产过程中被添加了大量的三聚氰胺，从非法奶农到生产商都知道是通行的非法奶农到生产商都知道是通行的“潜规则潜规则”，政府官员政府官员“不知情不知情”，代表委员，代表委员“不知情不知情”，难，难道肾结石的婴幼儿患者所敲响的警钟不能震动代道肾结石的婴幼儿患者所敲响的警钟不能震动代表委员政府官员的耳膜？表委员政府官员的耳膜？不知道河北石家庄相关责任官员可不可以不知道河北石家庄相关责任官员可不可以被被“容错容错”？有多少假冒伪劣官商勾结的？有多少假冒伪劣官商勾结的不法行为假改革的旗号而行？其实这根本不法行为假改革的旗号而行？其实这根本就不是摸错了石头跌进了河的问题，而是就不是摸错了石头跌进

25、了河的问题，而是政府监管失职甚至官商勾结为某个地方谋政府监管失职甚至官商勾结为某个地方谋不法之利的问题。不法之利的问题。谁都不愿看到痛哭流涕甚至痛不欲生的谁都不愿看到痛哭流涕甚至痛不欲生的“反思反思”，因为有些反思是，因为有些反思是“鳄鱼的眼泪鳄鱼的眼泪”。当一个地方因为一个商业事件而诚信倒塌当一个地方因为一个商业事件而诚信倒塌的时候，比的时候，比“反思反思”更重要的是更重要的是“去腐去腐”。剔除官商勾结的腐肉，整顿市场监管秩序，剔除官商勾结的腐肉，整顿市场监管秩序，形成法律的震慑，这恐怕才是当务之急。形成法律的震慑，这恐怕才是当务之急。11信用管理：现代企业管理的关键信用管理：现代企业管理的

26、关键当前，在我国社会各个领域信用失范现象十分普遍，作为修身立国之本的诚信原则受到了强烈冲击。令人欣慰的是，在我国已加入WTO的新世纪之际，社会信用问题已引起了我国政府的高度重视，整顿信用秩序已被列入国家的“十一五”规划。“人无忠信，不可立于世”。商业交往离不开“信用”这条纽带。信用是时下某些中国人最稀缺的一种道德性资源。西方企业将赊销与信用管理排在管理的第一位，视信用赊销为主要的销售手段和竞争手段。市场经济是信用经济，又是风险经济。12信用与市场经济的基本关系信用与市场经济的基本关系一。信用的内涵与实质（一）信用的内涵辞海（99年版）指出信用有三种含义：其一为“信任使用”；其二为“遵守诺言，实

27、践成约，从而取得别人对他的信任”；其三为“以偿还为条件的价值运动的特殊形式，多产生于货币借贷和商品交易的赊销或预付之中，其主要形式包括国家信用、银行信用、商业信用和消费信用”英语中，信用一词往往用英语中，信用一词往往用“credit”来表来表示，意思是示，意思是“我相信我相信”、“我给予信任我给予信任”诚信即诚实守信，是一种精神与原则诚信即诚实守信，是一种精神与原则信用即对诚信精神与原则的应用信用即对诚信精神与原则的应用社会活动上指的信用（道德信用内涵）社会活动上指的信用（道德信用内涵）主要是指社会交往主体遵守诚信原则，主要是指社会交往主体遵守诚信原则，守诺践约，获取他人信任。（诚信、践约、守

28、诺践约，获取他人信任。（诚信、践约、守信等）守信等）经济活动上指的信用经济活动上指的信用主要是指经济主要是指经济主体应用诚信原则的一种交易方式。主体应用诚信原则的一种交易方式。“中国大百科全书中国大百科全书”对信用的解释就是纯对信用的解释就是纯经济意义上的，定义：经济意义上的，定义：“信用是借贷活动，信用是借贷活动，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。是以偿还为条件的价值运动的特殊形式。”全球著名的企业信用管理公司邓白氏公司全球著名的企业信用管理公司邓白氏公司（DunBradstreet）对信用理解：）对信用理解：“信用是通过承诺在将来某一确定时间内付信用是通过承诺在将来某一确定时间内付款而获

29、取资金、物资和服务的能力。信用款而获取资金、物资和服务的能力。信用总是带有一定的风险，它是以信赖为基础总是带有一定的风险，它是以信赖为基础的。的。”（二）信用的实质1。信用是一种心理现象。信用是一种心理现象信任和安全感信任和安全感/这种心理现象，最终表现为这种心理现象，最终表现为人与人的关系，构成了整个社会运行的信人与人的关系，构成了整个社会运行的信用环境。用环境。2。信用是一种能力。信用是一种能力交易的一方以将来偿还承诺为条件，获得交易的一方以将来偿还承诺为条件，获得另一方财物或服务的能力另一方财物或服务的能力3。信用是一种以营利为目的的投资活动投资活动建立在合作、交易的各方具有良好的信用水

30、平基础上，同时以各种形式的信用活动为投资手段实现“共赢”。4。信用是一种有时间间隔的经济交易活动经济领域中的信用大都指的是“形成债权、债务关系的信用活动”这个概念与范畴。（三）信用的构成要素1。权利和义务行为双方当事人，其中转移资产、服务的一方为授信人，而接受的一方为受信人。2。被交易的对象授信方的资产3。时间间隔（四）信用的发展历史1。实物经济阶段：商品商品2。货币经济阶段：商品货币商品（一手交钱一手交货）3。信用经济阶段：商品结算资金货币古代赊销的三种情形：第一种：一些人拥有剩余产品，而另一些人需第一种：一些人拥有剩余产品，而另一些人需要这些产品但没办法立即付款。（赊销形成的要这些产品但没

31、办法立即付款。（赊销形成的最主要原因）最主要原因）第二种：农业经济的季节性波动影响了购买者第二种：农业经济的季节性波动影响了购买者按时付款，收获之后的延期支付便有了现实的按时付款，收获之后的延期支付便有了现实的需求需求第三种：当货物需经长途运输到另一个国家，第三种：当货物需经长途运输到另一个国家，而购买者想在付款前看一看货时，产生了销售而购买者想在付款前看一看货时，产生了销售约定，允许买者在一定条件下等货物到达目的约定，允许买者在一定条件下等货物到达目的地后再支付清全部货款。地后再支付清全部货款。（五）信用的种类1.商业信用（即企业信用）商业信用（即企业信用）2.银行信用银行信用3.投资信用投

32、资信用4.个人信用（是指零售商、银行或财务公司个人信用（是指零售商、银行或财务公司向个人提供与销售货物或借款有关的信用。）向个人提供与销售货物或借款有关的信用。）5.国家信用国家信用表明各级政府的举债能力。表明各级政府的举债能力。典型的政府信用工具是公债。典型的政府信用工具是公债。二。现代信用的表现形式与特征（一）现代信用的表现形式以交易的内容来划分：实物交易信用、货币交易信用、票据交易信用、债券信用以债务人主体来划分：金融部门信用、公共部门信用、私人部门信用（二）现代信用的特征1。信用有标识性，有明确的归属2。信用具有传散性，可以流传3。信用具有时间间隔性4。信用具有一定的社会性（信用直接受

33、到社会历史、文化、道德、传统、惯例等的影响）三。市场经济与信用经济（一）信用是市场经济运行的前提与基础（二）信用是市场经济健康发展的基本保障（三）信用是市场经济微观主体经济活动的启动器（四）信用是市场经济的核心金融活动形成和发展的基础（五）信用为市场经济活动与交易创造工具与基本条件。13信用管理在市场经济中的作用信用管理在市场经济中的作用市场经济的发展需要两个体系来保障，一市场经济的发展需要两个体系来保障，一个是社会保障体系，解决的是生存问题；个是社会保障体系，解决的是生存问题；另一个是社会信用管理体系，解决的是发另一个是社会信用管理体系，解决的是发展问题。展问题。不讲信用已成为一大社会公害：

34、金融诈骗、不讲信用已成为一大社会公害：金融诈骗、赖账拖欠、出口骗税、虚假广告、考试作赖账拖欠、出口骗税、虚假广告、考试作弊、剽窃抄袭、盗版侵权、假药销售等等弊、剽窃抄袭、盗版侵权、假药销售等等一。信用活动与信用风险（一）信用活动与信用风险的一般概述1。信用活动经济学的信用活动则主要是指与授予信用和接受信用有关的交易活动。2。信用风险是指交易对手不能或不愿履行合同约定的条款而导致损失的可能性。信用风险具有双向性本质不予交货拒绝付款收回贷款无力偿债供货方客户银行借款方信用风险（不同于市场风险）特点：（1）信用风险具有综合性（2）信用风险具有传递性和扩散性（3）信用风险具有积累性（4）信用风险具有隐

35、蔽性和突发性（5）信用风险具有不确定性（二）信用活动必然伴随信用风险的出现（三）信用风险的影响因素1。道德水平至关重要又难易把握（特殊资本）2。资本规模、经营能力、经营的连续性信用风险最主要的影响因素3。担保因素另一种外在影响二。信用管理的内涵界定及其产生与发展（一）信用管理的内涵界定宏观层面政府信用管理（是指以政府部门为核心的对信用中介机构、微观经济主体信用活动的综合处理、判断而形成相应结果的系列行为。宏观信用管理主要内容包括国家信用管理政策、法规、规章与措施）中观层面社会信用管理（是指以信用中介机构与其行业组织为核心的对微观经济主体信用活动的综合处理、判断而形成相应结果的系列行为）微观层面

36、企业信用管理（1。获取他人提供的信用或授予他人信用筹资或投资；2。应收账款等信用活动经营）（二）信用管理的产生与发展信用管理是伴随着信用风险的产生和扩大而产生与发展的，是防范信用风险、避免交易损失的客观要求。真正意义上的信用管理最早发源于欧美国家，1830年，世界上第一家信用调查公司在英国伦敦诞生，是最早提供企业信用服务的征信机构目前，最大的企业信用信息机构是美国的邓白氏公司（Dun&Bradstreet），创立于1841年。现代的消费者信用调查服务起源于美国，第一家个人信用局成立于1860年，名称为“联合信用局”（AssociatedCreditBureaus,Inc.,简称ACB）资信评级

37、起源于19世纪末的美国，1908年，约翰穆迪创办了穆迪投资者服务公司（Moodys）已成为享誉世界的著名资信评级公司另一家世界著名的资信评级公司为美国的标准普尔公司还有信用保险和国际保理等相关领域14社会信用体系社会信用体系一。社会信用体系的形成与发展（一）发达国家的社会信用体系建设经验两种模式：1。美国模式（1）相关法律体系的建立是信用行业健康发展的基础（公平信用报告法）（2）信用中介服务机构在信用体系中发挥重要作用（3）市场主体较强的信用意识促进了信用体系的发展（4）对信用行业的管理（美国信用管理协会、信用报告协会、美国收账协会等一些民间机构）2。欧洲大陆国家模式（1）信用信息服务机构作为

38、中央银行的一）信用信息服务机构作为中央银行的一个部门个部门（2）银行需要依法向信用信息局提供相关）银行需要依法向信用信息局提供相关信用信息信用信息（3）中央银行承担主要的监管职能）中央银行承担主要的监管职能（二）发展中国家的信用管理实践1。信用行业的发展是市场经济发展和金融。信用行业的发展是市场经济发展和金融体制改革的必然要求体制改革的必然要求2。中央银行在信用管理中发挥重要作用。中央银行在信用管理中发挥重要作用3。市场中介机构的建立模式。市场中介机构的建立模式4。注重信用管理的法律体系建设，但信用。注重信用管理的法律体系建设，但信用立法仍不完善立法仍不完善5。对信用行业的管理。对信用行业的管

39、理（三）对我国的启示四个方面：四个方面：一是信用管理相关法律的建立与完善一是信用管理相关法律的建立与完善二是信用调查数据的开放与信用数据库的二是信用调查数据的开放与信用数据库的建立建立三是信用服务中介机构的建立与发展三是信用服务中介机构的建立与发展四是政府对信用行业的管理四是政府对信用行业的管理二。整顿和规范市场秩序的治本之策（1）市场进出秩序混乱）市场进出秩序混乱（2）市场竞争秩序混乱）市场竞争秩序混乱（3）市场流通秩序混乱）市场流通秩序混乱（4）市场交易秩序混乱）市场交易秩序混乱三。建立社会信用体系政府行业协会信用管理行业信用管理的法律与法规行业协会信用信息服务机构信用经营机构信用保障范围机构社会信用体系的基本构架数据库资信评估金融机构工商企业商账追收信用保险保理信用担保企业资信数据库消费者信用数据库不良信用处罚机制15信用管理行业信用管理行业一。信用管理行业的内涵与外延信用管理行业是指以经济活动参与者的多方面信息为原料，通过对其进行收集、整理、加工和管理，以此为基础为经济参与者本身或相关方提供服务的信用服务部门和机构的总称。二。信用管理行业分布简介（一）企业资信调查业（二）消费者个人信用调查业（三）资产调查业（四）资信评级业（五）商账追收业（六）市场调查业（七）保理服务业（八）信用保险业（九）信用管理咨询业（十）信用管理培训业