第一章_会计电算化概述.ppt

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1、1欢迎您来欢迎您来欢迎您来欢迎您来达闻培训中心达闻培训中心达闻培训中心达闻培训中心学习学习学习学习徐登峰QQ:1733166711（请以真实姓名加）群号：232949766邮箱：aszyx_达闻培训公明校区概况2012年，达闻培训奋斗于教育事业16载；2012年，达闻培训荣获“深圳知名教育品牌”；2012年，达闻培训进驻光明新区，是达闻教育继中小学课外辅导业务后将成人继续教育同时向深圳北部开拓的战略部署，是光明、公明学员已久的期盼公明达闻分校，位于公明街道宝安路友谊书城公明店一、四层，总面积近800平方米。品味满城香，感受校园文化，我们有信心憧憬这里将成为公明街道最美的文化风景。“茶也醉人何必

2、酒，书也香我何必花”。参加成人高考、自学考试、网络教育、会计、英语、电脑，公明人相信达闻。参加辅导目的参加辅导目的1 1千方百计通过考试千方百计通过考试2 2更新知识更新知识我们会我们会1 1指出重点指出重点2 2讲解难点讲解难点3 3交流学习方法和考试经验交流学习方法和考试经验 学习要求学习要求认真听课认真听课认真阅读教材认真阅读教材认真做好练习题认真做好练习题三个承诺按时上下课参加考试每天复习时间不得低于1H以前考试题型上机考试，时间为上机考试，时间为90分钟，分钟，64题，题，100分分单选题单选题 20题题 10分分多选题多选题 20题题 30分分是非题是非题 20题题 20分分系统管

3、理系统管理 1题题 10分分总账总账 2题题 20分分报表报表 1题题 10分分8现在考试题型现在考试题型 初级会计电算化初级会计电算化1 1、单项选择题单项选择题：1010小题、小题、1010分分2 2、多项选择题多项选择题：1010小题、小题、2020分分3 3、判断题判断题：1010小题、小题、1010分分4 4、操作题操作题：15 题、题、6060分分返回1011考试难度增大无纸化考试与传统考试相比，考试方式变了，考试题库和题型变了，考试内容和知识点比较宽泛，难度较大。12培训要求多看，客观题就是印象题，一定要通读一遍教材，至少一次。多练，请务必尽可能多地进行操作练习。13So eas

4、y!实务部分操作提要（模拟）一、系统管理（2题）增加操作员、建立账套、设置操作员权限二、总账（5题）1.基础档案设置职员设置、部门设置、会计科目设置（新增或修改）、会计科目指定、期初余额录入、设置凭证类别2.凭证处理凭证录入、凭证修改、凭证查询、出纳签字、凭证审核、凭证记账3.账簿查询14实务部分操作提要（模拟）三、报表（3题）（打开或新建报表）格式定义、公式定义、关键字定义、追加表页四、工资（2题）录入工资变动数据、设置工资项目五、固定资产（1题）原始卡片录入、变动单录入、查询账表六、应收应付（2题）录入采购发票、销售发票、收款单、付款单15理论部分内容提要第一章 会计电算化概述第二章 会计

5、电算化的工作环境第三章 会计电算化基本要求第四章 财务软件的操作要求162012年会计从业资格考试初级会计电算化第一章第一章 会计电算化概述会计电算化概述第一节第一节 会计电算化简介会计电算化简介第二节第二节 会计核算软件会计核算软件第一节第一节 会计电算化基本知识会计电算化基本知识本节要点：本节要点：会计电算化的由来会计电算化的由来 什么是会计电算化什么是会计电算化 会计电算化的作用会计电算化的作用 会计电算化的管理体制会计电算化的管理体制 我国会计电算化的发展概况我国会计电算化的发展概况n一、会计电算化的由来一、会计电算化的由来 简单来说，它主要经历了以下简单来说，它主要经历了以下三个阶段

6、三个阶段的发展历程，的发展历程，即手工方式、机械化方式和电算化（计算机处理）方式。即手工方式、机械化方式和电算化（计算机处理）方式。1 1、手工方式：、手工方式：算盘、计算器算盘、计算器 2 2、机械化方式：、机械化方式：穿孔机、验孔机、卡片机穿孔机、验孔机、卡片机 事实上，我国并未真正进入过会计数据的机械化处事实上，我国并未真正进入过会计数据的机械化处理阶段，而是跨越了这一步，直接到会计电算化处理阶理阶段，而是跨越了这一步，直接到会计电算化处理阶段。段。3 3、电算化方式：、电算化方式：计算机计算机二、什么是会计电算化二、什么是会计电算化 1 1、产生、产生 19811981年年8 8月月，

7、在长春市召开的，在长春市召开的“财务、会计、财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会成本应用电子计算机专题讨论会”上，财政部和中上，财政部和中国会计学会正式提出了国会计学会正式提出了“会计电算化会计电算化”这个说法，这个说法，是指电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。是指电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。二、什么是会计电算化二、什么是会计电算化 2 2、概念、概念（理解）（理解）狭义：狭义：是指以电子计算机为主体的当代是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。电子信息技术在会计工作中的应用。l 广义：广义：是指与实现会计工作电算化有关是指与实现会计工作电算化有关的

8、所有工作，的所有工作，包括包括:会计电算化软件的开发会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，会计电算和应用，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。计电算化软件市场的培育与发展等。二、什么是会计电算化二、什么是会计电算化 3 3、会计电算化与电算化会计的、会计电算化与电算化会计的区别区别会计电算化：会计电算化：计算机在会计中的应用计算机在会计中的应用电算化会计：电算化会计：计算机技术和会计学交叉的应用计算机技术和会计学交叉的应用学科学科 因此，会计电算化与电算化会计在所指代因此，会计电算

9、化与电算化会计在所指代的的对象上对象上有所不同，应区别应用。有所不同，应区别应用。二、什么是会计电算化二、什么是会计电算化 4 4、发展阶段、发展阶段 按照按照会计归属电算化的服务层次和提供信息的深会计归属电算化的服务层次和提供信息的深度度，可以分为三个不同的发展阶段：，可以分为三个不同的发展阶段：（1 1）会计核算电算化：会计核算电算化：是会计电算化的初级阶段，运用计算是会计电算化的初级阶段，运用计算机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。机代替手工核算，完成初始化和日常的会计核算业务。（2 2）会计管理电算化：会计管理电算化：进行会计预测、编制财务计划、进行进行会计预测、编制财务计

10、划、进行财务控制和开展会计分析等。财务控制和开展会计分析等。（3 3）会计决策电算化：会计决策电算化：会计电算化的高级阶段，帮助决策者会计电算化的高级阶段，帮助决策者制定科学的决策方案。制定科学的决策方案。n 三、会计电算化的作用三、会计电算化的作用1 1、提高会计核算的水平和质量。、提高会计核算的水平和质量。（1 1）减轻了会计人员的劳动强度）减轻了会计人员的劳动强度（2 2）缩短了会计数据的处理的周期。）缩短了会计数据的处理的周期。（3 3）提高了会计数据的正确性和规范性。）提高了会计数据的正确性和规范性。n 三、会计电算化的作用三、会计电算化的作用2 2、提高了企业现代化经营管理水平、提

11、高了企业现代化经营管理水平（1 1）为从经验管理向科学化管理转变创造了条件。）为从经验管理向科学化管理转变创造了条件。（2 2）为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件。）为从事后管理向事中控制、事先预测转变创造了条件。（3 3）为企业全面管理现代化奠定了基础。）为企业全面管理现代化奠定了基础。3 3、推动了会计技术、方法、理论和观念更新。推动了会计技术、方法、理论和观念更新。四、会计电算化的管理体制四、会计电算化的管理体制宏观管理：宏观管理：（1 1）制定会计电算化）制定会计电算化发展规划并组织实施。发展规划并组织实施。（2 2）加强会计核算）加强会计核算软件管理。软件管理。（3 3）

12、加强会计软件电算化）加强会计软件电算化管理制度管理制度的建设。的建设。（4 4）加强会计电算化的）加强会计电算化的组织、领导。组织、领导。（5 5）进行会计电算化的）进行会计电算化的人才培养。人才培养。微观管理微观管理（1 1）建立会计电算化的岗位责任制）建立会计电算化的岗位责任制（2 2）日常操作管理）日常操作管理（3 3）软硬件系统维护管理）软硬件系统维护管理（4 4）会计档案管理）会计档案管理1、会计管理电算化是会计电算化的初级阶段（）2、会计电算化一词始于（）A、1981 B、1974 C、1989 D、1993 3、按照会计电算化的服务层次和提供信息的深度，主要分为（）电算化阶段 A

13、、会计核算 B、会计管理 C、会计决策 D、会计分析模拟练习：4、我国会计电算化的宏观管理的基本任务是（）A、制定会计电算化发展规划并组织实施 B、加强会计软件电算化管理制度的建设 C、组织和管理电算化人才培训工作 D、建立电算化岗位责任制答案1、2、A 3、ABC 4、ABC第二节第二节 会计核算软件会计核算软件本节要点本节要点 会计核算软件的概念会计核算软件的概念 会计核算软件分类会计核算软件分类 会计核算软件模块的构成会计核算软件模块的构成一、会计信息软件的概念一、会计信息软件的概念会计软件的三个层次：会计软件的三个层次：会计核算、会计管理、会计决策会计核算、会计管理、会计决策 会计核算

14、软件：会计核算软件：是指专门用于会计核是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。的计算机程序。发展历程1、人工管理阶段2、文件管理系统阶段3、数据库系统阶段nERP是大中型企业中使用的企业资源计划系统的简称。二、会计核算软件分类二、会计核算软件分类（一）按（一）按硬件结构硬件结构划分划分 单用户会计核算软件单用户会计核算软件 多用户（网络）会计核算软件多用户（网络）会计核算软件（二）按（二）按适用范围适用范围划分划分 专用会计核算软件专用会计核算软件 通用会计核算软件通

15、用会计核算软件专用会计核算软件：专用会计核算软件：指由使用单位根据指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发，专供本单位使用的委托其他单位开发，专供本单位使用的会计核算软件。会计核算软件。通用会计核算软件：通用会计核算软件：指由专业软件公司指由专业软件公司研制，用于公开在市场上销售，能适应研制，用于公开在市场上销售，能适应不同行业、不同企业会计核算与管理基不同行业、不同企业会计核算与管理基本需要的通用会计核算软件。本需要的通用会计核算软件。通用软件的特点通用软件的特点l1、通用性强、通用性强l2、成本相对较低。、成本相对较低。l3、维护

16、量小，并且维护有保障。、维护量小，并且维护有保障。l4、软件开发水平较高。、软件开发水平较高。l5、开发者决定系统的扩充与修改。、开发者决定系统的扩充与修改。l6、专业性差。、专业性差。三、选择会计核算软件应注意的问题三、选择会计核算软件应注意的问题n（1 1）所选软件的）所选软件的技术指标技术指标能否满足需要；能否满足需要；n（2 2）会计软件的）会计软件的功能功能是否能充分满足和保证是否能充分满足和保证企事业单位的特殊要求；企事业单位的特殊要求；n（3 3）售后服务售后服务的质量；的质量；n（4 4）是否有同类企业成功是否有同类企业成功地运用了该种软件地运用了该种软件 。四、会计核算软件功

17、能模块的构成四、会计核算软件功能模块的构成l 是指会计核算软件中能够相对独立完成是指会计核算软件中能够相对独立完成会会计输入、处理和输出计输入、处理和输出的各个部分。的各个部分。l 以工业企业为例，一般包括以工业企业为例，一般包括存货、工资、存货、工资、固定资产、成本、应收应付、账务、报表固定资产、成本、应收应付、账务、报表七大七大子系统。它们子系统。它们以账务处理为核心以账务处理为核心，通过机制记，通过机制记账凭证为借口连接在一起，构成一个完整的会账凭证为借口连接在一起，构成一个完整的会计核算系统。计核算系统。存货子系统存货子系统工资子系统工资子系统固定资产子系统固定资产子系统成本子系统成本

18、子系统应收应付子系统应收应付子系统生生成成机机制制凭凭证证存货收付存汇总表存货收付存汇总表工资分配汇总表工资分配汇总表折旧提存表折旧提存表成本计算单成本计算单销售、结算凭证销售、结算凭证账务处理子系统账务处理子系统报表子系统报表子系统 图图4-1 4-1 电算化会计核算系统各子系统关系图电算化会计核算系统各子系统关系图（一）账务子系统功能模块（一）账务子系统功能模块是整个会计核算软件系统的是整个会计核算软件系统的核心核心。系统设置：系统设置：账套设置、人员设置、科目账套设置、人员设置、科目及账务数据设置、数据维护等基本功能。及账务数据设置、数据维护等基本功能。日常账务处理：日常账务处理：凭证录

19、入、修改、凭证录入、修改、稽核、打印、查询、入账、数据查询、稽核、打印、查询、入账、数据查询、账页打印、月底结账等基本功能。账页打印、月底结账等基本功能。账 务 子 系 统凭证处理凭证审核数据查询账页打印入 账结 账系统维护系统初始化账务子系统基本功能模块图账务子系统基本功能模块图（二）报表子系统功能模块构成（二）报表子系统功能模块构成n 是根据是根据事先定义好事先定义好的格式和数据生的格式和数据生成公式，由计算机成公式，由计算机自动自动从账务处理子从账务处理子系统中的账簿数据库中系统中的账簿数据库中取数取数生成。生成。n 会计报表发生变动时，只需修改或会计报表发生变动时，只需修改或重新定义报

20、表格式和取数公式即可。重新定义报表格式和取数公式即可。报 表 子 系 统报表设置报表生成报表查询报表打印报表汇总报表子系统基本功能模块图报表子系统基本功能模块图（三）应收应付子系统模块构成（三）应收应付子系统模块构成 是一个反映商品是一个反映商品赊销、促进资金回笼、赊销、促进资金回笼、提供现金需求分析提供现金需求分析的一个会计核算子系统。的一个会计核算子系统。单设是为了加强客户信息和结算资金单设是为了加强客户信息和结算资金的管理。的管理。应收应付子系统凭证输入凭证审核数据查询数据打印客户管理数据维护系统初始化应收应付子系统基本功能模块图应收应付子系统基本功能模块图（四）工资子系统功能模块构成（

21、四）工资子系统功能模块构成n 主要用来计算职工主要用来计算职工应发和实发应发和实发工资，并根据工工资，并根据工资用途对工资进行分配。资用途对工资进行分配。n一般可把工资数据分为：一般可把工资数据分为：n基本不变数据：基本不变数据：在系统启用时一次性初始，平时在系统启用时一次性初始，平时根据变化随时修改。例如，姓名、部门、参加工根据变化随时修改。例如，姓名、部门、参加工作时间、基本工资等。作时间、基本工资等。n变动数据两类：变动数据两类：每月变动，需每月输入，并据此每月变动，需每月输入，并据此计算每月职工工资。例如，出勤天数、加班天数计算每月职工工资。例如，出勤天数、加班天数等。等。工资子系统变

22、动数据处理工资计算工资汇总工资查询工资单打印转账处理数据初始与维护工资子系统基本功能模块图工资子系统基本功能模块图（五）固定资产子系统功能模块构成（五）固定资产子系统功能模块构成v主要用来反映单位固定资产主要用来反映单位固定资产增减变动及折增减变动及折旧计提旧计提情况的一个会计核算子系统。情况的一个会计核算子系统。v软件也通过软件也通过固定资产卡片固定资产卡片来管理固定资产来管理固定资产的增减变动情况，对于折旧的计提则是通的增减变动情况，对于折旧的计提则是通过过设置自定义转账凭证设置自定义转账凭证的方式每月由计算的方式每月由计算机机自动自动完成。完成。固定资产子系统增减处理折旧计提数据查询数据

23、打印转账处理数据初始与维护固定资产子系统基本功能模块图固定资产子系统基本功能模块图五、会计软件数据处理流程五、会计软件数据处理流程l 数据处理流程是指会计数据从数据处理流程是指会计数据从产生、处产生、处理、存储直至输出理、存储直至输出的整个过程。的整个过程。l 就基本数据流程而言，手工会计和电算就基本数据流程而言，手工会计和电算化会计基本是一致的。即都把化会计基本是一致的。即都把原始会计数据原始会计数据加工成有用会计信息加工成有用会计信息的过程。的过程。l 以会计账务报表系统为例，简要介绍手以会计账务报表系统为例，简要介绍手工会计系统与计算机系统在处理流程上的区工会计系统与计算机系统在处理流程

24、上的区别。别。科目汇总表账务处理程序n n 一次登账一次登账n n n n 核对核对n n 制证审核制证审核 汇总汇总 二次二次 制表制表n n 登账登账n n 核对核对n n 一次登账一次登账原始凭证会计报表科目汇总记账凭证总帐明细帐日记账会计账务报表系统数据处理基本流程会计账务报表系统数据处理基本流程n n 汇总汇总 制表制表n n 输入、校验输入、校验n n n n 审核审核 查询查询n n 分类分类 打印打印原始凭证记账凭证明细账薄库账页会计报表总账数据库凭证库会计核算软件与手工会计核算的异同会计核算软件与手工会计核算的异同（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点1.目标一致2.遵守共

25、同的会计准则和会计制度3.遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致模拟练习模拟练习1 1、按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用、按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件（户会计软件（）2 2、为了体现、为了体现“通用通用”的特点，通用会计核算软件一般都设置的特点，通用会计核算软件一般都设置初始化模块。（）初始化模块。（）3 3、会计核算软件以（）模块为核心。、会计核算软件以（）模块为核心。A A、报表处理、报表处理 B B、成本核算、成本核算 C C、账务处理、账务处理 D D、工资核算、工资核算4 4、选择商品化会计核算软件时应考虑的问题

26、包括（）、选择商品化会计核算软件时应考虑的问题包括（）A A、软件是否适应本单位的需求、软件是否适应本单位的需求 B B、是否同类企业成功使用该软件、是否同类企业成功使用该软件 C C、软件对环境的要求、软件对环境的要求 D D、商家的信誉和售后服务、商家的信誉和售后服务答案答案1、2、3、C 4、ABCD判断：按适用范围划分，会计软件可分为单用户会计软件和多用户会计软件。（）错 判断：与专业化会计软件相比，通用商品化会计核算软件初始化的工作量比较大。（）对单选：会计核算软件以（）模块为核心。A.报表处理B.成本核算C.账务处理D.工资核算C会计核算软件与手工会计核算的区别（）。A.会计核算工具不同B.会计信息载体不同C.记账规则不完全相同D.账务处理流程类型存在差异ABCD 结束语:思考与回顾一下我们在本章都学习了哪些内容？