货物贸易收支管理.ppt

《货物贸易收支管理.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《货物贸易收支管理.ppt（25页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、货物贸易收支管理货物贸易收支管理经常项目外汇管理服服 务：务：运输、旅游、通讯、运输、旅游、通讯、保险、计算机和信息服务等保险、计算机和信息服务等1313个项目个项目经常项目概念经常项目概念 一国在一定一国在一定时期经常发生时期经常发生的对外经济交的对外经济交易活动易活动。货货 物：物：进出口货物进出口货物经常转移：经常转移：侨汇、无偿捐赠和赔偿等侨汇、无偿捐赠和赔偿等收收 益：益：职工报酬和投资收益职工报酬和投资收益经常项目外汇管理原则经常项目外汇管理原则 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。交易基础。要求货物流与资金流要求货物流与资金流能够在一

2、个能够在一个合合理的范围内相互匹配，理的范围内相互匹配，确保经常项目外汇交易确保经常项目外汇交易具有真实的交易背景。具有真实的交易背景。在资本项目尚未实现可兑换的情况下，经在资本项目尚未实现可兑换的情况下，经常项目外汇管理还常项目外汇管理还将坚持将坚持真实性审核原则真实性审核原则.贸易外汇管理制度基本架构贸易外汇管理制度基本架构 真实性审核真实性审核跨境资金流跨境资金流 入入跨境资金流跨境资金流 出出出口多收汇出口多收汇进口少付汇进口少付汇出口收结汇联出口收结汇联网核查制度网核查制度出口少收汇出口少收汇出口收汇核销制度出口收汇核销制度进口多付汇进口多付汇出口收结汇联出口收结汇联网核查系统网核查

3、系统贸易信贷登记贸易信贷登记管理制度管理制度贸易信贷登记贸易信贷登记管理系统管理系统进口付汇核销制度进口付汇核销制度出口收汇核报系统出口收汇核报系统贸易进口付汇监贸易进口付汇监管系统管系统进口报关单联进口报关单联网核查系统网核查系统 出出口口单单位位应应当当在在货货物物报报关关出出口口后后180180天天内内收收汇汇，并并于于不不迟迟于于预预计计收收汇汇日日期期起起3030天天内内，持持核核销销单单、报报关关单单、出出口口收收汇汇核核销销专专用用联联及及其其它它规规定定的的核核销销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。出出口口单单位位报报告告的的数数据据与与海

4、海关关、银银行行传传送送的的电电子子数数据据不不一一致致，出出口口单单位位应应当当到到相相关关部部门门办办理理核核对、修改和补办手续。对、修改和补办手续。出口收汇核销出口收汇核销 对对于于预预计计收收汇汇日日期期超超过过报报关关后后180180天天以以上上（含含180180天天）的的远远期期收收汇汇，出出口口单单位位应应当当在在报报关关后后6060天天内内到到外外汇汇局局办办理理远期收汇备案。远期收汇备案。远期收汇备案需提交：远期收汇备案需提交：远远期期备备案案情情况况说说明明（说说明明远远期期合合同同号号、出出口口核核销销单单号号、出出口口报报关关单单号号、报报关关单单金金额额）、远远期期出

5、出口口合合同同、核核销销单单、报关单。报关单。外外汇汇局局审审核核上上述述材材料料后后为为出出口口单单位位出出具具注注明明预预计计（远远期）收汇日期的远期收汇备案证明。期）收汇日期的远期收汇备案证明。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。出口远期收汇备案出口远期收汇备案 对对因因进进口口商商未未能能按按时时履履约约发发生生的的延延期期收收汇汇，企企业业出出口口报报关关后后超超过过6060天天到到外外汇汇局局申申请请远远期期收收汇汇备备案案的的，外外汇汇局局在在进进行行相相关关真真实实性性审审核核后后予予以以备备案案.(.(远远期期备备案案申申请请书

6、书；出出口口合合同同或或协协议议；盖盖有有海海关关“验验讫讫章章”的的核核销销单单；盖盖有有海海关关“验验讫讫章章”的的报报关关单单；进进口口商商的的有有关关延延期期付付汇汇的的函函件件；外外汇汇局局要要求求的的其他材料。其他材料。)出口远期收汇备案出口远期收汇备案适当放宽出口收汇远期备案条件适当放宽出口收汇远期备案条件 对经外汇局远期收汇对经外汇局远期收汇备案后因客观原因确需再备案后因客观原因确需再度延长收汇期的，外汇局度延长收汇期的，外汇局可视情况进行真实性审核可视情况进行真实性审核后给予展期，方便企业办后给予展期，方便企业办理退税手续。理退税手续。(远期备案申请书；远期备案申请书；出口合

7、同或协议；进口商的有关延出口合同或协议；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局出具的原期付汇的函件；外汇局出具的原远期收汇备案证明企业留存联；远期收汇备案证明企业留存联；外汇局要求的其他材料。外汇局要求的其他材料。)企业提交：企业提交：差额核销说明函；差额核销说明函；合同；合同；核销单；核销单；报关单；报关单；收汇核销专用联；收汇核销专用联；证明材料。证明材料。市场行情变动质量原因鲜活品非正常损耗不可抗力因素进口商倒闭溢短装汇率变动其他1 1、“差额原因说明函差额原因说明函”需经出口单位法人代表签需经出口单位法人代表签字并加盖单位公章；字并加盖单位公章；2 2、外汇局留存全套单据；、外汇局留存全套

8、单据；差额核销：差额核销：单笔出口少收汇超过等值单笔出口少收汇超过等值50005000美元，或多收超过等值美元，或多收超过等值50005000美元。美元。实行实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。出口收汇差额核销出口收汇差额核销 由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作差额备查差额备查.(1)(1)出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。逃骗汇及其它违法律行为，并承诺

9、承担相关法律责任。(2)(2)对出口单位差额备查实行年度总量控制：对出口单位差额备查实行年度总量控制：A A=出口收汇核销总额出口收汇核销总额 B B=备查额备查额 A A 10001000万美元，万美元，B B 5%5%A A且且 40 40万美元万美元 1 1千万美元千万美元 A A 5 5千千万美元，万美元，B B 4%4%A A且且 100100万美元万美元 5 5千万美元千万美元 A A 2 2 亿美元，亿美元，B B 2%2%A A且且 200200万美元万美元 A A 2 2亿美元，亿美元，B B 1%1%A A且且 300300万美元万美元 出口收汇差额备查出口收汇差额备查出口

10、退赔外汇出口退赔外汇 对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇/核销

11、证明，银行凭已冲减出口收汇核销证明，银行凭已冲减出口收汇/核销证明为出核销证明为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局按规定在对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸中国电子口岸-进口进口付汇系统付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。中对相应的进口报关单进行核注、结案。出口退赔出口退赔 外汇外汇 未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的行合同的,提供提供:出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。

12、联或银行出具的收汇凭证。已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供提供:出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物退运货物”的进的进口报关单。口报关单。出口退赔出口退赔 外汇外汇 已出口报关并收汇且已办理核销手续的，已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供提供:出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明出具的未退税（或已补税）证明;若为退货赔付的，若为退货

13、赔付的，还应当提供注明还应当提供注明“退运货物退运货物”的进口报关单。的进口报关单。境外将货款境外将货款错汇错汇入境内未核销的，提供情况说明、入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联或收账凭证。或收账凭证。超比例超金额佣金支付管理超比例超金额佣金支付管理 超过合同总额超过合同总额10%10%的佣金且超过等值的佣金且超过等值1010万美元的双超佣万美元的双超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：再由经营外汇

14、业务的银行凭此办理售汇与支付：出口合同；出口合同；佣金协议正本（暗佣）佣金协议正本（暗佣）结汇水单或收帐通知（记帐联）结汇水单或收帐通知（记帐联）支付超比例佣金的申请（详情）。支付超比例佣金的申请（详情）。逾期监管逾期监管 货货物物出出口口后后，出出口口单单位位超超过过预预计计收收汇汇日日期期3030天天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发期催核，签发“催核通知书催核通知书”，并向出口单位提供，并向出口单位提供“逾期逾期未核销清单未核销清单”。出

15、口单位接到外汇局出口单位接到外汇局“催核通知书催核通知书”后，应当对照后，应当对照“逾期未核销清单逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。办理出口收汇核销手续。出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处按规定移交检查部门予以查处:（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因位无正当理由说明原因;（二）出口单位收汇（二）出口单位收汇6 6个月后未办理核销手续且无正当个月后未办理核销手续且无正当理由说明

16、原因理由说明原因;（三）出口单位未核销收汇总量达到等值（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500500万美元且万美元且无正当理由说明原因。无正当理由说明原因。逾期监管逾期监管 出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策出口收汇联网核查的基本流程出口收汇联网核查的基本流程待核查账户待核查账户 出口收汇出口收汇 银行不得超过核查银行不得超过核查系统内企业出口可收汇系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划额为其办理结汇或者划出资金手续。出资金手续。联网核查联网核查银行对企业出口收银行对企业出口收汇进行联网核查，汇进行联网核查，在核查系统中企业在核查系统中企业相应贸易类别可收相应贸易类别可收汇额范围

17、内核减其汇额范围内核减其对应出口实际收汇对应出口实际收汇额。额。结结 汇汇入经常项目入经常项目外汇账户外汇账户退汇退汇 出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策核查的技术手段核查的技术手段 核查系统依据海关提供的企业出口货物报关核查系统依据海关提供的企业出口货物报关单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数单有关数据和外汇局提供的企业出口预收货款数据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业据，结合企业贸易类别及行业特点等，产生企业与出口对应的可收汇额。与出口对应的可收汇额。报关单报关单数据数据出口预收货款数据出口预收货款数据贸易类别及行业特点贸易类别及行业特点出口对应的可收汇额出口对应的可

18、收汇额 出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策核查系统中各项可收汇额的计算规则核查系统中各项可收汇额的计算规则 一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总口等其他贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价之和确定。价之和确定。来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关来料加工贸易项下出口可收汇额，按出口货物报关单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地来料加工贸易项下出口收汇比例由各省分局根据本地区

19、实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省区实际情况自行核定并报总局备案后在系统内设定（浙江省比例为比例为3030）。）。出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前1212个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面

20、申请、出口申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同、银行保函、银行对该笔保函项下预收资金的监管措施合同、银行保函、银行对该笔保函项下预收资金的监管措施（如银企签订的预收资金监管协议）、船舶出口企业须提供（如银企签订的预收资金监管协议）、船舶出口企业须提供船舶主机的采购合同或落实证明以及外汇局要求的其他材料。船舶主机的采购合同或落实证明以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起外汇局自收到完整材料之日起2020个工作日内作出核准或不核准的决定。个工作日内作出核准或不核准的决定。出口收结汇联网核查政策出口收结汇联网核查政策 企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核

21、企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。收汇额中扣减。操作要求操作要求：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已出口的，企业应在取得海关出口报关单之日起出口的，企业应在取得海关出口报关单之日起1515个工作日个工作日内，登陆内，登陆“贸易信贷系统贸易信贷系统”办理该笔预收货款注销手续。办理该笔预收货款注销手续。已完成合同和提款登记的预收货款项下货物未出口已完成合同和提款登记的预收货款项下货物未出口但退汇的，登陆但退汇的，登陆“贸易信

22、贷系统贸易信贷系统”办理该笔预收货款注销办理该笔预收货款注销手续。手续。出口收结汇联网核查业务处理出口收结汇联网核查业务处理须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务 主要包括：主要包括：1)1)退汇资金核准退汇资金核准;2)2)模具费及转让信用证项下属于第一受益人的佣金模具费及转让信用证项下属于第一受益人的佣金/差价收入资金结汇划转差价收入资金结汇划转核准核准;3)3)企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以外资金结汇划转核准外

23、资金结汇划转核准;4)4)因客观原因形成的贸易多收汇差额资金因客观原因形成的贸易多收汇差额资金(汇率原因除外汇率原因除外)的结汇及划转核准的结汇及划转核准;5)5)规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇/划转核准划转核准;6)6)其他特殊情况资金的结汇与划转核准其他特殊情况资金的结汇与划转核准.企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审核无误后，持外汇局出具并加盖核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章出口收汇核销监管业务章”的的待核查账户外待核查账户

24、外汇结汇或划转核准件汇结汇或划转核准件到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续。进口付汇核销改革综述进口付汇核销改革综述一是总量核查。改革后，外汇局不再对一般进口单位一是总量核查。改革后，外汇局不再对一般进口单位的逐笔付汇信息进行核查，而是依托贸易收付汇核查的逐笔付汇信息进行核查，而是依托贸易收付汇核查系统，对进口单位一定时期内的付汇数据和进口数据系统，对进口单位一定时期内的付汇数据和进口数据进行总量比对，从总体上对进口单位进口付汇的真实进行总量比对，从总体上对进口单位进口付汇的真实性进行核查和评估性进行核查和评估 。二是非现场监测预警。改革后，外汇

25、局利用核查系统二是非现场监测预警。改革后，外汇局利用核查系统提供的各种监测预警指标，从对地区、行业、经济类提供的各种监测预警指标，从对地区、行业、经济类型和进口单位贸易支付情况进行监测分析和风险预警，型和进口单位贸易支付情况进行监测分析和风险预警，判断贸易支付趋势，识别异常交易和异常主体。判断贸易支付趋势，识别异常交易和异常主体。进口付汇核销改革综述进口付汇核销改革综述三三是是主主体体分分类类监监管管。改改革革后后，外外汇汇局局在在非非现现场场监监测测预预警警和和现现场场核核查查的的基基础础上上，对对进进口口单单位位实实施施分分类类管管理理，并并对对不不同同风风险险级级别别的的进进口口单单位位

26、采采取取不不同同的管理措施。的管理措施。四是事后管理。改革后，外汇局从事前排查进口四是事后管理。改革后，外汇局从事前排查进口单位外汇收支的真实性，转为事后对进口单位实单位外汇收支的真实性，转为事后对进口单位实施动态管理，并通过核查系统筛查异常交易情况，施动态管理，并通过核查系统筛查异常交易情况，利用现场核查进行确认，举证查处违法违规进口利用现场核查进行确认，举证查处违法违规进口单位。单位。结束语。经常项目外汇资金跨境流动的真实性审核经常项目外汇资金跨境流动的真实性审核和利用电子信息手段实现外汇收支监测管理，和利用电子信息手段实现外汇收支监测管理，防止和遏制非法外汇活动防止和遏制非法外汇活动,仍然是我国外汇管理仍然是我国外汇管理的核心内容和重点工作。的核心内容和重点工作。坚持经常项目可兑换，促进贸易便利化。坚持经常项目可兑换，促进贸易便利化。谢谢 谢谢