单位货币资金内部控制制度.docx

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1、单位货币资金内部控制制度一、流程范围（一）所涉及的业务范围单位资产可以分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投 资和其他资产。其中：流动资产包括现金、各种存款、应收及预 付款、存货等；固定资产包括房屋及构筑物、专用设备、一般设 备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等，对外投资包括债券 投资和其他投资；无形资产包括知识产权、土地使用权、非专利 技术、商标权、商誉等。因很少涉及应收款项及无形资产，主要 涉及货币资金及实物资产，所以资产控制中单独针对货币资金及 实物资产建立内部控制制度。货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款 额度和其他货币资金等。货币资金具有流动性强、控制风险高的 特

2、点，同时又贯穿于单位运营的全部过程，因此加强货币资金管 理，建立健全资金内部控制，对保证单位资产的安全完整和保障 单位各项工作正常运转起着非常关键的作用。由于各项经济活动不可避免涉及资金的收付，所以如预算业 务、收支业务等，也不可避免的涉及货币资金，这样导致收支业 务控制和货币资金控制存在重复的地方甚多，因此，为避免重复, 货币资金控制的重点是通过不相容职务相分离等手段来合理保 证货币资金的安全。（二）所涉及的单位范围1 .资产控制涉及所有业务岗位。2 .货币资金主要在校委会内部进行，涉及出纳、会计、稽核、校委会负责人、分管财务的单位领导、校长等岗位。货币资 金业务应包括货币资金收入业务和支出

3、业务，由于实行国库集中 支付制度以后，大部分收入直接缴入国库，单位很少接触现金， 所以货币资金控制业务只涉及支出业务。货币资金业务需要经过 申请、审核、审批、支付、对账等环节。二、控制目标（一）确保货币资金和相关印章、票据保管和使用符合国家 有关法律法规的规定，银行账户的开立和管理符合国家有关法律 法规的规定。（二）确保单位货币资金安全完整，避免货币资金被盗窃、 贪污和挪用等情况发生。（三）账实相符，不存在白条抵库等情况，确保银行、出纳 和会计三方账务调节平衡，会计记录清楚，能够如实反映货币资 金各项收支活动。（四）货币资金运转管理有效，不存在流动性风险，提高货 币资金的使用效率。三、部门及岗

4、位职责1 .资产控制涉及所有业务岗位。2 .货币资金主要在校委会内部进行，涉及出纳、会计、稽 核、校委会负责人、分管财务的单位领导、校长等岗位。货币资 金业务应包括货币资金收入业务和支出业务，由于实行国库集中 支付制度以后，大部分收入直接缴入国库，单位很少接触现金，所以货币资金控制业务只涉及支出业务。货币资金业务需要经过 申请、审核、审批、支付、对账等环节。四、流程概述 货币资金控制主要在校委会内部进行，涉及出纳、会计、校委会负责人、分管财务单位领导等岗位。货币资金业务需要经过 申请、审核、审批、支付、记账、对账等环节。五、不相容职责分离 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，应确保下列职责做 到有效分离:1 .货币资金支付的审批与执行;2 .资金的保管与会计核算;3 .货币资金的保管与盘点清查;4 .货币资金的会计记录与审计监督;5 .财务印章与法人印章分离保管十、相关制度及备查文件