纳税人学堂业务培训.ppt

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1、纳税人学堂业务培训蚌埠市地方税务局纳税服务局2015年3月内容简介v一、蚌埠地税网站功能一、蚌埠地税网站功能简介。介。v二、新二、新办企企业办税流程指南。税流程指南。v三、新三、新办企企业三大三大应用用软件。件。v（一）（一）电子税子税务局局应用；用；v（二）个人所得税个税（二）个人所得税个税软件操作件操作应用；用；v（三）网（三）网络发票票办理及理及应用。用。一、蚌埠地税网站功能简介v蚌埠地税网站蚌埠地税网站；v公告公告栏、办税服税服务（网上（网上发票管理票管理-定定额发票、票、代开代开发票真票真伪查询；网上；网上发票真票真伪查询-网网络发票）、下票）、下载中心、税中心、税务咨咨询、热线反反

2、馈、网上税校。网上税校。二、新办企业办税操作流程v新新办企企业办税流程告知税流程告知单v办理税理税务登登记-鉴定税种定税种-次月申次月申报（上（上门申申报、网上申、网上申报）v电电子税子税务务局（网上申局（网上申报报）申）申报缴纳报缴纳流程流程v三方三方协议办理流程理流程v发票票领用流程用流程v个人所得税申个人所得税申报v蚌埠市地税局新办企业纳税指南2015年三、新三、新办企企业三大三大应用用软件件简介介v（一）（一）电子税子税务局局问题：v1 1、电子税子税务局操作局操作应用用简介介v大集中新版大集中新版电子税子税务局局纳税人端操作手册税人端操作手册英塔英塔.doc.docv2 2、各税、各

3、税问题解答：解答：v（1 1）登）登陆，使用，使用CACA证书登登陆，未使用，未使用CACA普通登普通登陆，密，密码丢失和税源管理失和税源管理分局分局联系密系密码重置重置为8 8个个8.8.v（2 2）综合申合申报，右上角全，右上角全选申申报，避免一个个申，避免一个个申报有有遗漏。漏。v（3 3）税）税费缴纳锁定重扣款。税款被定重扣款。税款被锁定，定，纳税税户可以到可以到“状状态不明税款不明税款查询”当中去当中去查看，看，发生生锁定以后，定以后，需要隔一天需要隔一天联系扣款系扣款银行确定此行确定此项税款是税款是否划出，如果没有划款成功，否划出，如果没有划款成功，联系税源管理分局做解系税源管理分

4、局做解锁处理，理，处理好的税理好的税款会在款会在“税税费缴纳重扣款重扣款”扣款模扣款模块被提取出来，被提取出来，纳税税户确定款确定款项后点后点击“保保存存”。v（4 4）个人所得税）个人所得税综合申合申报关关闭，需明，需明细申申报。电子税子税务局局问题解答解答v（5）申申报错误修改。修改。对于申报成功的数据，没缴纳，如果需要修改、打印、作废可在“已申报信息查询”中操作。仅可删除三次，需综合申报一次全选，如超过三次，则需办税服务窗口进行删除申报表操作。v（6 6）财务报表表报送。送。税源管理分局如核定按季度报送，则按月不能提取报送，需按季度报送，报送季度最后一个月的月报。同一所属期内，同一所属期

5、内，财务报表只允表只允许申申报一次。具有自一次。具有自动校校验功能，本期期初数需和上期期末数相同，如申功能，本期期初数需和上期期末数相同，如申报有有误，则纳税人只能作税人只能作废或修改当月上或修改当月上传的的财务报表，可在表，可在财务报表管理模表管理模块进行修改或作行修改或作废，跨月上，跨月上传的的报表表错误，只能持，只能持纸质报表到税源管理分局申表到税源管理分局申报岗进行在行在线修改。修改。个人所得税代扣代个人所得税代扣代缴软件件应用用问题解答解答v电子税子税务局个税局个税综合申合申报关关闭，全省，全省统一使用个税明一使用个税明细申申报，特殊原因，确特殊原因，确实无法明无法明细申申报，需和税

6、源管理分局，需和税源管理分局联系系暂时开通开通综合申合申报。v1、安装：安装：下载个税9号补丁直接安装或升级。升级后进入软件点击右上角关于为2.06版则升级正确。操作说明：在蚌埠地税下载中心上传的个税2.05版有详细操作说明。个人所得个人所得税税软件操作指南件操作指南v2 2、初始化文件下、初始化文件下载：新电子税务局个人所得税代扣代缴-明细上传下载处下载，需税源管理分局同步个税初始化文件。如多次申报仍反映未申报，需多方查找原因，可能原因之一初始化文件出错，重新同步初始化文件下载导入即可。v3、扣扣缴义务人人编码为纳税人税人识别号。号。v4 4、单位在位在职职工工调走、辞走、辞职，需修改状，需

7、修改状态为非正常，不能非正常，不能进行行删除。除。房房产税、土地使用税申税、土地使用税申报问题解答解答v1、土地使用税等级调整。蚌埠市人民政府关于调整蚌埠市区城镇土地使用税等级范围和适用税额标准的通知.docv土地使用税年适用税额标准v一等土地，每平方米年税额12元；v二等土地，每平方米年税额10元；v三等土地，每平方米年税额8元；v四等土地，每平方米年税额6元。皖政皖政 2013 58号号安徽省人民政府关于安徽省人民政府关于进一步一步强化土地化土地节约集集约利用工作的意利用工作的意见.docv贯彻落落实节约资源基本国策，提升土地源基本国策，提升土地资源利用效率，源利用效率，实现节约集集约保保

8、红线、开、开发资源保源保发展。展。v合肥市、合肥市、马鞍山市、鞍山市、一等土地一等土地 末等土地末等土地v芜湖市、湖市、铜陵市陵市 20 20 10 10 v滁州市、六安市、宣城市滁州市、六安市、宣城市v池州市、安池州市、安庆市、黄山市市、黄山市 15 15 6 6 v淮北市、亳州市、宿州市淮北市、亳州市、宿州市v蚌埠市、蚌埠市、阜阳市、淮南市阜阳市、淮南市 12 12 6 6 v县（市）（市）10 10 5 5 房房产税、土地使用税申税、土地使用税申报方式、期限改方式、期限改变v2 2、房、房产、土地申、土地申报期限：期限：2014年开始按季度或按月明细申报，取消按半年申报。4月份即开始第一

9、季度的房产、土地申报。v3 3、房、房产、土地明、土地明细申申报：取消了综合申报，申报的前提是在电子税务局登记了房产、土地明细信息，同时相关资料报送税源管理分局审核通过并备案。不论房屋或土地形式为自有还是租用，必须要进行明细登记。v4、房房产有自用、租用两种形式：有自用、租用两种形式：则房产税鉴定两个税目必须同时鉴定为按月申报，方可按月提取申报税种进行申报。v5 5、房、房产、土地减免税：、土地减免税：如存在房产、土地税减免税优惠事项审批或备案，必须房产、土地明细信息电子税务局登记审核备案，减免税申请方可受理进行备案或审批，需在办理纳税申报之前办理。（按照优惠事项报送资料明细表列举）三、企三、

10、企业所得税所得税汇算清算清缴v总局局汇算清算清缴的有关的有关规定定v新征管企新征管企业所得税年度申所得税年度申报应注意的事注意的事项v企企业所得税年度所得税年度纳税申税申报表表v企企业所得税所得税汇缴调增、增、调减减应注意事注意事项v近年来重要的企近年来重要的企业所得税政策所得税政策简介介总局汇算清缴的有关规定总局汇算清缴的有关规定v汇缴期限期限v纳税人税人应当自当自纳税年度税年度终了之日起了之日起5 5个月内个月内，进行行汇算清算清缴，结清清应缴应退企退企业所得税税款。所得税税款。20142014年年延期至延期至6 6月月2 2日。日。v纳税人在年度中年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经

11、营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（办理理汇算申算申报后方可后方可进行注行注销的受理。）的受理。）新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项v一、一、优惠事惠事项备案（附表五税收案（附表五税收优惠明惠明细表所有表所有优惠事惠事项、小微企小微企业备案）（案）（优惠事惠事项报送送资料明料明细 表表）v88-12688-126、378-384378-384四十多四

12、十多项优惠事惠事项需需备案、小微企案、小微企业需需备案，企案，企业所得税申所得税申报前提，前提，软件件备案后方可申案后方可申报，否，否则不予不予申申报。小微企小微企业认定表定表.doc.doc、减免税申减免税申请表（通用）表（通用）v二、以前年度二、以前年度亏损资料料报送、送、补录。20132013征管征管软件件对以前年以前年度度亏损并没有迁移，如需弥并没有迁移，如需弥补以前年度以前年度亏损，则需持需持亏损年年度企度企业所得税年所得税年报及相关及相关证明明资料到税源管理分局料到税源管理分局进行行审核、核、补录20132013征管征管软件，自行件，自行录入无法入无法导入。入。v三、三、20132

13、013软件升件升级前（前（2013.102013.10月之前）有月之前）有预缴企企业所得税所得税额，软件迁移数据有件迁移数据有遗漏，需到税源管理分局漏，需到税源管理分局进行行补录前期前期已已预缴税税额。v四、四、20132013年新年新办企企业申申报企企业所得税年所得税年报，程序正在修改升，程序正在修改升级。企业所得税年度申报表v安徽省企安徽省企业所得税申所得税申报表填表填报程序程序(20130422).xls(20130422).xlsv微机编码可填写纳税人识别号，先填写附表，主表根据附表数据自动生成，白色栏不可填，7个蓝色空白可填写。附表五所有44项优惠事项需事先或同时备案，即备案后方可申报，附表五最后三栏45-47，从业人数、资产总额、所属行业即小微企业三个认定标准，可填写年初和年末的平均数。v中中华人民共和国企人民共和国企业所得税月（季）度和年度所得税月（季）度和年度纳税税申申报表（表（B B类）-适用于核定应税所得率征收企业v年度申报表数据真实性、完整性企业所得税汇算清缴调增调减注意事项v20142014企企业所得税允所得税允许扣除扣除项目一目一览表表.xls.xlsv20142014企企业所得税所得税汇算清算清缴调增增调减注意事减注意事项.doc.docv企企业所得税所得税汇算清算清缴文件文件.doc.doc