某药业公司内部审计工作管理制度16920.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.内部审计工作制度目 录第一章 总 则3第二章 内部审审计机构构3第三章 运营保保障部工工作权限限7第四章 审计人人员行为为规范和和工作纪纪律9第五章 审计工工作程序序10第六章 审计人人员11第八章 附 则13附： XXXX药业内内部审计计细则14一、财务审审计细则则：14(一)、财财务管理理部：14(二)、会会计部：14(三)、销销售会计计部：15二、经营审审计细则则：15（一）、采采购审计计15（二）、市市场管理理流程161、广告媒媒体审计计162、市场

2、活活动信息息收集、分分析流程程审计16（三）、营营销审计计16（四）储运运流程审审计18（五）、人人力资源源流程审审计19三、重要管管理者任任期责任任审计内内容20四、基建专专项审计计21（一）施工工图预算算的审计计21（二）工程程竣工结结算的审审计22（三）、工工程竣工工决算的的审计22五、离职审审计22六、大药房房、经营营公司审审计细则则：23（一）、财财务部23（二）、营营运防损损部23（三）、储储运部24（四）、市市场部24（五）、拓拓展部25（六）、质质检部25（七）、行行政部26（八）、门门店管理理26（九）、信信息部27（十）、经经营公司司采购部部27（十一）、经经营公司司销售部

3、部28七、审计时时限：28八、审计事事项报告告流程29第一章 总 则第一条 为了规范公公司内部部审计行行为，发发挥内部部审计的的独立评评价和防防范风险险功能，保证XXX整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。第二条 各子公司、公公司内部部各部门门的经营营管理工工作均为为内部审审计工作作对象。第三条 运营保障部部为公司司内部审审计工作作的执行行部门，在在公司董董事会直直接领导导下独立立开展内内部审计计工作。第四条 各子公司、各各部门负负责人是是协调、配配合内部部审计工工作的第第一责任任人。第五条 内部审计工工作遵循循独立、客客观、公公正的原原则。第六条 内部审计的

4、的依据：（1）国家家的法律律、法规规（2）公司司内部的的各项流流程、制制度、标标准（3）公司司发展战战略及经经营目标标第二章 内部审审计机构构第七条 内部审计机机构的职职责1. 制定内部审审计规章章制度及及工作规规则，推推动审计计工作向向法制化化、制度度化、规规范化、程程序化方方向发展展。2. 健全和完善善审计职职能，配配备审计计人员，指指导审计计人员按按照本条条例有关关规定开开展工作作。3. 根据公司总总体方针针目标要要求，拟拟定年度度、月度度审计工工作计划划和具体体审计方方案。4. 对公司所属属各子公公司、部部门实施施各类审审计。 5. 协助会计师师事务所所等中介介机构对对公司进进行审计计

5、、评估估工作。6. 管理审计工工作档案案。7. 负责开展下下述审计计工作：（1）财务务审计以政策、法法规、财财务制度度、会计计制度为为依据，检检查财务务部门的的财务管管理、会会计工作作情况和和内部会会计控制制制度，检检查各子子公司、各各部门遵遵守公司司财务会会计制度度的情况况。检查和评价价内部会会计控制制制度的的健全性性、恰当当性和可可行性；确定公公司资产产记录的的真实性性、完整整性，保保护财产产安全。 检查公司所所有会计计报表数数据的准准确性。（2）经营营审计对各子公司司、各部部门的管管理活动动和经营营活动的的效益性性以及内内部控制制制度的的有效性性、健全全性进行行评价、监监督，保保障组织织

6、结构设设置和职职务分工工合理有有效；各各项规章章制度、业业务流程程、作业业标准、计计划目标标都已建建立，并并且是完完善有效效的；既既定的政政策、法法规、制制度、程程序和高高层领导导的指令令得以贯贯彻，建建立的标标准得以以遵循，资资源利用用合理有有效，单单位负责责人的绩绩效目标标得以达达成，经经营风险险和管理理风险得得到控制制和防范范。（3）公司司各级管管理人员员任期责责任审计计以及各各类人员员离职审审计（4）专项项审计负责公司基基建项目目、投资资项目、研研发项目目等的成成本费用用审计。完成公司要要求的其其他专项项审计。第八条 审计工作人人员职责责1、运营保保障部经经理工作作职责（1）全面面负责

7、公公司的内内部审计计工作，并并对此承承担领导导责任。在在董事会会的领导导下对公公司范围围内的各各部门、子子公司、分分公司进进行内部部审计、风风险评估估，以督督促、保保证各部部门的业业务执行行与中国国的法律律、法规规和股东东的利益益相一致致，与公公司的远远景使命命和目标标一致，与与管理政政策制度度一致。（2）通过过建立和和完善公公司有效效的事前前和事后后控制体体系，防防止公司司资产的的浪费和和损失。（3）组织织审计人人员对公公司经济济活动的的真实性性、合法法性、效效益性进进行审计计监督，检检查经济济活动是是否真实实，会计计资料是是否符合合实际情情况，检检查经济济活动是是否符合合国家的的法律法法规

8、以及及企业内内部的规规章制度度，并检检查经济济活动的的效果与与效率。（4）确定定企业的的运营过过程的高高风险环环节，组组织审计计人员对企企业运营营过程中中高风险险的环节节进行检检查监督督，审核核经营体体系（制制度，流流程等）是是否具备备足够的的风险防防范的能能力，审审核经营营活动的的事实是是否遵守守体系要要求。（5）根据据公司经经营战略略需要，制制定内部部审计计计划和审审计程序序以及相相关的工工作制度度和规章章，按计计划执行行审计任任务，并并适时依依据公司司战略变变化及要要求，修修订相关关条款。（6）按照照内部审审计工作作的使命命，为决决策层提提供客观观、公正正的审计计报告，协协助各子子公司、

9、各各部门有有效地履履行职责责。（7）根据据公司发发展需要要，规划划内部审审计中心心阶段工工作方向向，制定定审计目目标，完完善审计计过程，指指导审计计工作的的开展。（8）根据据公司绩绩效管理理政策，对对本部门门人员进进行绩效效考评，检检查、评评价审计计人员的的工作成成果，及及时提出出改进方方案，帮帮助检查查审计人人员提高高专业知知识和工工作技能能，考核核制度公公开、透透明，以以便考核核结果公公正、公公平，建建立良好好的审计计工作氛氛围。（9）依照照审计人人员费用用报销管管理规定定，认真真审批发发生的一一切费用用。（10）积积极协调调内部审审计人员员与其他他各部门门之间的的工作。（11）按照上级授

10、授权，对对被审计计对象的的违规违违纪行为为，行使使经济处处罚、行行政处理理的权力力。2、财务审审计人员员工作职职责：（1）在运运营保障障部经理理的领导导下，对对公司各各部门、子子公司进进行审计计、风险险评估，以以督促、保保证各部部门的业业务执行行与国家家的法律律、法规规和股东东的权益益相一致致，与公公司的远远景使命命和目标标一致，与与管理政政策制度度保持一一致。（2）对公公司各项项控制制制度和程程序的有有效性、健健全性负负有监督督、检查查、评价价的责任任，积极极帮助公公司各部部门和各各子公司司建立良良好的控控制环境境，促使使各岗位位成员有有效地履履行其职职责。（3）对公公司经济济活动的的真实性

11、性、合法法性以及及是否符符合企业业内部的的规章制制度进行行审计监监督，对对公司会会计资料料的真实实性、完完整性和和合法性性负有监监督和审审计责任任，并对对出具的的审计报报告负责责。（4）根据据运营保保障部经经理制定定的审计计计划和和程序，对对公司范范围内的的各部门门、子（分分）公司司运营所所需要的的各类资资产使用用的有效效性进行行内部审审计、风风险评估估。（5）对公公司经营营管理活活动的效效益性进进行鉴证证，评价价其效果果性和效效率，使使其与公公司确定定的方针针、目标标相一致致。（6）对内内部审计计涉及的的有关事事项进行行调查，并并获取充充分、有有力、相相关、有有用的审审计证据据，以便便为审计

12、计发现和和审计意意见、建建议提供供坚实的的基础。（7）依据据公司总总体工作作目标，按按照“以合理理的成本本促进有有效的控控制”原则，提提出审计计工作计计划的建建议，明明确审计计工作目目标，以以确保公公司各项项资产的的安全。（8）检查查、测试试保护资资产的方方式，必必要时抽抽查、核核实这些些资产是是否存在在。（9）严守守职业道道德，保保持审计计人员应应有的职职业谨慎慎态度，客客观真实实地反映映问题，勤勤奋工作作，严格格遵守公公司保密密纪律，维维护公司司利益。（10）收收集、整整理审计计相关证证据，填填制工作作底稿，出出具审计计报告，整整理审计计档案。3、经营审审计人员员工作职职责：（1）通过过建

13、立和和完善公公司有效效的事前前和事后后控制体体系，督督促人员员、资源源的使用用效率，防防止公司司资产的的浪费和和损失。（2）对公公司经济济活动的的效益性性进行审审计监督督，检查查经济活活动的效效果与效效率。（3）对企企业运营营过程中中高风险险的环节节进行检检查监督督，审核核经营体体系（制制度，流流程等）是是否具备备足够的的防止风风险发生生的能力力，审核核经营活活动的事事实是否否遵守体体系要求求。（4）及时时搜集有有关信息息，进行行调研，了了解市场场行情，掌掌握第一一手资料料，为市市场询价价打下基基础。（5）制定定审计计计划和审审计程序序，有计计划按步步骤开展展审计工工作。第三章 运营保保障部工

14、工作权限限第九条 运营保障部部内部审审计人员员在进行行审计时时，有权权正确行行使以下下权利：1、 强制报送资资料权根据工作需需要，有有权要求求各子公公司、各各部门按按时报送送计划、预预决算等等报表，有有关的文文件、资资料等，被被审计单单位不得得拒绝、拖拖延、谎谎报。2、 监督检查权权运营保障部部进行审审计时，有有权审核核被审计计单位的的会计凭凭证、帐帐表、预预决算;实地清清查库存存物资及及贵重物物品;核实与与审计事事项有关关的物资资；在各各子公司司、各部部门工作作现场进进行巡查查。对此此，被审审计单位位不得拒拒绝，更更不得转转移、隐隐匿、篡篡改、毁毁弃相关关资料。3、 调查取证权权审计人员可可

15、以就审审计涉及及的有关关事项向向有关单单位和个个人进行行调查，并并通过复复印、拍拍照等办办法取得得相关证证明材料料，对此此，有关关单位和和个人应应当支持持、协助助审计机机关工作作，如实实向审计计机关反反映情况况，提供供有关的的证明材材料。4、 违纪行为制制止权在审计过程程中，审审计人员员若发现现被审计计单位正正在进行行的经营营活动违违反国家家规定或或公司规规章制度度，有权权予以制制止，对对被审计计单位转转移、篡篡改、隐隐匿、毁毁弃相关关审计资资料，有有权予以以制止，并并报董事事长批准准后，可可以采取取相关措措施。5、 经济业务事事前介入入权各子公司、各各部门发发生招投投标（含含议标）和和签订较

16、较大金额额合同等等重要经经济活动动，必须须主动事事先通知知运营保保障部派派内审人人员参加加。6、 列席会议权权在审计期间间，各子子公司、各各部门召召开管理理人员会会议或招招集少数数人议论论审计事事项，必必须主动动邀请审审计小组组成员参参加会议议。7、 通报批评权权对阻挠、妨妨碍审计计工作或或严重损损害公司司利益的的单位或或个人，有有权在公公司内通通报批评评。8、 责令限期整整改权审计报告指指出的整整改事项项，被审审计对象象必须在在限定期期限内进进行整改改。9、 违规违纪建建议处罚罚权第四章 审计人人员行为为规范和和工作纪纪律第十条 审计人员行行为规范范1、 在履行其任任务和职职责时，必必须诚实

17、实、客观观和勤奋奋，切实实有效地地履行职职责，改改善管理理，减少少浪费，堵堵塞漏洞洞。2、开展审审计工作作时，注注意尊重重他人，不不做不利利于团结结的事，不不说不利利于团结结的话。3、在各项项审计工工作中应应该对公公司忠诚诚，不能能参与任任何不当当活动，也也不能从从事损害害审计工工作名誉誉的行为为或活动动。4、必须避避免参与与任何可可能与公公司利益益有利害害冲突的的或使其其不能客客观地履履行其任任务和职职责的活活动。5、严禁接接受来自自与公司司有关的的个人、委委托人、经经销商、供供应商等等利益相相关者的的任何有有价值的的物品、现现金或有有价证券券。6、必须慎慎重地使使用履行行职责时时所获得得的

18、资料料，不能能为了任任何个人人和单位位的利益益，滥用用审计资资料，损损害公司司利益。7、在汇报报成果时时，必须须客观、公公正地揭揭示所有有了解的的审计事事实，不不得歪曲曲和故意意隐瞒。8、必须为为提高自自身专业业技能、工工作质量量和工作作成果的的有效性性而不断断努力。第十一条 审计人员工工作纪律律1、严格遵遵守各被被审计单单位的作作息时间间，不得得迟到、早早退。2、不准接接受被审审计单位位、个人人或客户户的任何何宴请。3、不准利利用审计计工作期期间，与与被审计计单位的的任何人人员开展展不健康康的娱乐乐活动。4、在审计计工作期期间，不不准利用用工作时时间游览览名胜古古迹。5、不准占占用被审审计单

19、位位或个人人的电话话费、交交通费。6、不准以以权谋私私、徇私私舞弊，利利用职权权打击报报复。7、严格遵遵守审计计工作的的一切机机密，保保护举报报人、知知情人。8、尊重他他人，团团结同事事。第五章 审计工工作程序序第十二条 计划准备阶阶段（1）制定定年度审审计计划划，报公公司董事事长办公公会批准准。（2）明确确审计项项目目标标。（3）组织织审计工工作小组组，确定定小组人人员分工工。（4）拟定定项目工工作方案案，报主主管领导导批准后后执行。（5）常规规审计项项目在审审计实施施前三日日以书面面形式下下达审审计通知知书。（6）收集集审计资资料，确确定审计计工作时时间。第十三条 审计实施阶阶段（1）就地

20、地审计，获获取审计计证据，形形成审计计工作底底稿。（2）分析析复核工工作底稿稿，形成成审计意意见。（3）运营营保障部部经理、审审计小组组与被审审计单位位充分交交换审计计意见，商商谈审计计结果。第十四条 审计报告阶阶段（1）审计计小组根根据已经经形成的的审计意意见，出出具审计计报告。（2）运营营保障部部经理审审阅签字字后，下下发给被被审计单单位征求求意见。（3）被审审计单位位在收到到审计报报告后三三日内做做出答复复，如有有异议可可提出书书面意见见，运营营保障部部对书面面意见审审核，根根据需要要决定是是否实施施追加审审计程序序。被审审计单位位在收到到审计报报告后三三日内如如没有做做出答复复，则视视

21、为认可可该审计计报告。（4）运营营保障部部将审计计报告、被被审计单单位意见见及审计计小组追追加审计计程序后后形成的的书面说说明送运运营保障障部经理理再次审审核。（5）运营营保障部部经理将将书面意意见连同同审计报报告、审审计说明明、被审审计单位位书面意意见送董董事长办办公会审审议。（6）运营营保障部部依据董董事长办办公会审审议意见见修订审审计报告告，经董董事长核核准后生生效。第十五条 审计处理阶阶段（1） 董事长办公公会依据据生效的的审计报报告做出出审计决决定，被被审计单单位执行行审计决决定。（2） 运营保障部部检查被被审计单单位采纳纳审计意意见和执执行审计计决定情情况。（3） 审计工作结结束后

22、，运运营保障障部及时时进行项项目、月月度、年年度总结结，并将将工作计计划、方方案、通通知书、审审计工作作底稿、复复制材料料、审计计报告结结论、决决定、审审计总结结等整理理归档，以以备查考考。（4） 后续审计。运运营保障障部在审审计决定定生效后后，将不不定期地地对决定定的执行行情况进进行监督督和信息息反馈，并并将后续续审计内内容进行行备案，以以保障审审计决定定的顺利利执行。第六章 审计人人员第十六条 审计人员的的资格要要求:（1）具有有财务、审审计或工工商管理理等专业业大专以以上学历历，或具具有中级级技术职职称，从从事专业业工作3年以上上。（2）经验验丰富，品品质良好好，身体体健康。第十七条 审

23、计人员实实行继续续教育制制度，每每年至少少培训学学习二周周，由公公司人力力资源部部组织实实施。审计人员的的任免，依依照公司司人力资资源部人人事任免免程序，由由运营保保障部经经理提出出，报董董事会批批准执行行。第七章 审计人人员考核核细则 第十八八条 为了保保证审计计人员在在独立执执行审计计任务时时，能够够做到以以事实为为依据，以以国家法法律、法法规、公公司制度度、规定定为准绳绳，使审审计报告告公平、公公正，对对审计人人员特做做如下考考核规定定：（1）严格格遵守保保密制度度，工作作中发现现的重大大问题在在未做出出处理之之前，要要严守机机密，不不得向当当事人及及其他人人员泄露露或暗示示，违者者免当

24、月月奖金，情情节严重重者予以以开除。（2）审计计人员接接受被审审计人员员或单位位的宴请请，以及及宴请被被审计人人员一次次罚款10000元。（3）外出出审计，工工作时间间私自回回家、借借工作之之名游山山玩水、吃吃住豪华华饭店，所所发生的的费用一一律自负负，并扣扣罚10000元，责任任人调离离审计岗岗位；情情节严重重、影响响恶劣者者予以开开除。（4）严格格遵守被被审计单单位作息息时间，迟迟到或早早退一次次罚款500元。（5）外出出审计人人员要严严格遵守守出差考考勤制度度，每天天晚7：00准时向向部门领领导汇报报当天的的工作情情况，未未汇报工工作者，每每次扣罚罚责任人人200元。（6）审计计人员在在

25、审计过过程中，发发现问题题要及时时向部门门领导汇汇报，对对重大事事项知情情不报者者，予以以开除。（7）审计计人员要要做到事事前有计计划，事事中有记记录，事事后有报报告。对对审计工工作敷衍衍塞责，审审计报告告无内容容、无深深度，拖拖延完成成审计计计划的，每每次扣罚罚责任人人10000元。（8）审计计人员对对违反公公司规章章制度、侵侵害公司司利益行行为不予予制止，致致使造成成一定经经济损失失的，对对审计责责任人扣扣罚10000元。（9）在审审计过程程中，不不坚持原原则、检检查不认认真、重重大问题题漏审，将将对审计计人员给给予免奖奖处分，故故意掩盖盖问题，情情节严重重，造成成重大经经济损失失的予以以

26、开除。（10）审审计过程程中，审审计资料料使用不不当，造造成审计计结论与与实际情情况偏差差较大的的，对审审计责任任人扣罚罚10000元。（11）审审计过程程中，审审计人员员要以客客观事实实为依据据，以国国家法律律、法规规以及公公司规章章、制度度为准绳绳，对带带有个人人感情色色彩用事事，无中中生有，歪歪曲事实实者，扣扣罚10000元，并并调离审审计岗位位。第八章 附 则第十九条 本条例例由公司司董事会会负责解解释，运运营保障障部根据据此条例例制定审审计细则则报董事事会审批批。第二十条 本条例例自董事事长办公公会通过过之日起起执行。 XXXX药业董董事会 20002年11月12日附： XXXX药业

27、内内部审计计细则一、财务审审计细则则：(一)、财财务管理理部：1、审计财财务管理理制度制制定的合合理性、可可行性。2、审计是是否对各各种投资资机会进进行分析析，是否否有分析析报告。3、审计公公司预算算的制定定、平衡衡、修改改是否符符合规定定流程。4、是否定定期编制制预算与与实际的的差异分分析报告告，并指指出存在在的问题题。5、是否根根据实际际经营情情况，定定期滚动动更新已已编制的的预算，使使预算更更趋合理理。6、票据审审核是否否及时，准准确。7、财务分分析是否否及时、合合理、准准确。8、是否拟拟订了各各种筹资资方案，并并对批准准的方案案组织实实施。9、是否做做好信用用与风险险管理工工作。10、

28、是否否制定了了合理的的绩效考考核指标标。(二)、会会计部：1、内部会会计控制制制度的的制定与与执行情情况2、审查是是否按照照会计计法和和会计计准则的的规定建建立会计计帐册，进进行会计计核算，对对提供的的有关资资产、负负债、所所有者权权益、收收入、费费用、利利润等会会计资料料，是否否合法、准准确、完完整。会会计报表表数据是是否真实实、准确确。3、审查各各项财务务收支活活动是否否合规合合法，审审查权限限内的财财务审批批情况是是否有舞舞弊行为为。4、审查是是否加强强日常资资金管理理，充分分降低经经营成本本，提高高资金使使用效率率，债权权、债务务往来帐帐项是否否清楚，有有无长期期拖欠形形成呆帐帐、坏帐

29、帐和由于于资金管管理不善善而造成成的其他他重大经经济问题题。5、审查各各种税费费的上缴缴情况，有有无隐匿匿、截留留、滥支支、乱用用等违反反财经纪纪律的问问题。6、审查是是否有不不按制度度执行，私私自借款款及领取取支票，私私自汇款款的行为为。7、审查公公司各项项物料消消耗定额额及成本本考核是是否按公公司制度度执行，各各种奖惩惩是否到到位。8、应收帐帐款清单单与明细细余额差差异调节节表是否否及时编编制，是是否经过过领导审审阅批准准9、各种票票证及有有价证券券的保管管与控制制、签收收10、固定定资产 （1）业业务状况况 （22）管理理与独立立控制（3）资产产安全控控制（4）固定定资产清清理（5）计价

30、价和折旧旧政策是是否恰当当(三)、销销售会计计部：1、销售内内勤管理理规定的的制定与与执行情情况。2、销售发发票的开开票规范范性、及及时性、准准确性审审计。 销售票与与退货发发票的编编号的连连续性、登登记情况况所有发票是是否均有有对应的的提单和和发运记记录3、客户资资信额度度的审核核、确定定、控制制情况审审计。4、销售回回款的录录入的准准确性、及及时性审审计。5、审查是是否建立立了明确确的应收收帐款管管理责任任制。应收帐款的的帐龄分分析与对对帐、呆呆死帐的的处理销售应收帐帐款差异异的分析析与处理理的及时时性6、销售费费用申请请、报销销的程序序性、真真实性审审计。二、经营审审计细则则：（一）、采

31、采购审计计1、审查签签定的合合同或临临时采购购行为是是否按照照公司规规定流程程办理。2、审查变变更合同同条款的的原因是是否合理理，是否否存在损损害公司司利益的的条款。3、审查采采购计划划的批准准是否有有越权行行为，采采购是否否及时。4、审查是是否实行行了比价价招标采采购管理理。5、审查在在招标过过程中的的失职行行为以及及是否建建立了责责任追究究制度。6、审查是是否严格格按公司司招标制制度进行行招标。7、审查付付款计划划是否按按照流程程规定执执行。8、9、公司食食堂及服服务部采采购及定定价的合合理性审审计（二）、市市场管理理流程1、广告媒媒体审计计（1）、审审核广告告制作有有无计划划，是否否经过

32、公公司领导导批准。（2）、审审核广告告是否经经过招标标，费用用收取是是否合理理。（3）、广广告付款款是否按按照合同同或排期期执行。（4）、经经办人员员有无跟跟踪广告告播出次次数的核核查记录录，漏播播广告是是否补播播或做相相应的扣扣款处理理。（5）、广广告播放放是否与与销售市市场相配配合，是是否有无无效广告告，浪费费资金的的行为。（6）、广广告经办办人员是是否有吃吃回扣、损损公肥私私的行为为。2、市场活活动信息息收集、分分析流程程审计（1）促销销品制作作及领用用的及时时性（2）产品品促销活活动计划划的及时时性与效效果（3）促销销活动费费用的真真实性（4）竞争争对手信信息的收收集与分分析的及及时准

33、确确性（三）、营营销审计计1、审查销销售费用用使用流流程（1）、费费用报批批的合规规性，审审查是否否有越权权审批行行为。（2）费用用报批的的及时性性（3）费用用的真实实性、效效果追踪踪2、营销计计划与管管理流程程中销售售计划的的制定、执执行、协协调、衔衔接性审审计3、销售管管理流程程审计（1）客户户信息的的真实准准确性（2）资信信的合理理性、执执行情况况（3）合同同的合法法、合规规、真实实性（4）订单单处理的的及时性性（5）退换换货处理理的及时时性、规规范性（6）返利利的及时时性、正正确性、程程序的合合规性（7）审查查业务管管理方面面，在卖卖方市场场环境下下，是否否有人为为抬高物物价，伪伪造虚

34、假假合同，贪贪污、侵侵吞公款款现象。（8）审查查是否有有与商家家合谋，骗骗取紧俏俏药品，共共同分得得好处的的行为。（9）审查查是否有有不跟踪踪商品流流向，造造成商家家低价倾倾销，扰扰乱市场场价格的的行为。（10）审审查销售售制度执执行情况况，对超超期限形形成的呆呆帐、死死帐是否否对责任任人惩 罚追究究。（11）销销售市场场促销活活动的评评价(12)市市场信息息的反馈馈4、客户服服务流程程审计（1）客户户档案信信息更新新的及时时性（2）客户户投诉的的追踪与与记录、解解决、反反馈的及及时性（3）客户户满意度度调调查查机制的的建立、调调查频率率（4）客户户培训的的到位与与反馈（5）药品品不良反反应处

35、理理的及时时性及解解决效果果（四）储运运流程审审计1、原辅料料出入库库流程（1）入库库请印单单填写的的及时性性（2）审查查仓库帐帐实是否否相符，长长期未用用物品是是否及时时书面上上报并进进行了原原因分析析，造成成浪费的的责任人人是否得得到了惩惩罚。(3)原辅辅料存放放的规范范性（4）入库库单填写写的的规规范性（5）出库库方法的的正确性性（6）货物物卡填写写的及时时性、准准确性（7）上帐帐的及时时性、准准确性（8）出库库程序的的合规性性（9）出入入库物品品批号记记录的准准确、完完整、及及时性（10）安安全库存存的控制制2、成品出出入库流流程（1）成品品入库存存放的规规范性（2）入库库请验单单填写

36、及及时性、准准确性（3）入库库登账、卡卡的及时时准确性性（4）出库库程序的的合规性性（5）出库库的及时时性、准准确性（6）登账账、卡的的及时准准确性（7）报表表的及时时准确性性（8）安全全库存的的控制（9）异地地发货指指令的及及时性、（10）发发货单号号的连续续性、是是否与订订单核对对。3、备货与与发货流流程（1）备货货与发货货的及时时性（2）异地地发货指指令的及及时性（3）送货货通知单单单填制制的准确确性、规规范性（4）运输输合同的的执行情情况（5）收货货差异处处理的及及时性4、仓库盘盘点（1）异地地仓库的的库存报报表核对对（2）库存存差异上上报、处处理的及及时性、准准确性（五）、人人力资源

37、源流程审审计1、人力资资源规划划审计（1）职位位结构/资源分分析、调调整职务务编制计计划的及及时性与与准确性性（2）培训训计划制制定的及及时性2、招聘管管理流程程（1）招聘聘计划的的完成情情况（质质量），计计划外招招人的审审批（2）招聘聘程序的的合规性性、背景景调查的的准确性性（3）员工工流动性性的审查查3、培训效效果、计计划的执执行情况况、培训训档案更更新、流流程执行行情况审审计4、流程衔衔接性审审计三、重要管管理者任任期责任任审计内内容主要包括管管理责任任、业务务责任和和个人经经济行为为责任三三个方面面，具体体表现为为：（1）、审审计其遵遵纪守规规，履行行职责情情况，在在明确的的权利范范围

38、内，是是否遵守守国家的的法律、政政策、法法规，是是否贯彻彻执行了了集团内内部规章章制度。（2）审查查是否制制订出适适合公司司发展要要求的、科科学的管管理程序序，检查查、测评评。内控控制度是是否健全全，是否否认真实实施并达达到了预预期效果果。（3）审查查公司是是否按规规定建立立会计帐帐册，进进行会计计核算，及及时提供供有关会会 计信息息，并保保证其合合法、真真实、准准确、完完整。（4）审查查公司各各项财务务收支活活动是否否合规、合合法，各各项经济济活动的的发生是是否真实实、有效效，审计计各部门门业务开开展有无无重大失失误与舞舞弊行为为。（5）审查查是否加加强日常常资金管管理，是是否按规规定程序序

39、办理现现金、银银行存款款收付业业务，是是否有越越权审批批行为。（6）审查查是否加加强各项项费用管管理，充充分降低低经营成成本，提提高资金金使用效效率。审审查任期期内规定定的各项项经济指指标完成成及物耗耗超标等等情况。（7）审查查债权、债债务往来来帐项是是否清楚楚，有无无长期拖拖欠，形形成呆帐帐、坏帐帐和因资资金管理理不善而而造成的的其他重重大经济济损失问问题。审审计部门门经济纠纠纷及遗遗留问题题。（8）审查查公司资资产是否否得到合合理使用用并保持持增值。审审计部门门物资管管理、资资金收入入、使用用及上缴缴情况。（9）审查查是否按按照法律律、法规规组织经经营，并并获得正正当的效效益。（10）审审

40、查有无无采取不不正当的的处理方方法，歪歪曲或掩掩盖企业业财务成成果及经经营成果果。（11）审审查任期期内有无无利用职职权挪用用资金，侵侵占公司司财产，收收受非法法所得或或授意、暗暗示有关关人员违违反规定定，弄虚虚作假，损损害公司司利益等等违法行行为。（12）审审查任职职期间，在在外事交交往中，有有无不顾顾投资者者和集团团利益，利利用职权权索礼受受贿，牟牟取私利利的行为为。（13）审审查任职职期间，子子公司人人员的进进入及调调动是否否经过集集团人力力资源部部批准，并并建立人人员档案案。（14）审审查任职职期间是是否遵守守公司的的保密制制度，有有无向其其他单位位和个人人泄露公公司管理理、技术术、经

41、济济等方面面机密的的行为。以上均为各各责任部部门内部部审计的的一般内内容。必必要时，可可根据实实际情况况实施突突击审计计或专项项审计。运营保障部部在审计计结束后后，要写写出书面面审计报报告，并并对报告告中内容容的真实实性负责责，管理理者离任任只有在在审计报报告签字字后，方方可办理理交接手手续。四、基建专专项审计计（一）施工工图预算算的审计计1、直接费费的审计计（1）定额额单位套套用的审审查（2）工程程量的审审查（3）工资资单价和和材料差差价的审审查（4）运杂杂费的审审查2、施工管管理费的的审查3、房屋、构构筑物施施工图预预算审查查4、电器工工程施工工图预算算审查5、管道安安装工程程施工图图预算

42、审审查（二）工程程竣工结结算的审审计1、采用预预算结算算承包制制情况下下的审计计要点（1）核实实乙方提提出的设设计变更更资料是是否通过过了原设设计部门门的认可可和业经经甲方签签证，其其中重大大设计变变更有无无计划或或主管部部门的批批准手续续。（2）变更更工程量量的计算算是否属属实，套套用定额额和单价价是否准准确、适适当。（3）设计计变更的的增减是是否同时时计列，有有无只计计增量而而不计减减量的情情况。（4）有无无施工企企业自立立名目、自自行定价价、额外外取费的的问题2、采用招招标承包包、预算算加系数数或平方方米造价价包干承承包形式式下的审审计要点点（1）实行行招标承承包、其其结算应应按中标标合

43、同价价执行。（三）、工工程竣工工决算的的审计1、竣工决决算报表表的合规规性审计计（1）审查查决算报报表的合合规性审审计（2）核查查竣工决决算报表表数据的的真实性性及各表表间的钩钩稽关系系2、交付使使用财产产的合规规性审计计主要审计建建设成本本计算是是否真实实、待摊摊费用分分配是否否合理、交交付使用用财产的的价值是是否准确确，有无无估计成成本、虚虚增固定定资产的的价值。五、离职审审计 11、了解解离职人人员的岗岗位的情情况 22、离职职人员的的交接报报告3、遗留问问题4、离职相相关手续续的健全全性、程程序性审审计5、其它问问题(钱、财财、物等等)六、大药房房、经营营公司审审计细则则：（一）、财财

44、务部1、记账凭凭证全项项检查，是是否存在在错弊事事项2、财务是是否有超超期借款款长期未未还现象象3、因缺发发票不能能入帐的的付款统统计与原原因分析析4、销售发发票规范范性审查查5、发票审审核人员员是否有有检查记记录、对对查出的的问题是是否按照照相关规规定提出出处理意意见，处处理结果果是否有有始无终终6、是否按按照公司司总经理理授权范范围和限限额执行行（二）、营营运防损损部1、要货计计划填写写规范性性检查2、门店的的销售是是否全额额上交、打打折、降降价、批批发是否否在规定定权限内内，手续续是否齐齐全3、自查问问题是否否及时处处理，处处理结果果是否合合理4、门店促促销品台台账是否否建立5、门店废废

45、品收入入是否按按规定建建账6、对各门门店经理理是否按按规定进进行管理理和考核核7、门店是是否按要要求在规规定期限限内盘点点、是否否存在不不盘点的的门店8、盘点结结果是否否按要求求处理9、对于在在营运过过程中发发现的问问题，是是否能够够及时制制定制度度进行约约束（三）、储储运部1、仓库及及货架物物品的码码放2、门店对对仓库出出错货物物的反馈馈统计3、近效期期药品是是否及时时上报4、送货路路线及配配货时间间是否合合理5、周转箱箱是否能能够保证证数量6、送礼物物品是否否及时统统计上报报审批7、出库单单打印差差错检查查8、对于破破损、失失效、返返仓物品品是否及及时处理理9、对自查查发现的的问题是是否能

46、够够严格考考核（四）、市市场部1、是否严严格执行行促销费费收取标标准2、是否能能够对促促销厂家家严格管管理3、市场部部印刷品品是否严严格验收收数量与与质量4、对市场场部各项项付款的的真实性性调查（五）、拓拓展部1、房屋租租赁是否否进行了了商圈及及规划调调查2、是否能能够提供供可行性性分析3、合同中中是否有有对公司司不利条条款4、合同中中对实际际付款与与发票的的约定是是否容易易造成监监察漏洞洞5、房屋租租赁合同同执行情情况跟踪踪与分析析6、对列入入拆迁范范围的门门店是否否有明确确的处置置意见7、对装修修预算、决决算书合合理性审审核8、在房屋屋租赁和和装修过过程中，经经办人是是否存在在舞弊行行为（六）、质质检部1、是否有有物品因因入库检检验不及及时影响响销售的的现象2、检验记记录是否否规范3、客户