森林资源控股公司内部监察审计工作管理制度模版.docx

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1、内部监察审计工作管理制度为了加强公司财务收支和经营活动的内部审计监督管理，提高公司管理水平和经营效益，促进公司健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合公司实际，制定本制度。第一章 内部审计机构第一条 公司内部设置法务审计部，独立行使内部审计职权(含行政办、财务总监)。第二条 法务审计部本着实事求是，客观公正的原则，负责对公司、各分公司的财务收支和经营活动依法进行内部审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、降耗增效、提高经济效益为目的。第三条 审计工作以国家的法律法规和公司的规章制度、计划考核指标为依据。第四条 法务审计部对董事长负责并报告工作，审计业务接受上

2、级政府审计机关的指导和监督。第二章 内部审计人员第五条 内部审计人员(含财务部人员)应当熟悉有关的法律、法规和政策，掌握审计及相关专业知识。了解公司的生产、经营等各方面情况。第六条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第七条 内部审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应申请回避：1、审计人员与被审计部门、单位负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻关系的；2、审计人员与被审计部门、单位或者审计事项有利害关系的；3、审计人员与被审计部门和当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的；

3、审计人员是否回避，应报董事长批准；回避申请未被批准前，不得终止履行审计职责。第三章 内部监察审计部门的职责第八条 公司法务审计部对本公司下列事项依法进行审计监督：1、财务收支审计：对公司、各分公司每月进行一次财务收支预审，每季度出一次审计报告；2、对基建工程、项目建设、材料采购和重要经济合同等的签订、履行和违约处理的审计、监察；3、按照董事长的安排，开展对公司、各分公司中层及以上领导干部经济责任、绩效考核的审计及非生产性资金的审计、监察；4、制定有关审计规章制度和廉政建设制度，推动审计工作的有序开展；5、调查处理监察对象违纪违规操作情况，审理违纪违规事项；6、监督协助有关部门对其内部控制制度的

4、执行，把好原材料购进、生产过程及销售环节审计关，最大限度降低成本，提高经济效益；7、开展董事长交办的其他专项审计工作；8、加强审计人员业务培训，不断提高业务素质和工作能力。第九条 内部审计机构进行专项审计调查时，被审计部门及有关人员应当接受调查，如实反映情况，提供有关账册、凭证、资料等。第十条 内部审计机构在季度、年度内应向公司董事长报送审计计划、审计报告、审计工作总结及审计报表等有关资料。第十一条 公司应加强对监察审计人员的政治思想、业务知识培训，不断提高审计人员的业务素质和工作能力。第四章 内部审计机构的职权第十二条 公司内部审计机构行使以下职权：(含行政办主任、财务总监)1、根据内部监察

5、审计工作的需要，要求被审计部门、单位按时提供与审计事项有关的文件和资料；2、检查、审核被审计部门、单位的会计凭证、会计帐薄、会计报表及有关资产和实物，查阅有关文件和资料；3、参加公司有关会议、参与重大经营事项的决策及决策前的可行性论证；4、对审计涉及的有关事项，向有关部门和个人进行调查取证；5、对正在进行的违反经济法规、侵害公司资产的行为，经董事长批准，作出临时制止决定；6、对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经董事长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员法律责任的建议。7、内部审计机构发现被审计部门转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、会计报表以及其他与财务收支

6、有关的资料时，经董事长批准，有权予以制止，责令交出，并采取封存措施。8、审计部门依法进行审计监督时，被审计部门不得转移、隐匿所持有的违反规定取得的资产；内部审计部门发现被审计部门转移、隐匿违法违规取得的资产时，有权予以制止，并采取财产保全措施。9、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经董事长批准，可以采取临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。10、提出改进企业管理、提高经济效益的建议；对违反财经法规的行为提出处理和改进意见。11、参与制定公司有关的管理及其他管理制度。第五章 内部审计工作程序第十三条 法务监察审计部门应围绕公司的发展计划，确定季度、年度审计工作重点，编制季度、年度审计

7、项目计划，报董事长批准后组织实施。第十四条 根据监察审计事项组成审计组，在实施审计三日前，向被审计部门、单位送达审计通知书，由两个或两个以上的审计人员进行审计。被审计部门应配合审计工作，为审计工作提供方便。第十五条 监察审计人员实施审计，应按以下规定办理：1、编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确记录，并注明资料来源。2、监察审计人员通过采取审查会计凭证、会计帐薄、会计报表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券及向有关部门和个人调查取证等方式进行审计；搜集取得能够证明审计事项的有关原始资料、文件和实物等。第十六条 监察审计人员向有关部门和个人调查取得的证明材料应当有提供者

8、的签名或盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员应注明原因。第十七条 审计终结后，审计组应向内部审计部门提出审计报告。审计组向内部审计部门提出审计报告前，应当征求被审计部门意见；被审计部门应当自接到审计部门报告之日起5日内，提出书面意见送交审计组；被审计部门自接到审计部门报告5日内未提出书面意见的，视同无异议。第十八条 监察审计组应审查被审计部门对审计报告的意见，进一步核实情况，据所核实的情况对审计报告作必要修改，并将审计报告和被审计部门的书面意见报送内部审计部门。第十九条 审计组提出的审计报告，内审审计部门应进行审定，对审计事项作出评价并起草审计意见书；对查出违反财经法规和公司规定应当依

9、法给予处理、处罚的，应当起草审计意见书和审计决定报董事长审批。第二十条 被审计部门和个人对审计决定不服的，可申请复议，审计部应积极受理并及时作出复议决定，但审计决定不得停止执行。第二十一条 经批准的审计意见书或审计决定，送达被审计部门执行，被审计部门应执行审计决定，并将应当缴纳的款项缴入公司帐户，以及依法没收的违规所得和罚款，全部缴入公司帐户。被审计部门或协助执行的有关主管部门，应当自审计决定生效之日起10日内，将审计决定的执行情况书面报告内部审计机构。第二十二条 法务监察审计部门应当自审计决定生效之日起1个月内，检查审计决定的执行情况，被审计部门未按规定期限和要求执行审计决定的，法务监察审计

10、机构应当责令执行。第二十三条 法务监察审计部门对办理审计事项、审计调查事项、审计复议事项等资料，应建立健全档案管理。第六章 奖惩制度第二十四条 对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员都应给予表扬或奖励。第二十五条 对于在内审工作中忠于职守、坚持原则、工作突出、为公司挽回经济损失成绩显著的内审人员，公司应当给予奖励。第二十六条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告，陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第二十七条 被审计部门违反审计法或者公

11、司规定，拒绝或拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由内审部门责令改正，可通报批评，给予警告；拒不改正的，按下列规定追究责任：（一）对被审计部门、单位主要负责人处以1万元以下罚款；（二）对被审计部门负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，内审部门认为应当给予行政处分或纪律处分的，向董事长提出给予行政处分或纪律处分的建议；（三）构成犯罪的，依法追究法律责任。第二十八条 对违反公司规定和财务收支行为的，视情况对违法取得的资产按以下规定处理：（一）责令限期退还被侵占的公司资产；（二）责令限期退还违法所得；（三）责令冲转或调整有关会计帐目；（四）采取其他纠正措施。第二十九条 被审计部门违反规定的财务收支行为，由内部审计部门在规定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本制度第二十五条 规定对违法取得资产作出处理；有违法违规所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。对被审计部门负有直接责任的主管人员和其他直接负责人员，内审部门认为应当给予行政处分或纪律处分的，向董事长提出给予处分或纪律处分的建议。第三十条 内部审计部门提出的对被审计部门及人员给予处罚和处分的建议，董事长应及时作出决定。第三十一条 内审人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分。第七章 附则第三十二条 本办法由法务审计部负责解释。