深圳市国深圳市国家税务局关于更新企业所得税税收优惠管理工作规程34837143840.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.A thesis submitted toXXXin paartiaal fuulfilllmennt off thee reqquireementtfor tthe ddegreee offMasteer off Enggineeeringg【法规规名称】 深圳市国国家税务局局关于更新新企业所得得税税收优优惠管理工工作规程的的通知【颁布布部门】 深圳市国国家税务局局【发文文字号】 深国税函函20110499号【颁布布时间】 20100-03-05【实施施时

2、间】 20100-03-05【效力力属性】 有效【正文】深圳市市国家税务务局关于更更新企业所所得税税收收优惠管理理工作规程程的通知各区国国家税务局局，各基层层分局，海海洋石油税税收管理分分局：为进一一步规范和和加强企业业所得税税税收优惠管管理工作，市市局根据22009年年以后颁布布实施的企企业所得税税税收优惠惠相关法律律、法规、规规章及规范范性文件，更更新了深深圳市国家家税务局企企业所得税税税收优惠惠管理工作作规程(试试行)的的附件“企企业所得税税税收优惠惠报批、备备案事项”，现现下发给你你们，请遵遵照执行。二0一一0年三月月五日深圳市市国家税务务局企业所所得税税收收优惠管理理工作规程程(试行

3、)第一章章总则第一条条为规范范和加强企企业所得税税税收优惠惠(以下简简称税收优优惠)管理理工作，根根据中华华人民共和和国企业所所得税法及及实施条例例(以下简简称企业所所得税法)、国家家税务总局局关于企业业所得税减减免税管理理问题的通通知(国国税发22008111号号)和有关关税收法律律、法规、规规章以及国国家有关税税收规定(以下简称称税收规定定)，制定定本工作规规程。第二条条本办法法所称的税税收优惠是是指依据税税收法律、法法规、规章章以及税收收规定给予予纳税人免免税、减税税、优惠税税率、税收收抵免、优优惠扣除、加加速折旧等等。第三条条税收优优惠分为报报批类税收收优惠和备备案类税收收优惠。报报批

4、类税收收优惠是指指应由税务务机关审批批后执行的的税收优惠惠;备案类类税收优惠惠是指需经经税务机关关登记备案案后执行的的税收优惠惠。第四条条纳税人人享受报批批类税收优优惠，应向向主管税务务机关提出出申请，提提交相应资资料，经税税务机关审审批确认后后执行。未未按规定申申请或虽申申请但未经经税务机关关审批确认认的，纳税税人不得享享受相关税税收优惠。第五条条纳税人人享受备案案类税收优优惠，应提提请备案，经经税务机关关登记备案案后，按规规定享受相相关税收优优惠。纳税税人未按规规定备案的的，一律不不得享受税税收优惠。第六条条纳税人人同时从事事适用不同同企业所得得税待遇的的项目，其其优惠项目目应当单独独计算

5、所得得，并合理理分摊企业业的期间费费用;没有有单独计算算的，不得得享受企业业所得税优优惠。第七条条实施过过渡优惠政政策的项目目和范围按按企业所得得税法、国国务院关于于实施企业业所得税过过渡优惠政政策的通知知(国发发20007399号)、国国务院关于于经济特区区和上海浦浦东新区新新设立高新新技术企业业实行过渡渡性税收优优惠的通知知(国发发20007400号)以及及财政部部、国家税税务总局关关于企业所所得税若干干优惠政策策的通知(财税220081号)执执行。享受企企业所得税税过渡性税税收优惠政政策的企业业，应按照照新税法和和实施条例例中有关收收入和扣除除的规定计计算应纳税税所得额，并并按规定计计算

6、享受税税收优惠。企业所所得税过渡渡性税收优优惠政策与与新税法及及实施条例例规定的优优惠政策存存在交叉的的，由企业业选择最优优惠的政策策执行，不不得叠加享享受，且一一经选择，不不得改变。第二章章报批类类税收优惠惠审批第八条条纳税人人申请报批批类税收优优惠的，应应当在办理理年度申报报前，向主主管税务机机关提出书书面申请，并并按规定提提交相关资资料。由区区(分)局局负责审批批的，纳税税人应在次次年4月330日前提提出书面申申请;由市市局负责审审批的，纳纳税人应在在次年3月月31日前前提出书面面申请。第九条条主管税税务机关受受理岗位在在收到纳税税人的税收收优惠申请请后，应审审查资料是是否齐全、规规范，

7、复印印件与原件件是否一致致，并根据据以下情况况分别做出出处理：(一)申请的税税收优惠项项目，依法法不需要由由税务机关关审查后执执行的，应应当即时告告知纳税人人不受理。(二)申请税收收优惠的资资料不详或或存在错误误的，应当当告知并允允许纳税人人更正。(三)申请税收收优惠的资资料不齐全全或者不符符合法定形形式的，应应在5个工工作日内一一次告知纳纳税人需要要补正的全全部内容。(四)申请税收收优惠的资资料齐全、符符合法定形形式的，或或者纳税人人按照税务务机关的要要求提交全全部补正税税收优惠材材料的，应应当受理纳纳税人的申申请。第十条条税务机机关受理或或者不予受受理税收优优惠申请，出出具加盖本本机关专用

8、用印章和注注明日期的的书面凭证证。第十一一条税务务机关需要要对申请资资料的内容容进行实地地核查的，应应当指派22名以上工工作人员按按规定程序序进行实地地核查，并并将核查情情况记录在在案。第十二二条有审审批权的税税务机关对对纳税人的的税收优惠惠申请，应应按以下规规定时限及及时完成审审批工作，作作出审批决决定。区(分)局主主管税务机机关审批时时限为200个工作日日;市局审审批时限为为30个工工作日。在在规定期限限内不能作作出决定的的，经本级级税务机关关负责人批批准，可以以延长100个工作日日，并将延延长期限的的理由告知知纳税人。第十三三条税务务机关作出出的税收优优惠审批决决定，应当当自作出决决定之

9、日起起10个工工作日内向向纳税人送送达书面决决定。第十四四条税收收优惠批复复未下达前前，纳税人人应按规定定办理申报报缴纳税款款。第十五五条减免免税申请符符合法定条条件、标准准的，有权权税务机关关应当在规规定的期限限内作出准准予减免税税的书面决决定。依法法不予减免免税的，应应当说明理理由，并告告知纳税人人享有依法法申请行政政复议或者者提起行政政诉讼的权权利。第三章章备案类类税收优惠惠登记第十六六条纳税税人在享受受备案类税税收优惠之之前，需到到主管税务务机关办理理备案登记记，并按规规定提交相相关资料。第十七七条主管管税务机关关收到纳税税人备案资资料后，应应进行完整整性、合法法性核实。核核实的内容容

10、主要包括括：(一)备案资料料是否齐全全、合法、有有效;(二)是否符合合税收优惠惠条件;(三)复印件与与原件是否否一致，审审核后将原原件退还给给纳税人。第十八八条主管管税务机关关在受理纳纳税人税收收优惠项目目备案后77个工作日日内完成登登记备案工工作，并书书面告知纳纳税人执行行。不予受受理的，出出具不予备备案通知书书。第四章章税收优优惠的监督督管理第十九九条享受受税收优惠惠的纳税人人必须按中中华人民共共和国税收收征收管理理法及其其实施细则则的规定办办理纳税申申报。第二十十条税务务机关应结结合纳税检检查、执法法检查或其其他专项检检查，每年年定期对纳纳税人税收收优惠事项项进行清查查、清理，加加强监督

11、检检查，主要要内容包括括：(一)纳税人是是否符合税税收优惠的的资格条件件，是否以以隐瞒有关关情况或者者提供虚假假材料等手手段骗取税税收优惠。(二)纳税人享享受税收优优惠的条件件发生变化化时，是否否根据变化化情况经税税务机关重重新审查后后办理税收收优惠。(三)有规定用用途的减免免税税款，纳纳税人是否否按规定用用途使用;有规定减减免税期限限的，是否否到期恢复复纳税。(四)是否存在在纳税人未未经税务机机关批准或或登记备案案自行享受受税收优惠惠的情况。(五)已享受税税收优惠是是否已按规规定申报。第二十十一条减减免税期限限超过一个个纳税年度度的，主管管税务机关关可以进行行一次性确确认，但每每年必须对对相

12、关减免免税条件进进行审核，对对情况变化化导致不符符合减免税税条件的，应应停止享受受减免税政政策。第二十十二条纳纳税人享受受税收优惠惠的条件发发生变化的的，应自发发生变化之之日起155个工作日日内向税务务机关报告告，经税务务机关审核核后，停止止其税收优优惠。第二十十三条纳纳税人实际际经营情况况不符合税税收优惠规规定条件的的或采用欺欺骗手段获获取税收优优惠的、享享受税收优优惠条件发发生变化未未及时向税税务机关报报告的，以以及未按本本办法规定定程序报批批或备案而而自行享受受税收优惠惠的，税务务机关按照照税收征管管法有关规规定予以处处理。第五章章附则第二十十四条减减免税起始始时间的计计算按以下下规定执

13、行行：(一)法律、法法规及国家家有关税收收政策有规规定的，按按有关规定定执行。(二)新办企业业减免税执执行起始时时间的开始始获利年度度，是指企企业开始经经营后第一一个有应纳纳税所得额额的年度，企企业开办初初期有亏损损的，可依依照税收有有关规定逐逐年结转弥弥补，以弥弥补亏损后后有应纳税税所得额的的年度为获获利年度。项项目(企业业)减免税税优惠执行行起始时间间的第一笔笔生产经营营收入，是是指项目(企业)投投入运营后后所取得的的第一笔收收入。(三)规定新办办企业应由由政府部门门或行业协协会颁发资资质证书或或其他资格格证书，并并以此作为为企业所得得税减免条条件的，从从有关部门门据以确认认资质、资资格的

14、时间间起，按规规定在其适适用的减免免税期的剩剩余年度内内享受企业业所得税减减免税政策策。第二十十五条本本工作规程程适用于企企业所得税税居民纳税税人。第二十十六条本本规程自22008年年1月1日日起执行，以以前规定与与本规程相相抵触的，以以本规程为为准;国家家税务总局局如颁布新新的规定，按按新的规定定执行。第二十十七条本本工作规程程由深圳市市国家税务务局负责解解释。附件：企业所所得税税收收优惠报批批、备案事事项目录一、报报批类税收收优惠事项项(一)业务概述述(二)申请时限限(三)审批工作作流程二、备备案类税收收优惠事项项(一)业务概述述(二)备案时限限(三)备案工作作流程(四)备案类税税收优惠内

15、内容1、减减免税1.11国家需要要重点扶持持的高新技技术企业优优惠税率1.22经济特区区和上海浦浦东新区新新设立的高高新技术企企业所得税税优惠1.33软件及集集成电路企企业所得税税优惠1.44符合条件件的小型微微利企业1.55国有大中中型企业通通过主辅分分离或辅业业改制分流流安置本企企业富余人人员兴办的的经济实体体1.66 动漫企企业税收优优惠1.77 经营性性文化事业业单位转制制为企业税税收优惠1.88 技术先先进型服务务企业税收收优惠2、减减免所得额额2.11从事农、林林、牧、渔渔业项目的的所得2.22从事国家家重点扶持持的公共基基础设施项项目投资经经营的所得得2.33从事符合合条件的环环

16、境保护、节节能节水项项目的所得得2.44符合条件件的技术转转让所得3、减减计收入3.11资源综合合利用企业业所得税优优惠4、加加计扣除4.11开发新技技术、新产产品、新工工艺发生的的研究开发发费用加计计扣除4.22安置残疾疾人员所支支付的工资资加计扣除除5、抵抵扣应纳税税所得额5.11创业投资资企业所得得税优惠6、抵抵免所得税税额6.11环境保护护、节能节节水、安全全生产专用用设备企业业所得税优优惠7、加加速折旧7.11固定资产产加速折旧旧7.22购进软件件加速折旧旧8、免免税收入8.11 国债利利息收入8.22 符合条条件的居民民企业之间间的股息、红红利等权益益性投资收收益8.33 符合条条

17、件的非营营利组织的的收入一、报报批类税收收优惠事项项(一)业务概述述报批类类税收优惠惠是指应由由税务机关关审批后执执行的税收收优惠。纳纳税人享受受报批类税税收优惠，应应向主管税税务机关提提出申请，提提交相应资资料，经税税务机关审审批确认后后执行。未未按规定申申请或虽申申请但未经经税务机关关审批确认认的，纳税税人不得享享受税收优优惠。(二)申请时限限纳税人人申请报批批类税收优优惠的，应应当在办理理年度申报报前，向主主管税务机机关提出书书面申请，并并按规定提提交相关资资料。由区区(分)局局负责审批批的，纳税税人应在次次年4月330日前提提出书面申申请;由市市局负责审审批的，纳纳税人应在在次年3月月

18、31日前前提出书面面申请。(三)审批工作作流程1、由由区(分)局负责审审批(1)办税服务务厅受理岗岗受理审核核a.纳纳税人申请请资料齐全全、填写无无误，受理理纳税人的的申请。b.纸纸质资料不不全或者填填写有误的的，应当场场一次性告告知纳税人人补正或重重新填报;c.将将申请表格格内容准确确录入CTTAIS系系统，制作作文书受受理回执单单交纳税税人。d.将将资料清单单及提交的的资料打包包交数据中中心。(2)税源管理理科减免税税管理岗a.审审核纳税人人提交的申申请资料及及减免税文文件是否真真实有效;b.审审核纳税人人申请的税税收优惠事事项是否符符合相关政政策规定;c.根根据审核情情况，签署署岗位意见

19、见。(3)税源管理理科科长岗岗a.审审核申请表表格及附报报资料;b.审审核上一环环节岗位意意见并签署署科室意见见。(4)主管局长长岗审核相相关资料并并签署意见见终审。(5)办税服务务厅文书受受理岗a.根根据审批结结果，对审审核通过的的纳税人制制作批准通通知书或不不予批准通通知书;b.将将文书及时时送达纳税税人2、由由市局负责责审批属于市市局终审的的税收优惠惠事项，在在完成主管管税务机关关的受理、审审核流程后后(流程同同上)，由由主管局长长岗签署意意见，报市市局所得税税处审批。(1)市局所得得税处综合合业务岗市局所所得税处综综合业务岗岗审核相关关资料，签签署意见，报报处长岗审审核;(2)处长岗处

20、长岗岗审核后报报市局主管管局长审批批(3)市局主管管局长岗市局主主管局长终终审(4)办税服务务厅文书受受理岗a.根根据审批结结果，对审审核通过的的纳税人制制作批准通通知书或不不予批准通通知书;b.将将文书及时时送达纳税税人二、备备案类税收收优惠事项项(一)业务概述述备案类类税收优惠惠是指需经经税务机关关登记备案案后执行的的税收优惠惠。纳税人人享受备案案类税收优优惠项目，应应提请备案案，经税务务机关登记记备案后，按按规定享受受相关税收收优惠。未未经税务机机关办理登登记备案，一一律不得享享受税收优优惠。(二)备案时限限企业所所得税备案案类税收优优惠项目的的审核工作作应在企业业所得税年年度申报前前完

21、成。主主管税务机机关在受理理纳税人税税收优惠项项目备案后后7个工作作日内完成成登记备案案工作，并并书面告知知纳税人执执行。不予予受理的，出出具不予备备案通知书书。(三)备案工作作流程(1)受理审核核文书受受理岗负责责受理申请请，纳税人人提供备案案资料齐全全且填写准准确的，根根据纳税人人填写的企企业所得税税税收优惠惠备案表内内容录入资资料。a.审审核纳税人人提供的备备案资料是是否齐全，企企业所得税税税收优惠惠备案表填填写内容是是否完整准准确，印章章是否齐全全;b.纸纸质资料不不全或者填填写有误的的，应当场场一次性告告知纳税人人补正或重重新填报;c.按按照企业业所得税税税收优惠备备案表填填写内容在

22、在CTAIIS系统录录入纳税人人基本资料料、减免税税种、减免免幅(额)度、减免免项目及起起止时间等等。(2)税源管理理科综合业业务岗a.审审核相关资资料，签署署岗位意见见b.发发送科长岗岗审核(3)税源管理理科科长岗岗a.审审核相关资资料以及综综合岗意见见b.签签署岗位意意见(4)出具通知知书文书受受理岗根据据备案结果果出具企企业所得税税税收优惠惠备案通知知书或企企业所得税税税收优惠惠不予备案案通知书交交纳税人。(四)备案类税税收优惠内内容1、减减免税1.11国家需要要重点扶持持的高新技技术企业优优惠税率(1)业务概述述国家需需要重点扶扶持的高新新技术企业业，减按115%的税税率征收企企业所得

23、税税。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第二十十八条、条条例第九十十三条科技技部 财政政部国家税税务总局 关于印发发的通通知国科科发火22008172号号)科学学技术部 财政部 国家税务务总局关于于印发的通通知国科科发火22008362号号(3)主表及附附报资料a、高高新技术企企业备案表表;b、申申请报告;c、高高新技术企企业证书原原件和复印印件;d、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。1.22经济特区区和上海浦浦东新区新新设立的高高新技术企企业所得税税优惠(1)业务概述述对经济济特区和上上海浦东新新区内在22008年年1月1日日(含)之之后完成登登记注册的的国家需要要重点扶持持的高新技

24、技术企业(以下简称称新设高新新技术企业业)，在经经济特区和和上海浦东东新区内取取得的所得得，自取得得第一笔生生产经营收收入所属纳纳税年度起起，第一年年至第二年年免征企业业所得税，第第三年至第第五年按照照25%的的法定税率率减半征收收企业所得得税。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第二十十八条、条条例第九十十三条国务务院关于经经济特区和和上海浦东东新区新设设立高新技技术企业实实行过渡性性税收优惠惠的通知国国发20007440号科技技部 财政政部国家税税务总局 关于印发发的通通知国科科发火22008172号号)科学学技术部 财政部 国家税务务总局关于于印发的通通知国科科发火22008362号号(

25、3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、高高新技术企企业证书原原件和复印印件;d、取取得第一笔笔生产经营营收入的证证明材料;e、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。1.33软件及集集成电路企企业所得税税优惠(1)业务概述述我国境境内新办软软件生产企企业、集成成电路设计计企业、生生产线宽小小于0.88微米(含含)集成电电路产品的的生产企业业经认定后后，自获利利年度起，第第一年和第第二年免征征企业所得得税，第三三年至第五五年减半征征收企业所所得税。国家规规划布局内内的重点软软件生产企企业，如当当年未享受受免税优惠惠的，减按按10%的的税率征收收企业所得得税。

26、(2)主要政策策依据财政政部、国家家税务总局局关于企业业所得税若若干优惠政政策的通知知财税200881号(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、软软件企业应应报送省级级信息产业业主管部门门颁发的软软件企业认认定证书原原件及复印印件;d、集集成电路设设计企业应应报送信息息产业部委委托认定机机构认定的的证书、证证明文件原原件及复印印件;e、国国家规划布布局内的重重点软件企企业证明和和重点软件件企业证书书原件及复复印件;f、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。1.44符合条件件的小型微微利企业(1)业务概述述符合条条件的小型型微利企业业，减按220%的税税率

27、征收企企业所得税税。符合条条件的小型型微利企业业，是指从从事国家非非限制和禁禁止行业，并并符合下列列条件的企企业：(一一)工业企企业，年度度应纳税所所得额不超超过30万万元，从业业人数不超超过1000人，资产产总额不超超过30000万元;(二)其其他企业，年年度应纳税税所得额不不超过300万元，从从业人数不不超过800人，资产产总额不超超过10000万元。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第二十十八条、条条例第九十十二条国家家税务总局局关于小型型微利企业业所得税预预缴问题的的通知(国税函22008251号号)(3)主表及附附报资料纳税人人在年度申申报时填写写附表五“税税收优惠明明细表”的的对

28、应项目目，视同备备案。由综综合征管系系统从主、附附表采集相相关数据生生成“小型型微利企业业备案清册册”。1.55国有大中中型企业通通过主辅分分离或辅业业改制分流流安置本企企业富余人人员兴办的的经济实体体(1)业务概述述对国有有大中型企企业通过主主辅分离和和辅业改制制分流安置置本企业富富余人员兴兴办的经济济实体(以以下除外：金融保险险业、邮电电通讯业、建建筑业、娱娱乐业以及及销售不动动产、转让让土地使用用权，服务务型企业中中的广告业业、桑拿、按按摩、网吧吧、氧吧，商商贸企业中中从事批发发、批零兼兼营以及其其他非零售售业务的企企业)，经经有关部门门认定，税税务机关审审核，3年年内免征企企业所得税税

29、。(2)主要政策策依据财政政部 国家家税务总局局关于下岗岗失业人员员再就业有有关税收政政策问题的的通知(财税22002208号号)财政政部 国家家税务总局局关于下岗岗失业人员员再就业有有关税收政政策问题的的通知(财税22005186号号)国家家税务总局局劳动和社社会保障部部关于下岗岗失业人员员再就业有有关税收政政策具体实实施意见的的通知(国税发200668号)国家家税务总局局关于企业业所得税减减免税管理理问题的通通知(国国税发22008111号号)(3)主表及附附报资料a、由由财政部门门出具的“三三类资产”认认定证明原原件及复印印件;b、由由经贸部门门出具的主主辅分离或或辅业改制制的证明原原件

30、及复印印件;c、由由经贸部门门出具的产产权结构证证明(或或产权变变更证明)原件及复复印件;对中央央企业兴办办的经济实实体，上述述三项是指指由国家经经贸委、财财政部、劳劳动和社会会保障部联联合出具的的批复意见见和集团公公司(总公公司)出具具的认定证证明及有关关部门出具具的改制批批复及经批批准的改制制方案;d、由由劳动保障障部门出具具经济实实体安置富富余人员认认定证明原原件及复印印件;e、经经济实体职职工花名册册原件及复复印件;f、原原企业与安安置的富余余人员劳动动关系的变变更协议及及经济实体体与富余人人员签订的的新的劳动动合同(副副本)原件件及复印件件;g、经经济实体工工资支付凭凭证(工资资表)

31、原件件及复印件件;h、经经济实体为为所安置的的富余人员员个人缴纳纳社会保险险费的记录录原件及复复印件。1.66 动漫企企业税收优优惠(1)业务概述述经认定定的动漫企企业，自获获利年度起起，第一年年和第二年年免征企业业所得税，第第三年至第第五年减半半征收企业业所得税。(2)主要政策策依据财政政部 国家家税务总局局关于扶持持动漫产业业发展有关关税收政策策问题的通通知(财财税20009665号)文化化部财政部部 国家税税务总局关关于印发动动漫企业认认定管理办办法(试行行)的通知知(文市市发20008551号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、动动漫企业证证

32、书;d、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。1.77 经营性性文化事业业单位转制制为企业税税收优惠(1)业务概述述经营性性文化事业业单位转制制为企业，自自转制注册册之日起免免征企业所所得税。执执行期限为为20099年1月11日至20013年112月311日。(2)主要政策策依据财政政部 国家家税务总局局关于文化化体制改革革中经营性性文化事业业单位转制制为企业的的若干税收收优惠政策策的通知(财税2200934号)财政政部、国家家税务总局局、中宣部部关于转制制文化企业业名单及认认定问题的的通知(财税22009105号号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告c

33、、转转制方案批批复函;d、企企业工商营营业执照;e、整整体转制前前已进行事事业单位法法人登记的的，需提供供同级机构构编制管理理机关核销销事业编制制、注销事事业单位法法人的证明明;f、同同在职职工工签订劳动动合同、按按企业办法法参加社会会保险制度度的证明;g、引引入非公有有资本和境境外资本、变变更资本结结构的，需需出具相关关部门的批批准函;h、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。1.88 技术先先进型服务务企业税收收优惠(1)业务概述述对经认认定的技术术先进型服服务企业，减减按15%的税率征征收企业所所得税。(2)主要政策策依据财政政部 国家家税务局商商务部 科科技部 国国家发展改改革委关于

34、于技术先进进型服务企企业有关税税收政策问问题的通知知(财税税(20009)633号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、技技术先进型型服务企业业证书;d、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。2、减减免所得额额2.11从事农、林林、牧、渔渔业项目的的所得(1)业务概述述a、企企业从事下下列项目的的所得，免免征企业所所得税：蔬菜菜、谷物、薯薯类、油料料、豆类、棉棉花、麻类类、糖料、水水果、坚果果的种植;农作物物新品种的的选育;中药材的的种植;林木的培培育和种植植;牲畜畜、家禽的的饲养;林产品的的采集;灌溉、农农产品初加加工、兽医医、农技推推广、农机机作

35、业和维维修等农、林林、牧、渔渔服务业项项目;远远洋捕捞。b、企企业从事下下列项目的的所得，减减半征收企企业所得税税：花卉卉、茶以及及其他饮料料作物和香香料作物的的种植;海水养殖殖、内陆养养殖。企业从从事国家限限制和禁止止发展的项项目，不得得享受本条条规定的企企业所得税税优惠。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第二十十七条、条条例第八十十六条国家家税务总局局关于贯彻彻落实从事事农、林、牧牧、渔业项项目企业所所得税优惠惠政策有关关事项的通通知(国国税函22008850号号)财政政部 国家家税务总局局关于发布布享受企业业所得税优优惠政策的的农产品初初加工范围围(试行)的通知(财税22008149号

36、号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、相相关部门核核发的证书书、批准证证明文件或或其他可证证明从事减减免项目生生产经营的的资料;d、远远洋渔业企企业应报送送农业部颁颁发的远远洋渔业企企业资格证证书原件件及复印件件;渔业企企业应报送送各级渔业业主管部门门核发的渔业捕捞捞许可证原件及复复印件;e、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。2.22从事国家家重点扶持持的公共基基础设施项项目投资经经营的所得得(1)业务概述述企业从从国家重点点扶持的公公共基础设设施项目的的投资经营营的所得，自自项目取得得第一笔生生产经营收收入所属纳纳税年度起起，第一年年至第三年

37、年免征企业业所得税，第第四年至第第六年减半半征收企业业所得税。国国家重点扶扶持的公共共基础设施施项目，是是指公共共基础设施施项目企业业所得税优优惠目录规规定的港口口码头、机机场、铁路路、公路、城城市公共交交通、电力力、水利等等项目。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第二十十七条、条条例第八十十七条、条条例第八十十九条关于于执行公共共基础设施施项目企业业所得税优优惠目录有有关问题的的通知(财税2200846号)财政部部、国家税税务总局、国国家发展和和改革委员员会关于公公布公共共基础设施施项目企业业所得税优优惠目录(20088年版)的的通知(财财税200081116号)国家家税务总局局关于实施施

38、国家重点点扶持的公公共基础设设施项目企企业所得税税优惠问题题的通知(国税发2009980号号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、行行业主管部部门出具的的从事公共共基础设施施项目的批批准证明文文件;d、取取得第一笔笔生产经营营收入的证证明材料;e、项项目完工验验收报告复复印件;f、项项目投资额额验资报告告复印件;g、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。2.33从事符合合条件的环环境保护、节节能节水项项目的所得得(1)业务概述述企业从从事规定的的符合条件件的环境保保护、节能能节水项目目的所得，自自项目取得得第一笔生生产经营收收入所属纳纳税年度起起，第

39、一年年至第三年年免征企业业所得税，第第四年至第第六年减半半征收企业业所得税。包包括公共污污水处理、公公共垃圾处处理、沼气气综合开发发利用、节节能减排技技术改造、海海水淡化等等。项目的的具体条件件和范围由由国务院财财政、税务务主管部门门商国务院院有关部门门制订，报报国务院批批准后公布布施行。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第二十十七条、条条例第八十十八条、条条例第八十十九条财政政部 国家家税务总局局国家发展展改革委关关于公布环环境保护节节能节水项项目企业所所得税优惠惠目录(试试行)的通通知(财财税200091166号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;

40、c、取取得第一笔笔生产经营营收入的证证明材料;d、符符合环境境保护、节节能节水项项目企业所所得税优惠惠目录(试试行)所所列举项目目需具备的的条件相关关说明和证证明材料;d、主主管税务机机关要求提提供的其他他资料。2.44符合条件件的技术转转让所得(1)业务概述述符合条条件的技术术转让所得得免征、减减征企业所所得税，是是指一个纳纳税年度内内，居民企企业技术转转让所得不不超过5000万元的的部分，免免征企业所所得税;超超过5000万元的部部分，减半半征收企业业所得税。企业发发生技术转转让，应在在纳税年度度终了后至至报送年度度纳税申报报表以前，向向主管税务务机关办理理减免税备备案手续。(2)主要政策

41、策依据企业业所得税法法第二十十七条、条条例第九十十条国家家税务总局局关于企业业所得税减减免税管理理问题的通通知(国国税发22008111号号)国家家税务总局局关于技术术转让所得得减免企业业所得税有有关问题的的通知(国税函22009212号号)(3)主表及附附报资料a、企企业发生境境内技术转转让，向主主管税务机机关备案时时应报送以以下资料：(a)企业所得得税税收优优惠备案表表;(b)申请报告告;(c)技术转让让合同(副副本);(d)省级以上上科技部门门出具的技技术合同登登记证明;(e)技术转让让所得归集集、分摊、计计算的相关关资料;(f)实际缴纳纳相关税费费的证明资资料;(g)开具的发发票原件、

42、复复印件;(h)主管税务务机关要求求提供的其其他资料。b、企企业向境外外转让技术术，向主管管税务机关关备案时应应报送以下下资料：(a)企业所得得税税收优优惠备案表表;(b)申请报告告;(c)技术转让让合同(副副本);(d)省级以上上商务部门门出具的技技术出口合合同登记证证书或技术术出口许可可证;(e)技术转让让所得归集集、分摊、计计算的相关关资料;(f)实际缴纳纳相关税费费的证明资资料;(g)开具的发发票原件、复复印件;(h)主管税务务机关要求求提供的其其他资料。3、减减计收入3.11资源综合合利用企业业所得税优优惠(1)业务概述述企业以以资源综综合利用企企业所得税税优惠目录录规定的的资源作为

43、为主要原材材料，生产产国家非限限制和禁止止并符合国国家和行业业相关标准准的产品取取得的收入入，减按990%计入入收入总额额。 前款款所称原材材料占生产产产品材料料的比例不不得低于资资源综合利利用企业所所得税优惠惠目录规规定的标准准。(2)主要政策策依据企业业所得税法法第三十十三条、条条例第九十十九条关于于执行资源源综合利用用企业所得得税优惠目目录有关问问题的通知知财税2200847号财政政部 国家家税务总局局国家发展展改革委关关于公布资资源综合利利用企业所所得税优惠惠目录(22008年年版)的通通知(财财税200081117号)国家家税务总局局关于资源源综合利用用企业所得得税优惠管管理问题的的通知(国税函22009185号号)(3)主表及附附报资料a、企企业所得税税税收优惠惠备案表;b、申申请报告;c、资资源综合利利用认定证证书、相关关部门对资资源综合产产品的认定定证明原件件及复印件件;d、符符合国家和和行业相关关标准的产产品检验报报告;e、主主管税务机