深圳市国深圳市国家税务局关于更新企业所得税税收优惠管理工作规程17055.docx

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1、A thesis submitted toXXXin partial fulfillment of the requirementfor tthe deggreee offMasteer oof EEngiineeerinng【法规规名称】 深圳市市国家税税务局关关于更新新企业所所得税税税收优惠惠管理工工作规程程的通知知【颁布布部门】 深圳市市国家税税务局【发文文字号】 深国税税函220100499号【颁布布时间】 20110-003-005【实施施时间】 20110-003-005【效力力属性】 有效【正文】深圳市市国家税税务局关关于更新新企业所所得税税税收优惠惠管理工工作规程程的通知知各区

2、国国家税务务局，各各基层分分局，海海洋石油油税收管管理分局局：为进一一步规范范和加强强企业所所得税税税收优惠惠管理工工作，市市局根据据20009年以以后颁布布实施的的企业所所得税税税收优惠惠相关法法律、法法规、规规章及规规范性文文件，更更新了深深圳市国国家税务务局企业业所得税税税收优优惠管理理工作规规程(试试行)的的附件“企企业所得得税税收收优惠报报批、备备案事项项”，现现下发给给你们，请请遵照执执行。二0一一0年三三月五日日深圳市市国家税税务局企企业所得得税税收收优惠管管理工作作规程(试行)第一章章总则则第一条条为规规范和加加强企业业所得税税税收优优惠(以以下简称称税收优优惠)管管理工作作，

3、根据据中华华人民共共和国企企业所得得税法及及实施条条例(以以下简称称企业所所得税法法)、国国家税务务总局关关于企业业所得税税减免税税管理问问题的通通知(国税发发200081111号)和和有关税税收法律律、法规规、规章章以及国国家有关关税收规规定(以以下简称称税收规规定)，制制定本工工作规程程。第二条条本办办法所称称的税收收优惠是是指依据据税收法法律、法法规、规规章以及及税收规规定给予予纳税人人免税、减减税、优优惠税率率、税收收抵免、优优惠扣除除、加速速折旧等等。第三条条税收收优惠分分为报批批类税收收优惠和和备案类类税收优优惠。报报批类税税收优惠惠是指应应由税务务机关审审批后执执行的税税收优惠惠

4、;备案案类税收收优惠是是指需经经税务机机关登记记备案后后执行的的税收优优惠。第四条条纳税税人享受受报批类类税收优优惠，应应向主管管税务机机关提出出申请，提提交相应应资料，经经税务机机关审批批确认后后执行。未未按规定定申请或或虽申请请但未经经税务机机关审批批确认的的，纳税税人不得得享受相相关税收收优惠。第五条条纳税税人享受受备案类类税收优优惠，应应提请备备案，经经税务机机关登记记备案后后，按规规定享受受相关税税收优惠惠。纳税税人未按按规定备备案的，一一律不得得享受税税收优惠惠。第六条条纳税税人同时时从事适适用不同同企业所所得税待待遇的项项目，其其优惠项项目应当当单独计计算所得得，并合合理分摊摊企

5、业的的期间费费用;没没有单独独计算的的，不得得享受企企业所得得税优惠惠。第七条条实施施过渡优优惠政策策的项目目和范围围按企业业所得税税法、国国务院关关于实施施企业所所得税过过渡优惠惠政策的的通知(国发220077399号)、国国务院关关于经济济特区和和上海浦浦东新区区新设立立高新技技术企业业实行过过渡性税税收优惠惠的通知知(国国发220077400号)以以及财财政部、国国家税务务总局关关于企业业所得税税若干优优惠政策策的通知知(财财税2200881号号)执行行。享受企企业所得得税过渡渡性税收收优惠政政策的企企业，应应按照新新税法和和实施条条例中有有关收入入和扣除除的规定定计算应应纳税所所得额，

6、并并按规定定计算享享受税收收优惠。企业所所得税过过渡性税税收优惠惠政策与与新税法法及实施施条例规规定的优优惠政策策存在交交叉的，由由企业选选择最优优惠的政政策执行行，不得得叠加享享受，且且一经选选择，不不得改变变。第二章章报批批类税收收优惠审审批第八条条纳税税人申请请报批类类税收优优惠的，应应当在办办理年度度申报前前，向主主管税务务机关提提出书面面申请，并并按规定定提交相相关资料料。由区区(分)局负责责审批的的，纳税税人应在在次年44月300日前提提出书面面申请;由市局局负责审审批的，纳纳税人应应在次年年3月331日前前提出书书面申请请。第九条条主管管税务机机关受理理岗位在在收到纳纳税人的的税

7、收优优惠申请请后，应应审查资资料是否否齐全、规规范，复复印件与与原件是是否一致致，并根根据以下下情况分分别做出出处理：(一)申请的的税收优优惠项目目，依法法不需要要由税务务机关审审查后执执行的，应应当即时时告知纳纳税人不不受理。(二)申请税税收优惠惠的资料料不详或或存在错错误的，应应当告知知并允许许纳税人人更正。(三)申请税税收优惠惠的资料料不齐全全或者不不符合法法定形式式的，应应在5个个工作日日内一次次告知纳纳税人需需要补正正的全部部内容。(四)申请税税收优惠惠的资料料齐全、符符合法定定形式的的，或者者纳税人人按照税税务机关关的要求求提交全全部补正正税收优优惠材料料的，应应当受理理纳税人人的

8、申请请。第十条条税务务机关受受理或者者不予受受理税收收优惠申申请，出出具加盖盖本机关关专用印印章和注注明日期期的书面面凭证。第十一一条税税务机关关需要对对申请资资料的内内容进行行实地核核查的，应应当指派派2名以以上工作作人员按按规定程程序进行行实地核核查，并并将核查查情况记记录在案案。第十二二条有有审批权权的税务务机关对对纳税人人的税收收优惠申申请，应应按以下下规定时时限及时时完成审审批工作作，作出出审批决决定。区区(分)局主管管税务机机关审批批时限为为20个个工作日日;市局局审批时时限为330个工工作日。在在规定期期限内不不能作出出决定的的，经本本级税务务机关负负责人批批准，可可以延长长10

9、个个工作日日，并将将延长期期限的理理由告知知纳税人人。第十三三条税税务机关关作出的的税收优优惠审批批决定，应应当自作作出决定定之日起起10个个工作日日内向纳纳税人送送达书面面决定。第十四四条税税收优惠惠批复未未下达前前，纳税税人应按按规定办办理申报报缴纳税税款。第十五五条减减免税申申请符合合法定条条件、标标准的，有有权税务务机关应应当在规规定的期期限内作作出准予予减免税税的书面面决定。依依法不予予减免税税的，应应当说明明理由，并并告知纳纳税人享享有依法法申请行行政复议议或者提提起行政政诉讼的的权利。第三章章备案案类税收收优惠登登记第十六六条纳纳税人在在享受备备案类税税收优惠惠之前，需需到主管管

10、税务机机关办理理备案登登记，并并按规定定提交相相关资料料。第十七七条主主管税务务机关收收到纳税税人备案案资料后后，应进进行完整整性、合合法性核核实。核核实的内内容主要要包括：(一)备案资资料是否否齐全、合合法、有有效;(二)是否符符合税收收优惠条条件;(三)复印件件与原件件是否一一致，审审核后将将原件退退还给纳纳税人。第十八八条主主管税务务机关在在受理纳纳税人税税收优惠惠项目备备案后77个工作作日内完完成登记记备案工工作，并并书面告告知纳税税人执行行。不予予受理的的，出具具不予备备案通知知书。第四章章税收收优惠的的监督管管理第十九九条享享受税收收优惠的的纳税人人必须按按中华华人民共共和国税税收

11、征收收管理法法及其其实施细细则的规规定办理理纳税申申报。第二十十条税税务机关关应结合合纳税检检查、执执法检查查或其他他专项检检查，每每年定期期对纳税税人税收收优惠事事项进行行清查、清清理，加加强监督督检查，主主要内容容包括：(一)纳税人人是否符符合税收收优惠的的资格条条件，是是否以隐隐瞒有关关情况或或者提供供虚假材材料等手手段骗取取税收优优惠。(二)纳税人人享受税税收优惠惠的条件件发生变变化时，是是否根据据变化情情况经税税务机关关重新审审查后办办理税收收优惠。(三)有规定定用途的的减免税税税款，纳纳税人是是否按规规定用途途使用;有规定定减免税税期限的的，是否否到期恢恢复纳税税。(四)是否存存在

12、纳税税人未经经税务机机关批准准或登记记备案自自行享受受税收优优惠的情情况。(五)已享受受税收优优惠是否否已按规规定申报报。第二十十一条减免税税期限超超过一个个纳税年年度的，主主管税务务机关可可以进行行一次性性确认，但但每年必必须对相相关减免免税条件件进行审审核，对对情况变变化导致致不符合合减免税税条件的的，应停停止享受受减免税税政策。第二十十二条纳税人人享受税税收优惠惠的条件件发生变变化的，应应自发生生变化之之日起115个工工作日内内向税务务机关报报告，经经税务机机关审核核后，停停止其税税收优惠惠。第二十十三条纳税人人实际经经营情况况不符合合税收优优惠规定定条件的的或采用用欺骗手手段获取取税收

13、优优惠的、享享受税收收优惠条条件发生生变化未未及时向向税务机机关报告告的，以以及未按按本办法法规定程程序报批批或备案案而自行行享受税税收优惠惠的，税税务机关关按照税税收征管管法有关关规定予予以处理理。第五章章附则则第二十十四条减免税税起始时时间的计计算按以以下规定定执行：(一)法律、法法规及国国家有关关税收政政策有规规定的，按按有关规规定执行行。(二)新办企企业减免免税执行行起始时时间的开开始获利利年度，是是指企业业开始经经营后第第一个有有应纳税税所得额额的年度度，企业业开办初初期有亏亏损的，可可依照税税收有关关规定逐逐年结转转弥补，以以弥补亏亏损后有有应纳税税所得额额的年度度为获利利年度。项

14、项目(企企业)减减免税优优惠执行行起始时时间的第第一笔生生产经营营收入，是是指项目目(企业业)投入入运营后后所取得得的第一一笔收入入。(三)规定新新办企业业应由政政府部门门或行业业协会颁颁发资质质证书或或其他资资格证书书，并以以此作为为企业所所得税减减免条件件的，从从有关部部门据以以确认资资质、资资格的时时间起，按按规定在在其适用用的减免免税期的的剩余年年度内享享受企业业所得税税减免税税政策。第二十十五条本工作作规程适适用于企企业所得得税居民民纳税人人。第二十十六条本规程程自20008年年1月11日起执执行，以以前规定定与本规规程相抵抵触的，以以本规程程为准;国家税税务总局局如颁布布新的规规定

15、，按按新的规规定执行行。第二十十七条本工作作规程由由深圳市市国家税税务局负负责解释释。附件：企业所所得税税税收优惠惠报批、备备案事项项目录一、报报批类税税收优惠惠事项(一)业务概概述(二)申请时时限(三)审批工工作流程程二、备备案类税税收优惠惠事项(一)业务概概述(二)备案时时限(三)备案工工作流程程(四)备案类类税收优优惠内容容1、减减免税1.11国家需需要重点点扶持的的高新技技术企业业优惠税税率1.22经济特特区和上上海浦东东新区新新设立的的高新技技术企业业所得税税优惠1.33软件及及集成电电路企业业所得税税优惠1.44符合条条件的小小型微利利企业1.55国有大大中型企企业通过过主辅分分离

16、或辅辅业改制制分流安安置本企企业富余余人员兴兴办的经经济实体体1.66 动漫漫企业税税收优惠惠1.77 经营营性文化化事业单单位转制制为企业业税收优优惠1.88 技术术先进型型服务企企业税收收优惠2、减减免所得得额2.11从事农农、林、牧牧、渔业业项目的的所得2.22从事国国家重点点扶持的的公共基基础设施施项目投投资经营营的所得得2.33从事符符合条件件的环境境保护、节节能节水水项目的的所得2.44符合条条件的技技术转让让所得3、减减计收入入3.11资源综综合利用用企业所所得税优优惠4、加加计扣除除4.11开发新新技术、新新产品、新新工艺发发生的研研究开发发费用加加计扣除除4.22安置残残疾人

17、员员所支付付的工资资加计扣扣除5、抵抵扣应纳纳税所得得额5.11创业投投资企业业所得税税优惠6、抵抵免所得得税额6.11环境保保护、节节能节水水、安全全生产专专用设备备企业所所得税优优惠7、加加速折旧旧7.11固定资资产加速速折旧7.22购进软软件加速速折旧8、免免税收入入8.11 国债债利息收收入8.22 符合合条件的的居民企企业之间间的股息息、红利利等权益益性投资资收益8.33 符合合条件的的非营利利组织的的收入一、报报批类税税收优惠惠事项(一)业务概概述报批类类税收优优惠是指指应由税税务机关关审批后后执行的的税收优优惠。纳纳税人享享受报批批类税收收优惠，应应向主管管税务机机关提出出申请，

18、提提交相应应资料，经经税务机机关审批批确认后后执行。未未按规定定申请或或虽申请请但未经经税务机机关审批批确认的的，纳税税人不得得享受税税收优惠惠。(二)申请时时限纳税人人申请报报批类税税收优惠惠的，应应当在办办理年度度申报前前，向主主管税务务机关提提出书面面申请，并并按规定定提交相相关资料料。由区区(分)局负责责审批的的，纳税税人应在在次年44月300日前提提出书面面申请;由市局局负责审审批的，纳纳税人应应在次年年3月331日前前提出书书面申请请。(三)审批工工作流程程1、由由区(分分)局负负责审批批(1)办税服服务厅受受理岗受受理审核核a.纳纳税人申申请资料料齐全、填填写无误误，受理理纳税人

19、人的申请请。b.纸纸质资料料不全或或者填写写有误的的，应当当场一次次性告知知纳税人人补正或或重新填填报;c.将将申请表表格内容容准确录录入CTTAISS系统，制制作文文书受理理回执单单交纳纳税人。d.将将资料清清单及提提交的资资料打包包交数据据中心。(2)税源管管理科减减免税管管理岗a.审审核纳税税人提交交的申请请资料及及减免税税文件是是否真实实有效;b.审审核纳税税人申请请的税收收优惠事事项是否否符合相相关政策策规定;c.根根据审核核情况，签签署岗位位意见。(3)税源管管理科科科长岗a.审审核申请请表格及及附报资资料;b.审审核上一一环节岗岗位意见见并签署署科室意意见。(4)主管局局长岗审核

20、相相关资料料并签署署意见终终审。(5)办税服服务厅文文书受理理岗a.根根据审批批结果，对对审核通通过的纳纳税人制制作批准准通知书书或不予予批准通通知书;b.将将文书及及时送达达纳税人人2、由由市局负负责审批批属于市市局终审审的税收收优惠事事项，在在完成主主管税务务机关的的受理、审审核流程程后(流流程同上上)，由由主管局局长岗签签署意见见，报市市局所得得税处审审批。(1)市局所所得税处处综合业业务岗市局所所得税处处综合业业务岗审审核相关关资料，签签署意见见，报处处长岗审审核;(2)处长岗岗处长岗岗审核后后报市局局主管局局长审批批(3)市局主主管局长长岗市局主主管局长长终审(4)办税服服务厅文文书

21、受理理岗a.根根据审批批结果，对对审核通通过的纳纳税人制制作批准准通知书书或不予予批准通通知书;b.将将文书及及时送达达纳税人人二、备备案类税税收优惠惠事项(一)业务概概述备案类类税收优优惠是指指需经税税务机关关登记备备案后执执行的税税收优惠惠。纳税税人享受受备案类类税收优优惠项目目，应提提请备案案，经税税务机关关登记备备案后，按按规定享享受相关关税收优优惠。未未经税务务机关办办理登记记备案，一一律不得得享受税税收优惠惠。(二)备案时时限企业所所得税备备案类税税收优惠惠项目的的审核工工作应在在企业所所得税年年度申报报前完成成。主管管税务机机关在受受理纳税税人税收收优惠项项目备案案后7个个工作日

22、日内完成成登记备备案工作作，并书书面告知知纳税人人执行。不不予受理理的，出出具不予予备案通通知书。(三)备案工工作流程程(1)受理审审核文书受受理岗负负责受理理申请，纳纳税人提提供备案案资料齐齐全且填填写准确确的，根根据纳税税人填写写的企企业所得得税税收收优惠备备案表内内容录入入资料。a.审审核纳税税人提供供的备案案资料是是否齐全全，企企业所得得税税收收优惠备备案表填填写内容容是否完完整准确确，印章章是否齐齐全;b.纸纸质资料料不全或或者填写写有误的的，应当当场一次次性告知知纳税人人补正或或重新填填报;c.按按照企企业所得得税税收收优惠备备案表填填写内容容在CTTAISS系统录录入纳税税人基本

23、本资料、减减免税种种、减免免幅(额额)度、减减免项目目及起止止时间等等。(2)税源管管理科综综合业务务岗a.审审核相关关资料，签签署岗位位意见b.发发送科长长岗审核核(3)税源管管理科科科长岗a.审审核相关关资料以以及综合合岗意见见b.签签署岗位位意见(4)出具通通知书文书受受理岗根根据备案案结果出出具企企业所得得税税收收优惠备备案通知知书或或企业业所得税税税收优优惠不予予备案通通知书交交纳税人人。(四)备案类类税收优优惠内容容1、减减免税1.11国家需需要重点点扶持的的高新技技术企业业优惠税税率(1)业务概概述国家需需要重点点扶持的的高新技技术企业业，减按按15%的税率率征收企企业所得得税。

24、(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十八八条、条条例第九九十三条条科技技部 财财政部国国家税务务总局 关于印印发的通知知国科科发火200081172号号)科学学技术部部 财政政部 国国家税务务总局关关于印发发的通通知国国科发火火200083622号(3)主表及及附报资资料a、高高新技术术企业备备案表;b、申申请报告告;c、高高新技术术企业证证书原件件和复印印件;d、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。1.22经济特特区和上上海浦东东新区新新设立的的高新技技术企业业所得税税优惠(1)业务概概述对经济济特区和和上海浦浦东新区区内在220088年1月月1日(含)之之后完成成登记注注册的

25、国国家需要要重点扶扶持的高高新技术术企业(以下简简称新设设高新技技术企业业)，在在经济特特区和上上海浦东东新区内内取得的的所得，自自取得第第一笔生生产经营营收入所所属纳税税年度起起，第一一年至第第二年免免征企业业所得税税，第三三年至第第五年按按照255%的法法定税率率减半征征收企业业所得税税。(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十八八条、条条例第九九十三条条国务务院关于于经济特特区和上上海浦东东新区新新设立高高新技术术企业实实行过渡渡性税收收优惠的的通知国国发220077400号科技技部 财财政部国国家税务务总局 关于印印发的通知知国科科发火200081172号号)科学学技术部部 财政

26、政部 国国家税务务总局关关于印发发的通通知国国科发火火200083622号(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、高高新技术术企业证证书原件件和复印印件;d、取取得第一一笔生产产经营收收入的证证明材料料;e、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。1.33软件及及集成电电路企业业所得税税优惠(1)业务概概述我国境境内新办办软件生生产企业业、集成成电路设设计企业业、生产产线宽小小于0.8微米米(含)集成电电路产品品的生产产企业经经认定后后，自获获利年度度起，第第一年和和第二年年免征企企业所得得税，第第三年至至第五年年减半征征收企业业所得税税。国家规规

27、划布局局内的重重点软件件生产企企业，如如当年未未享受免免税优惠惠的，减减按100%的税税率征收收企业所所得税。(2)主要政政策依据据财政政部、国国家税务务总局关关于企业业所得税税若干优优惠政策策的通知知财税税200081号(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、软软件企业业应报送送省级信信息产业业主管部部门颁发发的软件件企业认认定证书书原件及及复印件件;d、集集成电路路设计企企业应报报送信息息产业部部委托认认定机构构认定的的证书、证证明文件件原件及及复印件件;e、国国家规划划布局内内的重点点软件企企业证明明和重点点软件企企业证书书原件及及复印件件;f

28、、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。1.44符合条条件的小小型微利利企业(1)业务概概述符合条条件的小小型微利利企业，减减按200%的税税率征收收企业所所得税。符合条条件的小小型微利利企业，是是指从事事国家非非限制和和禁止行行业，并并符合下下列条件件的企业业：(一一)工业业企业，年年度应纳纳税所得得额不超超过300万元，从从业人数数不超过过1000人，资资产总额额不超过过30000万元元;(二二)其他他企业，年年度应纳纳税所得得额不超超过300万元，从从业人数数不超过过80人人，资产产总额不不超过110000万元。(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十八八条、条条例第九九十二条

29、条国家家税务总总局关于于小型微微利企业业所得税税预缴问问题的通通知(国税函函200082511号)(3)主表及及附报资资料纳税人人在年度度申报时时填写附附表五“税税收优惠惠明细表表”的对对应项目目，视同同备案。由由综合征征管系统统从主、附附表采集集相关数数据生成成“小型型微利企企业备案案清册”。1.55国有大大中型企企业通过过主辅分分离或辅辅业改制制分流安安置本企企业富余余人员兴兴办的经经济实体体(1)业务概概述对国有有大中型型企业通通过主辅辅分离和和辅业改改制分流流安置本本企业富富余人员员兴办的的经济实实体(以以下除外外：金融融保险业业、邮电电通讯业业、建筑筑业、娱娱乐业以以及销售售不动产产

30、、转让让土地使使用权，服服务型企企业中的的广告业业、桑拿拿、按摩摩、网吧吧、氧吧吧，商贸贸企业中中从事批批发、批批零兼营营以及其其他非零零售业务务的企业业)，经经有关部部门认定定，税务务机关审审核，33年内免免征企业业所得税税。(2)主要政政策依据据财政政部 国国家税务务总局关关于下岗岗失业人人员再就就业有关关税收政政策问题题的通知知(财财税2200222008号)财政政部 国国家税务务总局关关于下岗岗失业人人员再就就业有关关税收政政策问题题的通知知(财税200051186号号)国家家税务总总局劳动动和社会会保障部部关于下下岗失业业人员再再就业有有关税收收政策具具体实施施意见的的通知(国税发发

31、200068号)国家家税务总总局关于于企业所所得税减减免税管管理问题题的通知知(国国税发2200881111号)(3)主表及及附报资资料a、由由财政部部门出具具的“三三类资产产”认定定证明原原件及复复印件;b、由由经贸部部门出具具的主辅辅分离或或辅业改改制的证证明原件件及复印印件;c、由由经贸部部门出具具的产产权结构构证明(或产产权变更更证明)原件及及复印件件;对中央央企业兴兴办的经经济实体体，上述述三项是是指由国国家经贸贸委、财财政部、劳劳动和社社会保障障部联合合出具的的批复意意见和集集团公司司(总公公司)出出具的认认定证明明及有关关部门出出具的改改制批复复及经批批准的改改制方案案;d、由由

32、劳动保保障部门门出具经经济实体体安置富富余人员员认定证证明原原件及复复印件;e、经经济实体体职工花花名册原原件及复复印件;f、原原企业与与安置的的富余人人员劳动动关系的的变更协协议及经经济实体体与富余余人员签签订的新新的劳动动合同(副本)原件及及复印件件;g、经经济实体体工资支支付凭证证(工资资表)原原件及复复印件;h、经经济实体体为所安安置的富富余人员员个人缴缴纳社会会保险费费的记录录原件及及复印件件。1.66 动漫漫企业税税收优惠惠(1)业务概概述经认定定的动漫漫企业，自自获利年年度起，第第一年和和第二年年免征企企业所得得税，第第三年至至第五年年减半征征收企业业所得税税。(2)主要政政策依

33、据据财政政部 国国家税务务总局关关于扶持持动漫产产业发展展有关税税收政策策问题的的通知(财税220099655号)文化化部财政政部 国国家税务务总局关关于印发发动漫企企业认定定管理办办法(试试行)的的通知(文市发发2000851号号)(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、动动漫企业业证书;d、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。1.77 经营营性文化化事业单单位转制制为企业业税收优优惠(1)业务概概述经营性性文化事事业单位位转制为为企业，自自转制注注册之日日起免征征企业所所得税。执执行期限限为20009年年1月11日至220133年122月3

34、11日。(2)主要政政策依据据财政政部 国国家税务务总局关关于文化化体制改改革中经经营性文文化事业业单位转转制为企企业的若若干税收收优惠政政策的通通知(财税20009334号)财政政部、国国家税务务总局、中中宣部关关于转制制文化企企业名单单及认定定问题的的通知(财税200091105号号)(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告c、转转制方案案批复函函;d、企企业工商商营业执执照;e、整整体转制制前已进进行事业业单位法法人登记记的，需需提供同同级机构构编制管管理机关关核销事事业编制制、注销销事业单单位法人人的证明明;f、同同在职职职工签订订劳动合合同、按按

35、企业办办法参加加社会保保险制度度的证明明;g、引引入非公公有资本本和境外外资本、变变更资本本结构的的，需出出具相关关部门的的批准函函;h、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。1.88 技术术先进型型服务企企业税收收优惠(1)业务概概述对经认认定的技技术先进进型服务务企业，减减按155%的税税率征收收企业所所得税。(2)主要政政策依据据财政政部 国国家税务务局商务务部 科科技部 国家发发展改革革委关于于技术先先进型服服务企业业有关税税收政策策问题的的通知(财税(20009)663号)(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、技技术先进进型服务务企业

36、证证书;d、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。2、减减免所得得额2.11从事农农、林、牧牧、渔业业项目的的所得(1)业务概概述a、企企业从事事下列项项目的所所得，免免征企业业所得税税：蔬菜菜、谷物物、薯类类、油料料、豆类类、棉花花、麻类类、糖料料、水果果、坚果果的种植植;农农作物新新品种的的选育;中药药材的种种植;林木的的培育和和种植;牲畜畜、家禽禽的饲养养;林林产品的的采集;灌溉溉、农产产品初加加工、兽兽医、农农技推广广、农机机作业和和维修等等农、林林、牧、渔渔服务业业项目;远洋洋捕捞。b、企企业从事事下列项项目的所所得，减减半征收收企业所所得税：花卉卉、茶以以及其他他饮料作作物和香

37、香料作物物的种植植;海海水养殖殖、内陆陆养殖。企业从从事国家家限制和和禁止发发展的项项目，不不得享受受本条规规定的企企业所得得税优惠惠。(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十七七条、条条例第八八十六条条国家家税务总总局关于于贯彻落落实从事事农、林林、牧、渔渔业项目目企业所所得税优优惠政策策有关事事项的通通知(国税函函200088500号)财政政部 国国家税务务总局关关于发布布享受企企业所得得税优惠惠政策的的农产品品初加工工范围(试行)的通知知(财财税2200881449号)(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、相相关部门门核发的的证书、批批

38、准证明明文件或或其他可可证明从从事减免免项目生生产经营营的资料料;d、远远洋渔业业企业应应报送农农业部颁颁发的远洋渔渔业企业业资格证证书原原件及复复印件;渔业企企业应报报送各级级渔业主主管部门门核发的的渔业业捕捞许许可证原件及及复印件件;e、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。2.22从事国国家重点点扶持的的公共基基础设施施项目投投资经营营的所得得(1)业务概概述企业从从国家重重点扶持持的公共共基础设设施项目目的投资资经营的的所得，自自项目取取得第一一笔生产产经营收收入所属属纳税年年度起，第第一年至至第三年年免征企企业所得得税，第第四年至至第六年年减半征征收企业业所得税税。国家家重点扶扶

39、持的公公共基础础设施项项目，是是指公公共基础础设施项项目企业业所得税税优惠目目录规规定的港港口码头头、机场场、铁路路、公路路、城市市公共交交通、电电力、水水利等项项目。(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十七七条、条条例第八八十七条条、条例例第八十十九条关于于执行公公共基础础设施项项目企业业所得税税优惠目目录有关关问题的的通知(财税20008446号)财政部部、国家家税务总总局、国国家发展展和改革革委员会会关于公公布公公共基础础设施项项目企业业所得税税优惠目目录(220088年版)的通通知(财财税2200881116号)国家家税务总总局关于于实施国国家重点点扶持的的公共基基础设施施项目

40、企企业所得得税优惠惠问题的的通知(国税发发2000980号号)(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、行行业主管管部门出出具的从从事公共共基础设设施项目目的批准准证明文文件;d、取取得第一一笔生产产经营收收入的证证明材料料;e、项项目完工工验收报报告复印印件;f、项项目投资资额验资资报告复复印件;g、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。2.33从事符符合条件件的环境境保护、节节能节水水项目的的所得(1)业务概概述企业从从事规定定的符合合条件的的环境保保护、节节能节水水项目的的所得，自自项目取取得第一一笔生产产经营收收入所属属纳税年年度起，第第一

41、年至至第三年年免征企企业所得得税，第第四年至至第六年年减半征征收企业业所得税税。包括括公共污污水处理理、公共共垃圾处处理、沼沼气综合合开发利利用、节节能减排排技术改改造、海海水淡化化等。项项目的具具体条件件和范围围由国务务院财政政、税务务主管部部门商国国务院有有关部门门制订，报报国务院院批准后后公布施施行。(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十七七条、条条例第八八十八条条、条例例第八十十九条财政政部 国国家税务务总局国国家发展展改革委委关于公公布环境境保护节节能节水水项目企企业所得得税优惠惠目录(试行)的通知知(财财税2200991666号)(3)主表及及附报资资料a、企企业所得得税税

42、收收优惠备备案表;b、申申请报告告;c、取取得第一一笔生产产经营收收入的证证明材料料;d、符符合环环境保护护、节能能节水项项目企业业所得税税优惠目目录(试试行)所所列举项项目需具具备的条条件相关关说明和和证明材材料;d、主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。2.44符合条条件的技技术转让让所得(1)业务概概述符合条条件的技技术转让让所得免免征、减减征企业业所得税税，是指指一个纳纳税年度度内，居居民企业业技术转转让所得得不超过过5000万元的的部分，免免征企业业所得税税;超过过5000万元的的部分，减减半征收收企业所所得税。企业发发生技术术转让，应应在纳税税年度终终了后至至报送年年度纳税税申

43、报表表以前，向向主管税税务机关关办理减减免税备备案手续续。(2)主要政政策依据据企业业所得税税法第第二十七七条、条条例第九九十条国家家税务总总局关于于企业所所得税减减免税管管理问题题的通知知(国国税发2200881111号)国家家税务总总局关于于技术转转让所得得减免企企业所得得税有关关问题的的通知(国税函函200092122号)(3)主表及及附报资资料a、企企业发生生境内技技术转让让，向主主管税务务机关备备案时应应报送以以下资料料：(a)企业所所得税税税收优惠惠备案表表;(b)申请报报告;(c)技术转转让合同同(副本本);(d)省级以以上科技技部门出出具的技技术合同同登记证证明;(e)技术转转让所得得归集、分分摊、计计算的相相关资料料;(f)实际缴缴纳相关关税费的的证明资资料;(g)开具的的发票原原件、复复印件;(h)主管税税务机关关要求提提供的其其他资料料。b、企企业向境境外转让让技术，向向主管税税务机关关备案时时应报送送以下资资料：(a)企业所所得税税税收优惠惠备案表表;(b)申请报报告;(c)技术转转让合同同(副本本);(d)省级以以上商务务部门出出具的技技术出口口合同登登记证书书或技术术出口许许可证;(e)技术转转让