某公司财务管理手册442150.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 门店财务手手册 超超市系列列7 7.1 、岗岗位职责责（一）财务务总监岗岗位职责责（二）财务务主管岗位位职责（三）会计计岗位职职责（四）出纳纳岗位职职责7.2 、公公司会计计制度（一）总则则（二）资产产（三）负债债（四）所有有者权益益（五）收入入（六）费用用（七）利润润（八）财务务报告7.3、财财务流程程及报销销程序（一）、财财务流程程（二）、财财务审批批报销程程序：7.4 、超超市业财财务管理理规定（一）财务务基础管管理工作作规定（二）超市市业财务务处理

2、规规定（三）仓库库财务帐帐务处理理规定（四）单据据传递规规定（五）采购购票据传传递流程程：（六）供应应商结算算程序：（七）票据据管理规规定：（八）盘点点作业流流程：（九）固定定资产、低低值易耗耗品管理理办法及及要求：（十）生鲜鲜、散油油核算办办法：（十二）营营业外收收入的相相关规定定：（十三）合合同建帐帐管理规规定（十四）赠赠品、礼礼品、奖奖券管理理规定（十五）出出入库管管理规定定（十六）降降低成本本、控制制费用的的管理办办法：（十七）固固定资产产报废、处处置责任任界定及及帐务处处理（十八）厂厂家票据据管理及及帐务处处理规定定（十九）现现场制作作防损管管控措施施毛毛利率管管控法：（二十）异异地

3、供应应商供货货操作流流程7.5、财财务考核核7.1 、岗岗位职责责（一）财务务总监岗岗位职责责1、协助总总经理执执行有关关财务方方面的决决策，控控制和监监督财务务运作，参参与决策策性会议议。2、负责公公司财务务的整体体动作和和规划。3、负责检检查、督督促财务务主管、信信息主管管的工作作情况。4、分析公公司经营营成果，为为公司领领导提供供决策性性财务信信息。5、负责项项目投资资及各项项费用的的预算审审批把关关工作。6、考核公公司各项项费用支支出，提提高经济济效益。7、负责对对财务、信信息主管管进行考考核，并并负责财财务部岗岗位设置置、人员员调整工工作，报报请公司司领导奖奖惩、任任免财务务人员。8

4、、负责制制定公司司各项预预算及考考核体系系。9、监督、检检查财务务纪律的的执行情情况。9、认真完完成上级级领导交交办的其其他临时时性工作作。（二）财务务主管岗位位职责1、负责公公司的经经济核算算工作，组组织编制制和审核核会计报报表，及及时组织织编制财财务预算算和结算算。2、负责审审查各店店各项开开支，审审查各部部门的费费用计划划，并转转报财务务总监。3、不定期期抽查各各分公司司库存再再现金和和备用金金情况。4、检查、督督促财务务人员认认真执行行各项财财务规章章制度。5、负责检检查和监监督会计计、出纳纳人员的的工作，并并按会计计程序处处理日常常财务核核算。6、负责与与财税、金金融等职职能部门门的

5、协调调联系，及及时掌握握财税动动向。7、参与财财务工作作的决策策性会议议。8、进行成成本费用用预测、计计划控制制核算、分分析和考考核督促促本单位位有关部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益。9、建立健健全经济济核算制制度，利利用财务务会计资资料进行行经济活活动分析析。10、负责责草拟公公司半年年、年度度财务工工作总结结。11、负责责公司财财务计划划的编制制、年度度财务预预算、决决算的编编制以及及相关财财务文件件的起草草、修改改和落实实执行。12、检查查督促各各分公司司经济的的一切帐帐册、报报表、票票据，做做到装订订完整，编编号齐全全，妥善善保管。13、负责责各分公公司会计计业务培培训

6、工作作，使各各岗位会会计熟练练掌握本本岗位的的业务知知识，规规范程序序以及有有关工作作环节。14、认真真完成领领导安排排的其它它临时性性工作。（三）会计计岗位职职责1、会计必必须严格格执行会会计法律律法规和和会计制制度，健健全会计计帐目，设设置会计计科目和和会计帐帐薄。2、会计应应根据齐齐全的票票据，完完整的原原始凭证证，及时时登帐，以以确保会会计核算算的准确确性。3、定期进进行固定定资产低低值易耗耗品清查查、登记记、损坏坏的应查查明原因因，妥善善处理。4、审核把把关各项项费用开开支，对对不合理理、不合合手续的的，有权权拒绝报报销。5、审核记记帐凭证证，保证证凭证的的准确性性。6、对现金金实行

7、有有计划不不超支，无无计划不不开支，超超过库存存限额及及时存银银行。7、降低成成本费用用，增加加企业利利润，制制定总体体预算计计划。8、编制会会计报表表，分析析经营成成果，为为领导宏宏观决策策提供依依据。9、协调好好税务、银银行、工工商部门门的外部部关系。10、严格格执行公公司的各各项规章章制度。11、认真真完成领领导交办办的其它它临时性性工作。（四）出纳纳岗位职职责1、负责现现金收付付，出纳纳以外的的会计人人员不得得经管现现金、有有价证券券等。2、掌管保保险柜，对对现金及及有价证证券的安安全负责责。3、审核报报销单据据，对不不合法、不不合手续续的单据据，有权权拒绝报报销。4、负责兑兑换零钞钞

8、，保证证营业正正常进行行。5、负责现现金日记记账逐笔笔登记，根根据记账账凭证编编制现金金报表，并并经会计计审签。每每天下班班前盘点点库存现现金，做做到日清清月结，发发现差错错查找不不过夜，对对不按现现金管理理规定进进行盘点点清查而而造成的的资金损损失，由由个人负负责赔偿偿。6、负责认认真执行行银行账账户管理理和结算算规定，不不向外单单位和个个人出租租出借银银行账户户，严格格执行票票据法规规定，支支票使用用必须按按规定要要素填写写。不利利用银行行账户搞搞非法活活动。7、负责现现金、银银行存款款账的对对账工作作，做到到账款相相符、账账账相符符，及时时编制“银银行存款款余额调调节表”，做做好未达达账

9、项的的清理工工作，防防止呆账账项形成成。定期期不定期期地接受受财务负负责人、主主管会计计对现金金、银行行账的抽抽查。8、负责填填写银行行结算票票据和现现金日记记账记载载，字迹迹要工整整规范。9、不允许许私自借借款，挪挪用资金金，白条条抵库。10、及时时提供领领导所需需数据。11、不超超限额保保存现金金，不私私借、挪挪用公款款，不用用开支单单据和“白白条”顶顶替库存存现金，不不为其它它单位、部部门用支支票套取取现金。12、认真真完成领领导交办办的其它它临时性性工作。（五）烟酒酒记帐员员岗位职职责1、按照公公司财务务要求，建建立数量量、金额额明细帐帐。2、依据每每天出入入库单据据及时登登记数量量明

10、细帐帐、金额额帐。3、及时汇汇总出入入库金额额，上报报会计。4、汇总销销售小票票，登记记数量明明细帐，核核算毛利利。5、全面负负责月底底烟酒柜柜台盘存存及核算算，出现现盈、亏亏时，积积极帮助助查找原原因。6、核算盘盘存表金金额，上上报财务务，与财财务对帐帐。7、认真完完成领导导交办的的其它临临时性工工作。7.2 、公公司会计计制度（一）总则则1、会计年年度自公公历1月1日起至122月31日止。2、会计核核算以公公司发生生的各项项经济业业务为对对象，记记录和反反映公司司本身的的各项经经营活动动3、会计核核算以公公司持续续、正常常的经营营活动为为前提。4、会计核核算划分分会计期期间，分分期结算算账

11、目和和编制会会计报表表。会计计期间分分为年度度、半年年度、季季度和月月度。年年度、半半年度、季季度和月月度均按按公历起起讫日期期确定。半半年度、季季度和月月度均称称为会计计中期。本本制度所所称的期期末和定定期，是是指月末末、季末末、半年年末和年年末。5、会计核核算以人人民币为为记账本本位币。6、会计记记账采用用借贷记记账法。7、会计记记录的文文字使用用中文。8、会计核核算以实实际发生生的经济济业务为为依据，如如实反映映财务状状况和经经营成果果。9、会计信信息符合合国家宏宏观经济济管理的的要求,满足有有关各方方了解公公司财务务状况和和经营成成果的需需要，满满足公司司加强内内部经营营管理的的需要。

12、10、会计计核算按按照规定定的会计计处理方方法进行行，会计计指标口口径一致致、相互互可比。11、会计计处理方方法前后后各期一一致，不不得随意意变更。如如确有必必要变更更，将变变更的情情况、变变更的原原因及其其对公司司财务状状况和经经营成果果的影响响，在财财务报告告中说明明。12、会计计核算及及时进行行。13、会计计记录和和会计报报表清晰晰明了，便便于理解解和利用用。14、会计计核算以以权责发发生制为为基础。15、收入入与其相相关的成成本、费费用相互互配比。16、会计计核算遵遵循谨慎慎原则的的要求，合合理核算算可能发发生的损损失和费费用。17、各项项财产物物资按取取得时的的实际成成本计价价。物价

13、价变动时时，除国国家另有有规定者者外，不不得调整整其账面面价值。18、会计计核算合合理划分分收益性性支出与与资本性性支出。凡凡支出的的效益仅仅与本会会计年度度相关的的，作为为收益性性支出；凡支出出的效益益与几个个会计年年度相关关的，作作为资本本性支出出。19、财务务报告全全面反映映公司的的财务状状况和经经营成果果。对于于重要的的经济业业务，单单独反映映。（二）资产产1、资产是是公司拥拥有或者者控制的的能以货货币计量量的经济济资源，包包括各种种财产、债债权和其其他权利利。2、资产分分为流动动资产、长长期投资资、固定定资产、无无形资产产、递延延资产和和其他资资产。3、流动资资产是指指可以在在一年或

14、或者超过过一年的的一个营营业周期期内变现现或者耗耗用的资资产，包包括现金金及各种种存款、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货等。4、现金及及各种存存款按照照实际收收入和支支出数记记账。5、短期投投资是指指各种能能够随时时变现、持持有时间间不超过过一年的的有价证证券以及及不超过过一年的的其他投投资。有有价证券券应按取取得时的的实际成成本记账账。当期期的有价价证券收收益，以以及有价价证券转转让所取取得的收收入与账账面成本本的差额额，计入入当期损损益。短短期投资资以账面面余额在在会计报报表中列列示。6、应收及及预付款款项包括括：应收收票据、应应收账款款、其他他应收款款、预付付货款、待待摊费用用等

15、。应应收及预预付款项项按实际际发生额额记账。应应收账款款可以计计提坏账账准备金金。坏账账准备金金在会计计报表中中作为应应收账款款的备抵抵项目列列示。各各种应收收及预付付款项及及时清算算、催收收，定期期与对方方对账核核实。经经确认无无法收回回的应收收账款，作作为坏账账损失，计计入当期期损益。待待摊费用用按受益益期分摊摊，未摊摊销余额额在会计计报表中中单独列列示。7、存货是是指公司司在经营营过程中中为销售售或者耗耗用而储储存的各各种资产产，包括括商品、产产成品、半半成品、在在产品以以及各类类材料、燃燃料、包包装物、低低值易耗耗品等。各各种存货货按取得得时的实实际成本本核算。各各种存货货发出时时，使

16、用用加权平平均法确确定其实实际成本本。各种种存货定定期进行行清查盘盘点。对对于发生生的盘盈盈、盘亏亏以及过过时、变变质、毁毁损等需需要报废废的，及及时进行行处理，计计入当期期损益。各各种存货货在会计计报表中中以实际际成本列列示。8、长期投投资是指指不准备备在一年年内变现现的投资资，包括括股票投投资、债债券投资资和其他他投资。长长期投资资在会计计报表中中分项列列示。一一年内到到期的长长期投资资，在流流动资产产下单列列项目反反映。9、固定资资产是指指使用年年限在一一年以上上，单位位价值在在20000元以以上，并并在使用用过程中中保持原原来物质质形态的的资产，包包括房屋屋及建筑筑物、机机器设备备、运

17、输输设备、工工具器具具等。固固定资产产按取得得时的实实际成本本记账。在在固定资资产尚未未交付使使用或者者已投入入使用但但尚未办办理竣工工决算之之前发生生的固定定资产的的借款利利息和有有关费用用，计入入固定资资产价值值；在此此之后发发生的借借款利息息和有关关费用及及外币借借款的汇汇兑差额额，计入入当期损损益。固固定资产产折旧根根据固定定资产原原值、预预计净残残值、预预计使用用年限，采采用年限限平均法法计算。固固定资产产的原值值、累计计折旧和和净值，在在会计报报表中分分别列示示。为购购建固定定资产或或者对固固定资产产进行更更新改造造发生的的实际支支出，在在会计报报表中单单独列示示。固定定资产定定期

18、进行行清查盘盘点，对对于固定定资产盘盘盈、盘盘亏的净净值以及及报废清清理所发发生的净净损失计计入当期期损益。10、无形形资产是是指公司司长期使使用而没没有实物物形态的的资产，包包括专利利权、非非专利技技术、商商标权、著著作权、土土地使用用权、商商誉等。购购入的无无形资产产，按实实际成本本记账；接受投投资取得得的无形形资产，按按照评估估确认或或者合同同约定的的价格记记账；自自行开发发的无形形资产，按按开发过过程中实实际发生生的支出出数记账账。各种种无形资资产在受受益期内内分期平平均摊销销，未摊摊销余额额在会计计报表中中列示。11、递延延资产是是指不能能全部计计入当年年损益，在在以后年年度内分分期

19、摊销销的各项项费用，包包括开办办费、租租入固定定资产的的改良支支出等。公公司在筹筹建期内内实际发发生的各各项费用用，除应应计入有有关财产产物资价价值者外外，作为为开办费费入账。开开办费在在公司开开始经营营以后的的一定年年限内分分期平均均摊销。租租入固定定资产改改良支出出在租赁赁期内平平均摊销销。各种种递延资资产的未未摊销余余额在会会计报表表中列示示。12、其他他资产是是指除以以上各项项目以外外的资产产。（三）负债债1、负债是是公司所所承担的的能以货货币计量量、需以以资产或或劳务偿偿付的债债务。2、负债分分为流动动负债和和长期负负债。3、流动负负债是指指将在一一年或者者超过一一年的一一个营业业周

20、期内内偿还的的债务，包包括短期期借款、应应付票据据、应付付账款、预预收货款款、应付付工资、应应交税金金、应付付利润、其其他应付付款、预预提费用用等。各各项流动动负债按按实际发发生数额额记账。负负债已经经发生而而数额需需要预计计确定的的，合理理预计，待待实际数数额确定定后，进进行调整整。流动动负债的的余额在在会计报报表中分分项列示示。4、长期负负债是指指偿还期期在一年年或者超超过一年年的一个个营业周周期以上上的债务务，包括括长期借借款、应应付债券券、长期期应付款款项等。将将于一年年内到期期偿还的的长期负负债。在在流动负负债下单单列项目目反映。（四）所有有者权益益1、所有者者权益是是公司投投资人对

21、对公司净净资产的的所有权权，包括括公司投投资人对对公司的的投入资资本以及及形成的的资本公公积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润等。2、投入资资本是投投资者实实际投入入公司经经营活动动的各种种财产物物资。投投入资本本按实际际投资数数额入账账。3、资本公公积金包包括股本本溢价、法法定财产产重估增增值、接接受捐赠赠的资产产价值等等。4、盈余公公积金是是指按照照国家有有关规定定从利润润中提取取的公积积金。盈盈余公积积金按实实际提取取数记账账。5、未分配配利润是是公司留留于以后后年度分分配的利利润或待待分配利利润。6、投入资资本、资资本公积积金、盈盈余公积积金和未未分配利利润的各各个项目目，在会会计报表

22、表中分项项列示。如如有未弥弥补亏损损，应作作为所有有者权益益的减项项反映。（五）收入入1、收入是是公司在在销售商商品或者者提供劳劳务等经经营业务务中实现现的营业业收入。包包括基本本业务收收入和其其他业务务收入。2、公司合合理确认认营业收收入的实实现，并并将已实实现的收收入按时时入账。公公司在发发出商品品、提供供劳务，同同时收讫讫价款或或者取得得索取价价款的凭凭据时，确确认营业业收入。3、销售退退回、销销售折让让和销售售折扣，应应作为营营业收入入的抵减减项目记记账。（六）费用用1、费用是是公司在在经营过过程中发发生的各各项耗费费。2、直接为为提供劳劳务等发发生的直直接人工工、直接接材料、商商品进

23、价价和其他他直接费费用，直直接计入入经营成成本；发发生的各各项间接接费用，按按一定标标准分配配计入经经营成本本。3、公司行行政管理理部门为为组织和和管理经经营活动动而发生生的管理理费用和和财务费费用，为为销售和和提供劳劳务而发发生的进进货费用用、销售售费用，作作为期间间费用，直直接计入入当期损损益。4、本期支支付应由由本期和和以后各各期负担担的费用用，按一一定标准准分配计计入本期期和以后后各期。本本期尚未未支付但但应由本本期负担担的费用用，预提提计入本本期。5、成本计计算一般般按月进进行。6、公司按按实际发发生额核核算费用用和成本本。采用用定额成成本或者者计划成成本方法法的，合合理计算算成本差

24、差异，月月终编制制会计报报表时，调调整为实实际成本本。7、公司正正确、及及时地结结转当期期损益。 （七）利润润1、利润是是公司在在一定期期间的经经营成果果，包括括营业利利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。2、公司发发生亏损损，按规规定的程程序弥补补。3、利润的的构成和和利润分分配的各各个项目目，在会会计报表表中分项项列示。（八）财务务报告1、财务报报告是反反映公司司财务状状况和经经营成果果的书面面文件，包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、附附表及会会计报表表附注和和财务情情况说明明书。2、资产负负债表是是反映公公司在某某一特定定日期财财务状况况的报表表。3、损益表表是反映映

25、公司在在一定期期间的经经营成果果及其分分配情况况的报表表。4、现金流流量表是是反映在在一定会会计期间间现金收收入和支支出情况况的会计计报表。5、会计报报表可以以根据需需要，采采用前后后期对比比方式编编列。采采取前后后期对比比方式编编列的，上上期的项项目分类类和内容容与本期期不一致致的，将将上期数数按本期期项目和和内容，调调整有关关数字。6、会计报报表根据据登记完完整、核核对无误误的账簿簿记录和和其他有有关资料料编制，做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、报报送及时时。7、公司对对外投资资如占被被投资公公司资本本总额半半数以上上，或者者实质上上拥有被被投资公公司控制制权的，编编制合并并会计

26、报报表。8、会计报报表附注注是为帮帮助理解解会计报报表的内内容而对对报表的的有关项项目等所所作的解解释，其其内容主主要包括括：所采采用的主主要会计计处理方方法；会会计处理理方法的的变更情情况、变变更原因因以及对对财务状状况和经经营成果果的影响响；非经经常性项项目的说说明；会会计报表表中有关关重要项项目的明明细资料料；其他他有助于于理解和和分析报报表需要要说明的的事项。7.3、财财务流程程及报销销程序（一）、财财务流程程1、对公司司各部门门资金统统一调配配。2、各块用用款须提提前3天天上报财财务总监监，以便便合理安安排资金金。3、财务结结算时由由采购部部各块主主管审核核价位及及库存量量，采购购部

27、经理理签字后后，由财财务部核核票结算算。4、原则上上个人不不得借款款，特殊殊情况下下，需个个人借款款的，必必须由财财务总监监审批后后方可，并并从当月月工资中中扣除。5、业务招招待：依依照公司司业务务招待管管理规定定执行行。6、采购用用款由各各块采购购人员提提出用款款计划，由由采购经经理审核核，公司司副总把把关，报报财务总总监审批批。7、广告开开支由企企划经理理提出用用款计划划，报总总办主任任审批后后，由财财务总监监审核，安安排用款款。8、微机耗耗材开支支由信息息部经理理提出用用款计划划，由财财务总监监安排用用款。9、车辆修修理费用用，由车车辆负责责人打用用款申请请报总经经理审批批后，由由财务总

28、总监安排排资金。10、日常常开支（包包括办公公用品、日日常用品品、招待待用烟、茶茶等），由由经办人人申请，报报总办主任任审批，财财务总监监签字。11、工资资由出纳纳结合行行政部依依据考勤勤编制，行政部复核、财务部审核，总经理签字后方可发放。（二）、财财务审批批报销程程序：1、业务招招待：由由经办人人签字，注注明日期期、事由由、人数数，部门门主管核核票、副副总把关关、总经经理签字字、财务务总监核核准后方方可报销销。2、采购费费用：含含过路费费、停车车费、餐餐费（每每人每天天10元元标准），由由采购人人员签字字，采购购经理把把关，副副总审核核，财务务核票后后方可报报销（原原则上不不得外住住，特殊殊

29、情况经经总经理理批准后后方可，住住宿标准准按公司司相关规规定执行行）。3、广告费费用：由由经办人人签字，总办主任把关，财务部核票，副总把关，总经理签字，财务总监核准后方可报销。4、车辆定定点维修修，定点点加油，由由车辆负负责人把把关，财财务部核票，副副总把关关，总经经理签字字，财务总总监核准准后方可可报销（月月底结帐帐）。5、微机耗耗材：由由经办人人签字，信信息主管管把关，财财务部核核票，副副总把关关，总经经理签字字，财务总总监核准准后方可可报销。6、日常开开支，由由经办人人签字，各各块负责责人把关关：（1）1000元以以下由财财务主管管签字后后方可报报销。（2）1000-3300元元由财务务

30、总监签签字后方方可报销销。（3）3000元以以上由总总经理签签字后方方可报销销。7、差旅费费：公出出车船费费按实际际金额报报销，市市内交通通仅报公公交车费费，住宿宿标准：市县级级城市每每人每天天50元（100元餐费费400元住宿宿费）；省级城城市每人人每天885元（155元餐费费700元住宿宿）；特特区级城城市每人人每天1170元元（400元餐费费1330元住住宿）；若公司司员工出出差地点点为该员员工家庭庭所在，公公司不再再补助住住宿费用用；小车车司机实实行定额额补助，市市内出车车（含市市区500公里以以内）每每天补助助5元；市市外出车车（500公里以以外）每每天补助助10元；在外住住宿的按按

31、一般人人员出差差标准执执行；经经批准参参加会议议的人员员，凡是是有会议议主办方方开具会会议费收收据的，据据实报销销会议费费用，不不再另行行补助；费用自自理的，按按出差标标准执行行；参加加各类培培训学习习的人员员，只报报销往来来交通费费和培训训费，不不再另行行补助；公司职职工乘坐坐公司汽汽车外出出，当天天返回的不不按出差差处理，不不发生业业务招待待的，每每人补助助10元餐餐费，超超支自理理；如需发发生业务务招待的的，按公公司招招待管理理规定标标准执行行，不再再享受本本条餐费费补助；出差时间间在一天天以上的的，公司司不再派派车。8、公司各各部门召召开会议议，如需需就餐的的必须请请示财务务总监批批准

32、后方方可，但但每人每每餐标准准不得超超过5元元。9、商（产产）品报报殘：仓仓库保管管人员打打报殘单单，由各各业务部部门负责责人审核核把关、财财务总监监签字后后方可报报殘。10、其它它：如赔赔偿、工工伤等不不可控因因素，费费用在220000元（含含）以下下的，由由财务总总监审批批把关，220000元以上上的，须须总经理理审批把把关。11、对外外公益活活动，如如捐赠、赞赞助、慰慰问等一一次性价价值在220000元（含含）以下下的，财财务总监监审批把把关，220000元以上上的，须须报总经理理审批把把关。13、固定定资产、低低值易耗耗品报损损处置必必须报防防损部备案，财财务总监监批准后后方可实实施。

33、7.4 、超超市业财财务管理理规定（一）财务务基础管管理工作作规定A、现金管管理规定定1、收支两两条线，不不允许以以收盖支支或不入入帐，收收支相抵抵。2、现金日日记帐日日清月结结，保证证现金和和帐面相相符。3、不允许许私自借借款，挪挪用资金金，白条条抵库。4、现金库库存限额额不超过过6万（含含零钱）。B、收款收收据管理理规定1、收款收收据公司司统一印印刷，统统一管理理，统一一发放。2、店内收收款收据据的日常常管理参参照普通通发票管管理办法法，专人人管理，编编号使用用，不准准遗失，否否则，除除扣分外外，每月月对责任任人处以以501000元的罚罚款。3、收款收收据需再再次领用用时，必必须上交交上次

34、领领用的收收款收据据存根，否否则，财财务部不不予再次次发放。C、原始单单据管理理规定1、费用报报销后，费费用原始始单据必必须加盖盖：“现现金付讫讫”章。2、收款收收据、现现金交款款单等收收款原始始单据，收收到现金金后，必必须加盖盖“现金金收讫”章章。3、现金自自采报帐帐后，报报帐封面面必须加加盖“现现金收讫讫”章，入入库单加加盖“附附件”章章。4、当地供供应商结结算后，结结算封面面必须加加盖“现现金付讫讫”章，入入库章加加盖“附附件”章章。5、厂家租租赁户定定期结算算，结算算后，领领据加盖盖“现金金付讫”章章，结算算原始票票据加盖盖“附件件”章。6、各业务务部结算算厂家，财财务核算算后，填填制

35、“金金佰汇厂厂家结算算单”，一一式两联联，两人人签字后后，第一一联公司司财务部部，加盖盖“金佰佰汇结算算专用章章”，入入库单加加盖“已已核”章章，第二二联自留留。7、不允许许私自改改写、补补写原始始单据。8、发生退退货时，除除按要求求填写退退货单外外，必须须有厂家家代表签签字。D、记帐凭凭证管理理规定1、凭证制制作日期期必须大大于原始始单据发发生日期期。2、相同经经济业务务内容和和类别的的原始单单据可以以填制一一张记帐帐凭证，不不同经济济业务内内容和类类别的原原始单据据不可以以填制一一张记帐帐凭证。3、记帐凭凭证和摘摘要应与与原始单单据内容容一致，正正确反映映经济业业务的主主要内容容。4、月末

36、费费用、成成本、收收入结转转必须有有附件说说明。（1）费用用结转附附费用明明细说明明。（2）烟酒酒成本结结转附收收入、毛毛利、成成本说明明。（3）超市市成本（不不含生鲜鲜散油）结结转附计计算过程程说明。 超市收收入微微机汇总总收入超市联联营收入入其他他收入生鲜散散油收入入 超市毛毛利微微机汇总总毛利微机生生鲜散油油毛利 超市应应结转成成本上上述公式式中的（超超市收入入超市市毛利） 超市实实际结转转成本超市应应结转成成本结结转成本本、丢失失后的财财务帐面面微机实实盘价差差。5、凭证制制作要求求有日期期、经济济业务内内容、制制单人、审审核人、附附件张数数等。6、记帐凭凭证必须须按发生生日期连连续编

37、号号。7、一本凭凭证汇总总一张科科目汇总总表，不不允许多多本凭证证合并汇汇总一张张科目汇汇总表。8、填制凭凭证、登登记帐薄薄过程中中，文字字或数字字记错时时，可划划红线更更正。文文字错误误时，可可只划销销错误部部分更正正；数字字错误时时，应将将全部数数字划销销更正，不不可只划划销错误误数字更更正。9、费用类类、成本本类科目目除月末末结转出出现结转转出现贷贷方金额额外，其其他时间间不允许许出现贷贷方金额额，发生生相关业业务时，可可采用红红字冲销销法。10、收入入类科目目除月末末结转出出现借方方金额外外，其他他时间不不允许出出现借方方金额，发发生相关关业务时时 ，可可采用红红字冲销销法。11、记帐

38、帐凭证应应当连附附的原始始凭证、科科目汇总总表，按按照编号号顺序排排列整齐齐，按期期装订成成册并加加具封面面，注明明单位、年年度、月月份、起起讫日期期、起讫讫号码、起起讫册数数、装订订人等，但但每册凭凭证厚度度不超过过3.55厘米。E、会计帐帐薄管理理：1、帐薄封封面必须须填制帐帐薄的名名称，如如固定资资产、累累计折旧旧等。2、帐薄启启用表必必须填制制单位、帐帐薄名称称、帐薄薄编号、启启用日期期、经管管人员等等。3、帐页启启用时，必必须填制制使用的的会计科科目。4、凡需结结出余额额的帐户户，结出出后，应应当在“借借或贷”栏栏内注明明“借或或贷”字字样，没没有余额额的，在在“借或或贷”栏栏内注明

39、明“平”字字样，并并在余额额栏内以以特定符符号表示示。5、每一帐帐页登记记完毕后后转下页页时，应应结出本本月借、贷贷方发生生额及余余额，并并在摘要要栏内加加盖“过过次页”“承承前页”字字样。6、资产类类、所有有者权益益类、损损益类明明细必须须结计本本月合计计，并在在下面通通栏划红红线，负负债类不不需要结结计本月月合计的的，月末末结出余余额后，在在最后一一笔经济济业务下下通栏划划红线。F、会计报报表管理理规定1、按公司司要求填填写，注注明单位位、日期期等。2、报表之之间逻辑辑平衡关关系要成成立。3、报表附附注说明明与报表表关系要要一致。G、严禁白白条抵库库的规定定原则上不赊赊销经营营，特殊殊情况

40、下下，需赊赊销的，必必须有经经办人签签字，业业务部门门经理签签字，总总经理批批准后方方可，标标明结款款时限并并负责全全额收回回，否则则造成的的损失由由经办人人及业务务部门经经理各担担50%，工商商部门抽抽检取走走商品时时必须有有当区主主管，业业务部门门经理签签字后方方可，并并负责取取回，确确实不能能取回的的，必须须在两个个月内作作以帐务务处理，金金额在110000元以上上的必须须报财务务总监批批准后方方可帐务务处理。无无论是赊赊销还是是职能部部门抽检检的商品品，必须须及时将将单据转转交财务务部门，财财务即时时挂帐处处理，并并有权督督促相关关人员收收回欠款款或收回回商品。（二）超市市业财务务处理

41、规规定1、实收资资本的核核算企业收到投投资时，按按投资的的内容不不同，作作如下会会计分录录：借：银行存存款、固固定资产产 贷：实实收资本本2、递延资资产的核核算核算的内容容：筹建建期间的的改造支支出，修修理支出出、费用用支出以以及不能能计入固固定资产产的支出出帐务处处理：借：递延资资产开办费费贷：现金、其他应应付款、应付帐帐款3、固定资资产、低低值易耗耗品的核核算固定资产是是指使用用期限较较长，单单位价值值较高，并并且在使使用过程程中保持持原有实实物形态态的资产产。低值易耗品品是指不不能作为为固定资资产核算算的各种种用具、物物品、帐帐务处理理：借：固定资资产、低值易易耗品贷：现金、应付帐帐款、

42、其他应应付款4、库存商商品的核核算（1）现金金购进借：库存商商品超市、烟烟酒、仓仓库贷：现金（2）厂家家送货入入店内借：库存商商品超市、烟烟酒、仓仓库 贷贷：应付付帐款厂家（3）店内内调拨借：库存商商品超市、烟烟酒、仓仓库 贷贷：库存存商品超市市、烟酒酒、仓库库（4）食品品厂配货货借：库存商商品超市 贷贷：其他他应付款款食食品厂（5）退货货残次的的核算退回厂家借：应付帐帐款厂厂家 贷贷：库存存商品超市市、烟酒酒、仓库库残次处理借：现金 经营营费用残次次 贷贷：库存存商品超市市、烟酒酒、仓库库菜残次处理理借：现金 经营营费用菜残残次 贷贷：库存存商品菜月末菜残次次全部计计入成本本借：商品销销售成

43、本本 贷贷：经营营费用菜残残次（红红冲）人为损坏、报报损借：其他应应收款 贷贷：库存存商品超市市、烟酒酒、仓库库5、收入的的核算（1）自营营收入的的核算借：现金预收帐款自选选券经营费用收银银误差其他应收款款收收银短款款其他应收款款现现金奖券券 贷：商品销销售收入入超超市、烟烟酒说明：店内内奖券视视同现金金保管，保保证帐帐帐相附，每每月调整整余额，如如发生无无法兑换换的奖券券，店长长、主管管会计签签字后店店内作费费用处理理。（2）厂家家收入的的核算借：现金预收帐款自选选券其他应收款款收收银短款款 贷：其他应应付款厂家家（3）租金金的收取取办法正常收取，按按合同执执行借：其他应应付款厂家家 贷贷：

44、营业业外收入入帐面够扣不不来结算算，开具具收据入入帐（税税金结帐帐时一次次性扣回回）借：其他应应付款厂家家（租金金、工资资） 贷贷：其他他应收款款工工资 营业外外收入（不不含税金金）帐面不够扣扣，不来来结算（包包含店内内不收营营业款，自自交租金金的租赁赁户），根根据公司司规定，写写出书面面汇报一一式三份份，总经经理一份份，业务务部门负负责人一一份，财财务一份份，必须须有总经经理、业务部部门负责责人签字字。6、结算货货款的核核算（1）自营营商品厂厂家送货货入店内内，财务务核票后后借：应付帐帐款厂厂家 贷贷：其他他应付款款营业外收入入（促销销管理费费、陈列列费等）（2）本地地供应商商结算借：应付帐

45、帐款厂厂家贷：现金 营业外外收入（堆堆头费等等）（3）租赁赁户结算算借：其他应应付款厂家经营费用票据据、广告告等费（红红冲）贷：现金营业外收入入（租金金、扣除除、返利利等）其他应付款款工工资（4）联营营户结算算（联营营扣点结结算时一一次性扣扣回）借：其他应应付款厂家经营费用票据据、广告告等（红红冲）贷：现金营业外收入入（联营营扣点、返返利、扣扣税等）7、费用支支出的核核算（1）费用用核算的的范围界界定：A、运输费费（过路路费）。B、其他费费用（含含标签、报报刊、礼礼仪费、胶胶带、防防盗器、清清洁费、员员工奖、售售后赔偿偿、保鲜鲜膜、防防鼠板、城城管费等等）。C、修理费费（含货货架、设设备、微微

46、机、车车辆等修修理）。D、日常开开支（含含拖把、扫扫帚、锯锯沫、洗洗衣粉、推推子等）。E、票据（小小票、打打码纸、盘盘存表、出出入库单单、收银银纸、电电子秤纸纸、稿纸纸、调价价等）。F、办公费费（笔、笔笔芯、帐帐本、印印色纸、墨墨水、计计算器、大大头钉、铁铁夹、发发票、传传真纸等等）。（2）费用用支出的的帐务处处理：包装袋入店店内时：借：待摊费费用包装袋袋 贷：其他应应付款总部部应付帐款厂商月末盘点库库存，倒倒挤包装装袋的使使用金额额借：经营费费用包装袋袋 贷：待摊费费用包装袋袋商品丢失：商品丢失额额在3（含）以以内的借：经营费费用商品丢丢失贷：库存商商品超市商品丢失额额在3以上（不不含），且且未超过过50000元的的借：经营费费用商品丢丢失（33）其他应收款款丢丢失赔偿偿（未超超过50000元元金额） 贷：库存商商品超市（未未超过550000元的金金额）商品丢失额额在3以上（不不含），且且超过550000元的借：经营费费用商品