某公司财务管理手册342149.docx

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1、中国移动通信集团安徽有限公司县分公司财务管理Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.（二）财务管理1 目的贯彻落实国国家和上上级公司司有关财财经法规规制度，规规范县分分公司财财务管理理行为，做做好财务务管理基基础支撑撑工作，并并不断适适应公司司业务发发展的需需要。2 范围围适用于县分分公司内内部各项项财务管管理工作作，包括括资金、资资产、收收入、成成本费用用管理、预预算管理理、财务务分析、会会计档案案管理等等各项工工作。3 管理理过程综综述3.1 财务管管理办法法根据国家财财经法规规制度和和上级公

2、公司实行行“收入全全额上缴缴，经费费全额下下拨”的报账账制管理理体制，结结合县分分公司的的特点，设设置辅助助账薄，核核算和记记录成本本费用及及各类资资金资产产的收付付情况。3.2 货币资资金管理理办法按照资金管管理规定定和银行行账户管管理规定定，做好好县分公公司的现现金、银银行存款款管理等等有关工工作。3.3 有价卡卡管理办办法规范县分公公司有价价卡会计计核算、台台账登记记，保证证有价卡卡的安全全，确保保有价卡卡账实相相符。3.4 发票管管理办法法对电脑发票票和手工工发票的的请领、发发放、回回收、上上缴进行行登记，保保证发票票管理符符合相关关税务规规定。3.5 营收资资金稽核核管理办办法规范县

3、分公公司各项项营收资资金稽核核流程，明明确稽核核方法，确确保收入入及时足足额上缴缴。3.6 成本费费用管理理办法规定各项费费用支出出的审批批程序和和范围，对对成本费费用合理理性、合合法性进进行管理理，有效效控制成成本费用用支出。3.7 全面预预算管理理指导意意见编制县分公公司年度度财务收收支预算算和业务务预算，分分解落实实各项预预算指标标；牵头头组织全全面预算算管理在在县分公公司的推推进工作作。3.8 财务分分析管理理指导意意见搜集和整理理各类业业务数据据，对财财务收支支预算执执行过程程进行控控制、监监督、分分析和总总结；对对市场经经营过程程中存在在的问题题进行专专项分析析；对客客户欠费费产生

4、的的原因、新新增客户户欠费和和账龄结结构进行行分析，并并制定相相应措施施。3.9 会计档档案管理理办法规范会计档档案管理理，对档档案编制制整理、传传递和归归档进行行统一规规定。3.10 财务务人员工工作移交交管理办办法对财务人员员变动时时的工作作交接内内容、程程序和方方法进行行明确规规定。3.11 固定定资产管管理办法法划分固定资资产管理理责任，明明确资产产增减变变动程序序，组织织、协调调县分公公司固定定资产的的清查盘盘点工作作，确保保账、卡卡、实三三相符。3.12 低值值易耗品品管理办办法明确县分公公司的低低值易耗耗品管理理责任和和分工，规规范低值值易耗品品增减变变动程序序，加强强县分公公司

5、低值值易耗品品的管理理，提高高低值易易耗品的的使用效效益。3.13 存货货管理办办法对存货的领领用、发发放和库库存进行行管理，定定期进行行实物盘盘点，保保证账实实相符。3.14 租赁赁资产管管理办法法强化县分公公司租赁赁资产管管理，监监督并促促进租赁赁资产的的妥善保保管和合合理使用用，明确确县分公公司租赁赁资产的的实物管管理，加加强日常常维护保保养、定定期盘点点，建立立租赁资资产清册册，确保保清册与与实物资资产相一一致。 4 子目目录4.1 县分公公司财务务管理办办法（CCMCCC-AHH3-CCW-001）4.2 县分公公司货币币资金管管理办法法（CMMCC-AH33-CWW-022）4.3

6、 县分公公司有价价卡管理理办法(CMCCC-AAH3-CW-03)4.4 县分公公司发票票管理办办法（CCMCCC-AHH3-CCW-004）4.5 县分公公司营收收资金稽稽核管理理办法（CCMCCC-AHH3-CCW-005）4.6 县分公公司成本本费用管管理办法法（CMMCC-AH33-CWW-066）4.7 县分公公司全面面预算管管理指导导意见（CCMCCC-AHH3/TT-CWW-7）4.8 县分公公司财务务分析管管理指导导意见（CCMCCC-AHH3/TT-CWW-8）4.9 县分公公司会计计档案管管理办法法(CMMCC-AH33-CWW-9)4.10 县分分公司财财务人员员工作移移

7、交管理理办法（CCMCCC-AHH3-CCW-110）4.11 县分分公司固固定资产产管理办办法（CCMCCC-AHH3-CCW-111）4.12 县分分公司低低值易耗耗品管理理办法（CCMCCC-AHH3-CCW-112）4.13 县分分公司存存货管理理办法（CCMCCC-AHH3-CCW-113）4.14 县分分公司租租赁资产产管理办办法（CCMCCC-AHH-CWW-144）县分公司财财务管理理办法CMCC-AH33-CWW-0111 目的的贯彻落实国国家有关关财经法法规以及及上级公公司规章章制度，规规范县分分公司财财务管理理行为，做做好财务务管理基基础工作作，并不不断适应应公司发发展的

8、需需要，使使县分公公司财务务管理工工作发挥挥其应有有的作用用。2 范围围适用于各项项经费支支出及各各类资金金资产收收付情况况的核算算和记录录，以及及县分公公司日常常财务管管理工作作。3 职责责3.1 经理负负责日常常经费支支出的审审批，对对本单位位财务工工作直接接负责。3.2 会计负负责按相相关规章章制度对对各类资资金收付付作辅助助账务的的核算和和记录，负负责对本本单位营营收资金金进行稽稽核管理理，负责责对本单单位日常常经费支支出的原原始凭证证审核。在在财务工工作上直直接对县县分公司司经理负负责，在在业务上上接受市市分公司司财务部部的指导导和监督督。3.3 出纳依依据收付付款凭证证办理资资金收

9、付付结算，并并负责保保管有价价卡和资资费发票票。3.4 经费开开支的报报账人和和经办人人对所报报经济事事项及其其全部原原始凭证证的真实实性、合合规性负负责。3.5 县分公公司所有有人员均均有维护护公司资资金和资资产完整整的义务务。4 定义义4.1 营业收收入是指指县分公公司对外外提供移移动通信信服务、销销售终端端、销售售业务卡卡等按规规定所取取得的收收入，包包括收取取的话费费和预存存款、销销售和出出租库存存商品收收入、房房屋出租租收入、代代维收入入等。4.2 营业外外收入包包括固定定资产处处置收入入、罚没没收入、赔赔偿金及及滞纳金金等收入入。4.3 经费开开支指县县分公司司在日常常经营过过程中

10、发发生的各各项成本本费用，包包括税金金、低值值易耗品品购置费费用等。4.4 往来款款项是指指收取的的各项押押金、保保证金以以及员工工借款等等。5 工作作内容5.1 县分公公司财务务管理原原则5.1.11 县县分公司司实行“收入全全额上缴缴，经费费全额下下拨”的报账账制财务务管理体体制。 原则上上只能在在省公司司指定的的四大国国有商业业银行分分别开设设收入账账户和经经费账户户，原则则上在同同一个银银行只能能开设一一个收入入账户，如如确因业业务需要要在同一一个银行行重复开开户的，必必须以OOA文件件上报市市分公司司财务部部说明原原因，审审批后方方可办理理。所有有营业收收入款项项及其他他收入资资金包

11、括括各类押押金和保保证金都都必须存存入收入入账户，收收入账户户“只存不不取”，实现现银行联联网的账账户，由由省公司司通过银银行联网网统一上上划资金金；未与与银行联联网的账账户，县县分公司司定期将将资金上上划至市市/省公公司指定定的收入入账户；所有的的成本费费用、税税金和零零星借支支，必须须在经费费账户开开支。收收入账户户和经费费账户资资金不得得混用。5.1.22 县县分公司司不得挪挪用和坐坐支各类类营收资资金。系系统外需需要进行行退款的的，一律律经过审审批后从从经费户户支出。5.1.33 县县分公司司按照市市分公司司核定的的备用金金数额实实行定额额备用金金制度，发发生支出出后向市市分公司司报账

12、，由由市分公公司补足足备用金金。对于于金额较较大的款款项，应应向市分分公司提提供供应应商银行行账户资资料和支支付依据据，市分分公司按按规定直直接对外外支付，尽尽量压缩缩县分公公司经费费账户资资金流量量。5.1.44 县县分公司司发生的的工程建建设项目目支出，直直接向市市分公司司办理报报账手续续，县分分公司不不进行工工程项目目核算。5.1.55 县县分公司司有价卡卡比照货货币资金金归口县县分公司司财务人人员进行行管理。5.1.66 出出纳人员员不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。5.2 县分公公司辅助助账的设设置和记记录5.2.11 县县分

13、公司司使用全全省统一一的会计计电算化化软件，设设置辅助助账，记记录各项项资金的的收付和和发生的的经济事事项。5.2.22 县县分公司司辅助帐帐至少设设置现金金、银行行存款、备备用金、其其他应收收款、营营业款结结算、库库存商品品、其他他应付款款、主营营业务成成本、营营业费用用、管理理费用、财财务费用用、主营营业务收收入、其其他业务务收入等等会计科科目，对对日常经经济事项项进行会会计核算算。5.2.33 县县分公司司辅助账账会计科科目的核核算内容容必须符符合企企业会计计制度和和集团、省省公司的的会计核核算办法法。县分分公司运运营收入入和其他他业务收收入科目目只核算算现费收收入，不不进行计计费收入入

14、的核算算。5.2.44 具具体核算算内容如如下：现金科目主主要核算算公司的的库存现现金。银行存款主主要核算算公司存存入银行行的各类类存款。主营业务成成本核算算公司为为发展主主营业务务而发生生的直接接性支出出，主要要包括水水电费、维维修费、业业务费、低低值易耗耗品摊销销等。营业费用科科目核算算公司在在经营销销售过程程中发生生的费用用，包括括广告费费、展览览费、业业务宣传传费、代代办手续续费、销销售佣金金、营销销机构费费等。管理费用主主要核算算会议费费、业务务招待费费、营业业税以外外的各项项税费、基基金等。备用金会计计科目核核算市分分公司下下拨的备备用经费费和备用用有价卡卡等。其他应收款款主要核核

15、算应收收的各种种赔款、借借款和应应收市分分公司的的款项。其他应付款款主要核核算应上上缴市分分公司的的款项、员员工款项项以及各各种押金金、保证证金等。5.3 基础资资料的报报送5.3.11 为为加强备备用金的的管理，会会计应于于月度终终了6日日内编制制备用用金使用用情况调调节表，用用于反映映月末备备用金账账户余额额与定额额备用金金的差异异情况，并并经县分分公司经经理签字字审批。5.3.22 会会计向市市分公司司报账时时应提供供费用支支出原始始单据，所所有原始始单据均均应经过过审核，合合规合法法，按成成本费用用明细项项目进行行归类汇汇总填制制经费费开支汇汇总表，经经县分公公司经理理签字审审批。5.

16、3.33 会会计负责责银行账账户对账账工作，编编制银银行存款款余额调调节表，经经县分公公司经理理审批后后，于次次月155日前上上报市分分公司审审核、存存档。5.4 辅助账账的档案案管理5.4.11 辅辅助账的的会计凭凭证、账账簿以及及相关台台帐、报报表资料料等由会会计存档档。5.4.22 超超过一年年以上的的会计档档案，县县分公司司在具有有独立档档案室的的情况下下，会计计应向档档案室进进行移交交。7 记录录7.1 银行存存款余额额调节表表(B-CMCCC-AAH-CCW-001-11)7.2 备用金金使用情情况调节节表（BB-CMMCC-AH33-CWW-011-2）7.3 经费开开支汇总总表

17、 (B-CCMCCC-AHH3-CCW-001-33)县分公司货货币资金金管理办办法CMCC-AH33-CWW-0221 目的的规范县分公公司货币币资金收收付行为为,保证证货币资资金安全全,提高高货币资资金使用用效益。2 范围围适用于县分分公司银银行账户户的开立立、使用用和销户户；收入入账户资资金的归归集；经经费账户户现金、银银行存款款的收付付。3 职责责3.1 会计负负责资金金收付款款凭证的的填制及及盘点现现金工作作。3.2 出纳根根据会计计所做凭凭证办理理资金收收付事项项。3.3 县分公公司应明明确资金金业务的的岗位职职责和分分工，确确保不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督，不不得由一

18、一人办理理货币资资金全过过程业务务。4 内容容4.1 现金的的管理4.1.11 财财务人员员应自觉觉遵守国国家有关关法律法法规，维维护财经经纪律,廉洁奉奉公。任任何人严严禁私自自挪用公公司资金金，不得得以白条条、借条条、单据据抵充库库存现金金。4.1.22 经经营过程程中发生生的一切切货币收收支业务务，属于于与单位位之间的的经济往往来，除除现金金管理暂暂行条例例规定定的可以以使用现现金外，都都应当通通过开户户银行进进行转账账结算；支付给给个人的的款项，超超过使用用现金限限额的，应应当以支支票或者者银行本本票支付付。不得得编造用用途，利利用账户户替其他他单位或或个人套套取现金金。4.1.33 出

19、出纳应根根据会计计所做的的现金收收付款凭凭证逐日日逐笔登登记现金金日记账账，办理理现金收收、付业业务；每每日终了了，出纳纳应结出出余额，与与实际库库存现金金核对。会会计应定定期对出出纳现金金进行盘盘点（每每月至少少在月末末盘点一一次）和和不定期期抽盘，编编制库库存现金金盘点表表并与与账面余余额进行行核对，盘盘点双方方在库库存现金金盘点表表上签签字确认认，如有有差额，应应及时查查明原因因处理。4.1.44 公公司所需需开支的的现金，应应从本单单位经费费账户提提取，不不得坐支支营收款款。出纳纳到银行行存取现现金时，超超过1000000元要双双人同行行，超过过200000元元，公司司要派车车接送。4

20、.1.55 库库存现金金实行限限额管理理，根据据实际需需要量核核定库存存现金量量。县分分公司最最高库存存现金限限额不得得超过220000元，超超过部分分应于当当日下班班前缴存存银行。4.2 银行存存款的管管理4.2.11 各各单位银银行账户户的开立立和撤销销必须报报经市分分公司批批准。4.2.22 货货币资金金管理要要做到迅迅速准确确地集中中各项分分散资金金，同时时做好各各项资金金款项的的支付，确确保资金金的安全全。4.2.33 在在银行所所开立账账户，只只供本单单位业务务经营范范围内的的资金收收支，银银行账户户不得出出租、出出借或转转让给其其他单位位或个人人使用。4.2.44 银银行预留留印

21、鉴分分人保管管，财务务专用章章由专人人负责保保管，个个人名章章由本人人或其授授权人员员保管，严严禁由一一人保管管所有银银行预留留印鉴。对对银行账账户的预预留印鉴鉴应建立立银行行预留印印鉴备查查簿，记记录预留留印鉴以以及授权权使用人人的变更更情况，并并由独立立于印鉴鉴保管的的人员每每月对预预留印鉴鉴及授权权使用人人情况进进行审阅阅和核对对，确保保人员发发生变更更情况下下，印鉴鉴及其授授权使用用人及时时进行相相应调整整。财务务专用章章除正常常办理银银行转帐帐、结算算等业务务外，需需要对外外使用财财务专用用章时应应填写用用印审批批单，经经县分公公司经理理签字审审批后，财财务专用用章保管管人方可可用印

22、。4.2.55 空空白支票票由出纳纳申请购购买并负负责保管管，同时时建立银银行票据据使用登登记簿，对对票据号号码、数数量、种种类以及及使用、核核销等情情况进行行详细登登记，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用；作废废支票应应完整保保存,加加盖“作废”章；支支票应根根据规定定填写签签发，加加盖印章章，不得得签发空空白支票票和空头头支票。4.2.66 会会计每月月根据“银行存存款对账账单”，与账账面每笔笔发生额额一一核核对，并并编制银银行存款款余额调调节表。银银行对账账工作要要在次月月15日日前完成成，对于于银行对对账单中中的异常常或大额额支出以以及平进进平出项项目，会会计应向向银行进进行核实实和

23、再确确认；如如有跨月月悬账，应应及时与与开户行行联系，查查明原因因，当月月处理完完毕。4.2.77 会会计根据据市分公公司安排排，负责责与当地地银行协协调办理理银行账账户联网网工作。5 相关关文件5.1 县分公公司财务务管理办办法（CCMCCC-AHH3-CCW-001）5.2 现金管管理暂行行条例5.3 现金管管理暂行行条例实实施细则则5.4 安徽移移动通信信有限责责任公司司资金管管理办法法(修订订稿)(安移动动财220066622号)5.5 安徽移移动通信信有限责责任公司司银行账账户管理理规定(修订稿稿)(安安移动财财2000658号号)6 记录录6.1 银行存存款余额额调节表表（B-CM

24、CCC-AAH3-CW-01-1）6.2 银行票票据使用用登记簿簿（B-CMCCC-AAH3-CW-02-1）6.3 库存现现金盘点点表(BB-CMMCC-AH33-CWW-022-2)6.4 银行预预留印鉴鉴备查簿簿(B-CMCCC-AAH3-CW-02-3)县分公司有有价卡管管理办法法CMCC-AH33-CWW-0331 目的的加强有价卡卡的实物物管理，及及时归集集有价卡卡销售资资金，规规范有价价卡台账账登记和和账务核核算，确确保账账账、账实实相符。2 范围围适用于缴费费卡、手手机充值值卡、IIP记账账卡、IIP充值值卡等有有价卡的的账务核核算、实实物进销销存登记记、检查查、盘点点及安全全

25、管理。既包含有号码资源又含有服务面额的卡（如假日卡、便捷卡、畅游卡、家园卡等），比照有价卡进行管理。3 职责责3.1 会计负负责有价价卡的台台账登记记和账务务核算，定定期或不不定期对对有价卡卡实物进进行检查查和盘点点。3.2 出纳负负责有价价卡实物物的进销销存管理理，保证证账实相相符。对对退回的的坏卡封封锁、审审批等手手续进行行稽核。4 工作作流程4.1 原则4.1.11 市市分公司司对县分分公司有有价卡按按照“首次核核定、带带款领购购、定期期补足”的方式式即实行备备用卡管管理，核核发给各各单位的的备用有有价卡数数量根据据业务发发展规模模的需要要而定。4.1.22 有有价卡实实物由出出纳进行行

26、管理，必必须存放放在金库库或加强强型的保保险柜内内。4.1.33 出出纳不得得受理现现金购卡卡业务，购购卡一律律凭银行行缴款回回单进行行。4.1.44 出出售有价价卡的资资金，存存放公司司收入账账户，随随营收款款上划市市公司收收入账户户。会计计按月与与市分公公司核对对上缴的的售卡资资金数额额，市分分公司根根据上缴缴的售卡卡资金补补足有价价卡。4.2 会计核核算4.2.11 首首次收到到市分公公司下拨拨的有价价卡。借借记：库库存商品品-有价价卡-明明细；贷贷记：备备用金-有价卡卡。4.2.22 对对外销售售有价卡卡，收到到销售资资金时。借借记：银银行存款款；贷记记：库存存商品-有价卡卡-明细细。

27、4.2.33 市市分公司司每月根根据上划划的售卡卡资金补补足有价价卡时。借借记：库库存商品品-有价价卡-明明细；贷贷记：银银行存款款。库存存商品-有价卡卡的财务务账面余余额，即即为本单单位实际际结存的的有价卡卡金额。4.2.44 一一律不得得出现白白条借卡卡。如确确因业务务促销活活动需要要借有价价卡的，必必须履行行相应审审批程序序，经县县分公司司经理签签字同意意后出纳纳才能发发卡，会会计同时时进行相相应账务务处理。4.3 有价卡卡的请领领、发放放和销售售4.3.11 根根据有价价卡结余余情况到到市分公公司请领领有价卡卡，会计计应依据据随营收收款上划划的售卡卡资金数数额和市市分公司司返回的的有价

28、价卡请领领单及及时进行行账务处处理并登登记台帐帐，出纳纳核对有有价卡请请领单后后在BOOSS系系统中进进行入库库确认操操作，办办理有价价卡入库库手续。4.3.22 营营业值班班长凭银银行缴款款回单向向财务请请领有价价卡，请请领时需需填写有有价卡请请领单，经经会计签签字确认认收款后后，出纳纳方可办办理发卡卡手续，并并在BOOSS有有价卡管管理系统统进行有有价卡发发放出库库。会计计凭银行行缴款单单和有有价卡请请领单进进行账务务处理，并并登记台台帐。营业值班长长将有价价卡合理理发放至至营业人人员手中中，营业业人员在在销售时时，应将将售卡种种类、销销售数量量、应售售金额、折折扣金额额、实售售金额等等相

29、关信信息录入入BOSSS系统统，并在在营业结结束时将将当日营营业款与与BOSSS系统统打印出出的销售售数量、实实售金额额相核对对，然后后交与相相关人员员复核后后存入银银行，留留待业务务稽核人人员稽核核。4.3.33 代代办管理理员凭银银行缴款款回单向向财务请请领有价价卡，请请领时需需填写有有价卡请请领单，经经会计签签字确认认收款后后，出纳纳方可办办理发卡卡手续，并并在BOOSS有有价卡管管理系统统进行有有价卡发发放出库库。会计计凭银行行缴款单单和有有价卡请请领单进进行账务务处理，并并登记台台帐。代代办商凭凭银行缴缴款单进进行购卡卡，不得得赊销；代办管管理员向向代办商商售卡时时要填写写有价价卡请

30、领领单，代代办商签签字确认认，将相相关售卡卡信息录录入BOOSS系系统代销销模块，并并在营业业结束时时将当日日营业款款与BOOSS系系统打印印出的销销售数量量、实售售金额相相核对。代代办管理理员依据据签字确确认的有有价卡请请领单及及其它相相关手续续办理有有价卡销销售佣金金报账事事宜，每每月依此此核发销销售佣金金。4.3.44 财财务部门门对营业业厅和代代办管理理班有价价卡也实实行备用用卡管理理，首次次以备用用卡形式式从财务务部门借借支的有有价卡，一一律由县县分公司司经理审审批后，办办理财务务入账手手续，不不得白条条抵库。各各有价卡卡销售机机构应本本着“量出为为入、合合理备卡卡”的原则则，合理理

31、确定库库存数量量，一般般备留可可供3-5日销销售所需需的卡量量即可，以以防止积积压库存存，增加加保管风风险。4.4 有价卡卡的台账账登记和和盘点4.4.11 会会计建立立有价价卡收发发存台账账，对对收发卡卡进行逐逐笔登记记，日清清月结，每每月与财财务账、BBOSSS有价卡卡管理系系统中的的出入库库统计表表及有价价卡销售售明细表表进行核核对，并并按月编编制有有价卡收收发存月月报表。4.4.22 营营业厅从从财务部部门领出出的有价价卡同样样需要建建立有有价卡收收发存台台账，日日清月结结，并核核对台账账结余与与BOSSS有价价卡管理理系统中中结余数数、有价价卡实物物是否相相符。如如发现不不符，应应及

32、时查查明原因因并处理理。营业业厅应指指定营业业员每月月将营业业班长审审阅并签签字确认认的有有价卡收收发存月月报表提提交至会会计，会会计汇总总编制分分公司有有价卡收收发存月月报表，会会计对营营业厅有有价卡收收发存月月报表中中的当月月发出部部分中的的有价卡卡赠送、积积分兑换换金额于于当月进进行确认认。营业业厅、代代办管理理班有价价卡台账账和实物物应分设设管理。4.4.33 乡乡镇营业业部有价价卡的领领取、销销售以及及台帐登登记、实实物盘点点比照营营业厅执执行。4.4.44 营营业厅、代代办管理理班有价价卡实物物应存放放在活动动金库或或保险柜柜内,做做好防盗盗、防抢抢、防潮潮等安全全管理。4.4.5

33、5 出出纳应定定期对有有价卡进进行核对对，会计计于每月月底必须须对有价价卡进行行盘点，并并填制有有价卡盘盘点表，双双方签字字确认。每每季度会会计会同同市场经经营部人人员对营营业厅、代代办管理理班有价价卡进行行一次全全面盘点点，同时时对有价价卡储存存地的安安全保卫卫设施和和控制措措施进行行检查，并并编制有有价卡盘盘点表签签字确认认。4.5 坏卡的的处理4.5.11 有有价卡销销售部门门收到客客户关于于有价卡卡无法充充值的申申告后，应应按如下下流程进进行处理理。首先先确认有有价卡为为我公司司制作销销售的，与与市分公公司市场场经营部部联系，经经其确认认因系统统原因无无法充值值的，且且无法通通过系统统

34、采取补补救措施施的，确确认为坏坏卡。4.5.22 确确认为坏坏卡的有有价卡，销销售部门门应填写写情况说说明，经经市分公公司市场场经营部部人员核核实后签签字确认认，按报报账程序序持坏卡卡和审批批手续批批准到财财务部门门进行调调换，同同时在BBOSSS有价卡卡系统中中将坏卡卡进行返返库处理理。4.5.33 由由于客户户原因，将将有价卡卡密码刮刮花致使使不能充充值的，必必须经市市分公司司市场经经营部核核实未充充值并关关闭此张张有价卡卡充值功功能后，方方可给客客户进行行调换。4.5.44 有有价卡管管理人员员按照市市分公司司要求，定定期将坏坏卡、过过期卡等等相关信信息通过过BOSSS系统统提交至至市分

35、公公司财务务部，并并将坏卡卡、过期期卡实物物及相关关封锁、审审批手续续交至市市分公司司财务部部。5 记录录5.1 有价卡卡请领单单（B-CMCCC-AAH3-CW-03-1）5.2 有价卡卡收发存存台账（BB-CMMCC-AH33-CWW-033-2）5.3 有价卡卡盘点表表（B-CMCCC-AAH3-CW-03-3）5.4 有价卡卡收发存存月报表表 (BB-CMMCC-AH33-CWW-033-4)县分公司发发票管理理办法CMCC-AH33-CWW-0441 目的的规范发票使使用和保保管，保保证发票票管理符符合有关关税务规规定。2 范围围适用于电脑脑发票和和手工发发票等的的请领、发发放、回回

36、收和上上缴工作作。3 职责责出纳负责各各类发票票的请领领、发放放、回收收的登记记。4 定义义本办法所指指发票包包括各种种税务部部门监制制的资费费发票、资资费专用用发票和和业务通通用发票票等。5 内容容5.1 发票的的请领5.1.11 出出纳根据据发票需需求量和和库存量量，按月月向市分分公司财财务部提提出发票票领用申申请；领领取发票票时，市市分公司司出纳开开具一式式三联的的发票票领用单单，并并由领票票人签字字后，市市分公司司出纳一一联，领领票人一一联，县县分公司司出纳一一联。5.1.22. 发发票领回回后交由由出纳进进行验收收入库，凭凭发票票领用单单登记记发票票领用回回收登记记簿。5.2 发票的

37、的发放5.2.11 出出纳负责责管理各各类发票票的发放放及存根根联的稽稽核、回回收和上上缴管理理工作。5.2.22 发发放发票票时，出出纳应按按照“以旧换换新”即“交回多多少发票票存根联联，发放放多少新新发票”的原则则进行，并并登记发发票领用用回收登登记簿。5.2.33 营营业厅各各种发票票的请领领由营业业班长填填制发发票领用用单，凭凭用完发发票存根根联换领领新发票票；营业业班长根根据营业业人员实实际发票票使用量量将发票票分发至至营业人人员手中中，并登登记发发票领用用回收登登记簿，每每月2日日前编制制发票票领用存存月报表表报出出纳。5.2.44 代代办网点点的发票票请领由由代办管管理班长长填制

38、发发票领用用单统统一向出出纳领取取，代办办管理人人员根据据各代办办商业务务量大小小核定发发票分发发量，并并登记发发票领用用回收登登记簿，每每月2日日前编制制发票票领用存存月报表表报出出纳。5.3 发票的的开具5.3.11 营营业窗口口所有在在系统中中进行的的收款操操作必须须开具发发票。5.3.22 营营业窗口口、代办办网点受受理的客客户入网网，业务务变更、客客户话费费缴纳等等收费必必须向客客户开具具由BOOSS系系统确认认并经电电脑打印印的移动动专用发发票（神神州行储储值卡除除外）；营业厅厅在BOOSS有有价卡系系统中向向客户销销售有价价卡时也也必须打打印移动动专用发发票给客客户。5.3.33

39、 开开票人收收取现金金后将所所开具发发票的发发票联交交客户；营业人人员每营营业终了了按发票票号顺序序整理后后将发票票存根联联存放到到发票包包装箱内内，及时时将用完完发票存存根联交交回营业业厅班长长，换领领新发票票。5.3.44 如如果发票票需要作作废，开开具人必必须在发发票的每每一联都都加盖作作废章或或注销章章，并将将所有联联次完整整保存，不不得毁弃弃；并在在发票票领用回回收登记记簿“备注”栏和包包装箱上上注明作作废发票票号。5.3.55 严严禁手工工开具电电脑发票票。5.4 发票的的回收5.4.11 营营业班长长、代办办管理班班长对营营业人员员、代办办网点交交回发票票存根联联检查有有无空白白

40、发票、错错误发票票；核实实发票存存根联是是否按发发票号顺顺序整理理装订（可可按整百百份一本本装订），有有无缺号号现象；作废发发票是否否每一联联都注明明作废。5.4.22 营营业班长长、代办办管理班班长在对对上缴的的发票存存根联进进行检查查时，上上缴发票票人员必必须在场场。5.4.33 如如果在检检查过程程中发现现上缴的的发票存存在不符符合要求求的情况况，则退退回使用用单位查查明原因因。5.4.44 在在发票使使用和检检查过程程中出现现重大问问题，相相关人员员应及时时向经理理和市分分公司财财务部汇汇报。5.4.55 营营业班长长、代办办管理班班长对上上缴的存存根联检检查无误误后，与与发票缴缴回人

41、员员当场进进行封装装入箱，填填写发发票领用用回收登登记簿和和发票票回收标标签，并并将发发票回收收标签粘粘贴在发发票包装装箱上。封封装入箱箱的发票票存根联联应保持持联号，不不得出现现串号、断断号情况况。5.4.66 营营业班长长、代办办管理班班长定期期将回收收封装入入箱的发发票存根根联退回回出纳，换换领新发发票。对对于缴回回发票存存根联在在以后税税务机关关的检查查中发现现存在问问题的，将将追究原原发票使使用单位位和缴回回人的责责任。5.4.77 根根据税务务部门发发票管理理权限划划分，若若统一归归属市地地税局管管理，出出纳将整整理后发发票存根根联按领领用时批批次及时时上交市市分公司司；若归归属县

42、地地税局管管理，出出纳将稽稽核整理理后发票票存根联联存放仓仓库，以以备税务务部门检检查。发发票存根根联和发发票登记记簿的销销毁应报报经主管管税务机机关批准准查验后后销毁。5.4.88 由由于业务务发展需需要或票票据改版版等原因因导致发发票停用用的，出出纳应根根据发发票领用用回收登登记簿向向市分公公司报告告该批次次票据的的结存数数量并封封存剩余余票据，及及时将其其上缴市市分公司司。5.5 发生空空白发票票丢失或或被盗时时，出纳纳应立即即书面报报告市分分公司和和主管税税务机关关，并在在报刊和和电视等等传播媒媒介上公公告声明明作废，同同时应追追究相关关人员责责任，给给予一定定经济处处罚。5.6 出纳

43、应应在每月月3日前前将发发票领用用存月报报表上上报市分分公司。6 相关文件6.1 中华人人民共和和国发票票管理办办法6.2 中华人人民共和和国发票票管理办办法实施施细则7 记录录7.1 发票领领用单（BB-CMMCC-AH33-CWW-044-1）7.2 发票领领用回收收登记簿簿（B-CMCCC-AAH3-CW-04-2）7.3 发票回回收标签签（B-CMCCC-AAH3-CW-04-3）7.4 发票领领用存月月报表（BB-CMMCC-AH33-CWW-044-4）县分公司营营收资金金稽核管管理办法法CMCC-AH33-CWW-0551 目的的保证营收资资金安全全完整，控控制营收收资金风风险，

44、确确保资金金及时足足额上缴缴。2 范围围适用于县分分公司各各项营收收资金的的稽核、上上缴工作作。3 职责责3.1 营业班班长（或或指定专专人）负负责稽核核每营业业班次营营业员的的营收资资金上缴缴情况。3.2 代办管管理人员员负责稽稽核所有有代办营营业网点点营收资资金上缴缴情况。3.3 业务稽稽核管理理人员负负责稽核核所有渠渠道的营营收资金金上缴情情况。3.4 会计负负责按月月汇总稽稽核所有有营收资资金的上上缴情况况。3.5 稽核人人员不得得稽核自自己经办办的事项项，自己己经办的的事项应应由他人人稽核，保保证人员员职责分分工明确确。4 内容容4.1 一级稽稽核4.1.11 营营业班长长稽核4.1

45、.11.1 营业业厅营业业员每班班次终了了，根据据BOSSS系统统打印按按工号统统计的营营收报表表上缴营营收款。每每天日班班营业款款必须当当天送存存银行，送送存银行行后发生生的营业业款随次次日营收收款单独独填单送送存银行行。营业业员将从从BOSSS系统统打印的的营收报报表一式式二份连连同银行行缴款单单等交营营业班长长稽核签签字后，一一份留存存，一份份交营业业班长汇汇总。对对于附近近无金融融机构的的乡镇自自办网点点，在确确保资金金安全的的前提下下，自行行确定缴缴款频次次和方式式，但最最长时限限不超过过1个月月且滞留留资金最最大量不不超过330000元。4.1.11.2 营业业班长稽稽核内容容：稽

46、核核缴款金金额是否否与BOOSS系系统应收收金额一一致；稽稽核经办办的每笔笔业务有有无错收收漏收；稽核优优惠活动动期间所所办业务务是否正正确执行行公司资资费政策策，各类类优惠减减免附件件、审批批手续是是否齐全全；冲正正退费是是否存在在操作失失误；相相关台账账登记是是否完整整无误。4.1.11.3 每日日营业终终了，营营业班长长稽核后后汇总编编制营营收资金金稽核表表-营业业厅，一一式二份份，于次次日银行行缴款回回单交业业务稽核核管理人人员。4.1.11.4 乡镇镇营业部部的资金金稽核按按照营业业厅稽核核管理要要求进行行，由乡乡镇营业业部主任任负责资资金稽核核，编制制营收收资金稽稽核表，定定期（每每月不少少于三次次）将缴缴款单和和营收收资金稽稽核表传传递给业业务稽核核管理员员。4.1.22 代代办管理理人员稽稽核4.1.22.1 代办办管理人人员不得得收取代代办商现现金形式式缴款。4.1.22.2 代办办管理人人员根据