内部审计稽核办法及标准（商业连锁企业）.doc

《内部审计稽核办法及标准（商业连锁企业）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计稽核办法及标准（商业连锁企业）.doc（154页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、门店审计稽核门店审计稽核CHAIN-STORE AUDITING 办法及标准办法及标准METHOD AND STANDARDSXXXXXXXX 有限公司有限公司xxxx 审计稽核办法及标准前前 言言财务审计和门店稽核工作对公司连锁门店有效稳健经营起着至关重要的作用。随着公司规模不断扩大、门店数量越来越多，财务管理和门店运营等经营程序和衍生的工作方式越来越复杂，经营风险随之加大。过去个别门店经营中出现的问题给了我们重要启示，加强旨在保证门店有效稳健运营的审计稽核工作，完善审计监督、稽核检查理论和技术方法已势在必行。据此，在公司审计稽核工作主管总裁张总、华总的安排布署下，由沈阳城市审计稽核部编写了

2、xxxx 有限公司门店审计稽核办法及审计稽核标准，以下简称办法及标准。该办法及标准结构合理、内容全面、专业性强，理论联系实际，注重可操作性，全面、系统地列示了财务管理、门店运营环节的审计稽核内容以及审计稽核标准和方法，是一套理论与实践结合、专业化与经验化结合、外鉴精华与自身特点相结合的审计稽核手册。另外，门店审计稽核标准也可作为门店运营和财务部门日常管理手册之用，相信该办法及标准为推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程起到重要作用，为公司审计稽核工作逐步达到张总所提出的科学化、标准化、专业化的工作要求奠定坚实的基础。本办法及标准分两部分，第一部分为门店审计稽核办法，第二部分为门

3、店审计稽核标准。门店审计稽核标准分为上下两篇，共 33 章，1000 项。上篇：财务审计标准，共 12 章，360 项。下篇：门店稽核标准，共 21 章，640 项。本办法及标准由沈阳城市审计稽核部主编，在编写过程中得到了沈阳城市有关部门和东北地区所有门店的大力支持和帮助，在此谨表示衷心的感谢。由于编写时间匆促，不妥之处在所难免，我们恳切希望公司所有人员提出修改、完善建议和意见。xxxx 审计稽核办法及标准编写小组2003 年 8 月 8 日 010203040506070809 1011120102 第一部分：审计稽核办第一部分：审计稽核办法法第二部分：审计稽核标第二部分：审计稽核标准准上篇

4、：财务审计标准上篇：财务审计标准会计基础工作审计标准财务制度执行情况审计标准计划控制审计标准组织结构审计标准授权批准审计标准会计系统审计标准金库审计标准固定资产审计标准其他资产安全审计标准内部报告审计标准会计电算化系统审计标准结算审计标准下篇：下篇：门店稽门店稽核标准核标准店外环境稽核标准卖场环境稽核标准03040506070809101112131415161718192021主编人：主编人：xxxxxxxxxxxxx 审计稽核办法及标准CATALOG人员管理稽核标准安全管理稽核标准顾客服务稽核标准门店运作稽核标准办公秩序稽核标准订单部稽核标准收货部稽核标准商品部稽核标准特单部稽核标准收银部

5、稽核标准售后服务稽核标准顾客退货处稽核标准投诉部稽核标准防损部稽核标准审计稽核部稽核标准行政、人事部稽核标准信息部稽核标准市场部稽核标准家具、家装稽核标准门店审计稽核门店审计稽核办法办法CHAIN-STORE AUDITING METHODxxxx 审计稽核办法及标准第 2 页 共 154 页XXXXXXXX 有限公司有限公司20032003 年年 8 8 月月xxxx 有限公司门店审计稽核办法第一章第一章 总则总则第一条为进一步建立健全公司审计稽核体系，充分发挥审计稽核工作在门店经营管理各环节的监督检查作用，推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程，结合xxxx 门店审计稽核标

6、准 ，制定本办法。第二条本办法适用于公司所有连锁门店。第三条本办法由公司审计稽核中心和设立区域的审计稽核部负责组织实施。第二章第二章 审计稽核依据审计稽核依据xxxx 审计稽核办法及标准第 3 页 共 154 页第四条对门店进行审计稽核的依据是xxxx 门店审计稽核标准 。第五条xxxx 门店审计稽核标准的制定依据为公司、门店管理制度 、门店标准化流程 、 审计法 、 会计法 、国家审计署内部审计条例 、 关于内部审计工作的规定及其他有关准则。第三章第三章 审计稽核原则审计稽核原则第六条对门店实施审计稽核，审计稽核人员必须坚持客观公正、实事求是原则，严格遵守内部审计人员职业道德规范。第七条审计

7、稽核结束，根据评分结果进行综合、单项排名，在公司内通报，对连续三次末位排名建议调整、处罚原则。第八条对审计稽核过程中发现的特殊问题，实施专项审计稽核，采取一事一议的原则。第四章第四章 审计稽核内容、标准及方法审计稽核内容、标准及方法第九条门店审计稽核标准中详细列有门店稽核内容、稽核标准。第十条门店审计稽核标准中详细列有财务审计内容、审计标准。第十一条对审计稽核内容采用的审计稽核方法：（一）实地检查。现场对会计记录、其他书面文件及工作流程可靠程度的审阅与复核；（二）监盘。在现场监督被审计稽核门店各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查；（三）观察。实地察看被审计稽核门店的经营场所、

8、实物资产、工作流程及其内部控制的执行情况等；（四）查询和询问。查询和询问是对有关人员进行书面或口头询问以获取审计证据的方法；（五）函证。函证是为印证被审计稽核门店会计记录所载事项而向第三者发函询证；（六）计算。对被审计稽核门店的原始凭证及会计记录中的数据所进行的xxxx 审计稽核办法及标准第 4 页 共 154 页验算或另行计算；（七）分析性复核。对被审计稽核门店重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异；（八）穿行稽核。以顾客消费行为为起点，审计稽核人员以顾客身份检查具有代表性和重要性的工作环节。第五章第五章 审计稽核评分办法审计稽核评分办法

9、第十二条为横向比较和量化各门店内控、管理、执行情况，以百分比打分制和文字表达的形式，记录各项审计稽核内容的审计稽核结果。第十三条评分标准分为三档：100% 、 50% 、 0% 。1、审计稽核内容完全达到审计稽核标准，审计稽核结果：100%例如：对收货部的稽核：09009收货授权书收货授权书所列项目签字及填写是否齐全所列项目签字及填写是否齐全稽核标准：稽核标准：必须齐全稽核方法：稽核方法：抽查收货授权书样本 100 份稽核结果：稽核结果：100%2、审计稽核内容未完全达到审计稽核标准，但属于非原则或非重要标准（范围和标准由审计稽核人员运用适当的审计职业判断确定） ， 审计稽核结果：50% 后面

10、以文字形式详细表述未达标具体情况 。例如：对收货部的稽核：09009收货授权书收货授权书所列项目签字及填写是否齐全所列项目签字及填写是否齐全稽核标准：稽核标准：必须齐全稽核方法：稽核方法：抽查收货授权书样本 100 份稽核结果：稽核结果：50% 有 3 份收货授权书单号是00478、00479、00480 未注明订单是否关闭。3、审计稽核内容未达到审计稽核标准，但属于原则或重要标准，实行一票否决（范围和标准由审计稽核人员运用适当的审计职业判断确定） ，审xxxx 审计稽核办法及标准第 5 页 共 154 页计稽核结果：0% 后面以文字形式详细表述未达标具体情况 。例如：对收货部的稽核：0902

11、4商品退货单商品退货单退货数量与退货数量与 JDA 系统录入数量是否一致系统录入数量是否一致稽核标准：稽核标准：完全一致稽核办法：稽核办法：抽样检查 RTV 退货单 50 份稽核结果：稽核结果：0% 00481 号 RTV 退货单 SKU123456 商品系统录入数量小于商品退货单数量 50 个。另将作专项审计，查明是否有舞弊行为和给公司造成经济损失。第十四条审计稽核项目：门店审计稽核标准分为上、下两篇，共 33章。上篇：财务审计标准，共 12 章。下篇：门店稽核标准，共 21 章。第十五条审计稽核结果平均分计算方法：1、责任岗位（每章）平均分（单项得分）单项总数2、门店财务（上篇）平均分（上

12、篇每章平均分）123、门店运营（下篇）平均分（下篇每章平均分）214、门店最终平均分门店财务（上篇）平均分20%门店运营（下篇）平均分80%5、区域（城市）平均分区域（城市）内门店最终平均分门店总数第六章第六章 审计稽核程序审计稽核程序第十六条门店审计稽核周期：按照会计日历，以半年为一审计稽核周期，即：2 次年店。第十七条审计稽核程序按照内部审计准则执行：（一）送达审计通知书：审计稽核前向被审计稽核门店送达审计稽核通知书（详见附件一） ，被审计稽核门店应予配合，做好审计稽核前自查和准备工作；（二）沟通情况：审计组进驻后，与被审计稽核门店沟通审计稽核计划（详件附件二） ，门店向审计组介绍本店的基

13、本状况和自查情况；（三）实施审计稽核：审计稽核组人员实施现场审计稽核，评定审计稽核xxxx 审计稽核办法及标准第 6 页 共 154 页分数并在审计稽核标准工作底稿内记录审计稽核详细情况；（四）结果确认签收：审计稽核工作结束后，审计稽核组编制审计稽核结果确认表（详见附件三） ，附审计稽核标准工作底稿，征求被审计稽核门店意见，店长确认签收审计稽核结果；被审计稽核门店收到审计稽核结果确认表后如对评分结果提出异议，与审计稽核组未达成一致意见，门店拒绝签收确认的，门店可以保留意见，但不影响审计稽核结果上报公司领导审批。门店可以自收到审计稽核结果确认表起 7 日内提出书面意见上报审计稽核工作主管总裁，如

14、被审计稽核门店 7 日内不提出书面意见的视为无意见。（五）总结、报批、公布结论：审计稽核中心或区域（城市）审计稽核部根据审计情况总结审计稽核结论和审计稽核建议，对违反国家财经法纪、公司制度的问题需要进行处理和处罚的，依据公司有关制度作出审计稽核决定，连同审计稽核标准工作底稿上报主管总裁审批。按照主管总裁审批意见将审计稽核结果抄报运营副总裁、运营执行副总裁、财务副总裁、董事长。公司内所有门店审计稽核结束后，在公司范围内公布各门店分数排名情况（详见附件四） ；（六）审计稽核结果整改落实：被审计稽核门店自收到审计稽核标准底稿、公司审计稽核工作主管总裁审批意见、审计稽核决定书之日起 10 日内，对没有

15、达标的审计稽核内容进行整改，对审批意见或审计稽核决定进行落实，并出具整改落实报告上报审计稽核中心或区域（城市）审计稽核部。第七章第七章 审计稽核结果兑现审计稽核结果兑现第十八条篇、章审计稽核结果平均分作为考核责任岗位负责人的重要依据。第十九条审计稽核标准各章节对应的责任岗位见门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表 （详见附件五） 。第二十条门店最终平均分和审计稽核结论、建议作为考核评价店长的重要依据。xxxx 审计稽核办法及标准第 7 页 共 154 页第二十一条设立区域（城市）层级管理的，区域（城市）平均分和综合审计稽核结论、建议作为考核评价区域（城市）总经理的重要依据。第二十二条审计稽核结果

16、分数档次：审计稽核结果及格分数线为 75 分75 分（不包括 75 分）以下为不及格75-85 分（不包括 85 分）为合格85-95 分（不包括 95 分）为良好95-100 分为优秀第二十三条审计稽核结果兑现：1、责任岗位（每章）平均分连续两次不及格，撤换岗位责任人。2、门店财务（上篇）平均分连续两次不及格，撤换财务部经理。3、门店运营（下篇）平均分连续两次不及格，撤换主管副店长或店长助理4、审计稽核综合结果和审计稽核结论、建议作为考核门店店长的重要依据之一，门店最终平均分连续三次不及格，建议公司撤换店长，重新组建店长班子。5、区域（城市）平均分连续三次不及格，建议公司撤换总经理，重新调整

17、区域部门负责人。第八章第八章 附则附则第二十四条本办法及门店审计稽核标准由公司授权编写小组负责解释。第二十五条本办法及门店审计稽核标准由审计稽核中心、编写小组负责补充完善。第二十六条本办法及审计稽核标准自颁布之日起实施。附：附：一、 审计稽核通知书二、 审计稽核工作计划三、 审计稽核结果确认表四、 年 半年度门店审计稽核结果排名表五、 门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表xxxx 审计稽核办法及标准第 8 页 共 154 页附件一附件一TOTO： 店FROMFROM： xxxx 有限公司审计稽核中心或区域（城市）审计稽核部RERE： 审计稽核通知书DADA： 年 月 日审计稽核通知书审计稽核通

18、知书按照 xxxx 有限公司门店审计稽核办法及标准规定，根据审计稽核中心或区域（城市）审计稽核部近期工作计划定于 年 月 日进驻贵店，xxxx 审计稽核办法及标准第 9 页 共 154 页依据门店审计稽核标准对上一审计期间的财务管理和门店运营各环节进行全面审计稽核。届时，请贵店提供本期间内真实完整的文件资料及其他必要的协助。审计稽核小组成员：联系电话：附件二附件二审计稽核工作计划审计稽核工作计划门店：门店：日期日期时间时间部门部门工作内容工作内容审计稽审计稽 核人员核人员上午与门店领导班子沟通审计稽核计划月 日 下午门店01 店外环境、02 卖场环境 A、B 上午门店03 人员管理、04 安全

19、管理 A、B月 日下午门店05 顾客服务、06 门店运作、 07 办公秩序A、B月 日 月 日全天门店各部门08 订单部 21 家具、家装A、B月 日 全天财务部01 财务基础工作 A、Bxxxx 审计稽核办法及标准第 10 页 共 154 页月 日12 结算上午部门经理以 上有关人员找有关人员谈话，了解门店 经营管理情况 记录审计稽核笔录A、B月 日下午有关基层 员工找有关员工谈话，从基层了 解掌握门店经营管理的真实 情况 记录审计稽核笔录A、B月 日 月 日全天整理工作底稿 编制审计稽核结果确认表 作出审计稽核决定A、B上午门店全面总结本次审计稽核工作 召开审计稽核组内部会议A、B月 日

20、下午门店召开审计稽核工作会议 与门店领导班子交换意见 审计稽核结束A、B注：审计稽核范围：门店财务管理、经营管理全过程审计稽核依据：xxxx 门店审计稽核办法及标准审计稽核日期： 年 月 日 年 月 日，共 个工作日审计稽核小组组长：A审计稽核小组成员：B附件三附件三附件四附件四 附件五附件五门店审计稽核标准门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表章节与责任岗位对照表序号序号财务审计项目财务审计项目考核岗位考核岗位01会计基础工作审计出纳、全体会计、财务经理02财务制度执行情况审计经费会计、财务经理03计划控制审计计划统计、财务经理04组织结构审计财务经理xxxx 审计稽核办法及标准第 11 页

21、共 154 页05授权批准审计全体会计、财务经理06会计系统审计出纳、全体会计、财务经理07金库审计金库职员、财务经理08固定资产审计资产会计、财务经理09其他资产安全审计资产会计、财务经理10内部报告审计财务经理11会计电算化系统审计财务经理12结算审计结算会计、财务经理财务审计平均分财务审计平均分财务经理财务经理01店外环境稽核标准店长助理02卖场环境稽核标准店长助理03人员管理稽核标准店长助理、行政人事部经理04安全管理稽核标准店长助理、防损部经理05顾客服务稽核标准店长助理06门店运作稽核标准店长助理07办公秩序稽核标准店长助理、行政人事部经理08订单部稽核标准店长助理、订单部经理09

22、收货部稽核标准店长助理、收货部经理10商品部稽核标准店长助理、商品部经理11特单部稽核标准店长助理、特单部经理12收银部稽核标准店长助理、收银部经理13售后服务稽核标准店长助理、售后服务部经理14顾客退货处稽核标准店长助理、售后服务部经理15投诉部稽核标准店长助理、投诉部经理16防损部稽核标准店长助理、防损部经理17审计稽核部稽核标准店长助理、审计部经理18行政、人事部稽核标准店长助理、行政人事部经理19信息部稽核标准店长助理、信息部经理20市场部稽核标准店长助理、市场部经理21家具、家装稽核标准店长助理、家具、家装部经理门店稽核平均分门店稽核平均分副店长副店长总平均分总平均分店长店长门店审计

23、稽核标准门店审计稽核标准xxxx 审计稽核办法及标准第 12 页 共 154 页上篇上篇 财务审计标准财务审计标准0101 会计基础工作审计标准：会计基础工作审计标准：审计门店是否依据审计门店是否依据会计法会计法 、 会计基础工作规范会计基础工作规范等法律法规和公司等法律法规和公司财务管理制度财务管理制度 规定，对会计凭证、账簿进行严密管理。规定，对会计凭证、账簿进行严密管理。0100101001 原始凭证是否真实、合法原始凭证是否真实、合法 审计标准：审计标准：必须真实、合法 审计方法：审计方法：审查所有凭证 审计结果审计结果：0100201002 原始凭证的内容是否完整、正确原始凭证的内容

24、是否完整、正确 审计标准：审计标准：原始凭证必须正确填有凭证名称、填制日期、填制单位名称、经办人员的签 字或盖章、接受单位名称、经营业务内容、数量、单位、和金额；外部取得xxxx 审计稽核办法及标准第 13 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 的凭证必须盖有填制单位的公章或填制人的签名，自制凭证必须有经办单位 领导（直至店助级人员）或其指定的人员签名，对外开出的原始凭证必须加 盖本公司公章；大小写金额必须相符；一式几联的原始凭证必须用双面复写 纸（其本身具备复写纸功能的除外）套写,并用蓝黑墨水或签字笔书写 审计方法：审计方法：审查所有凭证 审计结果：审计结果：0

25、100301003 原始凭证是否存在涂改、挖补现象原始凭证是否存在涂改、挖补现象 审计标准：审计标准：不得涂改、挖补，如有更正处应加盖开出单位公章，但单位名称、金额不得 更正 审计方法：审计方法：审查所有凭证 审计结果：审计结果：0100401004 原始凭证装订在账凭证内后是否在反面加盖专用章原始凭证装订在账凭证内后是否在反面加盖专用章 审计标准：审计标准：原始凭证装订在账凭证内后在反面加盖专用章，防止盗用已用凭证再次报销 或核销 审计方法：审计方法：审查所有凭证 审计结果：审计结果：0100501005 原始凭证是否存在外借现象原始凭证是否存在外借现象 如有外借，手续是否齐全如有外借，手续

26、是否齐全 审计标准：审计标准：原始凭证原则不得外借，如因特殊原因需要时，经本单位会计机构负责人、 会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专 设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章 审计方法：审计方法：检查外借登记簿，抽查现存凭证数量 审计结果：审计结果：0100601006 从外单位取得的原始凭证遗失入账手续是否符合规定从外单位取得的原始凭证遗失入账手续是否符合规定 审计标准：审计标准：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注 明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管 人员和单位领导人批准后，才能代作

27、原始凭证。如确实无法取得证明的，如 火车、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、 会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证 审计方法：审计方法：审阅凭证 审计结果：审计结果：0100701007 购买实物的原始凭证核销是否附有验收证明购买实物的原始凭证核销是否附有验收证明 审计标准：审计标准：购入实物必须同时进行验收入库，办理入库单方可报销或核销 审计方法：审计方法：审查凭证 审计结果：审计结果：0100801008 记账凭证的文本格式内容是否填写完整、正确记账凭证的文本格式内容是否填写完整、正确 审计标准：审计标准：记账凭证必须正确填有填制日期、凭证编号、经济业务

28、摘要、会计科目、金 额、所附原始凭证的张数、记账人员、审核人员，收款和付款凭证还应当由 出纳人员签名xxxx 审计稽核办法及标准第 14 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 审计方法：审计方法：审查查凭证 审计结果：审计结果：0100901009 记账凭证编号是否连续是否完整无缺记账凭证编号是否连续是否完整无缺 审计标准：审计标准：必须连续编号，完整无缺 审计方法：审计方法：审查、抽查凭证和编号 审计结果：审计结果：0101001010 记账凭证是否附有原始凭证，内容是否相符记账凭证是否附有原始凭证，内容是否相符 审计标准：审计标准：除结账、接口和更正错误的记账

29、凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证， 如果一张原始凭证涉及多张记账凭证，应把原始凭证附在一张主要的记账凭 证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账编号；另外，一张 记账凭证只能反映同一类型的经济业务 审计方法：审计方法：审查凭证 审计结果：审计结果：0101101011 大额付款是否有合法依据（合同、协议等）大额付款是否有合法依据（合同、协议等） 审计标准：审计标准：大额付款必须附经审批的合同、协议等，有付款依据 审计方法：审计方法：审查凭证 审计结果：审计结果：0101201012 付款时程序是否符合规定付款时程序是否符合规定 审计标准：审计标准：付款时应由会计先记账打印凭证，出

30、纳依据打印和原始凭证支付款项 审计方法：审计方法：询问并审计付款流程 审计结果：审计结果：0101301013 是否按规定定期结账是否按规定定期结账 审计标准：审计标准：按公司规定定期结账 审计方法：审计方法：询问并检查各月结账时间 审计结果：审计结果：0101401014 现金、银行存款手工账是否使用订本式日记账现金、银行存款手工账是否使用订本式日记账 审计标准：审计标准：必须使用订本式日记账 审计方法：审计方法：检查账本 审计结果：审计结果：0101501015 现金、银行存款账是否逐笔登记现金、银行存款账是否逐笔登记 审计标准：审计标准：现金、银行存款账逐笔登记 审计方法：审计方法：结合

31、科目的审计抽查凭证 审计结果：审计结果：0101601016 会计凭证在月末结账后是否及时打印、装订会计凭证在月末结账后是否及时打印、装订 审计标准：审计标准：月末结账后 10 日内打印会计凭证，并按分类和编号顺序装订成册，并加具封 面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订xxxx 审计稽核办法及标准第 15 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 人在装订线封签处签名和盖章 审计方法：审计方法：检查上月会计凭证的打印、装订情况 审计结果：审计结果：0101701017 会计凭证的装订是否符合规定会计凭证的装订是否符合规定 审计标准：审计标

32、准：会计凭证应按分类和编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、 月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名和盖 章 审计方法：审计方法：检查会计凭证的装订情况 审计结果：审计结果：0101801018 是否定期打印微机账簿是否定期打印微机账簿 审计标准：审计标准：应定期打印微机账簿 审计方法：审计方法：检查上年度账簿的打印情况 审计结果：审计结果：0101901019 是否及时按规定装订账簿是否及时按规定装订账簿 审计标准：审计标准：打印出的微机账簿及时按分类和编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位 名称、年度、科目、记账人员、会计主管签字 审计方法：审计方法：检

33、查上年度账簿的装订情况 审计结果：审计结果：0102001020 凭证的文字书写是否符合规定凭证的文字书写是否符合规定 审计标准：审计标准：符合规定 审计方法：审计方法：检查凭证 审计结果：审计结果：0101 平均分：平均分： 0202 财务制度执行情况审计标准：财务制度执行情况审计标准：审计门店是否按规定执行财务管理制度，做到收支两条线，杜绝费用报销超标、支出审计门店是否按规定执行财务管理制度，做到收支两条线，杜绝费用报销超标、支出“一一 支笔支笔”情况的发生。情况的发生。0200102001 财务收支是否严格执行财务收支是否严格执行“收支两条线收支两条线” 审计标准：审计标准：门店所有收入

34、资金必须划回总部，支出资金总部统一拨付，不得坐收坐支 审计方法：审计方法：检查资金划拨情况 审计结果审计结果：0200202002 是否存在是否存在“一支笔一支笔”签批现象签批现象 xxxx 审计稽核办法及标准第 16 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 审计标准：审计标准：所有财务支出必须严格遵守“两支笔”签批制度 审计方法：审计方法：结合费用科目审查凭证 审计结果审计结果：0200302003 出差人员伙食补助是否严格执行公司标准出差人员伙食补助是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：020

35、0402004 出差人员住宿标准是否严格执行公司标准出差人员住宿标准是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0200502005 出差人员市内交通费是否严格执行公司标准出差人员市内交通费是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：出差人员市内交通费严格执行公司包干标准，如遇特殊情况，须店长以上人 员批准，乘公司车出差的不享受交通费包干标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0200602006 出差人员通讯费是否严格执行公司标准出差人员通讯费是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：出差人员通讯费严格执行公司限额标

36、准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0200702007 出差人员所乘交通工具是否严格执行公司标准出差人员所乘交通工具是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：出差人员所乘交通工具严格执行公司标准，如遇特殊情况须经店长以上批准 或请示后方可执行 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0200802008 外出参加会议及培训的人员费用是否严格执行公司标准外出参加会议及培训的人员费用是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：外出参加会议及培训的人员，凭对方邀请函或会议通知报销，由会议统一安 排食宿的，补助费和交通费减半，宿费按职等在限额内凭据报销，若交纳的 会务费、培训费

37、含食宿费，不再另外报销宿费和伙食补助 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0200902009 同性别员工出差住宿是否住同一标准间同性别员工出差住宿是否住同一标准间 审计标准：审计标准：同性别员工出差应住同一标准间，开一张发票 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0201002010 外地员工回家庭所在地出差是否报销宿费外地员工回家庭所在地出差是否报销宿费xxxx 审计稽核办法及标准第 17 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 审计标准：审计标准：外地员工回家庭所在地出差，不报销宿费 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：020

38、1102011 员工出差应该住宿而实际没有发生住宿费的，是否按制度标准给予补助员工出差应该住宿而实际没有发生住宿费的，是否按制度标准给予补助 审计标准：审计标准：按相应限额标准给予补助 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0201202012 外派人员的界定是否执行公司标准外派人员的界定是否执行公司标准 审计标准：审计标准：外派人员的界定执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0201302013 外派高管人员的交通补贴是否严格执行公司标准外派高管人员的交通补贴是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审

39、计结果：0201402014 外派高管人员的通信补贴是否严格执行公司标准外派高管人员的通信补贴是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0201502015 外派高管人员的住宿补助是否严格执行公司标准外派高管人员的住宿补助是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0201602016 外派高管人员的住宿补助是否与各门店单位全年经济指标完成情况挂钩外派高管人员的住宿补助是否与各门店单位全年经济指标完成情况挂钩 审计标准：审计标准：应与门店单位全年经济指标完成情况挂钩

40、，预发超支部分在年终绩效预留中 进行扣除 审计方法：审计方法：检查年终扣除情况 审计结果审计结果：0201702017 公司提供住房的是否仍享受住房补贴，享受住房补贴的是否仍报销任何租房费用公司提供住房的是否仍享受住房补贴，享受住房补贴的是否仍报销任何租房费用 审计标准：审计标准：公司提供住房的不再享受住房补贴，享受住房补贴的不可再报销任何租房费 用 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0201802018 外派高管人员的住房、伙食和交通补助是否计入门店的可控费用考核范围，并在全年计外派高管人员的住房、伙食和交通补助是否计入门店的可控费用考核范围，并在全年计 划额度内支付划额度内支

41、付 审计标准：审计标准：计入门店的可控费用考核范围，并在全年计划额度内支付，不得超支发放xxxx 审计稽核办法及标准第 18 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 审计方法：审计方法：检查计划情况 审计结果审计结果：0201902019 外派高管人员的驻外补助是否严格执行公司标准外派高管人员的驻外补助是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202002020 外派人员的驻外补助天数是否符合公司标准外派人员的驻外补助天数是否符合公司标准 审计标准：审计标准：符合公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭

42、证 审计结果审计结果：0202102021 外派人员的住宿补贴是否严格执行公司标准外派人员的住宿补贴是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202202022 外派人员的伙食和交通补助是否严格执行公司标准外派人员的伙食和交通补助是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202302023 外派人员的探亲假路费报销是否严格执行公司标准外派人员的探亲假路费报销是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结

43、果：0202402024 外派高管人员出差期间是否仍享受外派交通和通讯补助外派高管人员出差期间是否仍享受外派交通和通讯补助 审计标准：审计标准：外派人员出差期间按出差标准执行，不再享受外派交通和通讯补助，只享受 相应的伙食补贴 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202502025 外派人员回原派出地出差期间是否享受出差补助外派人员回原派出地出差期间是否享受出差补助 审计标准：审计标准：外派人员回原派出地出差期间不享受出差补助 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202602026 外派人员休假超过半个月的非正常休假，是否享受休假当月的交通和通讯补贴外派人员休假超过

44、半个月的非正常休假，是否享受休假当月的交通和通讯补贴 审计标准：审计标准：不享受休假当月的交通和通讯补贴 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202702027xxxx 审计稽核办法及标准第 19 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 出国人员差旅费是否严格执行公司标准出国人员差旅费是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202802028 通讯费报销人员范围是否符合公司规定通讯费报销人员范围是否符合公司规定 审计标准：审计标准：通讯费报销人员符合公司规定范围，特殊岗位及业务人员须

45、报总经理、财务 总监批准并报总部备案后，方可报销 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0202902029 通讯费标准是否严格执行公司标准通讯费标准是否严格执行公司标准 审计标准：审计标准：严格执行公司标准 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0203002030 工资、福利费、保险、住房公积金、工会经费、教育经费的交纳与计提是否符合规定工资、福利费、保险、住房公积金、工会经费、教育经费的交纳与计提是否符合规定 审计标准：审计标准：工资、福利费、保险、住房公积金、工会经费、教育经费按公司国家及公司 标准交纳与计提 审计方法：审计方法：结合应付工资等相关科目抽查凭证 审计

46、结果审计结果：0203102031 门店是否存在租车情况门店是否存在租车情况 审计标准：审计标准：门店原则不得租车，如确因工作需要，需经公司总裁办公批准 审计方法：审计方法：检查使用车辆情况 审计结果审计结果：0203202032 年薪人员交通补助是否严格按照公司规定核销年薪人员交通补助是否严格按照公司规定核销 审计标准：审计标准：严格按照公司规定核销 审计方法：审计方法：抽查凭证 审计结果审计结果：0203302033 赊销款催缴制度是否严格执行赊销款催缴制度是否严格执行 审计标准：审计标准：经办人负责定期催缴，赊销期超过三个月，从第四个月起按赊销总额 10%逐 月从经办人工资中扣回 审计方法：审计方法：检查应收账款明细账，分析账龄，检查制度执行情况 审计结果审计结果：0203402034 个人借款超期是否按规定收取滞纳金个人借款超期是否按规定收取滞纳金 审计标准：审计标准：个人借款时间超过规定期限，从按公司制度其工资中扣留滞纳金 审计方法：审计方法：检查其他应收款明细账，分析账龄，检查制度执行情况 审计结果审计结果：xxxx 审计稽核办法及标准第 20 页 共 154 页被审计门店： 审计期间： 审计人员： 复核人员： 0202 平均分：平均分： 0303 计划控制审计标准：计划控制审计标准：审计各门店计划编制、计划执行、计划分析、计划考核等环节的管理情况。审