xxxx内部审计稽核办法及标准（商业连锁企业）9365.docx

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1、门店审计稽核CHAIN-SSTORE AUDITTING办法及标准METHOD AND SSTANDAARDSXXXX有限公公司前 言财务审计和门店店稽核工作对对公司连锁门门店有效稳健健经营起着至至关重要的作作用。随着公公司规模不断断扩大、门店店数量越来越越多，财务管管理和门店运运营等经营程程序和衍生的的工作方式越越来越复杂，经经营风险随之之加大。过去去个别门店经经营中出现的的问题给了我我们重要启示示，加强旨在在保证门店有有效稳健运营营的审计稽核核工作，完善善审计监督、稽稽核检查理论论和技术方法法已势在必行行。据此，在在公司审计稽稽核工作主管管总裁张总、华华总的安排布布署下，由沈沈阳城市审计计

2、稽核部编写写了xxxxx有限公司司门店审计稽稽核办法及审审计稽核标准准，以下简简称办法及及标准。该办法及标准准结构合理理、内容全面面、专业性强强，理论联系系实际，注重重可操作性，全全面、系统地地列示了财务务管理、门店店运营环节的的审计稽核内内容以及审计计稽核标准和和方法，是一一套理论与实实践结合、专专业化与经验验化结合、外外鉴精华与自自身特点相结结合的审计稽稽核手册。另另外，门店店审计稽核标标准也可作作为门店运营营和财务部门门日常管理手手册之用，相相信该办法法及标准为为推进门店科科学化、规范范化、标准化化、专业化、程程序化管理进进程起到重要要作用，为公公司审计稽核核工作逐步达达到张总所提提出的

3、科学化化、标准化、专专业化的工作作要求奠定坚坚实的基础。本办法及标准准分两部分分，第一部分分为门店审审计稽核办法法，第二部部分为门店店审计稽核标标准。门店审计稽核核标准分为为上下两篇，共共33章，11000项。上上篇：财务审审计标准，共共12章，3360项。下下篇：门店稽稽核标准，共共21章，6640项。本办法及标准准由沈阳城城市审计稽核核部主编，在在编写过程中中得到了沈阳阳城市有关部部门和东北地地区所有门店店的大力支持持和帮助，在在此谨表示衷衷心的感谢。由于编写时间匆匆促，不妥之之处在所难免免，我们恳切切希望公司所所有人员提出出修改、完善善建议和意见见。 编编写小组 20003年8月月8日主

4、编人：xxxxxxxxx & &!010203040506070809 101112!0102 第一部分：审计计稽核办法第二部分：审计计稽核标准上上篇：财务审审计标准会计基础工作审审计标准财务制度执行情情况审计标准准计划控制审计标标准组织结构审计标标准授权批准审计标标准会计系统审计标标准金库审计标准固定资产审计标标准其他资产安全审审计标准内部报告审计标标准会计电算化系统统审计标准结算审计标准下篇：门店稽核核标准店外环境稽核标标准卖场环境稽核标标准03040506070809101112131415161718192021CATALOGG人员管理稽核标标准安全管理稽核标标准顾客服务稽核标标准门店

5、运作稽核标标准办公秩序稽核标标准订单部稽核标准准收货部稽核标准准商品部稽核标准准特单部稽核标准准收银部稽核标准准售后服务稽核标标准顾客退货处稽核核标准投诉部稽核标准准防损部稽核标准准审计稽核部稽核核标准行政、人事部稽稽核标准信息部稽核标准准市场部稽核标准准家具、家装稽核核标准门店审计稽核办办法CHAIN-SSTORE AUDITTING MEETHODXXXX有限公公司2003年8月月xxxx有限公公司门店审计计稽核办法第一章 总则则第一条 为进一步建立健健全公司审计计稽核体系，充分发挥审计稽核工作在门店经营管理各环节的监督检查作用，推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程，结合

6、xxxx门店审计稽核标准，制定本办法。第二条 本办法适用于公公司所有连锁锁门店。第三条 本办法由公司审审计稽核中心心和设立区域域的审计稽核核部负责组织织实施。第二章 审计计稽核依据第四条 对门店进行审计计稽核的依据据是xxxxx门店审计计稽核标准。第五条 xxxx门店店审计稽核标标准的制定定依据为公公司、门店管管理制度、门门店标准化流流程、审审计法、会会计法、国国家审计署内内部审计条例例、关于于内部审计工工作的规定及及其他有关准准则。第三章 审计计稽核原则第六条 对门店实施审计计稽核，审计计稽核人员必必须坚持客观观公正、实事事求是原则，严严格遵守内部部审计人员职职业道德规范范。第七条 审计稽核

7、结束，根根据评分结果果进行综合、单单项排名，在在公司内通报报，对连续三三次末位排名名建议调整、处处罚原则。第八条 对审计稽核过程程中发现的特特殊问题，实实施专项审计计稽核，采取取一事一议的的原则。第四章 审计计稽核内容、标标准及方法第九条 门店审计稽核核标准中详详细列有门店店稽核内容、稽稽核标准。第十条 门店审计稽核核标准中详详细列有财务务审计内容、审审计标准。第十一条 对审计稽核内容容采用的审计计稽核方法：（一）实地检查查。现场对会会计记录、其其他书面文件件及工作流程程可靠程度的的审阅与复核核；（二）监盘。在在现场监督被被审计稽核门门店各种实物物资产及现金金、有价证券券等的盘点，并并进行适当

8、的的抽查；（三）观察。实实地察看被审审计稽核门店店的经营场所所、实物资产产、工作流程程及其内部控控制的执行情情况等；（四）查询和询询问。查询和和询问是对有有关人员进行行书面或口头头询问以获取取审计证据的的方法；（五）函证。函函证是为印证证被审计稽核核门店会计记记录所载事项项而向第三者者发函询证；（六）计算。对对被审计稽核核门店的原始始凭证及会计计记录中的数数据所进行的的验算或另行行计算；（七）分析性复复核。对被审审计稽核门店店重要的比率率或趋势进行行的分析，包包括调查异常常变动以及这这些重要比率率或趋势与预预期数额和相相关信息的差差异；（八）穿行稽核核。以顾客消消费行为为起起点，审计稽稽核人员

9、以顾顾客身份检查查具有代表性性和重要性的的工作环节。第五章 审计计稽核评分办办法第十二条 为横向比较和量量化各门店内内控、管理、执执行情况，以以百分比打分分制和文字表表达的形式，记记录各项审计计稽核内容的的审计稽核结结果。第十三条 评分标准分为三三档：1000% 、 550% 、 0% 。1、 审计稽核内容完完全达到审计计稽核标准，审审计稽核结果果：100%例如：对收货部部的稽核： 009009 收收货授权书所所列项目签字字及填写是否否齐全 稽稽核标准：必必须齐全 稽稽核方法：抽抽查收货授授权书样本本100份 稽稽核结果：1100%2、 审计稽核内容未未完全达到审审计稽核标准准，但属于非非原则

10、或非重重要标准（范范围和标准由由审计稽核人人员运用适当当的审计职业业判断确定）， 审计稽核结结果：50% 后面面以文字形式式详细表述未未达标具体情情况 。例如：对收货部部的稽核： 009009 收收货授权书所所列项目签字字及填写是否否齐全 稽稽核标准：必必须齐全 稽稽核方法：抽抽查收货授授权书样本本100份 稽稽核结果：550% 有有3份收货货授权书单单号是004478、000479、000480未未注明订单是是否关闭。3、 审计稽核内容未未达到审计稽稽核标准，但但属于原则或或重要标准，实实行一票否决决（范围和标标准由审计稽稽核人员运用用适当的审计计职业判断确确定），审计计稽核结果：0% 后面

11、以文字字形式详细表表述未达标具具体情况 。例如：对收货部部的稽核： 009024 商品退退货单退货货数量与JDDA系统录入入数量是否一一致稽核标准：完全全一致稽核办法：抽样样检查RTVV退货单500份稽核结果：0% 004481号RTTV退货单SSKU1233456商品品系统录入数数量小于商商品退货单数数量50个。另另将作专项审审计，查明是是否有舞弊行行为和给公司司造成经济损损失。第十四条 审计稽核项目：门店审计计稽核标准分分为上、下两两篇，共333章。上篇：财务审计标标准，共122章。下篇：门店稽核标标准，共211章。第十五条 审计稽核结果平平均分计算方方法：1、 责任岗位（每章章）平均分（

12、单项得分分）单项总数2、 门店财务（上篇篇）平均分（上篇每章章平均分）123、 门店运营（下篇篇）平均分（下篇每章章平均分）214、 门店最终平均分分门店财务务（上篇）平平均分20%门门店运营（下下篇）平均分分80%5、 区域（城市）平平均分区域（城城市）内门店店最终平均分分门店总数第六章 审计计稽核程序第十六条 门店审计稽核周周期：按照会会计日历，以以半年为一审审计稽核周期期，即：2次次年店。第十七条 审计稽核程序按按照内部审计计准则执行：（一）送达审计计通知书：审审计稽核前向向被审计稽核核门店送达审审计稽核通知知书（详见附附件一），被被审计稽核门门店应予配合合，做好审计计稽核前自查查和准备

13、工作作；（二）沟通情况况：审计组进进驻后，与被被审计稽核门门店沟通审计计稽核计划（详详件附件二），门门店向审计组组介绍本店的的基本状况和和自查情况；（三）实施审计计稽核：审计计稽核组人员员实施现场审审计稽核，评评定审计稽核核分数并在审审计稽核标准准工作底稿稿内记录审计计稽核详细情情况；（四）结果确认认签收：审计计稽核工作结结束后，审计计稽核组编制制审计稽核结结果确认表（详详见附件三），附附审计稽核核标准工作作底稿，征求求被审计稽核核门店意见，店店长确认签收收审计稽核结结果；被审计稽核门店店收到审计稽稽核结果确认认表后如对评评分结果提出出异议，与审审计稽核组未未达成一致意意见，门店拒拒绝签收确认

14、认的，门店可可以保留意见见，但不影响响审计稽核结结果上报公司司领导审批。门店可以自收到到审计稽核结结果确认表起起7日内提出出书面意见上上报审计稽核核工作主管总总裁，如被审审计稽核门店店7日内不提提出书面意见见的视为无意意见。（五）总结、报报批、公布结结论：审计稽稽核中心或区区域（城市）审审计稽核部根根据审计情况况总结审计稽稽核结论和审审计稽核建议议，对违反国国家财经法纪纪、公司制度度的问题需要要进行处理和和处罚的，依依据公司有关关制度作出审审计稽核决定定，连同审计计稽核标准工工作底稿上报报主管总裁审审批。按照主管总裁审审批意见将审审计稽核结果果抄报运营副副总裁、运营营执行副总裁裁、财务副总总裁

15、、董事长长。公司内所有门店店审计稽核结结束后，在公公司范围内公公布各门店分分数排名情况况（详见附件件四）；（六）审计稽核核结果整改落落实：被审计计稽核门店自自收到审计计稽核标准底底稿、公司审审计稽核工作作主管总裁审审批意见、审审计稽核决定定书之日起110日内，对对没有达标的的审计稽核内内容进行整改改，对审批意意见或审计稽稽核决定进行行落实，并出出具整改落实实报告上报审审计稽核中心心或区域（城城市）审计稽稽核部。第七章 审计计稽核结果兑兑现第十八条 篇、章审计稽核核结果平均分分作为考核责责任岗位负责责人的重要依依据。第十九条 审计稽核标准准各章节对对应的责任岗岗位见门店店审计稽核标标准章节与责责

16、任岗位对照照表（详见见附件五）。第二十条 门店最终平均分分和审计稽核核结论、建议议作为考核评评价店长的重重要依据。第二十一条 设立区域（城市市）层级管理理的，区域（城城市）平均分分和综合审计计稽核结论、建建议作为考核核评价区域（城城市）总经理理的重要依据据。第二十二条 审计稽核结果分分数档次：审审计稽核结果果及格分数线线为75分 75分分（不包括775分）以下下为不及格75-855分（不包括括85分）为为合格85-955分（不包括括95分）为为良好95-1000分为优秀秀第二十三条 审计稽核结果兑兑现：1、责任岗位（每每章）平均分分连续两次不不及格，撤换换岗位责任人人。2、 门店财务（上篇篇）

17、平均分连连续两次不及及格，撤换财财务部经理。3、 门店运营（下篇篇）平均分连连续两次不及及格，撤换主主管副店长或或店长助理4、 审计稽核综合结结果和审计稽稽核结论、建建议作为考核核门店店长的的重要依据之之一，门店最最终平均分连连续三次不及及格，建议公公司撤换店长长，重新组建建店长班子。5、 区域（城市）平平均分连续三三次不及格，建建议公司撤换换总经理，重重新调整区域域部门负责人人。第八章 附则则第二十四条 本办法及门店审审计稽核标准准由公司授权权编写小组负负责解释。第二十五条 本办法及门店审审计稽核标准准由审计稽核核中心、编写写小组负责补补充完善。第二十六条 本办法及审计稽稽核标准自颁颁布之日

18、起实实施。附：一、审计计稽核通知书书 二、审审计稽核工作作计划 三、审审计稽核结果果确认表 四、 年 半年度门店审计稽核结果排名表 五、门门店审计稽核核标准章节与与责任岗位对对照表附件一TO： 店FROM： xxxxx有限限公司审计稽稽核中心或区区域（城市）审审计稽核部RE： 审审计稽核通知知书DA： 年 月 日审计稽核通知书书 按照xxxxx有限公司门门店审计稽核核办法及标准准规定，根根据审计稽核核中心或区域域（城市）审审计稽核部近近期工作计划划定于 年年 月 日进驻驻贵店，依据据门店审计计稽核标准对对上一审计期期间的财务管管理和门店运运营各环节进进行全面审计计稽核。届时时，请贵店提提供本期

19、间内内真实完整的的文件资料及及其他必要的的协助。 审计稽稽核小组成员员： 联系电电话： 附件二审计稽核工作计计划门店：日期时间部门工作内容审计稽核人员 月 日上午与门店领导班子子沟通审计稽稽核计划下午门店01店外环境、002卖场环境境 A、B 月 日上午门店03人员管理、004安全管理理 A、B下午门店05顾客服务、006门店运作作、07办公公秩序A、B 月 日 月 日全天门店各部门08订单部21家具、家装装A、B 月 日 月 日全天财务部01财务基础工工作12结算A、B 月 日上午部门经理以上有有关人员找有关人员谈话话，了解门店店经营管理情情况记录审计稽核笔笔录A、B下午有关基层员工找有关员

20、工谈话话，从基层了了解掌握门店店经营管理的的真实情况记录审计稽核笔笔录A、B月 日 月 日全天整理工作底稿编制审计稽核结结果确认表作出审计稽核决决定A、B 月 日上午门店全面总结本次审审计稽核工作作召开审计稽核组组内部会议A、B下午门店召开审计稽核工工作会议与门店领导班子子交换意见审计稽核结束A、B注：审计稽核范范围：门店财财务管理、经经营管理全过过程审计稽核依据：xxxx门门店审计稽核核办法及标准准审计稽核日期： 年年 月 日 年 月 日，共 个工作日日审计稽核小组组组长：A审计稽核小组成成员：B附件三附件四附件五门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表序号财务审计项目考核岗位01会计基础工作审

21、审计出纳、全体会计计、财务经理理02财务制度执行情情况审计经费会计、财务务经理03计划控制审计计划统计、财务务经理04组织结构审计财务经理05授权批准审计全体会计、财务务经理06会计系统审计出纳、全体会计计、财务经理理07金库审计金库职员、财务务经理08固定资产审计资产会计、财务务经理09其他资产安全审审计资产会计、财务务经理10内部报告审计财务经理11会计电算化系统统审计财务经理12结算审计结算会计、财务务经理财务审计平均分分财务经理01店外环境稽核标标准店长助理02卖场环境稽核标标准店长助理03人员管理稽核标标准店长助理、行政政人事部经理理04安全管理稽核标标准店长助理、防损损部经理05顾

22、客服务稽核标标准店长助理06门店运作稽核标标准店长助理07办公秩序稽核标标准店长助理、行政政人事部经理理08订单部稽核标准准店长助理、订单单部经理09收货部稽核标准准店长助理、收货货部经理10商品部稽核标准准店长助理、商品品部经理11特单部稽核标准准店长助理、特单单部经理12收银部稽核标准准店长助理、收银银部经理13售后服务稽核标标准店长助理、售后后服务部经理理14顾客退货处稽核核标准店长助理、售后后服务部经理理15投诉部稽核标准准店长助理、投诉诉部经理16防损部稽核标准准店长助理、防损损部经理17审计稽核部稽核核标准店长助理、审计计部经理18行政、人事部稽稽核标准店长助理、行政政人事部经理理

23、19信息部稽核标准准店长助理、信息息部经理20市场部稽核标准准店长助理、市场场部经理21家具、家装稽核核标准店长助理、家具具、家装部经经理门店稽核平均分分副店长总平均分店长门店审计稽核标标准上篇 财务务审计标准01会计基础工工作审计标准准：审计门店是否依依据会计法法、会计计基础工作规规范等法律律法规和公司司财务管理理制度规定定，对会计凭凭证、账簿进进行严密管理理。01001原始凭证是否真真实、合法审计标准：必须须真实、合法法审计方法：审查查所有凭证审计结果：01002原始凭证的内容容是否完整、正正确 审计标准：原始始凭证必须正正确填有凭证证名称、填制制日期、填制制单位名称、经经办人员的签签字或

24、盖章、接接受单位名称称、经营业务务内容、数量量、单位、和和金额；外部部取得的凭证证必须盖有填填制单位的公公章或填制人人的签名，自自制凭证必须须有经办单位位领导（直至至店助级人员员）或其指定定的人员签名名，对外开出出的原始凭证证必须加盖本本公司公章；大小写金额额必须相符；一式几联的的原始凭证必必须用双面复复写纸（其本本身具备复写写纸功能的除除外）套写,并用蓝黑墨墨水或签字笔笔书写审计方法：审查查所有凭证审计结果：01003原始凭证是否存存在涂改、挖挖补现象审计标准：不得得涂改、挖补补，如有更正正处应加盖开开出单位公章章，但单位名名称、金额不不得更正审计方法：审查查所有凭证审计结果：01004原始

25、凭证装订在在账凭证内后后是否在反面面加盖专用章章审计标准：原始始凭证装订在在账凭证内后后在反面加盖盖专用章，防防止盗用已用用凭证再次报报销或核销审计方法：审查查所有凭证审计结果：01005原始凭证是否存存在外借现象象 如有外借借，手续是否否齐全审计标准：原始始凭证原则不不得外借，如如因特殊原因因需要时，经经本单位会计计机构负责人人、会计主管管人员批准，可可以复制。向向外单位提供供的原始凭证证复制件，应应当在专设的的登记簿上登登记，并由提提供人员和收收取人员共同同签名或盖章章审计方法：检查查外借登记簿簿，抽查现存存凭证数量审计结果：01006从外单位取得的的原始凭证遗遗失入账手续续是否符合规规定

26、审计标准：从外外单位取得的的原始凭证如如有遗失，应应当取得原单单位盖有公章章的证明，并并注明原来凭凭证的号码、金金额和内容等等，由经办单单位会计机构构负责人、会会计主管人员员和单位领导导人批准后，才才能代作原始始凭证。如确确实无法取得得证明的，如如火车、飞机机票等凭证，由由当事人写出出详细情况，由由经办单位会会计机构负责责人、会计主主管人员和单单位领导人批批准后，代作作原始凭证审计方法：审阅阅凭证审计结果：01007购买实物的原始始凭证核销是是否附有验收收证明审计标准：购入入实物必须同同时进行验收收入库，办理理入库单方可可报销或核销销审计方法：审查查凭证审计结果：01008记账凭证的文本本格式

27、内容是是否填写完整整、正确审计标准：记账账凭证必须正正确填有填制制日期、凭证证编号、经济济业务摘要、会会计科目、金金额、所附原原始凭证的张张数、记账人人员、审核人人员，收款和和付款凭证还还应当由出纳纳人员签名审计方法：审查查查凭证审计结果：01009记账凭证编号是是否连续是否否完整无缺审计标准：必须须连续编号，完完整无缺审计方法：审查查、抽查凭证证和编号审计结果：01010记账凭证是否附附有原始凭证证，内容是否否相符 审计标准：除结结账、接口和和更正错误的的记账凭证外外，其他记账账凭证必须附附有原始凭证证，如果一张张原始凭证涉涉及多张记账账凭证，应把把原始凭证附附在一张主要要的记账凭证证后面，

28、并在在其他记账凭凭证上注明附附有该原始凭凭证的记账编编号；另外，一一张记账凭证证只能反映同同一类型的经经济业务审计方法：审查查凭证审计结果：01011大额付款是否有有合法依据（合合同、协议等等）审计标准：大额额付款必须附附经审批的合合同、协议等等，有付款依依据审计方法：审查查凭证审计结果：01012付款时程序是否否符合规定 审计标准：付款款时应由会计计先记账打印印凭证，出纳纳依据打印和和原始凭证支支付款项审计方法：询问问并审计付款款流程审计结果：01013是否按规定定期期结账 审计标准：按公公司规定定期期结账审计方法：询问问并检查各月月结账时间审计结果：01014现金、银行存款款手工账是否否使

29、用订本式式日记账审计标准：必须须使用订本式式日记账审计方法：检查查账本审计结果：01015现金、银行存款款账是否逐笔笔登记审计标准：现金金、银行存款款账逐笔登记记审计方法：结合合科目的审计计抽查凭证审计结果：01016会计凭证在月末末结账后是否否及时打印、装装订审计标准：月末末结账后100日内打印会会计凭证，并并按分类和编编号顺序装订订成册，并加加具封面，注注明单位名称称、年度、月月份和起讫日日期、凭证种种类、起讫号号码，由装订订人在装订线线封签处签名名和盖章审计方法：检查查上月会计凭凭证的打印、装装订情况审计结果：01017会计凭证的装订订是否符合规规定审计标准：会计计凭证应按分分类和编号顺

30、顺序装订成册册，并加具封封面，注明单单位名称、年年度、月份和和起讫日期、凭凭证种类、起起讫号码，由由装订人在装装订线封签处处签名和盖章章审计方法：检查查会计凭证的的装订情况审计结果：01018是否定期打印微微机账簿审计标准：应定定期打印微机机账簿审计方法：检查查上年度账簿簿的打印情况况审计结果：01019是否及时按规定定装订账簿审计标准：打印印出的微机账账簿及时按分分类和编号顺顺序装订成册册，并加具封封面，注明单单位名称、年年度、科目、记记账人员、会会计主管签字字审计方法：检查查上年度账簿簿的装订情况况审计结果：01020凭证的文字书写写是否符合规规定审计标准：符合合规定审计方法：检查查凭证审

31、计结果：01平均分： 02财务制度执执行情况审计计标准：审计门店是否按按规定执行财财务管理制度度，做到收支支两条线，杜杜绝费用报销销超标、支出出“一支笔”情况的发生生。02001财务收支是否严严格执行“收支两条线线”审计标准：门店店所有收入资资金必须划回回总部，支出出资金总部统统一拨付，不不得坐收坐支支审计方法：检查查资金划拨情情况审计结果：02002是否存在“一支支笔”签批现象 审计标准：所有有财务支出必必须严格遵守守“两支笔”签批制度审计方法：结合合费用科目审审查凭证审计结果：02003出差人员伙食补补助是否严格格执行公司标标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：0

32、2004出差人员住宿标标准是否严格格执行公司标标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02005出差人员市内交交通费是否严严格执行公司司标准审计标准：出差差人员市内交交通费严格执执行公司包干干标准，如遇遇特殊情况，须须店长以上人人员批准，乘乘公司车出差差的不享受交交通费包干标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02006出差人员通讯费费是否严格执执行公司标准准审计标准：出差差人员通讯费费严格执行公公司限额标准准审计方法：抽查查凭证审计结果：02007出差人员所乘交交通工具是否否严格执行公公司标准审计标准：出差差人员所乘交交通工具严格格执行公司标标准，如遇特特殊情况须经经店

33、长以上批批准或请示后后方可执行审计方法：抽查查凭证审计结果：02008外出参加会议及及培训的人员员费用是否严严格执行公司司标准审计标准：外出出参加会议及及培训的人员员，凭对方邀邀请函或会议议通知报销，由由会议统一安安排食宿的，补补助费和交通通费减半，宿宿费按职等在在限额内凭据据报销，若交交纳的会务费费、培训费含含食宿费，不不再另外报销销宿费和伙食食补助审计方法：抽查查凭证审计结果：02009同性别员工出差差住宿是否住住同一标准间间审计标准：同性性别员工出差差应住同一标标准间，开一一张发票审计方法：抽查查凭证审计结果：02010外地员工回家庭庭所在地出差差是否报销宿宿费审计标准：外地地员工回家庭

34、庭所在地出差差，不报销宿宿费审计方法：抽查查凭证审计结果：02011员工出差应该住住宿而实际没没有发生住宿宿费的，是否否按制度标准准给予补助审计标准：按相相应限额标准准给予补助审计方法：抽查查凭证审计结果：02012外派人员的界定定是否执行公公司标准 审计标准：外派派人员的界定定执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02013外派高管人员的的交通补贴是是否严格执行行公司标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02014外派高管人员的的通信补贴是是否严格执行行公司标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02015外派高管人员的的住宿补助是是否

35、严格执行行公司标准 审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02016外派高管人员的的住宿补助是是否与各门店店单位全年经经济指标完成成情况挂钩 审计标准：应与与门店单位全全年经济指标标完成情况挂挂钩，预发超超支部分在年年终绩效预留留中进行扣除除审计方法：检查查年终扣除情情况审计结果：02017公司提供住房的的是否仍享受受住房补贴，享享受住房补贴贴的是否仍报报销任何租房房费用 审计标准：公司司提供住房的的不再享受住住房补贴，享享受住房补贴贴的不可再报报销任何租房房费用审计方法：抽查查凭证审计结果：02018外派高管人员的的住房、伙食食和交通补助助是否计入门门店的可控费费用考核

36、范围围，并在全年年计划额度内内支付 审计标准：计入入门店的可控控费用考核范范围，并在全全年计划额度度内支付，不不得超支发放放审计方法：检查查计划情况审计结果：02019外派高管人员的的驻外补助是是否严格执行行公司标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02020外派人员的驻外外补助天数是是否符合公司司标准审计标准：符合合公司标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02021外派人员的住宿宿补贴是否严严格执行公司司标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02022外派人员的伙食食和交通补助助是否严格执执行公司标准准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：

37、抽查查凭证审计结果：02023外派人员的探亲亲假路费报销销是否严格执执行公司标准准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02024外派高管人员出出差期间是否否仍享受外派派交通和通讯讯补助审计标准：外派派人员出差期期间按出差标标准执行，不不再享受外派派交通和通讯讯补助，只享享受相应的伙伙食补贴审计方法：抽查查凭证审计结果：02025外派人员回原派派出地出差期期间是否享受受出差补助审计标准：外派派人员回原派派出地出差期期间不享受出出差补助审计方法：抽查查凭证审计结果：02026外派人员休假超超过半个月的的非正常休假假，是否享受受休假当月的的交通和通讯讯补贴 审计标准：不享享受

38、休假当月月的交通和通通讯补贴审计方法：抽查查凭证审计结果：02027出国人员差旅费费是否严格执执行公司标准准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02028通讯费报销人员员范围是否符符合公司规定定审计标准：通讯讯费报销人员员符合公司规规定范围，特特殊岗位及业业务人员须报报总经理、财财务总监批准准并报总部备备案后，方可可报销审计方法：抽查查凭证审计结果：02029通讯费标准是否否严格执行公公司标准审计标准：严格格执行公司标标准审计方法：抽查查凭证审计结果：02030工资、福利费、保保险、住房公公积金、工会会经费、教育育经费的交纳纳与计提是否否符合规定审计标准：工资资、福利费

39、、保保险、住房公公积金、工会会经费、教育育经费按公司司国家及公司司标准交纳与与计提审计方法：结合合应付工资等等相关科目抽抽查凭证审计结果：02031门店是否存在租租车情况审计标准：门店店原则不得租租车，如确因因工作需要，需需经公司总裁裁办公批准审计方法：检查查使用车辆情情况审计结果：02032年薪人员交通补补助是否严格格按照公司规规定核销 审计标准：严格格按照公司规规定核销审计方法：抽查查凭证审计结果：02033赊销款催缴制度度是否严格执执行 审计标准：经办办人负责定期期催缴，赊销销期超过三个个月，从第四四个月起按赊赊销总额100%逐月从经经办人工资中中扣回审计方法：检查查应收账款明明细账，分

40、析析账龄，检查查制度执行情情况审计结果：02034个人借款超期是是否按规定收收取滞纳金 审计标准：个人人借款时间超超过规定期限限，从按公司司制度其工资资中扣留滞纳纳金审计方法：检查查其他应收款款明细账，分分析账龄，检检查制度执行行情况审计结果：02平均分： 03计划控制审审计标准：审计各门店计划划编制、计划划执行、计划划分析、计划划考核等环节节的管理情况况。03001各部门是否按规规定上报计划划审计标准：各部部门经理应在在每月25日前、季度度20日、年年度12月225日前认真真编写下月及及下年计划，异异常或其他需需特殊的项目目需在备注栏栏中详尽说明明，签字后报报至财务部审计方法：检查查各部门计

41、划划报表，并询询问、观察报报送情况审计结果：03002财务部门是否对对各部门的计计划进行审核核 审计标准：财务务部以实际经经营需要为依依据，审核各各部门所报计计划的合理性性，并与往年年同期情况比比较，发现问问题及时与各各部门沟通，并并将计划汇总总，完成商品品资金使用、投投资、借款、费费用开支计划划的编制，由由财务经理审审核、签字审计方法：检查查计划报表审计结果：03003计划是否经过门门店店长或区区域经理审核核审计标准：财务务部审核过的的计划报表报报送门店店长长或区域经理理，其审核同同意后在报表表上签字审计方法：检查查计划报表审计结果：03004计划是否及时报报送总部审批批审计标准：经门门店店

42、长或区区域经理审核核后的计划报报表，每月228日前、每每季23日前前、每年122月30日前前报送总部审审批，结算报报表应在期满满后报送总部部审计方法：检查查计划报表审计结果：03005各门店计划执行行情况是否及及时编报 审计标准：门店店的计划执行行情况报表在在月末结账后后及时编报，经经财务经理、门门店店长签字字确认后，上上报总部审计方法：检查查相关计划执执行情况报表表审计结果：03006各门店支出是否否在所报计划划金额范围内内审计标准：门店店各项支出应应在总部所批批准的计划金金额范围内审计方法：检查查相关计划执执行情况报表表审计结果：03007各门店支出是否否符合所报计计划内容审计标准：各门门店应按总部部所批准的计计划内容予以以支出，不得得擅自改变计计划范围支出出资金审计方法：检查查相关计划