2023年宁夏省上半年注册税务师财务与会计试题.docx

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1、宁夏省2023年上半年注册税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据现行关税政策的规定，下列进口货品中享受法定减免税的是_。A外商投资公司为投资项目而进口的设备B国际组织无偿赠送进口的物资C保税区运往境外的货品D边境小额贸易进口的货品 2、投资者对的对待风险的太度应当是_。A想办法减少风险B要敢于冒险C对的解决风险与收益的关系D不用考虑风险问题3、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述对的的是_。A拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C一份财产原值凭证涉及多件拍

2、卖品且无法确认每件拍卖品一一相应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报 4、在我国，批准逮捕由_负责。A公安机关B人民检察院C人民法院D国家安全机关5、按照个人所得税的规定，下列各项中表述对的的是_。A个体户在生产经营过程中发生的所有借款利息支出可以扣除B个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C个体户若发生年度经营亏损，不允许填补D各种赞助支出不允许在所得税前扣除 6、下列不属于营业税纳税人的单位有_。A热力公司附设非独立核算车队B钻井公司C物业管理中心D征询公司 7、2023年我国某作

3、家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20230元，4月份小说正式出版又取得稿酬20230元；此外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分派的股息6000元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税_元。A5480B5080C4480D4800 8、外商投资公司和外国公司所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为_年。A5B8C10D15 9、该公司2023年境外所得允许抵扣的所得税为_万元。A39.6B36C20D26 10、人民法院受理公诉案件后，在开庭前进行_。A实体性审查B程序性审查C证据审查D询问证人11、下列财务比率中，_可以反映公司的偿债能力。A应

4、收账款周转天数B销售利润率C每股盈余D已获利息倍数 12、对外国公司在华常驻代表机构是否征收外商投资公司和外国公司所得税，其重要依据是_。A该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得B该机构是否在我国境内外从事业务活动C该机构是否接受中国公司的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、征询、服务活动 13、假如甲公司2023年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2023年“递延税款”账户的年初账面余额为_元。A借方57600B借方42240C借方63360D贷方7872014、以工业产权、

5、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的_。A20%B25%C30%D50% 15、中华人民共和国城乡土地使用税暂行条例 (中华人民共和国国务院令第483号)属于_。A税收法律B税收规章C税收法规D税收通则法 16、2023年A应纳个人所得税_万元。A3.12B2.86C4.92D5.04 17、某公司进口货品一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货品进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D291

6、 18、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为_。A当期出库数量B当期生产领用数量C当期2出售的应税消费税的耗用数量D当期已竣工的应税消费税的耗用数量 19、丁公司采用销货比例法对资金需要量进行预测。预计全年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的比例分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司合用的所得税率为25%，股利支付率为 40%。则该公司全年留存收益的增长额应为_万元。A60.648B38.988C97.470D116.8272 20、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货品的规定

7、审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A加工贸易公司加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查拟定完税价格B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工公司内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 21、某服务公司本期对外提供运送劳务收入50万元，营业税率3%，同期对外转让一项无形资产收入 20万元，营业税率5%。上述业务涉及营业税的会计解决是_。A主营业务税金及附加2.5万元B其他业务支出2.5万元C主营业务税金及附加1.5万元，其他业务支出 1万元D

8、主营业务税金及附加1.5万元。营业外支出1万元 22、民事协议案件中仲裁协议的有效要件不涉及_。A必须采用书面形式B民事协议有效C约定仲裁事项符合法定仲裁范围D协议当事人必须有民事行为能力23、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2023万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评估的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该公司转让办公楼应缴纳土地增值税_万元。A198B285C368D441 24、甲公司受托分别为乙、丙公司各加工一批产品：与乙公司签订协议，原材料金额50万元由乙公司提供，甲

9、公司向乙公司收取加工费30万元；与丙公司签订协议，原材料金额40万元由甲公司提供，丙公司只向甲公司支付加工费10万元。该加工业务甲公司应缴纳印花税_元。A120B200C320D400025、相对股票投资而言，公司进行债券投资的优点是_。A财务风险低B流动性强C投资收益高D投资安全性好二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、美林公司2023年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D6

10、7.75 2、土地使用税的税源是_。A土地的面积B土地的地理位置C纳税人取得的收入D土地的价值3、下列有关无形资产的说法，不对的的有_。A来源于协议性权利的无形资产在到期时假如续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命B通过政府补贴取得的无形资产，必须按公允价值拟定其成本C公司取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费拟定无形资产的成本D使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销E无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算 4、李某6月份应预缴个人所得税为_元。A2665B2270C3230D31555、主管税务机关对公司在所得税前扣除的广告费用，审查的重点涉及_。A申报扣除的广告费支出是

11、否已经实际支付B申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票C纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界线D具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除 6、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有_。A三轮摩托车B无轨电车C半挂车D三轮农用运送车E电动自行车 7、以下选项中是我国居民纳税人的有_。A在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B在我国工作3年的外籍专家C在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D2023年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特E2023年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员 8、1999年外方再投资应退税款为

12、_万元。A0B2.4C6D14.69 9、某工业公司发生如下经济业务，并相应作出了会计解决，请注册税务师进行审核时，注册税务师认为对的的有_。A领用上月外购的原材料用于了公司的厂房建设中，借：在建工程贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)B库存产品因管理不善发生非正常损失，经批准作如下解决，借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税(进项税额转出)C委托代销货品，收到代销清单，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)D将自产的货品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税(销项税额)E将外购的金银首饰用于了优秀员工奖励：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税

13、费应交增值税(进项税额转出)应交税费应交消费税 10、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。A融资租赁业务B集邮商品的生产C邮政部门发行的报刊收入D商品期货的交割环节11、根据房产税暂行条例及其实行细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有_。A房产原值B房产余值C房产租金D房产净值E共担风险分红 12、下列各项中导致行政行为的无效情形是_。A行政行为合法要件缺损B行政行为不适当C行政行为有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形D行政主体不明确E行政机关越权 13、生产公司出口外购产品，同时符合下列_条件的，可视同自产产品办理退税。A与本公司生产的产品名称、性能相同B使用本公司

14、注册商标或外商提供应本公司使用的商标C出口给进口本公司自产产品的外商D必须通过本公司的加工E必须通过本公司的组装14、税务行政处罚和海关行政处罚的追罚时效分别是_。A2年；6个月B2年；1年C5年；1年D5年；2年 15、增值税防伪税控系统，是指经国务院批准推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有_。A金税卡B读卡器C扫描器具DIC卡 16、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B从事建筑安装业的个体工商户C未领取

15、营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D建筑安装公司实行个人承包后工商登记改变为个人独资公司性质的 17、下列混合销售行为中，应缴纳营业税的是_。A钢窗厂销售钢窗并负责安装B建筑公司建造并自用的办公楼C电信局销售手机并提供网络服务D福利彩票机构发行销售福利彩票 18、下列关于资产税务解决，表述不对的的是_。A房屋、建筑物按2023计提折旧B其他生产设备按2023计提折旧C公司使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更D转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、

16、准备金等后的余额 19、下列经营项目，其营业额拟定符合营业税规定的是_。A单位和个人转让其自建的不动产，以所有收入减去不动产的原值后的余额为营业额B娱乐业的营业额应涉及门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D融资租赁以其向承租者收取的所有价款和价外费用减去出租方承担的出租货品的实际成本后的余额，作为本期的营业额E金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的所有收入，涉及价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除 20、下列各项所得

17、中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有_。A外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利所得B国家发行的金融债券利息所得C按国家统一规定领取的退休工资D外籍个人以钞票形式取得的住房补贴E保险赔款 21、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是_。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未拟定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 22、该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是_元。A475B6331.25C4331.25D4806.2523、该公司甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。A210B202.5C200.1D201.3 24、公司所得税由_合并而成。A原国营公司所得税B集体公司所得税C个人所得税D公司所得税E私营公司所得税25、固定资产投资的特点是_A单项投资数额大B周转速度快C决策成败后果深远D占用资金数额波动大E投资回收时间长