2023年上半年宁夏省注册税务师考试题.docx

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1、2023年上半年宁夏省注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列营业额的拟定。符合营业税暂行条例及实行细则规定的有_。A保险业实行分保险的，初保业务以所有保费收入为营业额B娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D旅游业的营业额为向游客收取的所有费用 2、某长途运送公司2023年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，重要用于对外租赁业务。本地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税

2、额200元，载货汽车的年税额 40元/吨。该公司2023年应缴纳车船使用税_元。A51400B56400C57000D614003、下列_情况，不符合行政合法性原则。A行政机关在法定限度内行使自由裁量权B地方政府制定并实行地方规章C工商部门吊销违法公司的营业执照D行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使 4、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务解决对的的是_。A按“服务业其他服务业”税目征收营业税B不征收营业税C按“建筑业”税目征收营业税D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税5、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关

3、按照一般进口货品的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工公司内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 6、广华公司2023年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为2023，会计解决时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2023年末公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。

4、广华公司对该项设备2023年度应贷记_。A递延所得税负债60万元B递延所得税负债10万元C递延所得税资产60万元D递延所得税资产10万元 7、下列关于民事诉讼法的合用范围的说法中，对的的是_。A民事诉讼法仅合用于民事案件B在我国领域内的民事诉讼，不仅合用于中国人、也合用于外国人和无国籍人C对民事诉讼法施行前受理的案件不合用D仅对中国公民和法人合用 8、公司下列支出中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除的是_。A工商机关所处的罚款B银行对逾期贷款加收的罚息C税务机关加收的滞纳金D司法机关没收的财物 9、用于非货币性交易的消费税应税消费品，其计税依据为_。A组成计税价格B换人商品的市场价格C同

5、类消费品的平均价格D同类消费品的最高价格 10、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营公司收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校运用学生公寓为社会服务取得的收入11、某人由一中方公司派往国内一外商投资公司工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为_元。A1265B665C1105D525 12、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是_。A销售费用B与房地产开发相关的财务费用C建筑

6、工程安装费D与房地产开发相关的管理费用 13、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+VCMD积淀财富14、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是_。A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额C由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 15、设在县缄的某公司2023年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该公司应补缴的城市维护建设税_

7、。A0.58万元B0.5万元C2.5万元D2.9万元 16、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按_税目缴纳营业税。A交通运送陆路运送B交通运送装卸搬运C服务业代理业D服务业搬运业 17、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是_。A历年纳税检查报告B提供税务征询的工作记录C纳税人税务登记证复印件D注册会计师的查账报告 18、2023年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款为990万元，此外支付交易费用10万元。该债券发行日为2023年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%

8、，甲公司计算拟定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2023年末该项债券投资的可收回金额为700万元。不考虑其他因素，则下列说法对的的是_。A甲公司应于2023年末借记资本公积290万元B甲公司应于2023年末借记资产减值损失290万元C2023年初该项持有至到期投资的摊余成本为990万元D2023年末该项持有至到期投资应确认的投资收益为50万元 19、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的解决对的的是_。A不允许抵扣进项税额B按13%抵扣进项税额C按6%抵扣进项税额D按17%抵扣进项税额 20、下列费用项目中，不应计入“销

9、售费用”科目的有_。A公司产品销售运送途中发生的保险费B公司产品销售过程中发生的宣传费C公司销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金 21、中国公民孙某系自由职业者，2023年收入情况如下：(1)出版中篇小说1部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。孙某应纳个人所得税税额合计_元。A9630B9250C9540D9750 22、下列各项中，也许导致公司资产负债率变化的经济业务是_。A收回应收票据B用银行存款购买公司债券C接受投资者投资转入固定资产D以固定资产换入

10、原材料23、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。 24、某酒厂为增值税一般纳税人某月发生如下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾

11、兑的散装白酒6吨，含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，所有用于勾兑并销售。(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精所有用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价35100元，当月所有销售。(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠别人3吨，发给本厂职工7吨。根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。A3000B2946C3054D1800025、在民事诉讼中，原告经传票

12、传唤，无合法理由拒不到庭，或者未经许可半途退庭的，人民法院应当_。A缺席判决B按撤诉解决C延期审理D强制出庭二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是_。A15日，10日B15日，7日C10日，7日D10日，5日 2、个人所得税自行申报纳税的纳税人有_。A从两处或两处以上取得工资、薪金的B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C多笔取得属于一次性劳务报酬的D取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E从一处以上取得工资、薪金的3、

13、公司财务管理的特点重要有_A涉及面广B综合限度强C灵敏度高D灵敏度低E效率高 4、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税_元。A3840B240C2880D46405、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具有的基本条件所采用的“5C”评价法涉及：_A品行B能力C条件D政策E期限 6、甲公司与乙公司签订了一项以货易货协议，按协议规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但协议并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税_元。A90B420C210D30 7、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有_。A被

14、投资单位以资本公积转增资本B被投资单位宣告分派的属于投资前实现的钞票股利C投资方期末计提长期股权投资减值准备D被投资单位接受资产捐赠E被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动 8、下列各主体中，_是完全民事行为能力人。A所有已满18周岁的公民B所有已满16周岁的公民C年满18周岁且非精神病人的公民D已满16周岁不满8周岁，有劳动能力，以自己的劳动收入作为独立的生活来源的公民 9、下列情况中，可免征预提所得税的有_。A外国投资者从外商投资公司取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给国有公司的利息所得D为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生

15、产所取得的特许权使用费 10、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的重要内容有_。A审查购进材料的买价、采购费用B审查材料入库数量及材料超定额损耗的解决C审查购进材料的运送方式D审查估价入账的材料反复入账的问题11、公司所得税中关于固定资产租赁的税务解决，下列表述对的的是_。A纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除B租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁C租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁D租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁 12、下列关于营业税计税依据的表述对的的有_。A保险公司开展无补

16、偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额B福利彩票机构以发行销售福利彩票取得的收入为营业额C代开发票纳税人从事联运业务的，以代开的货品运送发票注明的营业税应税收入为营业额，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用D服务性单位从事餐饮中介服务的，以向委托人和餐饮公司实际收取的金额为营业额，不得扣除委托方的就餐费用 13、国家税务总局关于明确天然肠衣合用征税率、出口退税率等有关问题的告知 (国税发202374号)规定：“目前对上述货品按17%征收增值税的地区，一律从 2023年5月1口起改按13%征税。在此之前已按17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法合用原则中的_。A法律优位原则B法律不

17、溯及既往原则C新法优于旧法原则D程序优于实体原则14、根据协议法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的协议是_。A双务协议B委托协议C行纪协议D居间协议E实践性协议 15、该公司1997年应缴纳公司所得税税额_万元。A13.5B27C54D18 16、假如甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于_。A骗取增值税专用发票行为B伪造增值税专用发票行为C出售伪造的增值税专用发票行为D虚开增值税专用发票行为 17、按照关税的有关规定，进出口货品的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关拟定可申请退税

18、的有_A因海关误征，多缴纳税款的B海关核准免验进口的货品，在完税后发现有短缺，经海关审查认可的C已征收出口关税的货品，因故发生退货的D已征收出口关税的货品，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的 18、税率式减免是指通过直接减少税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的是_。A零税率B选用其他税率C减半征收D核定减免率E重新拟定税率 19、下列账户期末余额，应填入期末资产负债表中“存货”项目的有_。A委托加工物资B委托代销商品C受托代销商品D分辨收款发出商品E工程物资 20、公司储备一定数量的存货是必要的，其因素有_A防止停工B调节市场供求失衡对于公司的影响C成批采购有价格优惠D增长公司

19、的销售收入E满足季节性需要 21、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面属于普惠制的基本原则有_。A普遍原则B非歧视原则C非互惠原则D对等原则 22、下列各项中，可以免征车船使用税的有_。A中国银行总行自用的车辆B个人营运的出租汽车C载重量为0.9吨的渔船D处在还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船23、某人居住在甲地，2023年9月销售2023年12月在乙地购买的普通住宅(买价为 150000元)，取得销售收入187000元；将一台载货汽车出租给某单位(机构所在地在丙地)，每月租金8000元，本月承租方对汽车进行了检修，发生

20、检修费1000元，按协议规定，从本月租金中扣除，本月实际取得租金7000元；转让一项专利技术给某机车厂(机构所在地在工地)，取得收入36000元。下列表述对的的有_。A本月应纳营业税2200元B本月应纳营业税2250元C本月应纳营业税4050元D纳税地点分别为甲地，乙地，转让技术在工地由机车厂代扣代缴E纳税地点分别为甲地、乙地 24、就本案解决意见而言，下列表述中对的的有_。A赵某对房屋的所有权应予保护B孙某有权规定李某承担补偿其损失的责任C王某有权继续租赁该房D若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权25、税务行政复议规则(暂行)在原有税务行政复议制度的基础上对_初次作出了明确规定。A税务行政复议申请的形式B复议中止和终止程序C推定撤消制度D税务行政复议第三人有权委托代理人参与税务行政复议E税务行政程序中第三人的单独申请复议权