历年税务师之税法一题库包过题库答案下载.docx

《历年税务师之税法一题库包过题库答案下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《历年税务师之税法一题库包过题库答案下载.docx（45页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、历年税务师之税法一题库包过题库答案下载第一部分 单选题(50题)1、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】： D 2、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.41415.93B.40475.00C.40675.21D.40720.98【答案】： A 3、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳

2、税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。（未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】： D 4、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月 5 日填

3、发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】： D 5、（2013年真题）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）（2013年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】： C 6、某生产型企业为增值

4、税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】： C 7、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）。A.汽油B.海盐C.大理石D.煤炭【答案】： A 8、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】： C 9、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】： C 10、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提

5、折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（ ）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】： D 11、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】： D 12、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该

6、项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】： C 13、烟叶税实行比例税率，税率为（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】： B 14、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会

7、等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】： C 15、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】： D 16、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】： A 17、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务： A.302.20B.360.00C

8、.362.20D.424.40【答案】： C 18、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】： C 19、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（ ）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】： D 20、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并

9、对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】： B 21、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】： A 22、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计

10、征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】： D 23、关于税收法律关系，下列表述正确的是（ ）。A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】： A 24、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供

11、金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.1100B.600C.700D.200【答案】： C 25、某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照3%计算应纳增值税B.按简易办法依照5%计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】： C 26、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应

12、税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】： D 27、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】： A 28、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】： B 29、甲化妆品厂2020年

13、5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】： C 30、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。A.16.88B.18.54C.19.21D.20.06【答案】： B 31、房地产开发企业土地增

14、值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】： A 32、利血平具有A.降压B.抗肿瘤C.抗菌D.镇痛E.平喘【答案】： A 33、关于增值税纳税人的规定 ， 下列说法正确的是 （ ） 。 A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】： C 34、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如

15、下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（ ）元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】： D 35、 甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（ ）

16、元。A.3600B.180000C.72D.1250【答案】： B 36、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】： A 37、某矿山企业为增值税一般纳税人， 主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2019年6月甲公司销售稀土取得不含

17、税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】： A 38、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】： B 39

18、、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。A.航空公司提供的湿租服务B.融资性售后回租C.提供会议场地及配套服务D.写字楼广告位出租【答案】： D 40、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（ ）元A.600B.2312C.3928.8D.1216.8

19、【答案】： A 41、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】： A 42、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】： A 43、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】： D 44、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，

20、销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】： B 45、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未

21、入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】： B 46、关于增值税计税依据的说法，错误的是( )。A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税【答案】： D 47、某天然气开采企业2020年2月在境内

22、开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】： C 48、2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购

23、置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按20万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】： D 49、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（ ）。A.某美国人转让在北京购买的别墅B.中国公民王先生出租位于香港的公寓C.美国A公司在美国向我国B公司

24、提供仓储服务D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】： A 50、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】： A 第二部分 多选题(50题)1、下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税E.向海关缴纳的进口

25、应税消费品缴纳的增值税和消费税税额应计入城市维护建设税的计税依据【答案】： BD 2、下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（ ）。A.直接向环境排放的超标的工业噪声B.直接向环境排放的大气污染物C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物D.直接向环境排放的固体废物E.直接向环境排放的水污染物【答案】： ABD 3、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的,可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有( )。A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税

26、权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税D.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额【答案】： AC 4、（2014年）税收程序法的主要制度包括（）。A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】： ABCD 5、下列关于煤炭资源税的说法，正确的有()。A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂

27、不征收资源税E.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据【答案】： B 6、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢B.分子中有烷基化部分C.载体部分可提高药物选择性D.作用机制是烷化作用E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺【答案】： A 7、（2018年真题）关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售

28、的，应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】： BCD 8、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎【答案】： AD 9、下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（ ）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规

29、定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案【答案】： D 10、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用

30、现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】： ABD 11、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（ ）。A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】： ABD 12、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关

31、业务如下： A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】： ABC 13、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】： AB 14、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。

32、A.建造房屋的施工单位B.出售商品房的中外合资房地产开发公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】： BC 15、关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有( )。A.纳税人销售自产再生水免征增值税B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过30万元(含30万元)的，免征增值税C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税D.纳税人销售宠物饲料免征增值税E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税【答案】： A 16、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴

33、室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（ ）。A.食堂转出进项税额0.5万元B.食堂转出进项税额0.55万元C.厂部机关确认销项税额0.29万元D.厂部机关转出进项税额0.28万元E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元【答案】： BC 17、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。A.受赠使用应税车辆B.进

34、口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债E.汽车厂以应税车辆投资【答案】： AB 18、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】： AB 19、下列属于增值税征税范围的有( )。A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务B.航空运输企业提供的湿租业务C.广告公司提供的广告代理业务D.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】： BCD 20、下列各项中符合

35、资源税相关规定的有（）。A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税D.矿泉水实行从量或者从价计征资源税E.目前我国对砂石实行从价计征【答案】： ABCD 21、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.应缴纳进口关税 7.7 万元B.应缴纳进口增值税 2.79 万元C.应缴纳进口消费税 1.63 万元D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元

36、【答案】： BD 22、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（ ）。 A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利D.自产应税消费品用于馈赠E.自产应税消费品用于投资【答案】： CD 23、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有()。A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】： AD 24、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。A.对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城

37、市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定，城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人，随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】： ABC 25、下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S店销售超豪华小汽车【答案】： AB 26、下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（ ）。A.个人之间互换

38、自有居住用房（经当地税务机关核实）B.房地产的评估增值C.以房屋抵偿债务D.双方合作建房，建成后分房自用E.企业之间互换房地产【答案】： AD 27、（2020年真题）根据中华人民共和国资源税法规定，下列资源属于资源税征税对象的有（ ）。A.锰矿原矿B.人造石油C.钼矿原矿D.钨矿原矿E.海盐【答案】： A 28、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起 6 个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述 暂不缴纳关税的货物有（ ）。A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活

39、动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】： BCD 29、（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】： BC 30、下列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有（ ）。

40、A.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】： ABC 31、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有（）。A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致【答案】： BCD 32、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，

41、金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.带料加工、翻新改制金银首饰的消费税，由受托方代收代缴B.经营单位进口金银首饰的消费税，在进口环节征收C.经营单位出口金银首饰应退还消费税D.用已税珠宝玉石生产金银镶嵌首饰，在计税是一律不得扣除已纳的消费税税款E.贵重首饰均应在零售环节纳税【答案】： ABC 33、关于营业税税目确定的说法，正确的有( )。A.经营游览场所按照娱乐业税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照文化体育业税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照服务业税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的程租业务按照交通运输业税目缴纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取的版

42、面费按照文化体育业税目缴纳营业税经营游览场所按照娱乐业税目缴纳营业税【答案】： BC 34、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策。纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有（ ）。A.公共交通运输服务B.教育服务C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入D.广播影视服务E.商务辅助服务【答案】： ABC 35、关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】： AB 36、下列货物，适用13%增值税税率的有( )。A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】： AB 37、下列选项中，属于环境保护税暂予免征项目的有（ ）。A.农业生产中大规模养殖活动，排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.纳税人综合利用固体废物，符合国家和地方环保标准D.机动车排放污染物E.铁路机车流动污染源排放应税污染物【答案】： BCD 38、一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）。A.贷款服务B.住宿