历年税务师之税法一题库包过题库【精品】.docx

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1、历年税务师之税法一题库包过题库【精品】第一部分 单选题(50题)1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】： B 2、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下： A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】： A 3、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他

2、应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】： C 4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】： C 5、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

3、A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】： D 6、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】： C 7、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述

4、业务的销项税额为（ ）万元。（上述金额均含增值税）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74【答案】： B 8、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。 A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】： C 9、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【

5、答案】： A 10、下列关于关税的表述中，正确的是（）。 A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】： C 11、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】： D 12、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销

6、售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】： D 13、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（ ）。A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】： B 14、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，

7、计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。A.4.57%=0.315（万元）B.（8+4.5）7%=0.875（万元）C.107%=0.7（万元）D.（10+5）7%=1.05（万元）【答案】： B 15、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】： B 1

8、6、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口应税消费品的，为报关进口的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】： A 17、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（ ）万元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】： C 18、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1

9、200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】： B 19、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）。A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.划分税收立法权的直接法律依据是税收征收管理法【答案】： B 20、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7

10、月份应缴纳增值税（ ）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】： D 21、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】： A 22、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】： A 23、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】： C 24

11、、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。 A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】： C 25、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体福利【答案】： D 26、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】： B 27、根据纳税人的真实负担能力决定纳

12、税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（ ）。A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】： B 28、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务： A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】： B 29、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额（1使用年限10%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百

13、分之二十【答案】： D 30、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（ ）。A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】： C 31、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】： C 32、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的A.32

14、6.70B.304.92C.316.80D.118.80【答案】： C 33、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】： A 34、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】： A 35、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3

15、000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】： A 36、关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】： B 37、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15

16、，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】： D 38、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】： C 39、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】： A 40、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入50

17、0万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】： A 41、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。 A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】： D 42、某酒类股份

18、有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】： D 43、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（ ）万元。A.

19、500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】： B 44、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】： C 45、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为【答案】： C 4

20、6、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（ ）计算缴纳增值税。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】： D 47、 下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（ ）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】： B 48、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（ ）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】： C 4

21、9、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】： B 50、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】： D 第二部分 多选题(50

22、题)1、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%【答案】： ACD 2、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（ ）。A.对高含硫天然气减征30%的资源税B.纳税人开采共伴生矿的免征或减征C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.充填开采置

23、换出来的煤炭，资源税减征40%【答案】： ABD 3、购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（ ）。A.出租车B.救护车C.摩托车D.国际组织驻华机构自用车辆E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】： ABC 4、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税

24、额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】： BC 5、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】： CD 6、符合增值税留抵退税条件的部分先进制造业纳税人，可享受更大力度的增值税留抵退税政策。部分先进制造 业纳税人，是指按照国民经济行业分类，生产并销售规定产品或设备的销售额占全部销售额的比重超过 50% 的纳税人，这些产品或设备包括

25、（ ）。A.专用设备及计算机B.金属矿物制品C.通用设备D.通信和其他电子设备E.非金属矿物制品【答案】： ACD 7、关于增值税征收范围中，正确的有（ ）A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】： AB 8、根据跨境电子商务零售进口商品征税规定，下列说法正确的有（）。A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人B.跨境电子商务零售进口商品缴纳行邮税C.电子商务交易平台可作为进口环节税款代收代缴义务人D.跨境电子商务零售进口商品超过单次交易限制，按照一般贸易方式全额征税E.物流企业可作

26、为进口环节税款代收代缴义务人【答案】： AC 9、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（ ）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】： AC 10、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法

27、调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】： ABD 11、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。A.白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据D.白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税【答案】： AC 12、计算土

28、地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息E.土地闲置费【答案】： ABC 13、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的有（ ）。A.大气污染物B.建筑噪声C.工业噪声D.固体废物E.交通噪声【答案】： B 14、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（ ）。A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家

29、承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】： ABCD 15、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变

30、，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】： ACD 16、（2018年真题）下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.水路运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】： ABC 17、下列关于关税的说法中，不正确的有（ ）。A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1 年内，可以申请退还关税C.纳税义务人发现

31、多缴税款的，自缴纳税款之日起3 年内书面申请退税，并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3 年内追征税款，并加收滞纳金【答案】： CD 18、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法

32、项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】： D 19、下列说法正确的有（ ）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足2 年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】： BCD 20、（2011年）如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有（）。A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不

33、可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格【答案】： ABD 21、下列各项中，符合现行增值税规定的有（ ）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税

34、人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】： ABD 22、（2020年真题）根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有（ ）。A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增值税B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税C.融资租赁按“金融服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税【答案】： AB 23、下列行为

35、中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工【答案】： AD 24、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%，可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让

36、房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】： AC 25、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】： AB 26、按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()。A.县级以下税务机关

37、B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】： ABD 27、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口关税C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【答案】： BCD 28、下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货

38、车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】： ABCD 29、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（ ）。A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】： ACD 30、税务规范性文件的特征包括（ )A.不具有可诉性B.与税

39、务规章设定权一致C.适用主体的非特定性D.具有向后发生效力的特征E.属于非立法行为的行为规范【答案】： ACD 31、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()。A.3%B.4%C.6%D.11%E.15%【答案】： CD 32、下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（）。A.林业部门购买的森林消防专用车B.农民购买的农用三轮运输车C.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【答案】： ABD 33、纳税人应以其当期应税固体废物的产

40、生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】： AB 34、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2021 年 6 月发生如下业务：A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣B.购买时抵扣进项税额0.39万元C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额D.购买时不得抵扣进项税额E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额【答案】： D 35、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B

41、.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】： AD 36、下列境内生产销售的应税消费品应由国家税务总局核定其计税价格的有（）。A.卷烟B.实木地板C.摩托车D.高档化妆品E.小汽车【答案】： A 37、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（ ）。A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲

42、企业应冲减当期进项税额D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额【答案】： AC 38、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】： D 39、下列关于卷烟征收消费税的表述中，不正确的有（ ）。A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，由各机构分别在机构所在地申报纳税D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟，准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的，一并征收消费税【答案】： BC