学校基建及修缮工程项目审计实施办法.docx

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1、学校基建及修缮工程项目审计实施办法第一条 为加强和规范基建及修缮工程项目审计工作， 提高资金使用效益，保证工程质量，促进廉政建设，根据 市教委市教育系统内部审计工作实施办法和 市教育系统基建及修缮工程项目审计办法（试行），制定本 实施办法。第二条 基建、修缮工程项目审计，是对项目投资经济 活动开始至竣工验收，由专门审计机构对其与项目有关的财 务收支的真实、合法和效益进行的审计监督。第三条学校各种资金来源投资的基建、修缮工程项目, 均应进行审计，并由学校审计机构组织实施。根据国家有关规定和学校具体情况，对100万元（含）以 上基建、修缮工程项目，委托社会审计机构实施审计；100 万元以下基建、修

2、缮工程项目，根据工程项目具体情况，由 学校审计室直接进行审计，或委托社会审计机构进行审计。第四条审计内容（一）基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容包括： 工程项目开工前的各项审批手续、投资的来源及落实、基建 规模和设计标准、工程招标程序和施工合同或协议其内容的 约定、设计收费等情况的审计。（二）基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的 主要内容包括：工程前期及“三通一平”等费用支出、调整 概算和设计变更的内容、建设资金的使用、工程价款结算及 往来帐款和财务报表情况、设备和材料等物资的采购验收与 保管使用、工程质量和施工进度等情况的审计。（三）基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容包 括：

3、项目竣工决算报表和说明及编制依据、工程量计算及依 据、概（预）算最终执行、交付使用财产手续和成本核算等 情况的审计。第五条审计工作开始前工程管理部门应提供下列资 料：（一）项目批准建设的有关文件、立项报告（包括工程 内容、技术要求、使用方向和工程负责人）、工程预算书、 工程图纸、施工方案、国有资产管理部门和基建规划部门批 准的证明、施工单位资质等级证书、设计文件，历次调整概 预算等文件；（二）初步竣工验收报告；（三）承包合同及结算资料，自行采购设备、主要材料 的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、 工程竣工决算报表，以及工程项目资金来源及落

4、实情况证明 材料和其他与财务收支有关的资料；（五）国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布 的工程预算定额及其配套的有关取费文件等；（六）其他相关文件、报表、资料。第六条审计程序（一）学校后勤资产管理处年初应向学校审计室报送年 度基建、修缮工程竣工项目计划，凡临时增、减或变更的竣 工项目，要随时报送审计室，审计部门将依此制定年度工程 项目审计计划；（二）工程项目办理竣工验收后，学校后勤资产管理处 除特殊情况外，2000万元以下项目在3个月以内，2000万 元（含）以上项目在4个月以内，应将初审后的结果及有关 资料报送审计室；（三）审计部门收到报送的资料后，按基建工程项目审 计规定实施审计。项

5、目审计完成时间，按照国家有关规定, 除特殊情况外，应从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资 料之日起，2000万元以下项目30天完成，2000万元（含） 以上项目60天完成；（四）委托社会审计机构进行的审计项目，按招投标管 理规定，公开招标确定社会审计机构；（五）审计机构通过资料审核、现场勘查、业务洽商等 依法对工程项目实施审计；（六）形成正式审计报告；（七）审计资料整理、立卷、存档。第七条 基建、修缮工程项目未经审计，不得办理结 算手续，预付项目工程款应留足尾款。第八条委托社会审计机构的审计费，按照财政部基 本建设财务管理若干规定列入建设项目成本。审计费的付 费标准，按政府物价部门规定执行（工程结算审计按审减额 的5%至10%支付），学校审计室直接审计的工程项目不计取 审计费。第九条 审计人员在审计工作中，要严格执行有关审计 法规，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。第十条 审计机构在对基建、修缮工程项目进行审计时, 对查出的违反财经法纪的行为、损害学校经济利益的行为， 按照有关规定进行处理或提出处理、处罚的意见和建议。第十一条 本办法由学校审计室负责解释。第十二条 本办法自公布之日起执行。