事业单位内部控制流程图整理.doc

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1、11邀请招标流邀请招标流22、竞争性谈判流程竞争性谈判流程343、单一来源采购流程单一来源采购流程564、询价采购流程询价采购流程5、政府购买服务政府购买服务76、进口产品政府采购进口产品政府采购897、采购履约验收与结算采购履约验收与结算108、采购质疑答复与投诉受理采购质疑答复与投诉受理119、W 局制度起草、审议及发布流程局制度起草、审议及发布流程121310、W 局预算业务控制流程局预算业务控制流程1、预算编制预算编制142、预算审批、预算审批151611、W 局部门及岗位设置流程局部门及岗位设置流程（1）局内部门）局内部门17（2）局内部门设计流程）局内部门设计流程1812、W 局资

2、产管理业务控制流程局资产管理业务控制流程1、固定资产购置流程图、固定资产购置流程图19202、固定资产验收流程图、固定资产验收流程图2122十三、十三、W 局政府采购业务控制流程局政府采购业务控制流程232413、W 局收支业务控制流程局收支业务控制流程1、收入收入开始252、支出、支出261.W 局基本支出（人员支出）管理业务控制流程局基本支出（人员支出）管理业务控制流程2.W 局基本支出（公用支出）管理业务控制流程局基本支出（公用支出）管理业务控制流程4.W 局公务接待业务控制流程局公务接待业务控制流程2714、W 局项目经费管理业务控制流程局项目经费管理业务控制流程（1）经费支出）经费支

3、出28（2）报销子流程）报销子流程2930十五、十五、W 局合同业务控制流程局合同业务控制流程3132十六、十六、W 局信息公开控制流程局信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政府梳理本单位制作或保存的政府 信息信息本单位进行保密审查，初步确本单位进行保密审查，初步确 定应当公开或不予公开定应当公开或不予公开本单位按程序拟定信息公开处本单位按程序拟定信息公开处 理意见，报单位分管领导审签，理意见，报单位分管领导审签， 主要领导签发主要领导签发如不能确定，报上级业如不能确定，报上级业 务主管部门或同级保密务主管部门或同级保密 部门确定部门确定不公开，不公开， 报县政报县政 府办公府办公 室备案室

4、备案是否属于保密是否属于保密 范围范围是否国家规定是否国家规定 需要批准需要批准批准与否批准与否相关部门、单位会签相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开通过政府网站或其他形式公开是是否否是是否否是是否否3317、内部审计业务控制流程内部审计业务控制流程序号审计程序需要收集的证据工作任务1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手批准。2.组建内审项目组项目组名单，审查结论进行独立性审查，评估组内成员专业胜任能力3.项目组预备会审计会议记录表审前培训，注意要点、纪律、保密等。4.了解被审计单位及其环境被审计单位基本情况表、审计调查记录表、资料交接清单。业务活动概况内部

5、控制、风险管理体系的设计及运行情况；财会、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。对舞弊发生的可能性进行评估。运用分析程序，确定审计重点。是否涉及其他是否涉及其他 部门、单位部门、单位345.确定项目审计计划项目组讨论审计会议记录表，审计机构批复、项目审计记录表。确定：被审计单位、项目名称；审计目标和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成与分工；审计起止时间；对专家和外部审计结果的利用；其他有关内容。6.编制项目审计方案审计方案、审计机构审批具体审计目标；审计范围；重要性和审计风险评估；审计内容、重点、程

6、序与措施；审计工作要求（包括项目审计进度安排、项目审计组内重要管理事项及其负责人的签章和签发日期） ；其他。7.下发审计通知书审计通知书、送达回证、承诺书特殊审计业务经单位负责人批准可在实施审计时送达；审计通知书确定（被审计单位以及审计单位名称，审计时间，需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求，审计组组长以及成员的名单、内部审计负责人的签章和签发日期。 ）8.审计进点会审计会议纪律表9.控制的有效性测试审计工作底稿测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否妥当；对重点区域进行穿行测试，完成控制测试底稿。10.修订审计方案并得到批准审计方案调查表，审计工作底稿，审计机构审批根据

7、测试结果修改审计计划；如内控不可信赖，直接进入分析性测试和细节测试；如内控可以信赖，可以减少细节测试的工作量。11.进行实质性审计程序审计工作底稿按照审计计划完成实质性审计程序，完成对特别的非交易循环领域的审计12.完成审计步骤审计工作底稿完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计工作针对错误和舞弊行为，确保被审计单位的行为真实合法。13.汇总审计调整并确定建议调整事项审计会议记录表、汇总审计工作底稿召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的的事项，如果管理层拒绝调整，追加审计程序。14.与被审计单位沟通审计会议记录表、补充资料交接清单、会议记录等。获得被审计

8、单位同意调整书面确认；如不同意调整，应要求说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。15.对报表进行总体审核分析程序如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑审计风险是否合理，重新评价之前的审计程序是否充实，有无必要追加审计程序。16.草拟审计报告审计机构审批将项目成员间分歧予以解决，评价审计结果，形成审计意见。17.完成各级复核工作审计工作底稿复核工作底稿18.下发报告征求意见稿审计报告征求意见书，送达回证19.形成正式审计报告被审计单位意见反馈书、审计会议记录表、审计报告复核意见书对草拟的报告进行必要的修改20.下发审计报告送达回证、审计报告审计机构审批21.客户调查问卷调查问卷被审计单位满意度调查22.项目组总结会总结报告23.审计资料归档卷内文件目录、相关审计文件整理审计工作底稿，简化不必要的审计文件，工作底稿归档。353618、监督检查业务控制流程监督检查业务控制流程373819、项目管理项目管理3940二十、政府集中采购二十、政府集中采购414243