北城小学财务管理内控制度.docx

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1、北城小学财务管理内控制度为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效 地控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，特制定学校财务管 理内控制度。一、目标和原那么学校财务管理内部控制制度的目标是：第一，严格执行国家财经 纪律和本单位内部制度，保证学校资产平安完整；第二，及时提供正 确的会计信息；第三，保证各项经济活动符合效益原那么并在法定范围 内进行。学校财务管理内部控制的原那么是：在既定目标前提下，遵循合法 性、科学性、规范性、适用性原那么。即：制定的财务管理内部控制制 度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，表达财务管理 的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执

2、行，有利于 控制和检查。二、基本内容1、会计事项相关人员的职责权限应当明确(1)、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、 财务保管员的职责权限应当明确。防止相互扯皮、推委、越权行事。(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务 保管人员要实行职务别离，并相互制约。2、重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项 的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。决策和执行程序中应当表达决策人员和执行人员之间能够相 互监督、相互制约，防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。3.进行财产清查财产清查制度是通过定期或不定期、全面或局部

3、地对各项财产物 资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的 一种制度。通过财产清查，确定各项财产的实存数，以查明是否相符, 并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行 会计处理，做到帐实相符，保证会计资料真实、完整。三、预算管理1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳 入预算并根据收入情况统筹安排各项支出，预算外资金必须纳入“收 支两条线”管理。2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原那么，不 得超预算支出。3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。4、学校每个预算年度末应编制本年度决算表，在规定期限内上 报区教育局，并

4、在教师大会上予以公示。二、收入管理1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。2、学校的一切收入都要入账，并及时上报教体局资金核算科。三、支出管理1、学校根据支出预算，表达勤俭办校原那么。2、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。3、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐 全。四、资产管理（一）银行账户管理1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。2、自觉接受银行监督，不准出借银行账户。3、及时与银行对账，发现问题立即查询。4、按照财务要求做好银行日记账。（二）财产

5、物资管理1、财产物资按照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐 久及低值易耗品账目。2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、 维修、处置等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负责人汇报 一次，做到账账相符，帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办好报损，报废 手续。4、学校不定期对财产物资的管理进行检查。五、经费报销制度办公费使用范围及规定1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学 校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定 的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产

6、 设备有关情况报校长室。3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准 后报销。六、申购验收制度：1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批， 1000元以上物资购买需上报学区申请，5000元以上物资由校代会研 究决定，申报区教体局申请。2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责 订购，事先须请示校长。3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。

7、3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，经学校 上级部门批准，方可报废报损。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销 帐，同时调整教学仪器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交 总务处理，不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理：1、按照会计法、会计档案管理方法的规定，档案室负责 对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一 年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一 保管。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归 档。4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的 遗留问题，应写出书面材料进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。