小企业会计制度附注模板(原版)10492.docx

《小企业会计制度附注模板(原版)10492.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业会计制度附注模板(原版)10492.docx（18页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 公司会计报表附注2006年度 单位：人民币元一、公司概况公司（以下简称称“公司”或“本公司”）系经 工商行行政管理局批批准，由 投资的 企业，于于 年 月 日在 工商行政管管理局登记注注册，取得注注册号 企业法法人营业执照照，现有注册册资本 万元。本公司属 行行业，经营期期限 年，法定定代表人 。经营营范围： 提示示：公司基本本情况应当采采用简洁的语语言，篇幅不不宜太长，一一般应分段表表述。其内容容主要包括公公司历史沿革革、所处行业业、经营范围围、主要产品品或提供的劳劳务等。公司司简介不但需需要描述上年年已经存在的的情况，还应应说明报告年年度内发生的的主要变化（如如报告年度内内因收购、出出售

2、资产或吸吸收合并等引引起公司重大大资产或主营营业务发生变变更等）。二、不符合会计计核算前提的的说明提示：出现不符符合会计核算算前提情况时时需加以表述述，若无此情情况，本项也也可以不列。三、主要会计政政策、会计估估计的说明（一）目前执行行的会计准则则和会计制度度本公司执行企业业会计准则和和小企业会会计制度。 （二）会会计年度 本公司司会计年度自自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记记账本位币本公司以人民币币为记账本位位币。（四）记账基础础和计价原则则本公司以权责发发生制为记账账基础，以实实际成本为计计价原则。（五）短期投资资1本公司短期期投资是指能能随时变现并并且持有时间间不准备超过过1年

3、(含1年)的投资，包包括各种股票票、债券、基基金等；短期期投资按照取取得时的实际际成本入账。2期末短期投投资按照总成成本与总市价价孰低计量，当当总市价低于于总成本时，计计提短期投资资跌价准备。（六）坏账准备备1. 本公司采用 法核算算坏账损失提示：应具体说说明坏账准备备的计提方法法 2坏账的确认认标准为:(1) 债务人人破产或者死死亡，以其破破产财产或者者遗产清偿后后，仍然无法法收回；(2) 债务人人逾期未履行行其清偿义务务，并有足够够的证据证明明无法收回或或收回可能性性极小。对确实无法收回回的应收款项项，经批准后后作为坏账损损失，并冲销销提取的坏账账准备。（七）存货1存货包括在在生产经营过过

4、程中为销售售或耗用而储储备的材料、包包装物、低值值易耗品、和和库存商品等等。2存货按实际际成本计价。购购入并已验收收入库材料按按实际成本入入账，发出材材料采用先进进先出法/加加权平均法/移动加权平平均法/个别别计价法/后后进先出法核核算；领用低低值易耗品按按一次/分次次法摊销。3期末存货存存在下列情况况之一时，按按单个存货项项目的成本与与可变现净值值孰低（若对对于数量繁多多、单价较低低的存货，也也可以按存货货类别合并计计量成本与可可变现净值）提取存货跌价准备：（1）市价持续续下跌，并且且在可预见的的未来无回升升的希望；（2）使用该材材料生产的产产品的成本大大于产品的销销售价格；（3）因产品更更

5、新换代，原原有库存材料料或商品已不不适应新产品品的需要，而而相关材料或或商品的市场场价格又低于于其账面成本本；（4）因所提供供的商品或劳劳务过时或消消费者偏好改改变而使市场场的需求发生生变化，导致致市场价格逐逐渐下跌；（5）其他足以以证明有关存存货实质上发发生减值的情情况。（八）长期投资资长期投资包括股股权投资，债债权投资及其其它投资，按按取得时的实实际成本作为为投资成本。长长期股权投资资，公司对其其他单位的投投资占该被投投资单位有表表决权资本总总额的20%或20%以以上的，或虽虽投资不足220%但具有有重大影响的的，采用权益益法核算；公公司对其他单单位的投资占占被投资单位位有表决权资资本总额

6、的220%以下的的，或投资虽虽占有表决权权资本总额的的20%或220%以上，但但不具有重大大影响的，采采用成本法核核算。（九）固定资产产本公司固定资产产按实际成本本计价。固定定资产的标准准为：使用年年限在一年以以上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具和其其他与生产经经营有关的设设备、器具等等，以及不属属于生产经营营主要设备，但但单位价值在在2000元元以上，并且且使用期限超超过2年的物品。固定资产折旧采采用直线法计计算，并按固固定资产类别别、预计使用用年限和预计计残值率（55%）确定折折旧率。固定定资产预计使使用年限及年年折旧率列表表如下：固定资产类别使用年限 （年年）年折旧率（%）房屋

7、建筑物运输设备办公设备（十）收入确认认原则本公司以产品或或商品已经发发出/工程已已经交付（或或按进度）/服务或者劳劳务已经提供供/价款已经经收讫或者已已经取得收取取价款的权利利时，即作为为销售收入实实现。（十一）所得税税的会计处理理方法本公司采用应付付税款法核算算所得税。四、会计政策、会会计估计变更更及会计差错错调整说明提示：对于其他他会计政策、会会计估计变更更以及会计差差错调整应逐逐一述明内容容、理由以及及累计影响数数等。五、主要税项本公司主要应纳纳税税种如下下：（一）企业所得得税法定税率33%，适用税率率 %。（二）增值税/营业税本公司的增值税税应纳税额为为当期销项税税抵减当期进进项税后的

8、余余额。本公司为增值税税一般纳税人人，内销产品品销项税率为为17%；本公司服务业务务营业税按业业务收入的 %计缴，工工程项目营业业税按业务收收入的 %计缴。（三）城市维护护建设税本公司城市维护护建设税按流流转税的 %计缴。（四）教育费附附加2006年5月月1日前，按按实际缴纳“三税”税额的4%计缴；2006年5月月1日后，教教育费附加按按实际缴纳“三税”税额的3%计缴；地方方教育附加按按实际缴纳“三税”税额的2%计缴。 五、会计报表项项目注释（一）货币资金金(二) 短期投投资(三) 应收票票据(五) 应收账账款1、账龄分析 （六）其他应收收款1、账龄分析 2、期末其他应应收款余额 （七）存货（

9、八）待摊费用用 （九）长期投资资 1、长期股权投投资 2、长期债权投投资 （十）固定资产产1、固定资产原原价 2、累计折旧 3、固定资产净净值 （十一）在建工工程 （十二）无形资资产 （十三）长期待待摊费用 （十四）短期借借款（十五）应付账账款1、账龄分析 2、主要债权人人的期末应付付账款余额： （十六）应付工工资 （十七）应付福福利费 （十八）应交税税金（十九）其他应应交款（二十）其他应应付款1、账龄分析 2、主要债权人人的期末其他他应付款余额额（二十一）实收收资本 （二十二） 资资本公积提示：资本公积积本年增减变变动应逐项述述明增减变动动内容、原因因及金额（二十三） 盈盈余公积提示：若盈余

10、公公积本年增减减变动与未分分配利润中计计提盈余公积积数不一致，应应述明差异原原因、内容及及金额。（二十四）未分分配利润 提示：追追溯调整内容容应逐项表述述具体内容、调调整理由及金金额 若本期增加加数与本年净净利润数不一一致，应解释释差异原因（二十五）主营营业务收入 （二十六）主营营业务成本（二十七）主营营业务税金及及附加 （二十八）其他他业务利润（二十九）营业业费用 其中主要项目明明细： （三十）管理费费用 其中主要项目明明细：（三十一）财务务费用 （三十二） 投投资收益（三十三）营业业外收入(三十四) 营营业外支出 （三十五）所得得税 六、 其他重要要事项（包括括以下方面）（1） 应收票据贴

11、现，用用于贴现的应应收票据的票票面金额、利利率、贴现率率等；（2） 未决诉讼、仲裁裁形成或为其其他单位提供供债务担保形形成的或有负负债；（3） 本期购买或处置置长期股权投投资的情况；（4） 本期内与主要投投资者的往来来事项；（5） 其他重要交易或或事项，包括括融资租入固固定资产原价价、资产负债债表日至财务务报告比准报报出日之间发发生的对小企企业财务状况况和经营成果果产生重要影影响的事项等等（重大期后后事项）担保和抵押情况况1、截止20005年12月31日，本公司为为关联方单位位提供的保证证担保：2、截止20005年12月31日，本公司为为关联方以外外单位提供的的保证担保： 3、截止20005年12月31日，本公司财财产质押情况况： 公司 年 月 日18