小企业会计制度附注模板(原版).docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第16页 共16页 公司会计报表附注2006年度 单位：人民币元一、公司概况公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经 工商行政管理局批准，由 投资的 企业，于 年 月 日在 工商行政管理局登记注册，取得注册号 企业法人营业执照，现有注册资本 万元。本公司属 行业，经营期限 年，法定代表人 。经营范围： 提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，篇幅不宜太长，一般应分段表述。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司简介不但需要描述上年已经存在的情况，还应说明报告年度内发生的主要变化（如报告年度内因收

2、购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更等）。二、不符合会计核算前提的说明提示：出现不符合会计核算前提情况时需加以表述，若无此情况，本项也可以不列。三、主要会计政策、会计估计的说明（一）目前执行的会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则和小企业会计制度。 （二）会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。（五）短期投资1本公司短期投资是指能随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括各种股票、债券、基金等；短期投资按照取得时的实际

3、成本入账。2期末短期投资按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，计提短期投资跌价准备。（六）坏账准备1. 本公司采用 法核算坏账损失提示：应具体说明坏账准备的计提方法 2坏账的确认标准为:(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，并有足够的证据证明无法收回或收回可能性极小。对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。（七）存货1存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的材料、包装物、低值易耗品、和库存商品等。2存货按实际成本计价。购入并已验收入库材料按实际成本入账，发出材料采用先进先出法/加权

4、平均法/移动加权平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按一次/分次法摊销。3期末存货存在下列情况之一时，按单个存货项目的成本与可变现净值孰低（若对于数量繁多、单价较低的存货，也可以按存货类别合并计量成本与可变现净值）提取存货跌价准备：（1）市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；（2）使用该材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；（3）因产品更新换代，原有库存材料或商品已不适应新产品的需要，而相关材料或商品的市场价格又低于其账面成本；（4）因所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；（5）其他足以证明有关存货实质上发生减值的情况。（八

5、）长期投资长期投资包括股权投资，债权投资及其它投资，按取得时的实际成本作为投资成本。长期股权投资，公司对其他单位的投资占该被投资单位有表决权资本总额的20%或20%以上的，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额的20%以下的，或投资虽占有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。（九）固定资产本公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年

6、的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（5%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋建筑物运输设备办公设备（十）收入确认原则本公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利时，即作为销售收入实现。（十一）所得税的会计处理方法本公司采用应付税款法核算所得税。四、会计政策、会计估计变更及会计差错调整说明提示：对于其他会计政策、会计估计变更以及会计差错调整应逐一述明内容、理由以及累计影响数等。五、主要税项本公司主要应纳税税种如下：（一）

7、企业所得税法定税率33%，适用税率 %。（二）增值税/营业税本公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。本公司为增值税一般纳税人，内销产品销项税率为17%；本公司服务业务营业税按业务收入的 %计缴，工程项目营业税按业务收入的 %计缴。（三）城市维护建设税本公司城市维护建设税按流转税的 %计缴。（四）教育费附加2006年5月1日前，按实际缴纳“三税”税额的4%计缴；2006年5月1日后，教育费附加按实际缴纳“三税”税额的3%计缴；地方教育附加按实际缴纳“三税”税额的2%计缴。 五、会计报表项目注释（一）货币资金(二) 短期投资(三) 应收票据(五) 应收账款1、账龄分析 （六）其他

8、应收款1、账龄分析 2、期末其他应收款余额 （七）存货（八）待摊费用 （九）长期投资 1、长期股权投资 2、长期债权投资 （十）固定资产1、固定资产原价 2、累计折旧 3、固定资产净值 （十一）在建工程 （十二）无形资产 （十三）长期待摊费用 （十四）短期借款（十五）应付账款1、账龄分析 2、主要债权人的期末应付账款余额： （十六）应付工资 （十七）应付福利费 （十八）应交税金（十九）其他应交款（二十）其他应付款1、账龄分析 2、主要债权人的期末其他应付款余额（二十一）实收资本 （二十二） 资本公积提示：资本公积本年增减变动应逐项述明增减变动内容、原因及金额（二十三） 盈余公积提示：若盈余公积

9、本年增减变动与未分配利润中计提盈余公积数不一致，应述明差异原因、内容及金额。（二十四）未分配利润 提示：追溯调整内容应逐项表述具体内容、调整理由及金额 若本期增加数与本年净利润数不一致，应解释差异原因（二十五）主营业务收入 （二十六）主营业务成本（二十七）主营业务税金及附加 （二十八）其他业务利润（二十九）营业费用 其中主要项目明细： （三十）管理费用 其中主要项目明细：（三十一）财务费用 （三十二） 投资收益（三十三）营业外收入(三十四) 营业外支出 （三十五）所得税 六、 其他重要事项（包括以下方面）（1） 应收票据贴现，用于贴现的应收票据的票面金额、利率、贴现率等；（2） 未决诉讼、仲裁形成或为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（3） 本期购买或处置长期股权投资的情况；（4） 本期内与主要投资者的往来事项；（5） 其他重要交易或事项，包括融资租入固定资产原价、资产负债表日至财务报告比准报出日之间发生的对小企业财务状况和经营成果产生重要影响的事项等（重大期后事项）担保和抵押情况1、截止2005年12月31日，本公司为关联方单位提供的保证担保：2、截止2005年12月31日，本公司为关联方以外单位提供的保证担保： 3、截止2005年12月31日，本公司财产质押情况： 公司 年 月 日第 16 页 共 16 页