XXX公司财务管理制度.docx

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1、XXXXXXXXXXXX公司财务管理制度第一章 总则第一条：为了规范公司财务行为，完善会计内部控制制度，不断提高财务管理水平和工作效率，促进公司的会计核算工作，加强公司财务管理，根据公司法、新企业会计准则、公司会计制度和公司章程等规定，特制定本制度。第二条：本制度度适用于于本公司司根据本本制度的的规定，结合自自身行业业特征，编制相相应的财财务管理理制度，经公司司审批后后实施。第三条：财务管管理的基基本原则则：建立立健全公公司内部部财务管管理制度度，做好好财务管管理基础础工作，如实反反映财务务状况。第四条：财务管管理的基基本任务务：做好好各项财财务收支支计划，围绕公公司奋斗斗目标和和“降成本本、

2、增效效益”开展财财务核算算、财务务分析和和财务管管理，加加强资产产经营管管理，多多渠道筹筹措和合合理利用用资金，努力提提高经营营效益。第五条：公司财财务工作作在公司司财务负负责人的的领导下下开展，并接受受董事会会、监事事会、公公司董事事长、总总经理监监督和指指导。公公司的财财务业务务管理归归属于财财务处，执行公公司统一一的财务务政策和和制度，按照财财务处的的年度预预算、会会计政策策、核算算口径、资金运运作、报报表报送送格式和和时间等等业务要要求，进进行本单单位的财财务、会会计工作作。财务务、统计计人员必必须持证证竞争上上岗，遵遵循国家家有关法法律、法法规，认认真履行行职责，真实反反映和严严格监

3、督督各项经经济活动动。第六条：公司财财务部门门的日常常行政管管理由本本单位负负责，但但以下事事项除外外：公司司财务部部门岗位位设置，人员的的聘用、任命、待遇、奖励、惩戒、解聘由由公司和和财务处处共同决决定。第二章 财务机机构设置置第七条：公司的的财务管管理实行行“统一领领导，分分级管理理，独立立核算，权益集集中的财财务管理理体制，在统一一组织领领导下按按分管权权限及责责任对财财务收支支进行核核算、管管理、监监督。第八条：财务机机构的设设置及管管理公司财务务机构设设置财务务处：为为了适应应市场竞竞争形式式，降低低经营成成本，提提高运营营效率，根据国国家颁发发的有关关制度和和规定，并结合合本公司司

4、的具体体情况，公司财财务分一一级核算算单位进进行核算算。 第九条：财务系系统岗位位设置及及职责（一）财财务总监监：协助总经经理工作作，全面面负责公公司的财财务、会会计管理理工作；组织编编制和执执行公司司预算、财务收收支计划划、信贷贷计划、资金筹筹措和使使用等方方案；指指导建立立健全核核算制度度和进行行经济活活动分析析；按照照盈利性性和成本本效益原原则，对对公司的的运营活活动进行行优化和和监控；控制公公司资产产的安全全性和流流动性；协助总总经理对对生产经经营、业业务发展展等经济济活动作作出决策策，参与与产品定定价、薪薪酬制度度的制定定；负责责管理和和考核所所辖部门门的工作作人员，并组织织学习培培

5、训工作作，不断断提高财财务会计计人员的的素质，以适应应公司的的发展需需要；管管理公司司财务方方面的日日常事务务；审核核所辖部部门的工工资奖金金分配方方案；拟拟定所辖辖部门内内部人事事调整方方案；依依照公司司财务制制度审批批财务支支出；加加强自身身学习，提高职职业道德德水平，廉洁奉奉公，坚坚持原则则，忠于于职守。完成总总经理交交办的临临时性任任务。（二）财财务处长长：严格遵守守会计计法、新企企业会计计准则及企企业会计计制度等法规规制度，认真组组织做好好会计核核算工作作，协助助建立健健全核算算制度和和进行经经济活动动分析；协助组组织编制制和执行行公司预预算、财财务收支支计划；按照盈盈利性和和成本效

6、效益原则则，协助助对公司司的运营营活动进进行优化化和监控控；规定定本部门门人员的的职责、职权及及相互关关系，明明确岗位位职责，选择胜胜任人员员上岗；负责记记帐凭证证的汇总总和总帐帐的登记记，以及及记帐凭凭证的复复核工作作；负责责企业帐帐务的对对帐、结结帐工作作，编制制、合并并企业财财务报表表；负责责会计凭凭证、帐帐薄和报报表等档档案的管管理工作作；掌握握国家最最新税收收政策，严格按按照国家家有关法法律、法法规协调调好国家家、股东东、公司司之间的的关系；组织编编制各项项财务计计划、预预算、进进行实施施和控制制；组织织开展财财务、会会计分析析和成本本核算，并及时时反映有有关财务务信息；审核会会计凭

7、证证，负责责公司对对外提供供的会计计资料、数据等等的准确确性；组组织会计计人员参参加学习习，以提提高整体体思想素素质和业业务素质质；建立立健全全全体财务务人员档档案，掌掌握财务务人员基基本情况况，负责责所有财财务人员员考勤、工资等等劳资方方面的管管理；负负责财务务人员培培训、职职称报考考、评定定年检等等工作；负责协协调本部部门与其其他部门门的关系系，保证证各项工工作顺利利进行；完成总总经理交交办的临临时性任任务。 （三）材材料会计计：按照会会计法、新企业会会计准则则及企业会会计制度度等法法规制度度，会同同财务处处长负责责本公司司材料核核算工作作，财务务软件的的维护，会计资资料的备备份、打打印和

8、保保存；以以及材料料核算和和仓库管管理，记记好材料料明细帐帐，按类类立帐，按品种种和规格格分户，根据仓仓库保管管员提供供的材料料入库单单和材料料消耗汇汇总表处处理帐务务，认真真审查，核对材材料出库库凭证，要定期期同仓库库保管员员核对材材料帐目目，并掌掌握材料料定额的的执行情情况，负负责材料料物资实实物账薄薄的登记记与管理理，做到到帐实相相符，帐帐帐相符符；负责责上报各各统计部部门的统统计报表表及内部部的生产产报表，保证会会计部门门的会计计核算准准确无误误，统计计资料齐齐全，上上报及时时；协助助财务处处记帐凭凭证的复复核工作作，以及及记帐凭凭证的汇汇总和总总帐的登登记；企企业帐务务的对帐帐、结帐

9、帐工作，编制、合并企企业财务务报表；负责会会计凭证证、帐薄薄和报表表等档案案的管理理工作；做好上上级交办办的其他他临时性性工作任任务。（四）出出纳：主要工作作按照会计法法、新新企业业会计准准则及及企业业会计制制度及及现金金管理条条例负负责本公公司的现现金及银银行存款款开支，公司内内部的费费用报销销，严格格控制出出纳以外外的财务务人员经经办与现现金和银银行存款款有关的的会计业业务，会会同有关关部门制制定现金金、银行行存款的的管理及及核算办办法，执执行国家家金融政政策。严严把现金金开支范范围关；负责登登记现金金、银行行存款日日记帐，做到日日清月结结；做好好安全防防范工作作，按规规定限额额支取现现金

10、，确确保现金金、票据据、有价价证券的的安全；搞好银银企协作作，负责责办理公公司资金金管理与与外部银银行的各各项经济济往来手手续，并并定期向向公司董董事长、总经理理书面报报告货币币的收、支、存存情况；严格遵遵守银行行结算制制度，登登记好支支票的使使用情况况，对作作废票据据要加盖盖作废章章与存根根联一起起保存；根据审审核无误误的原始始凭证支支付资金金并做出出记帐凭凭证，及及时将记记帐凭证证及原始始凭证移移交给会会计，在在付款业业务中，原始凭凭证不具具备合法法要素的的，应拒拒绝办理理；从银银行提取取现金必必须经审审核批准准；逐笔笔登记银银行日记记帐，并并与总帐帐核对，做到帐帐帐相符符；对于于银行结结

11、算中遇遇到的问问题要及及时汇报报，由于于个人不不负责任任给单位位造成损损失的，要进行行赔偿；次月22日前编编制银行行存款余余额调节节表，对对未达帐帐项查明明原因，及时处处理；根根据审核核后的原原始凭证证支付资资金，登登记银行行备查帐帐，并传传递给制制证岗；完成上上级交办办的临时时性工作作任务。第三章 公司财财务授权权制度为了管理理日常运运营费用用开支，公司制制定以下下授权程程序：第十条：范围本程序适适用以下下的费用用开支：例如： 采购固固定资产产 日常费费用开支支 员工借借支、备备用金 采购原原材料、软件及及劳务 取得得租赁财财产本程序也也适用于于批准未未来开支支的文件件及凭证证例如： 签订采

12、采购合同同 批准资资本性及及特殊费费用支出出申请 批准资资产报废废清理合合同 签订租租赁合同同第十一条条：程序序和要求求股东大会会批准：对外投资资、新增增固定资资产1000万元元以上、技术改改造项目目3000万元以以上、其其他需要要股东会会批准的的事项。董事会批批准：新增固定定资产1100万万元以下下30万万元以上上、技术术改造项项目3000万元元以下1100万万元以上上。公司高管管层批准准：新增固定定资产330万元元以下110万元元以上、技术改改造项目目1000万元以以下300万元以以上。董事长、总经理理会审批批准：（一）新新增固定定资产110万元元以下、技术改改造项目目30万万元以下下。（

13、二）因因公司工工作需要要开支的的特殊费费用由董董事长、总经理理会审后后实报实实销。第十二条条：所有有的费用用及投资资等的签签字授权权必须在在已批准准的预算算范围内内。费用用超过预预算或者者不在预预算范围围内时，根据需需要分别别经过董董事长、总经理理、董事事会或股股东大会会的批准准。当凭证后后附有已已批准文文件,例例如批准准的采购购合同时时，不需需要经办办人提供供更多的的授权,根据情情况仅需需董事长长、总经经理签字字同意付付款即可可。第四章 财务管管理基础础工作第十三条条：内部部稽核制制度为了保证证原始凭凭证，会会计记帐帐凭证的的正确、合法、真实、合理，保证会会计帐簿簿的记帐帐正确，无遗漏漏、及

14、会会计报表表的真实实性、可可比性、相关性性、可靠靠性，应应建立稽稽核制度度及内部部控制制制度。（一）财财务核算算程序内内部控制制：本着着本公司司的实际际情况，根据会会计法规规、内部部控制制制度和准准则，对对财务核核算程序序及财务务资料（包括原原始凭证证和记帐帐凭证、报表账账簿备份份电子档档案）的的流转作作出能有有效保障障资金安安全和核核算准确确核算程程序和具具体制度度：为了了严格各各岗位的的职责和和分工，划分责责任界线线，各负负其责，从各部部门取得得的合法法会计原原始凭证证，涉及及到现金金和银行行存款的的必须由由出纳员员做出正正确的记记帐凭证证，经会会计主管管审核无无误后录录入财务务软件进进行

15、记帐帐，同时时将凭证证移交给给会计装装订保管管，出纳纳不再经经手该凭凭证；从从各部门门取得合合法的不不涉及到到现金和和银行存存款的会会计原始始凭证，由会计计作出记记帐凭证证，经审审核后录录入电脑脑，月底底由会计计审核电电脑记帐帐凭证后后做记帐帐结账工工作，计计算出报报表，对对凭证报报表帐页页进行打打印、备备份存档档，对各各部门按按时报送送。财务务处自购购空白收收据实行行登记领领用制，收据应应由会计计加盖财财务章后后按收据据号码登登记，领领用人领领用时须须登记号号码并签签字，开开完后经经核实收收到的款款项全部部入账后后在会计计处交收收据存根根销号。增值税税专用发发票由有有证的财财会人员员购买、开

16、具、保管，开具的的增值税税发票应应由财务务处审核核后，才才能发给给客户，然后入入帐报税税等。（二）财财务部门门设置原原始凭证证审核人人员（由由责任会会计担任任），负负责对所所有的材材料和费费用的入入帐、个个人借支支、付款款等凭证证依据国国家法律律法规规规定、公公司签订订的合同同以及下下发的有有效文件件，审核核原始数数据的合合法性、正确性性，审核核汇总原原始凭证证金额是是否正确确。（三）记记帐凭证证审核内内容包括括：是否否按公司司指令严严格执行行；有无无违背国国家相关关法规；会计科科目运用用是否正正确，金金额与所所附附件件金额是是否相等等，所附附单据是是否都经经过审核核，填写写的附件件张数是是否

17、与所所附张数数相等。（四）会会计人员员及会计计资料随随时接受受财务主主管或财财务系统统其他领领导及部部门的检检查、复复核。对对明细帐帐与总帐帐不相符符，涂改改、挖擦擦及虚假假记载的的，要求求其整改改，并结结合实际际给予一一定处罚罚。（五）会会计报表表必须填填写完整整，并交交财务人人员审核核，公司司签章，确保其其真实、合法、可靠、可比，可理解解且明晰晰。第十四条条：定额额管理制制度。由由公司生生产、经经营部门门在同行行业定额额指标的的基础上上，结合合本单位位生产经经营特点点，制定定本单位位的定额额管理制制度，并并送总经经理同意意后发布布执行，并送公公司财务务处备案案。第十五条条：财务务预算的的管

18、理（一）财财务预算算是指对对影响现现金净额额的各因因素进行行计划目目标与控控制管理理。公司司财务预预算分为为：资本本性支出出、销售售、产量量、采购购、成本本、费用用、营运运资金、现金流流量等预预算计划划。财务务预算年年度自公公历1月月l日起起至122月311日止，为保证证所编制制财务预预算的严严肃性、可行性性，要认认真组织织、指定定专人负负责。在在编制预预算时，要以市市场为导导向，充充分考虑虑市场、资金、供应、设备等等状况，科学客客观、实实事求是是地开展展预算编编制工作作。（二）公公司资本本性支出出由公司司的工程程项目部部门根据据工程预预算、固固定资产产的购置置计划进进行编制制；公司司的销售售

19、预算由由供销处处根据预预定的市市场价格格、产品品订单和和产品产产量综合合分析编编制；公公司产量量、成本本预算由由财务处处根据公公司的生生产规模模、历年年的产量量、各种种单耗定定额结合合历史最最好水平平综合测测算，经经总经理理办公会会通过后后以内部部承包合合同形式式签署下下发；公公司费用用的预算算由财务务处根据据销售费费用、管管理费用用和财务务费用汇汇总编制制，其中中销售费费用以产产品销量量和运输输费用来来测算、管理费费用以折折旧、工工资、业业务、办办公等费费用来测测算、财财务费用用以银行行借款和和利率来来测算。公司各各部门的的年度财财务预算算应在年年底内完完成 由由财务汇汇总后提提交总经经理审

20、核核。第十六条条：会计计、统计计档案管管理 （一）会会计、统统计档案案是指会会计凭证证、会计计帐薄、会计报报表等会会计核算算专业材材料，是是记录和和反映经经济业务务的重要要资料和和证据。公司各各单位必必须加强强会计档档案的立立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等规规范化工工作，真真正地管管好会计计档案。（二）会会计人员员要按照照国家和和上级主主管部门门关于会会计档案案管理办办法的规规定和要要求，对对本单位位的各种种会计记记帐凭证证、会计计帐簿、财务预预算和重重要的经经济合同同等会计计资料，定期收收集，审审查核对对，整理理立卷，编制目目录，装装订成册册，指定定专人妥妥善保管管，防止止丢失损损坏。

21、（三）会会计档案案必须管管理科学学、妥善善保管、存放有有序、查查找方便便、专柜柜、专人人保管、严禁随随意堆放放、散失失和泄密密。（四）会会计档案案必须按按要求归归集整理理，由经经办人编编辑、统统一保管管，不得得自行封封存和移移交。财财务、统统计报送送给公司司领导及及各有关关职能部部门应加加强管理理，注意意保密。（五）公公司的会会计档案案需调阅阅的，要要严格办办理手续续。本单单位人员员调阅会会计档案案，需经经财务处处长同意意，外单单位人员员调阅会会计档案案，要有有正式介介绍信，经财务务总监批批准方可可调阅。在调阅阅登记簿簿上，要要详细登登记调阅阅的档案案名称、调阅日日期、调调阅人员员的姓名名和工

22、作作单位、调阅理理由、归归还日期期等。（六）会会计档案案保管期期满，需需要销毁毁时，由由档案部部门提交交销毁清清册，会会同财务务部门共共同签字字，报公公司总经经理审查查批准后后销毁。对其中中未了结结债权、债务的的原始凭凭证可单单独抽出出，另行行立卷，由档案案部门保保管直至至结清债债权、债债务为止止。（七）对对保管期期满的会会计档案案，要按按照档案案管理办办法的规规定，由由财务部部门和档档案部门门共同鉴鉴定，报报批准后后，进行行处理。对需要要销毁的的会计档档案，要要填写“会计档档案销毁毁清册”。销毁毁时，由由档案部部门和财财务部门门共同负负责监销销，并认认真清点点核对，在销毁毁清册上上签字盖盖章

23、，把把情况向向公司总总经理汇汇报。“会计档档案销毁毁清册”要长期期保存。第五章 资金管管理为提高资资金使用用效率，保证资资金的安安全性、流动性性和收益益性，降降低公司司加权平平均资金金成本，特制定定本政策策。资金金管理包包括资金金筹集与与资金调调度。资资金筹集集包括直直接融资资、间接接融资、融资租租赁、补补偿贸易易等方式式。公司司资金筹筹集的管管理在总总经理的的领导下下，由公公司财务务部门具具体负责责，各相相关部门门予以配配合。第十七条条：资金金计划公司财务务处在年年度预算算中，根根据销售售预测、成本水水平、销销售与采采购信用用政策、年度固固定资产产及科研研投入，制定公公司年度度资金预预测计划

24、划。公司的一一切生产产、经营营和基建建工程所所需支出出的资金金必须纳纳入公司司年度、季度、月度财财务收支支计划。公司总总经理审审批资金金计划。各单位位月初必必须依据据年度、季度、月度生生产经营营情况向向公司财财务处提提交资金金使用计计划，由由公司总总经理统统一分配配后，下下达资金金计划，合理使使用资金金，使资资金的使使用达到到最佳效效果，提提高资金金的利用用率。筹集资金金应首先先做好资资金需求求量的预预测与分分析。公公司资金金需求量量的分析析与预测测，由财财务处预预测公司司的资金金需要量量，报公公司董事事会讨论论通过，编入年年度财务务预算；其次要要注重资资金成本本，公司司要在银银行信贷贷、银行

25、行承兑、贸易融融资等方方式中提提出最低低成本筹筹资方案案，提交交董事长长、总经经理审定定。 第十八条条：资金金使用管管理资金使用用按内容容划分为为以下几几个方面面：工程程项目、原材料料采购、生产费费用、销销售费用用和管理理费用、财务费费用。其其中工程程项目的的支出由由董事长长审批；销售费费用、原原材料采采购、生生产费用用、管理理费用、个人借借支、应应付帐款款、预付付帐款等等经济业业务由总总经理审审批入帐帐。 财务处报报送资金金收支日日报表。月末负负责编制制当期资资金收支支情况月月报表，以便资资金合理理、准确确、及时时地调度度。现金收入入的管理理：现金金收入支支出由出出纳员一一人统一一办理，严禁

26、设设置帐外外帐和私私设小金金库；出出纳员收收取现金金，必须须出具收收款收据据，当日日送存银银行。库库存现金金严格遵遵守现现金管理理办法现金保管管：现金金支票由由出纳员员保管，支票印印章由会会财务总总监和财财务负责责人分别别保管。出纳员员不得开开具空头头、远期期支票，空头支支票不得得加盖印印章；出出纳员必必须设立立现金日日记帐，按时逐逐笔序时时登记，日清月月结，月月末与现现金总帐帐和库存存现金核核对，作作到帐帐帐、帐实实相符。现金支出出范围：银行存款款的日常常管理：出纳员员必须根根据手续续完备的的单据支支出现金金，凡因因手续不不全支出出现金，责令出出纳员限限期补办办有关手手续或收收回现金金，否则

27、则由出纳纳员全额额赔偿。出纳员员必须严严格遵守守支付付结算办办法及及国家关关于银行行存款管管理的有有关规定定；必须须按时逐逐笔序时时登记银银行存款款日记帐帐；日清清月结，月末与与总帐核核对，次次月5日日前与银银行核对对存款余余额，及及时查明明末达帐帐项，编编制银行行存款余余额调节节表，交交财务负负责人审审阅，保保证帐实实相符；对企业业当月未未达帐项项，应及及时查明明原因，并于次次月逐笔笔清理，对于超超过三个个月的未未达帐项项应上报报财务部部及有关关部门，并进行行处理；公司及及所属单单位财务务部门会会同相关关部门按按月编制制资金收收支情况况平衡表表，资金金的支付付严格按按资金计计划执行行，由财财

28、务部门门对资金金执行情情况进行行分析，并将分分析资料料报送公公司领导导。公司在筹筹集资本本金以外外，按照照计划和和需要筹筹集营运运资金或或其他专专项资金金，形成成公司负负债，公公司财务务处设立立专人负负责借款款和债券券管理，设立“长期借借款、短短期借款款、应付付债券”等科目目，按借借款期限限、借款款单位核核算，确确保负债债准确无无误。公司接受受供应单单位提供供商品、劳务而而发生的的应付未未付款，均根据据供应单单位的发发票帐单单，在“应付帐帐款”科目反反映， 第六章 应收款款及应付付款项和和应收票票据管理理第十九条条：财务务处应定定期对应应收款项项进行核核对和清清理，至至少每个个月或每每季度对对

29、应收帐帐款进行行一次全全面清理理，并向向客户寄寄送对帐帐单，对对应收帐帐款按其其帐龄长长短逐项项进行分分析，对对帐龄超超过一年年的应收收帐款，督促公公司指派派专人催催收。第二十条条：公司司财务处处每月应应对往来来帐进行行分析，属发出出的商品品按购销销合同由由当事人人负责收收回，按按合同期期限收不不回的，按公司司的有关关文件精精神，计计算资金金占用费费记入当当事人个个人往来来；属个个人借支支，无正正当理由由超过一一个月未未归还的的，扣抵抵借款人人工资直直至归还还借款；属应付付款及应应付帐款款的要加加强往来来账款的的管理，至少每每个月或或每季度度对应付付款项进进行一次次全面清清理，并并向客户户寄送

30、对对帐单，定期编编制应付付款项明明细表，向公司司领导反反映应付付款项的的余额和和账龄等等信息，及时分分析应付付款项管管理情况况。按资资金计划划凭应付付款单位位收据付付款，付付款单位位和帐面面往来单单位必须须一致（有应付付款单位位授权委委托书例例外），严禁现现金支付付应付款款及应付付帐款。 第二十一一条：公公司设置置“应收票票据”科目，根据应应收票据据种类设设立明细细科目，公司只只收取银银行承兑兑汇票，收到票票据后及及时入帐帐，或背背书转让让或贴现现。建立立票据登登记制度度，反映映和监督督各种应应收票据据的取得得、回收收、贴现现等情况况，及时时回收各各种应收收票据，加速流流动资金金的周转转。同时

31、时应设置置应收票票据备查查簿，逐逐笔登记记每一笔笔应收票票据的种种类、签签发日、到期日日、票面面金额、交易合合同号、付款人人、承兑兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称利率率、贴现现日期、贴现率率、贴现现净额以以及收款款日期、收款金金额等资资料，直直到结清清票据款款后，在在备查簿簿上逐笔笔注销。第二十二二条：属属销售产产品发生生的应收收帐款，年终应应按现行行制度规规定，提提取坏帐帐准备。坏帐准准备核算算采用备备抵法，按帐龄龄分析法法计提，计提比比例为：1年以以内5%，1-2年110%，2-33年200%，33-4年年40%，4年年以上1100%。第二十三三条：坏坏帐的确确认条件件：一是是债务人人

32、破产或或者死亡亡，以其其破产财财产或者者遗产清清偿后，仍然不不能收回回的款项项；二是是因债务务人逾期期未履行行偿债义义务超过过三年仍仍然不能能收回的的款项。第二十四四条：坏坏帐损失失的审批批程序 （一）逾逾期三年年不能收收回的应应收款项项，由公公司首先先扣除责责任人应应承担坏坏帐的损损失，再再按规定定程序和和审批进进行帐务务处理。（二）债债务单位位撤销或或破产，债务人人死亡而而发生的的坏账损损失，根根据附有有法律效效力的文文件，由由所在单单位按规规定程序序和审批批范围进进行帐务务处理。公司坏帐帐损失申申报程序序和审批批范围如如下：申报单位位 金额额范围 审审定部门门 审审批人公司财务务处 10

33、000元以以下 财务处处及相关关部门 副副总经理理 公司财务务处 10000元-100000元元 财务处处及相关关部门 总经经理 公司财务务处 100000元元-5000000元 财务处处及相关关部门 董董事长、总经理理公司财务务处 500000元元-10000000元 财务处处及相关关部门 董事事会审议议通过公司财务务处 10000000元以上上 财财务处及及相关部部门 股东大大会审议议通过第七章 存货管管理第二十五五条：存存货是指指公司在在日常生生产经营营过程中中持有以以备出售售，或者者仍然处处于在生生产过程程，或者者在生产产或提供供劳务过过程中将将消耗的的材料或或物料等等，包括括各种材材

34、料、燃燃料、包包装物、低值易易耗品、委托加加工材料料、在产产品、产产成品等等，其管管理工作作主要由由财务处处责任会会计和仓仓库人员员进行。第二十六六条：公公司的材材料、物物资采用用实际价价格核算算（不含含税价格格）。第二十七七条：产产成品的的入库，保管员员要认真真清查数数量并核核对生产产计划通通知单的的数量、包装、质量是是否相符符，否则则不得办办理入库库。第二十八八条：材材料、物物资的入入库，仓仓库保管管员要认认真清点点、登记记，并核核对入库库材料的的品名、数量、型号、质量是是否相符符，否则则不得办办理入库库手续。第二十九九条：材材料、物物资的入入库要按按采购计计划单和和合规的的票据处处理，对

35、对没有采采购计划划单及合合法、合合规票据据而又没没有合法法采购合合同的材材料、物物资，仓仓库不予予办理入入库手续续。第三十条条：对无无采购计计划、无无合同而而生产，工程又又急需的的个别材材料，须须经项目目主管副副总经理理审批、领用后后办理入入库手续续。第三十一一条：产产成品的的销售出出库，仓仓库保管管员凭供供销处开开出的内内容完整整且印鉴鉴章齐全全的产品品调拨单单发货，凡调拨拨单填写写不完整整、印鉴鉴章不齐齐全的，仓库不不予发货货。第三十二二条：材材料的出出库，仓仓库保管管人员凭凭公司各各车间及及职能部部门开出出的内容容完整且且加盖各各单位财财务专用用章或公公章、会会计人员员私章及及管理第第一

36、责任任人签字字（章）的领料料单发货货，并认认真办理理结算手手续。凡凡领料单单填写不不完整、手续不不齐全的的，仓库库不予发发货。第三十三三条：产产成品、材料的的出库应应执行“先进先先出”的原则则，出库库后要及及时登记记材料帐帐和有关关卡片，做到“帐、物物、卡”相符。第三十四四条：对对外单位位求购和和支援的的材料、物资（不含产产品正常常销售业业务）由由总经理理批准，并按财财务制度度规定办办理好相相关手续续后，仓仓库方可可发货。第三十五五条：财财务处、仓库要要加强库库存材料料的定额额管理，每季度度对积压压物资按按名称、型号、价格、数量，清点造造册并查查明原因因，报供供销经理理和总经经理，寻寻求渠道道

37、处理。第三十六六条：仓仓库必须须每6个个月对库库存材料料、物资资、产品品进行盘盘点，及及时查找找材料、商品盈盈亏原因因，写出出书面报报告和填填写存货货清查盘盘点表报报送财务务处。第三十七七条；仓仓库要加加强对包包装物和和废旧材材料的回回收管理理，对生生产单位位领用并并随产品品作价销销售的包包装物作作当期生生产成本本进行目目标考核核；对生生产部门门领用的的包装物物先作领领用，当当月产品品入库后后冲减领领用数量量，对毁毁损或差差件应记记入当月月生产成成本进行行考核；对毁损损和无法法返回的的由业务务经办人人写出书书面报告告报相关关领导签签字后作作帐务处处理；包包装物和和废旧材材料的回回收价根根据公司

38、司的有关关规定，由仓库库、财务务、供销销处共同同认定，报总经经理审批批。第三十八八条：材材料的采采购，由由仓库按按有关单单位提交交的采购购计划并并依据库库存限额额进行审审查后，交供销销处采购购，不得得超限额额采购而而造成材材料、物物资的积积压。第三十九九条：库库存材料料、物资资、产品品摆放要要合理，以便于于收发、清点和和保管，做到库库房清洁洁、防火火、防腐腐、防潮潮，避免免事故的的发生。第四十条条：仓库库保管员员对保管管的产成成品、物物资、材材料负保保管责任任，不能能因保管管不善而而造成损损失、损损毁、短短少。第四十一一条：仓仓库必须须每月向向财务处处报送各各种材料料、物资资的过磅磅汇总表表。

39、第四十二二条：加加强产成成品、材材料电算算化管理理，提高高办理产产成品、材料出出、入库库手续效效率，及及时提供供库存信信息，为为公司“降成本本、增效效益”服务。第八章 会计核核算为了加强强公司的的会计核核算和会会计管理理工作，贯彻执执行企企业会计计准则，准确确核算各各项经济济业务内内容，特特制定本本章节，用于规规范公司司会计核核算工作作。第四十三三条 应应用统一一的NC财财务核算算软件，统一会会计科目目及编码码。第四十四四条 生生产成本本核算一、生产产成本的的定义生产成本本是指企企业为生生产一定定种类和和数量的的产品所所发生的的费用，即直接接材料、直接动动力、直直接人工工、制造造费用的的总和。

40、1直接接材料，是指企企业在生生产产品品和提供供劳务过过程中所所消耗的的直接用用于产品品生产并并构成产产品实体体的原材材料、主主要材料料、外购购半成品品以及有有助于产产品形成成的辅助助材料。2直接接动力，是指企企业在生生产产品品和提供供劳务过过程中所所消耗的的直接用用于产品品生产并并构成产产品实体体的电力力。3直接接人工，是指企企业在生生产产品品和提供供劳务过过程中，直接参参加产品品生产的的工人工工资以及及按生产产工人工工资总额额和规定定的比例例计算提提取的职职工福利利费用。4制造造费用，是指企企业在生生产产品品和提供供劳务而而发生的的各种间间接费用用，包括括工资、职工福福利费、折旧费费、修理理

41、费、办办公费、水电费费、机物物料消耗耗、劳动动保护费费、差旅旅费、保保险费、包装物物、加班班生活费费、转运运费、劳劳务费、汽耗费费、季节节性、维维修费及及期间的的停工损损失等。二、生产产成本核核算的一一般程序序产品成本本核算程程序，是是指从生生产费用用的发生生开始，直到计计算出完完工产品品实际成成本的顺顺序和步步骤。其其基本步步骤是：1应计计入产品品成本的的费用和和不应计计入产品品成本的的费用；2应将将计入本本期产品品成本的的各种费费用在各各种产品品之间进进行归集集和分配配，计算算出各种种产品成成本；3既有有完工产产品又有有在产品品的产品品，采用用一定的的方法计计算出该该种完工工产品的的成本。

42、三、要素素费用基本生产产车间发发生的各各项要素素费用，最终都都要计入入产品生生产成本本，即各各种产品品成本明明细账。由于产产品成本本明细账账按产品品设立，账内按按成本项项目登记记，因此此，在生生产车间间发生材材料、动动力、工工资等各各种要素素费用时时，对于于直接用用于产品品生产、专门设设有成本本项目的的费用，应单独独记入“生产成成本”科目。如果是是某种产产品直接接耗用的的费用，应直接接计入这这种产品品成本明明细账的的相关成成本项目目；如果果是几种种产品共共同耗用用的费用用，则应应采用适适当的分分配方法法，分配配计入这这几种产产品成本本明细账账的相关关成本项项目。基本生产产车间发发生的直直接用于

43、于产品生生产、但但没有专专门设立立成本项项目的费费用，以以及间接接用于产产品生产产的费用用，应先先记入“制造费费用”科目及及其相应应明细账账；月末末，再将将归集的的全部制制造费用用转入“生产成成本”科目。通过上述述要素费费用的归归集和分分配，在在“生产成成本”科目和和所属各各种产品品成本明明细账的的各个成成本项目目中，就就归集了了应由本本月基本本生产车车间的各各种产品品负担的的全部生生产费用用。将这这些费用用加上月月初在产产品成本本，在完完工产品品和月末末在产品品之间进进行分配配，就可可算出各各种完工工产品和和月末在在产品的的成本。辅助生产产车间的的各项要要素费用用的分配配方法，与基本本生产车

44、车间基本本相同。四、基本本生产成成本的核核算1直接接材料基本生产产车间发发生的直直接用于于产品生生产的原原材料费费用，应应专门设设置“直接材材料”成本项项目。这这些原料料和主要要材料一一般分产产品领用用，应根根据领退退料凭证证直接记记入某种种产品成成本的“直接材材料”项目，按材料料名称设设下级科科目。例：公司司生产车车间领用用硫磺220000吨，金金额200000000元元，分录录：借：生产产成本直接材材料硫硫磺二二硫化碳碳车间 200000000元元（数量量20000吨）贷：原材材料硫硫磺 2200000000元（数数量20000吨吨）2直接接动力基本生产产车间发发生的直直接用于于产品生生产

45、的动动力费用用，应专专门设置置“直接动动力”成本项项目。根根据各车车间耗用用电量核核算电费费，记入入该种产产品的“直接动动力”。例：二硫硫化碳车车间，二二硫化碳碳耗用电电量20000000度，电价00.4335元/度，分分录：借：生产产成本直接动动力二二硫化碳碳 8770000 （数量22000000）贷：应付付账款 往往来 8700003直接接人工基本生产产车间生生产人员员的工资资、福利利费等，应专门门设置“直接人人工”成本项项目。例：公司司本月应应计发工工资25500000元，其中二二硫化碳碳12550000元，二二甲基亚亚砜12250000元，并按工工资总额额的144%计提提福利费费。分

46、录录：借：生产产成本直接人人工二二硫化碳碳 11425500生产成本本直接接人工二甲基基亚砜 11425500贷：应付付职工薪薪酬 288500004制造造费用基本生产产车间发发生的间间接费用用，主要要归集“41005制造造费用”科目明明细账，月末根根据各产产品的生生产车间间所发生生的费用用汇总结结转。例：公司司二硫化化碳车间间在仓库库领用辅辅助材料料50000元，二甲基基亚砜车车间领用用辅助材材料80000元元，分录录：借：制造造费用机物料料消耗二硫化化碳 50000制造费用用机物物料消耗耗二甲甲基亚砜砜 80000贷：原材材料辅辅助材料料 1130000月末结转转：借：生产产成本制造费费用二二硫化碳碳 550000生产成本本制造造费用二甲基基亚砜 880000贷：制造造费用机物料料消耗二二硫化碳碳 50000制造费用用机物物料消耗耗二甲甲基亚砜砜 800005月末末完工结结转基本