会计人员工作手册21140.docx

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1、会计人员工作手册第一章会计岗位设置及职责81企业应设置哪些会计岗位？92会计主主管岗位位的职责责是什么么？93出纳岗岗位的职职责是什什么？994固定资资产核算算岗位的的职责是是什么？95材料物物资核算算岗位的的职责是是什么？96库存商商品核算算岗位的的职责是是什么？97工资核核算岗位位的职责责是什么么？1008成本核核算岗位位的职责责是什么么？1009收入、利利润及利利润分配配核算岗岗位的职职责是什什么？11010资金金核算岗岗位的职职责是什什么？11011往来来结算岗岗位的职职责是什什么？11012总账账报表岗岗位的职职责是什什么？110第二章建建账原则则111什么是是建账？112建账的的基

2、本原原则是什什么？1113总账建建账的原原则是什什么？1114明细账账建账的的原则是是什么？115日记账账建账的的原则是是什么？126备查账账建账的的原则是是什么？12第三章建账账方法1121货币资资金核算算应设置置哪些总总账？1122如何设设置现金金日记账账？1333如何设设置银行行存款日日记账？134固定资资产核算算应设置置哪些总总账？1135如何设设置固定定资产明明细账？136如何设设置工程程物资明明细账？157如何设设置在建建工程明明细账？，1558如何设设置固定定资产清清理明细细账？1159材料物物资核算算应设置置哪些总总账？11511如何何设置原原材料明明细账？1612如何何设置包

3、包装物明明细账？1614如何何设置材材料成本本差异明明细账？1615如何何设置委委托加工工物资明明细账？1716库存存商品核核算应设设置哪些些总账？1717如何何设置库库存商品品明细账账？18818工资资核算应应设置哪哪些总账账？18819如何何设置应应付工资资明细账账？。11820成本本核算应应设置哪哪些总账账？18821如何何设置生生产成本本明细账账？19922如何何设置制制造费用用明细账账？19923如何何设置废废品损失失明细账账？19924如何何设置停停工损失失明细账账？19925如何何设置待待摊费用用明细账账？19926如何何设置预预提费用用明细账账？19927如何何设置营营业费用用

4、明细账账？19928如何何设置管管理费用用明细账账？20029如何何设置财财务费用用明细账账？20030收入入、利润润及利润润分配核核算应设设置哪些些总账？2031如何何设置主主营业务务收入明明细账？2032如何何设置其其他业务务收入明明细账？2033如何何设置补补贴收入入明细账账？20034如何何设置营营业外收收入明细细账？22035如何何设置主主营业务务成本明明细账？2136如何何设置主主营业务务税金及及附加明明细账？2137如何何设置其其他业务务支出明明细账？2138如何何设置营营业外支支出明细细账？22139如何何设置利利润分配配明细账账？21140如何何设置应应付股利利明细账账？21

5、141资金金核算应应设置哪哪些总账账？21142如何何设置短短期借款款明细账账？21143如何何设置长长期借款款明细账账？22244如何何设置应应付债券券明细账账？22245如何何设置长长期应付付款明细细账？22246如何何设置短短期投资资明细账账？22247如何何设置长长期股权权投资明明细账？2248如何何设置长长期债权权投资明明细账？2249如何何设置实实收资本本（股本本）明细细账？22250如何何设置资资本公积积明细账账？22251如何何设置盈盈余公积积明细账账？22252往来来结算核核算应设设置哪些些总账？2353如何何设置应应收票据据明细账账？23354如何何设置应应收账款款明细账账

6、？23355如何何设置其其他应收收款明细细账？22356如何何设置预预付账款款明细账账？23357如何何设置应应付票据据明细账账？23358如何何设置应应付账款款明细账账？23359如何何设置应应交税金金明细账账？23360如何何设置其其他应交交款明细细账？22461如何何设置其其他应付付款明细细账？22462实现现会计电电算化为为什么要要对科目目编码？2463设置置科目代代码应遵遵循哪些些愿则？2464怎样样设置一一级科目目代码？2467什么么是系统统初始化化，系统统初始化化的内容容有哪些些？27768.系统统初始化化应注意意哪些问问题？22769.怎样样建立会会计科目目？28870建立立会

7、计科科目时应应注意哪哪些事项项？28871怎样样输入初初始余额额？28872凭证证类型的的设置方方法有哪哪些？22973什么么是自动动转账分分录？33074如何何定义自自动转账账分录？3075.如何何进行操操作权限限管理？32第四章会计计电算化化基本要要求3221会计计法对对会计电电算化的的基本要要求是什什么？3322实现会会计电算算化的单单位应设设置哪些些岗位？323实现会会计电算算化的单单位如何何选择计计算机运运行环境境？3334实现会会计电算算化的单单位如何何选择舍舍计软件件？3335会计软软件投入入使用前前，应做做好哪些些准备工工作？3346采用电电子计算算机替代代手工记记账的单单位，

8、应应当具备备哪些基基本条件件？3447实现会会计电算算化对试试运行有有哪些规规定？3348实现会会计电算算化的单单位对会会计软件件的操作作权限有有何要求求？3559实现会会计电算算化的单单位在使使用会计计软件时时操作日日志有哪哪些规定定？35510实现现会计电电算化后后，舍计计档案的的管理有有哪些要要来？335第五章出纳纳基本业业务3661出纳人人员的基基本条件件和素质质有哪些些要求？362出纳人人员的职职责有哪哪些？主主要负责责哪些工工作？3363出纳人人员与会会计人员员在工作作中有哪哪些联系系？如何何协作？364现金日日记账的的设置、登登记要求求和依据据是什么么？3665银行存存款日记记账

9、的设设置、登登记要求求和依据据是什么么？3776现金日日记账和和银行存存款日记记账如何何结账？377国家对对现金的的使用和和管理有有哪些规规定？3378在银行行可以开开设哪些些存款账账户？如如何开设设？各有有哪些规规定？3389单位的的库存现现金的限限额最多多少？日日常工作作中有哪哪些业务务可以支支付现金金？38810什么么用途可可以到银银行提取取现金？如何提提现？33911现金金长款和和短款如如何处理理？39912什么么时间进进行银行行对账？对账单单如何取取得？如如何对账账？对账账出现不不符如何何处理？39第六章银行行结算方方式3991国家规规定了哪哪些支付付结算方方式？3392支票如如何购

10、买买？购买买支票款款如何处处理？4403填写票票据和结结算凭证证时应注注意什么么问题？404什么情情况下使使用现金金支票和和转账支支票？4405现金支支票和转转账支票票是否可可以背书书转让？如何背背书转让让？4006哪些票票据可以以挂失止止付？如如何办理理挂失业业止付手手续？4417国家对对单位签签发空头头、与银银行印鉴鉴不符的的支票及及在使用用支票密密码地区区签发未未填密码码或密码码错误的的支票有有哪些处处罚规定定？4118哪些业业务可以以通过电电汇和信信汇办理理结算？如何办办理？手手续费如如何收取取？电、信信汇回单单的作用用是什么么？怎样样确认已已收到款款项？4419哪些业业务可以以通过银

11、银行汇票票办理结结算？如如何办理理？手续续费如何何收取？有哪些些现定？4210单位位持银行行汇票如如何向开开户银行行办程提提示付款款？42211单位位收取银银行承兑兑汇票时时应注意意审查哪哪些事项项？43312单位位如何办办理银行行承兑汇汇票款项项的收取取？43313哪些些业务可可以通过过委托收收款办理理结算？如何办办理？手手续费如如何收取取？有哪哪些规定定？43314哪些些银行可可以开立立信用证证？如何何办理？手续费费如何收收取？有有哪些规规定？44315如何何开立信信用卡存存款账户户？有哪哪些规定定？444第七章原始始凭证4451原始凭凭证怎样样分类？452外来原原始凭证证必须具具备哪些些

12、内容？453受理外外来原始始凭证时时应审核核哪些方方面？4464什么样样的外来来原始凭凭证不能能接受？465有问题题的外来来原始凭凭证怎样样处理？466外来原原始凭证证的差错错谁来修修改？4467外来的的原始凭凭证遗失失怎样处处理？4468发生销销货退回回时，凭凭证怎样样处理？469上级有有关部门门批准的的业务，怎怎样确认认原始凭凭证？44710自制制原始凭凭证必须须具备哪哪些内容容？47711受理理自制原原始凭证证时应审审核哪些些方面？4712什么么样的自自制原始始凭证不不能接受受？47713有问问题的自自制原始始凭证怎怎样处理理？47714自制制原始凭凭证的差差错谁来来修改？4715职工工

13、报销凭凭证的签签字有什什么要求求？48816职工工公出借借款的凭凭证怎样样处理？48第八章记账账凭证4481记账凭凭证怎样样分类？482记账凭凭证必须须具备哪哪些内容容？4883以自制制原始凭凭证代替替记账凭凭证的，怎怎样处理理？4994记账凭凭证的填填制有哪哪些要求求？4995记账凭凭证的摘摘要栏怎怎样填写写？4996记账凭凭证中的的会计科科目怎样样书写？497记账凭凭证的附附件有什什么要求求？4998记账凭凭证怎样样编号？509收款凭凭证怎样样填制？5010付款款凭证怎怎样填制制？50011现金金与银行行存款之之间发生生收付业业务怎样样处理？5112转账账凭证怎怎样填制制？51113汇总总

14、收款凭凭证怎样样填制？5114汇总总付款凭凭证怎样样填制？5115汇总总转账凭凭证怎样样填制？5116记账账凭证填填写后的的空行怎怎样处理理？52217记账账凭证数数字的书书写有哪哪些要求求？52218记账账凭证的的差错怎怎样处理理？52219记账账凭证应应当审核核什么？5220会计计电算化化记账凭凭证的格格式有哪哪些？55321在会会计电算算化系统统中，怎怎样输入入凭证类类型与凭凭证编号号？53322在会会计电算算化系统统中，如如何进行行科目代代码及金金额的正正确性检检验？55323在会会计电算算化系统统中，如如何设置置常用摘摘要？55424在会会计电器器化系统统中，凭凭证输入入时需要要注意

15、哪哪些问题题？54425实现现会计电电算化后后，记账账凭证错错误是否否可以直直接修改改？55526实现现会计电电算化后后，是否否还需要要手工书书写记账账凭证？5527在会会计电算算化系统统中，怎怎样查询询记账凭凭证？55528计算算机凭证证的汇总总方法有有哪些？5529计算算机凭证证的审核核有哪些些要求？5530计算算机凭证证的审核核方法有有哪些？5631计算算机凭证证记账处处理方式式有哪些些？56632在会会计电算算化系统统中，凭凭证记账账时应注注意哪些些事项？5633计算算机凭证证怎样输输出？556第九章会计计凭证的的保管6611会计凭凭证怎样样装订?612会计凭凭证的封封面怎样样填写？6

16、13会计凭凭证装订订时，某某些霎要要的原始始凭证可可以怎样样处理？614会计凭凭证装订订时，数数量较多多的原始始凭证可可以怎样样处理？615已经存存档的会会计凭证证需要调调用肘，应应办理什什么手续续？6116会计凭凭证的保保管期限限是怎样样规定的的？6117什么样样的会计计凭证可可以消毁毁？6228会计凭凭证销毁毁的，应应当办理理什么手手续？662第十章账簿簿格式6621账簿按按用途怎怎样分类类？6222账薄按按其外表表形式怎怎样分类类？6223现金和和银行存存款的核核算怎样样选择账账簿格式式？6334哪些经经济业务务适用于于三栏式式明细账账？6335哪些经经济业务务适用于于数置差差额式明明细

17、账？636哪些经经济业务务适用于于多栏式式明细账账？6337哪些经经济业务务适用于于平行式式明细账账？6338哪些经经济业务务可用卡卡片式账账簿？6639实现会会计电算算化后，会会计账簿簿的打印印有哪些些要求？6410计算算机账簿簿输出方方式有哪哪些？664第十一章账账簿的启启用和登登记6441会计账账簿启用用时靡页页怎样填填写？6642总账在在登记时时怎样便便写摘要要栏？6643账簿登登记包括括哪些内内容？6644账簿登登记完毕毕，要在在记账凭凭证上做做哪些工工作？6645应当使使用什么么笔登记记账簿？656什么情情况可以以使用红红色墨水水登记账账簿？6657登记明明细账的的摘要栏栏时，是是

18、否一定定要按记记账凭证证的摘要要抄写？658每一账账页登记记完毕转转下页时时，是否否要书写写“过次页页”？659每一账账页登记记完毕转转下页时时，是否否要结出出最后一一行余额额？65510登账账时，发发生隔页页、跳行行怎样处处理？66511登记记账簿时时文字和和数字的的书写自自哪些要要求？66512账户户的期末末余额怎怎样填写写？65513结账账时应当当如何划划线？66614总账账与明细细账怎样样进行平平行登记记？66615现金金日记账账如何登登记？66816银行行存款日日记账如如何登记记？68817三栏栏式明细细账如何何登记？6818数量量金额式式明细账账如何登登记？66919多栏栏式明细细

19、账如何何登记？6920平行行式明细细账如何何登记？72第十二章错错账更正正方法7721产生错错账的原原因有哪哪些？7722查找错错账的方方法有哪哪些？7723怎样使使用逆变变法？7724怎样使使用顺查查法？7735怎样使使用重点点抽查法法？7336怎样使使用差额额检查法法？7337怎样使使用差额额“除二法法”？738怎样使使用“除九法法”？739错账更更正的方方法有哪哪些？77410什么么样的错错误使用用划线更更正法进进行更正正？74411什么么样的错错误使用用红字更更正法进进行更正正？74412什么么样的错错误使用用补充登登记法进进行更正正？75513实现现会计电电算化后后，错账账如何更更改

20、？776第十三章对对账与结结账7661对账的的主要内内容是什什么？7762怎样进进行账证证核对？773怎样进进行账账账核对？774怎样进进行账实实核对？775怎样进进行账表表核对？776结账前前应做哪哪些准备备工作？777怎样进进行结账账？7778按日、按按月累计计结计发发生额的的账户，余余额应登登记在哪哪一行？789上年余余额怎样样结转到到本年初初的账户户中？77810年度度终了哪哪些账可可以不更更换新账账？78811实现现会计电电器化后后，如回回进行试试算平衡衡与对账账？78812实现现会计电电算化后后，如何何进行银银行对账账？78813实现现会计电电器化后后，如何何进行结结账？778第十

21、四章账账簿更换换与保管管791怎样进进行账簿簿更换？792旧账归归入会计计档案，在在移交前前应做哪哪些准备备工作？793会计账账簿的保保管期限限是怎样样规定的的？8004需要调调用旧账账时，应应当办理理什么手手续？8805账簿保保管期满满销毁时时，应当当办理什什么手续续？8006怎样保保存与管管理会计计电算化化档案？807在会计计电器化化系统中中如何进进行数据据备份与与恢复？81第十五章财财务会计计报告的的编制要要求8111我国企企业会计计制度现现定，财财务会计计报告应应当包括括哪些内内容？8812按目度度编制的的财务会会计报告告有哪些些内容？什么时时间报送送？8113按季度度编制的的财务自自

22、计报告告有哪些些内容？什么时时间报送送？8224按半年年度编制制的财务务会计报报告有哪哪些内容容？什么么时间报报送？8825按年度度编制的的财务自自计报告告有哪些些内容？什么时时间报送送？8226财务会会计报告告的编制制有哪些些要求？需要哪哪些人员员签章有有效？8827对外提提供的财财务会计计报告是是否需要要经过注注册会计计师审计计？8228财务会会计报告告需要报报送给哪哪些单位位？具体体报送哪哪些内容容？8229在会计计分工中中，对财财务会计计报告的的编制人人员有什什么特殊殊规定？8310财务务会计报报告的责责任主体体是谁？如何规规定的？83第十六章财财务会计计报告的的编制方方法8331资产

23、负负债表的的编制目目的及编编制依据据是什么么？8332资产负负债表的的编制方方法是什什么？8833编制资资产负债债表要注注意哪些些问题？844利润表表的编制制目的及及编制依依据是什什么？8855利润表表的编制制方法是是什么？856利润表表中的所所得税是是如何计计算的？857利润分分配表的的编制目目的及编编制依据据是什么么？8668编制利利润分配配表要注注意哪些些问题？879现益流流量表的的编制目目的及编编制基础础是什么么？87710编制制现金流流量表自自哪些方方法？如如何编制制？87711在实实际工作作申，如如何选择择适合本本单位特特点的现现金流量量表编制制方法？8912如间间检查现现金流量量

24、表编制制结果是是否基本本正确？8913除资资产负债债表、利利润表、利利润分配配表和现现金流量量表外，是是否还需需要编制制其他报报表？如如果需要要还有哪哪些？如如何编制制？90014会计计报表附附注何时时需要编编制？会会计报表表附注主主要包括括哪些内内容？99115会计计报表编编制完成成后，如如果在报报出之前前发生对对上期调调整的业业务，应应该如何何处理？91第十七章基基本业务务921行政事事业单位位会计的的主要核核算特点点是什么么？9222行政事事业单位位的会计计报表主主要包括括哪些内内容？9923行政事事业单位位会计组组织系统统如何分分级？9924行政单单位应设设置哪些些会计科科目？9935

25、事业单单位应设设置哪些些会计科科目？9936行政事事业单位位开立银银行账户户应遵守守哪些规规定？9937行政事事业单位位固定资资产标准准与分类类是如何何规定的的？9338行政事事业单位位计提固固定资产产折旧吗吗？9449行政单单位的固固定资产产如何核核算？99410事业业单位的的固定资资产如何何核算？9511行政政事业单单位应缴缴预算款款如何核核算？99612行政政事业单单位应缴缴财政专专户款如如何核算算？96613行政政单位暂暂付款和和留存款款如何核核算？99714行政政单位的的经费支支出如何何核算？9815事业业单位的的事业支支出如何何核算？9816行政政单位预预算外收收入如何何核算？10

26、0017事业业单位的的收入包包括哪些些内容？101118国家家财政对对事业单单位的收收入管理理有哪些些要求？101119如何何划清财财政补助助收入与与上级补补助收入入的界限限？100120如何何划清事事业收入入与经营营收入的的界限？102221如何何划清经经营收入入与附属属单位缴缴款收入入的界限限？100222事业业单位其其他收入入的内容容及如何何核算？102223事业业单位的的销售税税金如何何核算？103324事业业单位结结余如何何核算？103325事业业单位结结余分配配如何核核算？110326事业业单位专专用基金金包括哪哪些内容容？100427事业业单位的的职工福福利基金金如何核核算？11

27、0428事业业单位的的医疗基基金如何何核算？104429事业业单位的的修购基基金如何何核算？105530事业业单位的的住房基基金如何何核算？105531事业业单位出出售住房房如何核核算？110632行政政单位结结余如何何核算？106633事业业单位会会计报表表分析的的内容有有哪些？106634事业业单位的的财务分分析指标标有哪些些？100735行政政单位会会计报表表分析的的内容有有哪些？108836行政政单位财财务分析析指标有有哪些？1088第十八章预预算编制制10991什么是是部门预预算？主主要有哪哪些编制制方法？10992国家财财政对事事业单位位的预算算管理办办法有哪哪些？11103事业单

28、单位预算算的主要要内容有有哪些？11004事业单单位编制制预算的的原则有有哪些？11005事业单单位如何何编制预预算？1110第一章会会计岗位位设置及及职责本章提提要：本本章主要要说明企企业会计计岗位的的设置方方法，以以及各主主要岗位位的岗位位职责。1企业应应设置哪哪些会计计岗位？企业应应根据自自身规模模大小、业业务量多多少等具具体情况况设置会会计岗位位，一般般大中型型企业应应设置会会计主管管，出纳纳，固定定资产核核算，材材料物资资核算，工工资核算算，成本本核算，收收入、利利润核算算，资金金核算，总总账报表表和稽核核等会计计岗位。小型企企业因业业务量较较少，应应适当合合并减少少岗位设设置，例例

29、如，可可设置出出纳、总总账报表表和明细细分类核核算等会会计岗位位。2 会计计主管岗岗位的职职责是什什么？会计主主管岗位位的职责责一般包包括：（1）具具体领导导单位财财务会计计工作； （2）组组织制定定、贯彻彻执行本本单位的的财务会会计制度度； （3）组组织编制制本单位位的各项项财务、成成本计划划； （4）组组织开展展财务成成本分析析； （5）审审查或参参与拟定定经济合合同、协协议及其其他经济济文件； （6）参参加生产产经营管管理会议议，参与与经营决决策； （7）负负责向本本单位领领导、职职工代表表大会报报告财务务状况和和经营成成果； （8）审审查对外外报送的的财务会会计报告告； （9）负负责组

30、织织会计人人员的政政治理论论、业务务技术的的学习和和考核，参参与会计计人员的的任免和和调动。3 出纳纳岗位的的职责是是什么？出纳岗位位的职责责一般包包括：（1）办办理现金金收付和和结算业业务； （2）登登记现金金和银行行存款日日记账； （3）保保管库存存现金和和各种有有价证券券； （4）保保管有关关印章、空空白收据据和空白白支票。4 固定定资产核核算岗位位的职责责是什么么？ 固定资资产核算算岗位的的职责一一般包括括：（1）会会同有关关部门拟拟定固定定资产的的核算与与管理办办法； （2）参参与编制制固定资资产更新新改造和和大修理理计划； （3）负负责固定定资产的的明细核核算和有有关报表表的编制制

31、； （4）计计算提取取固定资资产折旧旧和大修修理资金金； （5）参参与固定定资产的的清查盘盘点。5 材料料物资核核算岗位位的职责责是什么么？ 材料物物资核算算岗位职职责一般般包括： （1）会会同有关关部门拟拟定材料料物资的的核算与与管理办办法； （2）审审查汇编编材料物物资的采采购资金金计划； （3）负负责材料料物资的的明细核核算； （4）会会同有关关部门编编制材料料物资计计划成本本目录； （5）配配合有关关部门制制定材料料物资消消耗定额额； （6）参参与材料料物资的的清查盘盘点。6 库存存商品核核算岗位位的职责责是什么么？ 库存商商品核算算岗位的的职责一一般包括括： （l）负负责库存存商品的

32、的明细分分类核算算； （2）会会同有关关部门编编制库存存商品计计划成本本目录； （3）配配合有关关部门制制定库存存商品的的最低、最最高限额额； （4）参参与库存存商品的的清查盘盘点。7 工资资核算岗岗位的职职责是什什么？ 工资核核算岗位位的职责责一般包包括： （1）监监督工资资基金的的使用； （2）审审核发放放工资、奖奖金； （3）负负责工资资的明细细核算； （4）负负责工资资分配的的核算； （5）计计提应付付福利费费和工会会经费等等费用。8 成本本核算岗岗位的职职责是什什么？ 成本核核算岗位位的职责责一般包包括：（1）拟拟定成本本核算办办法； （2）制制定成本本费用计计划； （3）负负责成本

33、本管理基基础工作作； （4）核核算产品品成本和和期间费费用； （5）编编制成本本费用报报表并进进行分析析； （6）协协助管理理在产品品和自制制半成品品。9 收入入、利润润及利润润分配核核算岗位位的职责责是什么么？ 收入、利利润核算算岗位的的职责一一般包括括： （1）负负责编制制收入、利利润计划划； （2）办办理销售售款项结结算业务务； （3）负负责收入入和利润润的明细细核算； （4）负负责利润润分配的的明细核核算； （5）编编制收入入和利润润报表； （6）协协助有关关部门对对产成品品进行清清查盘点点。10资金金核算岗岗位的职职责是什什么？ 资金核核算岗位位的职责责一般包包括： （1）拟拟定资金

34、金管理和和核算办办法； （2）编编制资金金收支计计划； （3）负负责资金金调度； （4）负负责资金金筹集的的明细分分类核算算； （5）负负责企业业各项投投资的明明细分类类核算。11往来来结算岗岗位的职职责是什什么？ 往来结结算岗位位的职责责一般包包括：（l）建建立往来来款项结结算手续续制度； （2）办办理往来来款项的的结算业业务；（3）负负责往来来款项结结算的明明细核算算。12总账账报表岗岗位的职职责是什什么？总账报表表岗位的的职责一一般包括括：（l）负负责登记记总账；（2）负负责编制制资产负负债表、利利润表、现现金流量量表等有有关财务务会计报报表；（3）负负责管理理会计凭凭证和财财务会计计报

35、表。13稽核岗岗位的职职责是什什么？稽核岗岗位的职职责一般般包括： （l）审审查财务务成本计计划； （2）审审查各项项财务收收支； （3）复复核会计计凭证和和财务会会计报表表。第二章建建账原则则本章提提要：本本章简要要说明建建账的基基本原则则，并从从账户名名称、账账页格式式、账簿簿外表形形式等方方面说明明了总账账、明细细账、日日记账、备备查账等等账簿建建账的原原则。 1 什么么是建账账？建账就就是根据据中华华人民共共和国会会计法和和国家统统一会计计制度的的规定，以以及企业业具体行行业要求求和将来来可能发发生的会会计业务务情况，确确定账簿簿种类、格格式、内内容及登登记方法法。2 建账账的基本本原

36、则是是什么？建账必必须遵循循以下基基本原则则：（1）依依法原则则。各单单位必须须按照中中华人民民共和国国会计法法和国国家统一一会计制制度的规规定设置置会计账账簿，包包括总账账、明细细账、日日记账和和其他辅辅助性账账簿，不不允许不不建账、不不允许在在法定的的会计账账簿之外外另外建建账。（2）全全面系统统原则。设设置的账账簿要能能全面、系系统地反反映企业业的经济济活动，为为企业经经营管理理提供所所需的会会计核算算资料，同同时要符符合各单单位生产产经营规规模和经经济业务务的特点点，使设设置的账账簿能够够反映企企业经济济活动的的全貌。（3）组组织控制制原则。设设置的账账簿要有有利于账账簿的组组织、建建

37、账人员员的分工工，有利利于加强强岗位责责任制和和内部控控制制度度，有利利于财产产物资的的管理，便便于账实实核对，以以保证企企业各项项财产物物资的安安全完整整和有效效使用。（4）科科学合理理原则。建建账应根根据不同同账簿的的作用和和特点，使使账簿结结构做到到严密、科科学，有有关账簿簿之间要要有统驭驭或平行行制约的的关系，以以保证账账簿资料料的真实实、正确确和完整整；账簿簿格式的的设计及及选择应应力求简简明、实实用，以以提高会会计信息息处理和和利用的的效率。3 总账账建账的的原则是是什么？总账是是根据一一级会计计科目（亦亦称总账账科目）开开设的账账簿，用用来分类类登记企企业的全全部经济济业务，提提

38、供资产产、负债债、所有有者权益益、费用用、收入入和利润润等总括括的核算算资料。总账的的建账原原则主要要有以下下几项：（l）总总账科目目名称应应与国家家统一会会计制度度规定的的会计科科目名称称一致。总总账具有有分类汇汇总记录录的特点点，为确确保账簿簿记录的的正确性性、完整整性，提提供会计计要素的的完整指指标，企企业应根根据自身身行业特特点和经经济业务务的内容容建立总总账，其其总账科科目名称称应与国国家统一一会计制制度规定定的会计计科目名名称一致致。（2）依依据企业业账务处处理程序序的需要要选择总总账格式式。根据据财政部部会计计基础工工作规范范的规规定，总总账的格格式主要要有三栏栏式、多多栏式（日

39、日记总账账）、棋棋盘式和和科目汇汇总表总总账等。企企业可依依据本企企业会计计账务处处理程序序的需要要自行选选择总账账的格式式。（3）总总账的外外表形式式一般应应采用订订本式账账簿。为为保护总总账记录录的安全全完整，总总账一般般应采用用订本式式。实行行会计电电算化的的单位，用用计算机机打印的的总账必必须连续续编号，经经审核无无误后装装订成册册，并由由记账人人、会计计机构负负责人、会会计主管管人员签签字或盖盖章，以以防失散散。但科科目汇总总表总账账可以是是活页式式。4 明细细账建账账的原则则是什么么？明细账账通常根根据总账账科目所所属的明明细科目目设置，用用来分类类登记某某一类经经济业务务，提供供

40、有关的的明细核核算资料料。明细细账是形形成有用用的会计计信息的的基本程程序和基基本环节节，借助助于明细细账既可可以对经经济业务务信息或或数据做做进一步步的加工工整理，进进而通过过总账形形成适合合于会计计报表提提供的会会计信息息，又能能为了解解信息的的形成提提供具体体情况和和有关线线索。明细账账的建账账原则主主要有：（1）明明细科目目的名称称应根据据统一会会计制度度的规定定和企业业管理的的需要设设置。会会计制度度对有些些明细科科目的名名称做出出了明确确规定，有有些只规规定了设设置的方方法和原原则，对对于有明明确规定定的，企企业在建建账时应应按照会会计制度度的规定定设置明明细科目目的名称称，对于于

41、没有明明确规定定的，建建账时应应按照会会计制度度规定的的方法和和原则，以以及企业业管理的的需要设设置明细细科目。 （2）根根据财产产物资管管理的需需要选择择明细账账的格式式。明细细账的格格式主要要有三栏栏式、数数量金额额式和多多栏式，企企业应根根据财产产物资管管理的需需要选择择明细账账的格式式。 （3）明明细账的的外表形形式一般般采用活活页式。明明细账采采用活页页式账簿簿，主要要是使用用方便，便便于账页页的重新新排列和和记账人人员的分分工，但但是活页页账的账账页容易易散失和和被随意意抽换。因因此，使使用时应应顺序编编号并装装订成册册，注意意妥善保保管。5 日记记账建账账的原则则是什么么？ 日记

42、账账又称序序时账，是是按经济济业务发发生时间间的先后后顺序逐逐日逐笔笔进行登登记的账账簿。根根据财政政部会会计基础础工作规规范的的规定，各各单位应应设置现现金日记记账和银银行存款款日记账账，以便便逐日核核算和监监督现金金和银行行存款的的收入、付付出和结结存情况况。 现金日日记账和和银行存存款日记记账的建建账原则则是： （1）账账页的格格式一般般采用三三栏式。现现金日记记账和银银行存款款日记账账的账页页一般采采用三栏栏式，即即借方、贷贷方和余余额三栏栏，并在在借贷两两栏中设设有“对对方科目目”栏。如如果收付付款凭证证数量较较多，为为了简化化记账手手续，同同时也为为了通过过现金日日记账和和银行存存

43、款日记记账汇总总登记总总账，也也可以采采用多栏栏式账页页。采用用多栏式式账页后后如果会会计科目目较多，造造成篇幅幅过大，还还可以分分设现金金（银行行存款）收收入日记记账和现现金（银银行存款款）支出出日记账账。 （2）账账簿的外外表形式式必须采采用订本本式。现现金和银银行存款款是企业业流动性性最强的的资产，为为保证账账簿资料料的安全全、完整整，财政政部会会计基础础工作规规范第第五十七七条规定定：“现现金日记记账和银银行存款款日记账账必须采采用订本本式账簿簿。不得得用银行行对账单单或者其其他方法法代替日日记账”。6 备查查账建账账的原则则是什么么？ 备查账账是一种种辅助账账簿，是是对某些些在日记记

44、账和分分类账中中未能记记载的会会计事项项进行补补充登记记的账簿簿。备查账建账账的原则则包括： （1）备备查账应应根据统统一会计计制度的的规定和和企业管管理的需需要设置置。并不不是每个个企业都都要设置置备查账账簿，而而应根据据管理的的需要来来确定，但但是对于于会计制制度规定定必须设设置备查查簿的科科目如“应应收票据据”、“应应付票据据”等，必必须按照照会计制制度的规规定设置置备查账账簿。 （2）备备查账的的格式由由企业自自行确定定。备查查账没有有固定的的格式，与与其他账账簿之间间也不存存在严密密的勾稽稽关系，其其格式可可由企业业根据内内部管理理的需要要自行确确定。 （3）备备查账的的外表形形式一般般采用活活页式。为为使用方方便备查查账一般般采用活活页式账账簿，与与明细账账一样，为为保证账账簿的安安全、完完整，使使用时应应顺序编编号并装装订成册册，注意意妥善保保管，以以防账页页丢失。第三章 建建账方法法本章提提要：本本章简要要说明建建账的基基本原则则，并从从账户名名称、账账页格式式、账簿簿外表形形式等方方面说明明了总账账、明细细账、日日记账、备备查账等等账簿建建账的原原则。1 货币币资金核核算应设设置哪些些总账？货币资资金是指指企业拥拥有的现现金、银银行存款款和其他