纳税申报表填表说明bblt.docx

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1、企业所得税纳税税申报表填 表 说 明明目 录附表一 企业业所得税年度度纳税申报表表（1）企业所得税年年度纳税申报报表填报说说明（22）企业所得税年度度纳税申报表表附表一(11) 销售售（营业）收收入及其他收收入明细表（8）附表一（1）销销售（营业）收收入及其他收收入明细表填填报说明（99）企业所得税年度度纳税申报表表附表一（22） 金融融企业收入明明细表（11）附表一（2）金金融企业收入入明细表填填报说明（112）企业所得税年度度纳税申报表表附表一（33） 事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位收入项目明细表表（144）附表一（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位收入项目目明细表填

2、填表说明（155）企业所得税年度度纳税申报表表附表二(11) 成本费用用明细表（117）附表二(1)成成本费用明细细表填表说说明（118）企业所得税年度度纳税申报表表附表二(22) 金融企业业成本费用明明细表（220）附表二（2）金金融企业成本本费用明细表表填报说明明（221）企业所得税年度度纳税申报表表附表二（33） 事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位支出项目明细表表（233）附表二(3)事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位支出项目目明细表填填表说明（24）企业所得税年度度纳税申报表表附表三 投资所得（损损失）明细表表（225）附表三投资所所得（损失）明明细表填报报说明（226）

3、企业所得税年度度纳税申报表表附表四 纳税调整增增加项目明细细表 （29）附表四纳税调调整增加项目目明细表填填报说明（330）企业所得税年度度纳税申报表表附表五 纳税调整减减少项目明细细表 （33）附表五纳税调调整减少项目目明细表填填报说明（334）企业所得税年度度纳税申报表表附表六 税前弥补亏亏损明细表 （36）附表六税前弥弥补亏损明细细表填表说说明（337）企业所得税年度度纳税申报表表附表七 免税所得及及减免税明细细表 （38）附表七免税所所得及减免税税明细表填填报说明（440）企业所得税年度度纳税申报表表附表八 捐赠支出明明细表 （42）附表八捐赠支支出明细表填填报说明（443）企业所得税

4、年度度纳税申报表表附表九 技术开发费费加计扣除额额明细表 （44）附表九技术开开发费加计扣扣除额明细表表填报说明明（445）企业所得税年度度纳税申报表表附表十 境外所得税税抵扣计算明明细表 （46）附表十境外所所得税抵扣计计算明细表填填报说明 （447）企业所得税年度度纳税申报表表附表十一 广告费支支出明细表 （48）附表十一 广广告费支出明明细表填报报说明（49）企业所得税年度度纳税申报表表附表十二 工资薪金金和工会经费费等三项经费费明细表（500）附表十二工资资薪金和工会会经费等三项项经费明细表表填报说明明 （551）企业所得税年度度纳税申报表表附表十三 资产折旧旧、摊销明细细表 （53）

5、附表十三资产产折旧、摊销销明细表填填报说明（554）企业所得税年度度纳税申报表表附表十四（11） 坏账账损失明细表表（56）附表十四（1）坏坏账损失明细细表填报说说明 （557）金融企业所得税税年度纳税申申报表附表十十四(2) 呆账准备备计提明细表表（59）附表十四（2）呆呆账准备计提提明细表填填报说明 （660）企业所得税年度度纳税申报表表附表十四(3) 保保险准备金提提转差纳税调调整表（61）附表十四（3）保险准备备金提转差纳纳税调整表填填报说明（662）企业所得税预缴缴纳税申报表表 （663）企业所得税预预缴纳税申报报表填报说说明（664）企业所得税纳税税申报表（适适用于核定征征收企业）

6、 （65）企业所得税纳税税申报表（适适用于核定征征收企业）填填报说明 （666）国家税务总局关关于明确企业业所得税纳税税申报表执行行口径等有关关问题的通知知 （700）附表一 企业所得得税年度纳税税申报表税款所属期间： 年 月 日日至 年 月 日纳税人识别号: 金额单位：元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次项 目目金 额1销售(营业)收收入(请填附附表一)2投资收益（请填填附表三）3投资转让净收入入（请填附表表三）4补贴收入5其他收入(请填填附表一)6收入总额合计(1+2+33+4+5)扣除项目7销售(营业)成成本(请填附附表二)8主营业务税金及及附加9期间费用(请填填附表二)10投资转让成

7、本（请请填附表三）11其他扣除项目（请请填附表二）12扣除项目合计（77+8+9+10+111）应纳税所得额的的计算13纳税调整前所得得（6122）14加：纳税调整增增加额（请填填附表四）15减：纳税调整减减少额（请填填附表五）16纳税调整后所得得（13+11415)17减：弥补以前年年度亏损（填填附表六）（11716）18减：免税所得（请请填附表七）（11816177）19加：应补税投资资收益已缴所所得税额20减：允许扣除的的公益救济性性捐赠额（请请填附表八）21减：加计扣除额额(请填附表表九)(2111617718+11920)22应纳税所得额（1161718+19920221）应纳所得税

8、额的的计算23适用税率24境内所得应纳所所得税额（22223）25减：境内投资所所得抵免税额额26加：境外所得应应纳所得税额额(请填附表表十)27减：境外所得抵抵免税额(请请填附表十)28境内、外所得应应纳所得税额额（242252627）29减：减免所得税税额（请填附附表七）30实际应纳所得税税额（2829）31汇总纳税成员企企业就地预缴缴比例32汇总纳税成员企企业就地应预预缴的所得税税额(3031)33减：本期累计实实际已预缴的的所得税额34本期应补(退)的所得税额额35附：上年应缴未未缴本年入库库所得税额 纳税人人声明：此纳纳税申报表是是根据中华华人民共和国国企业所得税税暂行条例及及其实施

9、细则则和国家有关关税收规定填填报的，是真真实的、完整整的。 法定代表表人（签字）：年月日 纳税人公章：经办人：申报日期： 年 月 日日代理申报中介机机构公章：经办人执业证件件号码：代理申报日期： 年 月 日主管税务机关受受理专用章:受理人:受理日期： 年 月 日日企业所得税年年度纳税申报报表填报说说明一、使用对象及及报送时间使用对象：实行行查账征收方方式的企业所所得税纳税人人。报送时间要求：年度终了后后四个月内。纳纳税人发生解解散、破产、撤撤销情形，并并进行清算的的，应在办理理工商注销登登记之前，向向当地主管税税务机关办理理企业所得税税纳税申报。纳纳税人有其他他情形依法终终止纳税义务务的，应当

10、在在停止生产、经经营之日起660日内，向向主管税务机机关办理企业业所得税纳税税申报。二、表头项目“税款所属期间间”：一般填报报公历某年11月1日至112月31日日；纳税人年年度中间开业业的，应填报报实际开始经经营之日至同同年12月331日；纳税税人年度中间间发生合并、分分立、破产、停停业等情况，按按规定需要清清算的，应填填报至实际停停业或法院裁裁定并宣告破破产之日，并并按企业所所得税汇算清清缴管理办法法(国税发发20055200号号)的规定进进行纳税申报报。1“纳税人识识别号”：填报税务务机关统一核核发的税务登登记证号码。2“纳税人名名称”：填报税务务登记证所载载纳税人的全全称。三、表间结构及

11、及与附表的勾勾稽关系1第1行附附表一（1）第第1行或附表表一（2）第第1行或附表表一（3）第第3至7行合合计。2第2行附附表三第4列列第17行。3第3行附附表三第6列列第17行。4第5行附附表一（1）第第16行或附附表一（2）第第16行或附附表一（3）第第10行和第第11行合计计。5第7行附附表二（1）第第1行或附表表二（2）第第1行。6第9行附附表二（1）第第29行或附附表二（2）第第39行。7第10行附表三第99列第17行行。8第11行附表二（11）第17行行或附表二（22）第26行行或附表二（33）第14行行。9第14行附表四第441行。10第15行行附表五第第21行。11第16行行第1

12、3+14155行。12第17行行附表六第第10列第66行，且第117行第16行。13第18行行附表七“一、免税所所得合计”，且第188行第16117行。14第20行行附表八第第5列“一、公益性性捐赠合计”。15第21行行附表九第第7行第6列列，且第211行第1611718+19200行。16第22行行第1617188+1922021行行。17第25行行第24行。18第26行行附表十第第7列“合计”行。19第27行行附表十第第12列或第第8列+第111列的“合计”行，且第9列（当当第8列第9列）或或等于第9列列（当第8列列第9列）。四、收入总额项项目填报纳税人当期期发生的，根根据税收规定定应确认

13、为当当期收入的所所有应税收入入项目。1第1行“销销售（营业）收收入”：填报纳税税人按照会计计制度核算的的“主营业务收收入”、“其他业务收收入”，以及根据据税收规定应应确认为当期期收入的视同同销售收入。执执行企业会会计制度、小小企业会计制制度的纳税税人，金额等等于附表一（11）销售（营营业）收入及及其他收入明明细表第11行；执行金金融企业会计计制度的纳纳税人，金额额等于附表一一（2）金金融企业收入入明细表第第1行；执行行事业单位位会计制度的的纳税人，金金额等于附表表一（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位收入项目目明细表第第3至7行合合计。2纳税人经营营业务中发生生的现金折扣扣计入财务

14、费费用，其他折折扣以及销售售退回，一律律以净额反映映在“主营业务收收入”。3第2行“投投资收益”：填报纳税税人取得的债债权投资的利利息收入和股股权投资的股股息性收入。债债权性投资利利息收入填报报各项债权性性投资应计的的利息，包括括国债利息收收入；股息性性收入填报股股权性投资取取得的股息、分分红、联营分分利、合作或或合伙分利等等应计股息性性质的收入。金金额无需还原原计算，等于于附表三投投资所得（损损失）明细表表第4列第第17行。4第3行“投投资转让净收收入”：填报各项项投资资产转转让、出售、处处置取得的收收入（包括货货币性资产和和非货币性资资产（公允价价值）之和）扣扣除相关税费费后的金额。金金额

15、等于附表表三投资所所得（损失）明明细表第66列第17行行。5第4行“补补贴收入”：填报纳税税人收到的各各项财政补贴贴收入，包括括减免、返还还的流转税等等。事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位金额额等于附表一一（3）事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位收入项目目明细表第第2行。6第5行“其其他收入”：填报除上上述收入以外外的按照税收收规定当期应应予确认的其其他收入。包包括按照会计计制度核算的的“营业外收入入”，以及在“资本公积金金”中反映的债债务重组收益益、接受捐赠赠资产、资产产评估增值及及根据税收规规定应在当期期确认的其他他收入。执行行企业会计计制度、小小企业会计制制度的纳税税人，金

16、额等等于附表一（11）销售（营营业）收入及及其他收入明明细表第116行；执行行金融企业业会计制度的的纳税人，金金额等于附表表一（2）金金融企业收入入明细表第第16行；执执行事业单单位会计制度度的纳税人人，金额等于于附表一（33）事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位收收入项目明细细表第100和第11行行合计数。7第6行“收收入总额合计计”：金额等于于本表第1至至5行合计数数。五、扣除项目填报纳税人当期期发生的，按按照税收规定定应在当期扣扣除的成本费费用项目。1第7行“销销售（营业）成成本”：填报纳税税人按照会计计制度核算的的“主营业务成成本”、“其他业务支支出”，以及与视视同销售收入入相对应

17、的成成本。执行企企业会计制度度、小企企业会计制度度的纳税人人，金额等于于附表二（11）成本费费用明细表第第1行；执行行金融企业业会计制度的的纳税人，金金额等于附表表二（2）金金融企业成本本费用明细表表第1行。2第8行“主主营业务税金金及附加”：填报纳税税人本期“主营业务收收入”相对应的应应缴税金及附附加，包括营营业税、消费费税、城市维维护建设税、资资源税、土地地增值税和教教育费附加等等。3第9行“期期间费用”：填报纳税税人本期发生生的销售（营营业）费用、管管理费用和财财务费用合计计数。执行企企业会计制度度、小企企业会计制度度的纳税人人，金额等于于附表二（11）成本费费用明细表第第29行；执执行

18、金融企企业会计制度度的纳税人人，金额等于于附表二（22）金融企企业成本费用用明细表第第39行。4第10行“投资转让成成本”：填报转让让投资资产（包包括短期股权权投资、长期期股权投资）的的成本，按权权益法核算的的长期股权投投资必须按税税收规定计算算投资成本调调整。金额等等于附表三投投资所得（损损失）明细表表第9列第第17行。5第11行“其它扣除项项目”：填报与第第5行“其他收入”相对应的成成本支出（包包括“营业外支出出”中按照税收收规定可以扣扣除的项目、资资产评估减值值等），以及及其他扣除项项目。但不包包括公益救济济性捐赠、非非公益救济性性捐赠及赞助助支出。执行行企业会计计制度、小小企业会计制制

19、度的纳税税人，金额等等于附表二（11）成本费费用明细表第第17行；执执行金融企企业会计制度度的纳税人人，金额等于于附表二（22）金融企企业成本费用用明细表第第26行；执执行事业单单位会计制度度的纳税人人，金额等于于附表二（33）事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位支支出项目明细细表第144行。6第12行“扣除项目合合计”：金额等于于本表第7至至11行合计计数。六、应纳税所得得额的计算1第13行“纳税调整前前所得”：金额等于于本表第612行。2第14行“纳税调整增增加额”：填报纳税税人实际发生生的成本费用用金额大于税税收规定标准准，应进行纳纳税调整增加加所得的金额额。纳税人如如有未在收入入总

20、额中反映映的收入项目目或者不应在在扣除项目中中反映的支出出项目，以及及超出税收规规定的扣除标标准的支出金金额，房地产产业务本期预预售收入计算算的预计利润润等，也在本本行填列。金金额等于附表表四纳税调调整增加项目目明细表第第3列“纳税调增金金额”第41行。3第15行“纳税调整减减少额”：填报根据据税收规定可可在税前扣除除，但纳税人人在会计核算算中没有在当当期成本费用用中列支的项项目金额，以以及在以前年年度进行了纳纳税调整增加加，根据税收收规定从以前前年度结转过过来在本期扣扣除的项目金金额。纳税人人如有根据规规定免税的收收入在收入总总额中反映的的以及应在扣扣除项目中反反映而没有反反映的支出项项目，

21、以及房房地产业务本本期已转销售售收入的预售售收入计算的的预计利润等等，也在本行行填列。金额额等于附表五五纳税调整整减少项目明明细表第221行。4第16行“纳税调整后后所得”：如为负数数，就是纳税税人当年可申申报向以后年年度结转的亏亏损额；如为为正数，应继继续计算应纳纳税所得额。5第17行“弥补以前年年度亏损”：填报纳税税人按税收规规定可在税前前弥补的以前前年度亏损额额。金额等于于附表六税税前弥补亏损损明细表第第6行第100列，但不得得超过第166行“纳税调整后后所得”。6第18行“免税所得”：填报纳税税人按照税收收规定应单独独核算的免予予征税的所得得额在弥补亏亏损后剩余的的部分。金额额等于附表

22、七七免税所得得及减免税明明细表中“免税所得”，但不得超超过第1617行后的的金额。7第19行“应补税投资资收益已缴纳纳所得税额”：金额为本本表第2行的的数额用于弥弥补以前年度度亏损，再扣扣减“免税所得”后的余额所所对应的在被被投资企业已已缴纳的所得得税款。应补税投资收益益小于短期股股权投资、长长期股权投资资中应补税的的投资收益合合计数的，应应按被投资方方企业适用税税率从高到低低，还原计算算应补税投资资收益已缴纳纳的所得税额额，其金额不不得超过附表表三的“应补税的投投资收益已纳纳企业所得税税”的合计数。8第20行“允许扣除的的公益性捐赠赠额”：金额等于于附表八捐捐赠支出明细细表第5列列“允许税前

23、扣扣除的公益性性捐赠额”的合计数。9第21行“加计扣除额额”：填报纳税税人按照税收收规定允许加加计扣除的费费用额。技术术开发费加计计扣除的金额额等于附表九九技术开发发费加计扣除除额明细表第第7行第6列列，但不得使使第21行的的余额为负数数。10第22行行“应纳税所得得额”：金额等于于本表第16617118+1920211行。本行不不得为负数。本本表第16行行或者依上述述顺序计算结结果如为负数数，本行金额额应填0。七、应纳所得税税额的计算1第23行“适用税率”：填报纳税税人根据税收收规定确定的的适用税率。2第24行“境内所得应应纳所得税额额”：金额等于于本表第22223行。3第25行“境内投资所

24、所得抵免税额额”：填报纳税税人弥补亏损损后的应补税税投资收益余余额所对应的的在被投资企企业已缴纳的的所得税额。金金额等于第119行“应补税投资资收益已缴纳纳所得税额”，但不得超超过第24行行“境内所得应应纳所得税额额”。4第26行“境外所得应应纳所得税额额”、第27行行“境外所得抵抵免税额”：填报纳税税人境外所得得根据财政政部、国家税税务总局关于于发布境外外所得计征所所得税暂行办办法（修订订）的通知（财财税字199971116号）计算算的“境外所得应应纳所得税额额”和“境外所得抵抵免税额”。实行汇总总纳税的成员员企业取得的的境外所得，不不得参加汇总总纳税，应单单独申报，就就地计算抵免免或补缴企

25、业业所得税。第第26行等于于附表十境境外所得税抵抵扣计算明细细表第7列列合计数。第第27行分为为以下几种情情况：当境外外已缴纳所得得税款按分国国不分项抵扣扣，且附表十十第8列合计计数第9列合计计数，第277行则等于附附表十第8列列合计数+第第11列合计计数，但不得得超过附表十十第9列合计计数；如附表表十第8列合合计数第99列合计数，则则第27行等等于附表十第第9列合计数数；当境外已已缴纳所得税税款按定率抵抵扣，则第227行等于附附表十第133列合计数。5第28行“境内、外所所得应纳所得得税额”：金额等于于本表第2442522627行行。6第29行“减免所得税税额”：填列纳税税人按税收规规定实际

26、减免免的企业所得得税额。金额额等于附表七七免税所得得及减免税明明细表中第第10行与662行的合计计数。其中，汇汇总纳税的成成员企业国产产设备投资抵抵免，应按就就地预缴的企企业所得税额额计算抵免额额。7第30行“实际应纳所所得税额”：金额为本本表第2829行。8第31行“汇总纳税成成员企业就地地预缴比例”：填报汇总总纳税成员企企业按照税收收规定应在所所在地缴纳企企业所得税的的比例。9第32行“汇总纳税成成员企业就地地应预缴的所所得税额”：金额等于于本表第30031行。10第33行行“本期累计实实际已预缴的的所得税额”：填报纳税税人按照税收收规定已在季季（月）度累累计预缴的所所得税额。11第34行

27、行“本期应补（退退）的所得税税额”：金额为本本表第3033行。实实行汇总纳税税就地预缴的的汇总纳税成成员企业金额额为本表第33233行行。12第35行行“上年应缴未未缴本年入库库所得税额”：填报纳税税人上一年度度第四季度或或第12月份份预缴税款额额及汇算清缴缴的税款额。企业所得税年度度纳税申报表表附表一(11)销售（营业）收收入及其他收收入明细表填报时间： 年 月月 日 金额额单位： 元（列至至角分）行 次项 目 金 额1一、销售（营业业）收入合计计(2+7+12)21主营业务收收入(3+44+5+6)3（1)销售商品品4（2)提供劳务务5（3)让渡资产产使用权6（4)建造合同同72其他业务收

28、收入(8+99+10+111)8（1）材料销售售收入9（2）代购代销销手续费收入入10（3）包装物出出租收入11（4）其他123视同销售收收入(13+14+155)13（1）自产、委委托加工产品品视同销售的的收入14（2）处置非货货币性资产视视同销售的收收入 15（3）其他视同同销售的收入入16二、其他收入合合计（17+24）171营业外收入入(18+119+23)18（1）固定资产产盘盈19（2)处置固定定资产净收益益20（3）非货币性性资产交易收收益21（3）出售无形形资产收益22（4）罚款净收收入23（5)其他242税收上应确确认的其他收收入(25+26+227+28+29)25（1）因

29、债权人人原因确实无无法支付的应应付款项26（2）债务重组组收益27（3）接受捐赠赠的资产28（4）资产评估估增值29（5）其他经办人（签章）: 法定代表人人（签章）:附表一（1）销销售（营业）收收入及其他收收入明细表填填报说明一、本表适用于于执行企业业会计制度、小小企业会计制制度的纳税税人填报。二、本表填报纳纳税人根据会会计制度核算算的“主营业务收收入”、“其它业务收收入”和“营业外收入入”，以及根据据税收规定应应在当期确认认收入的“视同销售收收入”和“其他收入”。三、有关项目填填报说明：1第1行“销销售（营业）收收入合计”：金额为本本表第2+77+12行。该该行数额填入入主表（即企企业所得税

30、年年度纳税申报报表，下同同）第1行。本本行数据作为为计算业务招招待费、业务务宣传费、广广告费支出扣扣除限额的计计算基数。对对主要从事对对外投资的纳纳税人，其投投资所得就是是主营业务收收入。2第2至6行行“主营业务收收入”：根据不同同行业的业务务性质分别填填报纳税人在在会计核算中中的主营业务务收入。（1）第3行“销售商品”：填报从事事工业制造、商商品流通、农农业生产以及及其他商品销销售企业的主主营业务收入入。（2）第4行“提供劳务”：填报从事事提供旅游饮饮食服务、交交通运输、邮邮政通信、对对外经济合作作等劳务、开开展其他服务务的纳税人取取得的主营业业务收入。（3）第5行“让渡资产使使用权”：填报

31、让渡渡无形资产使使用权（如商商标权、专利利权、专有技技术使用权、版版权、专营权权等）而取得得的使用费收收入以及以租租赁业务为基基本业务的出出租固定资产产取得的租金金收入。转让让处置固定资资产、出售无无形资产（所所有权的让渡渡）属于“营业外收入入”，不在本行行反映。让渡渡现金资产使使用权取得的的债权利息收收入（包括国国债利息收入入）和股息性性收入一并在在附表三填报报。（4）第6行“建造合同”：填报纳税税人建造房屋屋、道路、桥桥梁、水坝等等建筑物，以以及船舶、飞飞机、大型机机械设备等的的主营业务收收入。3第7至111行：按照会会计核算中“其他业务收收入”的具体业务务性质分别填填报。（1）第8行“材

32、料销售收收入”：填报销售售材料、下脚脚料、废料、废废旧物资等收收入。（2）第9行“代购代销手手续费收入”：填报从事事代购代销、受受托代销商品品收取的手续续费收入。专专业从事代理理业务的纳税税人收取的手手续费收入不不在本行填列列，而是作为为主营业务收收入填列到主主营业务收入入中。（3）第10行行“包装物出租租收入”：填报出租租、出借包装装物的租金和和逾期未退包包装物没收的的押金。（4）第11行行“其他”：填报在“其他业务收收入”会计科目核核算的、上述述未列举的其其他业务收入入，不包括已已在主营业务务收入中反映映的让渡资产产使用权取得得的收入。4第12至115行：填报报“视同销售的的收入”。视同销

33、售售是指会计上上不作为销售售核算，而在在税收上作为为销售、确认认收入计缴税税金的商品或或劳务的转移移行为。（1）第13行行“自产、委托托加工产品视视同销售的收收入”：填报用于于在建工程、管管理部门、非非生产机构、赞赞助、集资、广广告、样品、职职工福利奖励励等方面的材材料和自产、委委托加工产品品的价值金额额。（2）第14行行“处置非货币币性资产视同同销售的收入入”：填报将非非货币性资产产用于投资、分分配、捐赠、抵抵偿债务等方方面，按照税税收规定应视视同销售确认认收入的金额额。非货币性性交易中支付付补价的，按按照会计准则则应确认的收收益，填报在在本表第200行“非货币性资资产交易收益益”。5第16

34、行“其他收入合合计”：填报营业业外收入和视视同销售收入入之外的税收收应确认的其其他收入，并并据此填报主主表第5行。营营业外收入中中按规定已在在本表第1行行中反映的，不不在此行中填填报。6第17至223行“营业外收入入”：填报在“营业外收入入”会计科目核核算的收入。7第24至229行“税收上应确确认的其他收收入”：填报会计计核算不作收收入处理而税税收规定应确确认收入的除除视同销售收收入之外的其其他收入，包包括在“资本公积金金”中反映的债债务重组收益益、接受捐赠赠资产、资产产评估增值等等。（1）第25行行“因债权人原原因确实无法法支付的应付付款项”：填报纳税税人应付未付付的三年以上上应付账款及及已

35、在成本费费用中列支的的其他应付款款。（2）第26行行“债务重组收收益”：填报纳税税人重组债务务的计税成本本与支付的现现金金额或者者非现金资产产金额、股权权公允价值的的差额。（3）第27行行“接受捐赠的的资产”：填报纳税税人20033年1月1日日以后接受的的货币性资产产及非货币性性资产捐赠金金额。（4）第28行行“资产评估增增值”：填报因改改组改制、或或以非货币性性资产对外投投资发生的评评估增值额。企业所得税年度度纳税申报表表附表一（22）金融企业收入明明细表填报时间： 年 月 日日 金额单单位： 元(列至角分)行次项 目目 金 额1一、基本业务收收入（2+33+15）2利息收入3金融企业往来收

36、收入4中间业务收入5手续费收入6证券承销收入（亏亏损以“”填列）7自营证券差价收收入（亏损以以“”填列）8买入返售证券收收入（亏损以以“”填列）9受托投资管理收收益（亏损以以“”填列）10保费收入11分保费收入12追偿款收入13基金收入14汇兑收益15其他业务收入16二、其他收入合合计（17+18+244+28）171视同销售收收入182营业外收入入（19+220+21+22+233）19固定资产盘盈和和转让净收入入20非货币性交易收收益21出售无形资产收收益22取得的各种价外外基金、收费费和附加23罚款收入243、税收上应确确认的收入（25+26+27）25因债权人原因确确实无法支付付的应付

37、款26接受捐赠的资产产27在税收上确认的的资产评估增增值284、其他经办人（签章）： 法定代表表人（签章）：附表一（2）金金融企业收入入明细表填填报说明一、本表适用于于执行金融融企业会计制制度的纳税税人填报。二、本表填报纳纳税人根据会会计制度核算算的金融基本本业务收入、其其他业务收入入及税收规定定应确认的收收入。纳税人人应按会计制制度核算的要要求准确归集集收入分别填填入相关项目目，不得重复复和遗漏。三、 有关项目目填报说明：1第1行“基基本业务收入入”：金额等于于本表第2+3+15行，据据此填入主表表第1行“销售（营业业）收入”。2第2行“利利息收入”：填报除金金融机构往来来利息收入以以外的各

38、项利利息收入。包包括：贷款利利息收入、存存款利息收入入及贴现利息息收入等。3第3行“金金融企业往来来收入”：填报纳税税人与其他金金融机构之间间业务往来而而发生的利息息收入。4第4行“中中间业务收入入”：填报纳税税人提供金融融中间业务所所取得的收入入。5第5行“ 手续费收入入”：填报纳税税人在提供相相关金融业务务服务时向客客户收取的费费用。6第6行“证证券承销收入入”：填报纳税税人接受委托托代理发行或或者承销股票票、债券等而而取得的收入入。7第7行“自自营证券差价价收入”：填报从事事证券业务的的纳税人在自自营证券买卖卖业务中买入入证券与卖出出证券的差价价收入。当出出现负数时，将将数额填入附附表二

39、（2）金金融企业成本本费用明细表表第24行行“其他业务支支出”。8第8行“买买入返售证券券收入”：填报从事事证券业务的的纳税人与其其他企业以合合同或协议的的方式，按一一定价格买入入证券，到期期日按合同规规定的价格将将该批证券返返售给其他企企业赚取的差差价收入。9第10行“保费收入”：填报从事事保险业务的的纳税人销售售保险产品取取得的收入。10第11行行“分保费收入入”：填报从事事保险业务的的纳税人分入入分保业务所所取得的收入入。11第12行行“追偿款收入入”：填报纳税税人因第三者者的过错造成成保险标的损损失，在赔偿偿被保险人后后取得代位求求偿权并向第第三者索回赔赔偿所取得的的收入。12第13行

40、行“基金收入”：填报纳税税人证券投资资基金收入，包包括股票差价价收入、债券券利息收入、存存款利息收入入、股利收入入、卖出回购购证券收入等等。13第14行行“汇兑收益”：填报纳税税人从事外币币兑换、外汇汇买卖业务产产生的收益。14第15行行“其他业务收收入”：填报纳税税人除上述收收入外的其他他各项收入，包包括从事信托托、融资租赁赁的业务收入入。15第16行行“其他收入合合计”：金额等于于第17+118+24+28行，据据此填入主表表第5行。16第17行行“视同销售收收入”：填报纳税税人自产、委委托加工产品品视同销售的的收入；处置置非货币性资资产视同销售售的收入；其其他视同销售售的收入。17第18行行“营业外收入入”：金额等于于第19+220+23行。18第24行行“税收上应确确认的收入”：金额等于于第25+226+27行行。19第28行行“其他”：填报纳税税人销售材料料、废旧物资资等收入，代代购代销收入入，租赁收入入，出租包装装物的收入，技技术转让收入入等收入。企业所得税年度度纳税申报表表附表一（33）事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位收入项目明明细表填报时间： 年 月 日日 金额单位位： 元元(列至角分分)行次项 目目金