增值税纳税申报表说明-《增值税纳税申报表填表说明》.docx

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1、增值税纳税申报表说明doc-增 值税纳税申报表填表说明（三十六） 本表第23项“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税 额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（三十七） 本表第24项“应纳税额合计”栏数据, 填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数 据，应为年度内各月数之和。（三十八） 本表第25项“期初未缴税额（多缴为 负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额 （多缴为负数（三十九） 本表第26项“实收出口开具专用缴款 书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关 退回的，因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的 增值税款。该数据应根

2、据“应交税金一一未交增值税” 明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴 增值税款”数据填列。“本年累计”栏数据，为年度内各 月数之和。（四十）本表第27项“本期已缴税额”栏数据,是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入 库的查补税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之 和。（四十一） 本表第28项“分次预缴税额”栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。（四十二） 本表第29项”出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。（四十三）本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值

3、税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。（四十四）本表第31项“本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，但 不包括缴纳入库的查补增值税额。“本年累计”栏数据， 为年度内各月数之和。（四十五）本表第32项“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额, 但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本 月数”栏数据相同。（四十六） 本表第33项“其中：欠缴税额（20）” 栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。（四十七） 本表第34项“本期应补（退）税额” 栏数据，为纳税人本期应

4、纳税额中应补缴或应退回的数 额。（四十八）本表第35项“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。“本年 累计”栏数据，为年度内各月数之和。（四十九）本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额”。该数据与本表第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据之和，应与“应交税金一一未交增值税”明细科目 期初余额一致。“本年累计”栏数据应填写纳税人上年度 末的“期末未缴查补税额”数。（五十） 本表第37项“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实 际入库的增值税款，包

5、括：1、按适用税率计算并实际缴 纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳 的查补增值税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数 之和。（五十一） 本表第38项“期末未缴查补税额”栏 数据，为纳税人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。 该数据与本表第32项“期末未缴税额（多缴为负数）” 栏数据之和，应与“应交税金一一未交增值税”明细科 目期初余额一致。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相 同。二、增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳

6、税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、“未 开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价 外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额， 适用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售 额以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应 纳税额。（五）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额

7、明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本 期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的 销售额、销项税额或应纳税额。（六）本表三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分 中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销 售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食 用植物油等。三、增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。（二）本表“填表日期”指纳

8、税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额 情况。1、第1栏”（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认 证相符的红字防伪税控增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证 相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏“本 期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”

9、减第24栏“本期已认 证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写以前期认证 相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本 期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据 相等。4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填 写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情 况，应等于第5栏至第10栏之和。5、第11栏“期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵 扣的初期存货挂帐税额。6、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第 4栏、

10、第11栏之和。（五）本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣 但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、 折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。（六）本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写 纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申 报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情 况。1、第23栏”期初已认证相符但未申报抵扣”，填写以前期认证 相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防 伪税控增值税专用发票，应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。2、第

11、24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”,填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按 照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值 税专用发票。包括商业企业购进货物未付款；工业企业 购进货物未入库；购进固定资产；外贸企业购进供出口 的货物；因退货将抵扣联退还销货方等。3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法 规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发 票情况。4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”，填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用 发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退 税凭证或应列入成本

12、、资产等项目的防伪税控增值税专 用发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪 税控增值税专用发票；纳税人购买固定资产的防伪税控 增值税专用发票；因退货将抵扣联退还销货方的防伪税 控增值税专用发票等。（七）本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部 认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 第三十四条的规定扣缴的增值税额。四、增值税纳税申报表附列资料（表三）填表说明（一）本表填写本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票抵扣联 明细情况，包括认证相符的红字防伪

13、税控增值税专用发票。（二）本表“认证日期”填写该份防伪税控增值税专用发票通过 主管税务机关认证相符的具体年、月、日。（三）本表“金额”“合计”栏数据应与附列资料（表二）第 1栏中“金额”项数据相等；本表“税额”“合计”栏数据应与附 列资料（表二）第1栏中“税额”项数据相等。五、增值税纳税申报表附列资料（表四）填表说明（一）本表填写本期开具的防伪税控增值税专用发票存根联明细情况，包括作废和红字（负数）防伪税控增值税专用发票。（二）本表“作废标志”栏填写纳税人当期作废的防伪税控增值税专用发票情况，以“”作标记，纳税人正常开具的防伪税控增值 税专用发票，以空栏予以区别。（三）本表“金额”“合计”栏数

14、据（不含作废发票金额）应等 于增值税纳税申报表附列资料（表一）第1、8、15栏“小计”“销售额”项数据之和；本表“税额” “合计”栏数据（不含作废发 票税额）应等于附列资料（表一）第1栏“小计”“销项税额”、 第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和。附件：国民经济行业分类与代码国民经济行业分类与代码（GB/T4754-2002）大类小类类另IJ名称大类小类类另U名称大类小类类另IJ名称大类小类类另IJ名称1农业932稀土金属矿采1535固体饮料制造2223加工纸制造选111谷物的种植933放射性金属矿1539茶饮料及其他2232纸和纸板容器采选软饮料制造的制造112薯类

15、的种植939其他稀有金属1540精制茶加工2239其他纸制品制矿采选造113油料的种植10非金属矿采选16烟草制品业23印刷业和记录业媒介的复制114豆类的种植1011石灰石、石膏1610烟叶复烤2311书、报、刊印开采刷115棉花的种植1012建筑装饰用石1620卷烟制造2312本册印制开采116麻类的种植1013耐火土石开采1690其他烟草制品2319包装装潢及其加工他印刷117糖料的种植1019粘土及其他土17纺织业2320装订及其他印砂后开采刷服务活动118烟草的种植1020化学矿采选业1711棉、化纤纺织2330记录媒介的复加工制119其他作物的种1030采盐1712棉、化纤印染24

16、文教体育用品植精加工制造业121蔬菜的种植1091而棉、公母矿1721毛条加工2411文具制造采选122花卉的种植1092石墨、滑石采1722毛纺织2412笔的制造选123其他园艺作物1093宝石、玉石开1723毛染整精加工2413教学用模型及的种植采教具制造131水果、坚果的1099其他非金属矿1730麻纺织2414墨水、墨汁制种植采选造附件6：132133茶及其他饮料作物的种植香料作物的种111100其他采矿业其他采矿业17411742堞丝加工绢纺和丝织加24192421其他文化用品制造球类制造植工140中药材的种植13农副食品加工1743丝印染精加工2422体育器材及配业件制造2林业13

17、10谷物磨制1751棉、化纤制品2423训练健身器材制造制造211育种和育苗1320饲料加工1752毛制品制造2424运动防护用具制造212造林1331食用植物油加1753麻制品制造2429其他体育用品工制造213林木的抚育和1332非食用植物油1754丝制品制造2431中乐器制造管理加工221木材的采运1340制糖1755绳、索、缆的2432西乐器制造制品222竹材的采运1351畜禽屠宰1756纺织带和帘子2433电子乐器制造布制造230林产品的采集1352肉制品及副产1757无纺布制造2439其他乐器及零品加工件制造3畜牧业1361水产品冷冻加1759其他纺织制成2440玩具制造业I品制造

18、31()牲畜的饲养1362鱼糜制品及水1761棉、化纤针织2451露天游乐场所产品干腌制加品及编织品制游乐设备制造工造320猪的饲养1363水产饲料制造1762毛针织品及编2452游艺用品及室织品制造内游艺器材制造330家禽的饲养1364鱼油提取及制1763丝针织品及编25石油加工、炼品的制造织品制造焦及核燃料加工业340狩猎和捕捉动1369其他水产品加1769其他针织品及2511原油加工及石物工编织品制造油制品制造390其他畜牧业1370蔬菜、水果和18纺织服装、鞋、2512人造原油生产坚果加工帽制造业4渔业1391淀粉及淀粉制1810纺织服装制造2520炼焦品的制造411海水养殖1392豆

19、制品制造1820纺织面料鞋的2530核燃料加工制造412海洋捕捞1393蛋品加工1830制帽26化学原料及化学制品制造业421内陆养殖1399其他未列明的19皮革、毛皮、2611无机酸制造农副食品加工羽毛（绒）及增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表填表说明、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、 日。（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳

20、税人确定的识别号，即：税务登记证号码。（四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业 分类与代码附后）。（五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。（七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的其制品业422内陆捕捞14食品制造业1910皮革鞋制加工2612无机碱制造5农、林V牧、1411糕点、面包制1921皮鞋制造2613无机盐制造渔服务业造511灌溉服务1419饼干及其他焙1922革皮服装制造2614有

21、机化学原料烤食品制造制造512农产品初加工1421糖果、巧克力1923皮箱、包（袋）2619其他基础化学服务制造制造原料制造519其他农业服务1422密饯制作1924皮手套及皮装2621氮肥制造饰制品制造520林业服务业1431米、面制品制1929其他皮革制品2622磷肥制造造制造531兽医服务1432速冻食品制造1931毛皮鞋制加工2623钾肥制造539其他畜牧服务1439方便面及其他1932毛皮服装加工2624复混肥料制造方便食品制造540渔业服务业1440液体乳及乳制1939其他毛皮制品2625有机肥料及微品制造加工生物肥料制造6煤炭开采和洗1451肉、禽类罐头1941羽毛（绒）加工26

22、29其他肥料制造选业制造610烟煤和无烟煤1452水产品罐头制1942羽毛（绒）制品2631化学农药制造开来洗选造加工620褐煤的开采洗1453蔬菜、水果罐20木材加工及2632生物化学农药选头制造木、竹、藤、及微生物农药棕、草制品业制造690其他煤炭采选1459其他罐头食品2011锯材加工2641涂料制造制造7石油和天然气1461味精制造2012木片加工2642油墨及类似产开采业品制造710天然原油和天1462酱油、食醋及2021胶合板制造2643颜料制造然气开采类似制品的制造790与石油和天然1469其他调味品、2022纤维板制造2644染料制造气开采有关的发酵制品的制服务造8黑色金属矿采

23、1491营养、保健食2023刨花板制造2645密封用填料及选业品制造类似产品制造810铁矿采选1492冷冻饮品及食2029其他人造板、2651初级型态的塑用冰制造材制造料及合成树脂制造890其他黑色金属1493盐加工2031建筑用木料及2652合成橡胶制造矿采选木材组件加工9有色金属矿采1494食品及饲料添2032木容器制造2653合成纤维单选业加剂制造（聚合）体的911912913铜矿采选铅锌矿采选镇钻矿采选1514991510其他未列明的食品制造饮料制造业酒精制造2120392040软木制品及其 他木制品制造 竹、藤、棕、 草制品制造 家具制造业265926612662制造其他合成材料制造

24、化学试剂和助 剂制造专项化学用品 制造914锡矿采选1521白酒制造2110木质家具制造2663林产化学产品制造915睇矿采选1522啤酒制造2120竹、藤家具制2664炸药及火工产造品制造916铝矿采选1523黄酒制造2130金属家具制造2665信息化学品制造917镁矿采选业1524葡萄酒制造2140塑料家具制造2666环境污染处理专用药剂材料制造919其他常用有色1529其他酒制造2190其他家具制造2667动物胶制造金属矿采选921金矿采选1531碳酸饮料制造22造纸及纸制品2669其他专用化学业产品制造922银矿采选1532瓶（罐）装饮2210纸浆制造2671肥皂及合成洗用水制造涤剂制

25、造929其他贵金属矿1533果菜汁及果菜2221机制纸及纸板2672化妆品制造采选汁饮料制造制造931铝铜矿采选1534含乳饮料和植2222手工纸制造2673口腔清洁用品物蛋白饮料制制造造(GB/T47542002)(续)大类小类类另U名称大类小类类别名 称大类小类类另U名称大类小类类别名 称2674香料、香精制3161石棉制品制造3530起重运输设备3684医疗、外科及造制造兽医用器械制造2679其他日用化学3162云母制品制造3541泵及真空设备3685机械治疗及病产品制造制造房护理设备制造27医药制造业3169耐火陶瓷制品3542气体压缩机械3686假肢、人工器及其他耐火材制造官及植入器

26、械料制造制造2710化学药品原药3191石墨及碳素制3543阀门和旋塞的3689其他医疗设备制造品制造制造及器械制造2720化学药品制剂3199其他非金属矿3544液压和气压动3691环境污染防治制造物制品制造力机械及元件专用设备制造的制造2730中药饮片加工32黑色金属冶炼3551轴承制造3692地质勘查专用及压延加工业设备制造2740中成药制造3210炼铁3552齿轮、传动和3693邮政专用机械驱动部件制造及器材制造2750兽用药品制造3220炼钢3560烘炉、熔炉及3694商业、饮食、电炉制造服务业专用设备制造2760生物、生化制3230钢压延加工3571风机、风扇制3695社会公共安全

27、品的制造造设备及器材制造2770卫生材料及医3240铁合金冶炼3572气体、液体分3696交通安全及管药用品制造离及纯净设备制专用设备制制造造28化学纤维制造33有色金属冶炼3573制冷、空调设3697水资源专用机业及压延加工业备制造械制造2811化纤浆粕制造3311铜冶炼3574风动和电动工3699其他专用设备具制造制造2812人造纤维（纤3312铅锌冶炼3575喷枪及类似器37交通运输设备维素纤维）制具制造制造业造2821锦纶纤维制造3313银钻冶炼3576包装专用设备3711铁路机车车辆制造及动车组制造2822涤纶纤维制造3314锡冶炼3577衡器制造3712工矿有轨专用车辆制造2823

28、盾纶纤维制造3315锌冶炼3579其他通用设备3713铁路机车车辆制造配件制造2824维纶纤维制造3316铝冶炼3581金属密封件制3714铁路专用设备造及器材、配件制造2829其他合成纤维3317镁冶炼3582紧固件、弹簧3715其他铁路设备制造制造制造及设备修理29橡胶制品业3319其他常用有色3583机械零部件加3721汽车整车制造金属冶炼工及设备修理2911车辆、飞机及3321金冶炼3589其他通用零部3722改装汽车制造工程机械轮胎件制造制造2912力车胎制造3322银冶炼3591钢铁铸件制造3723电车制造2913轮胎翻新加工3329其他贵金属冶3592锻件及粉末冶3724汽车车身

29、、挂炼金制品制造车的制造2920橡胶板、管、3331筲铝冶炼36专用设备制造3725汽车零部件及带的制造业配件制造2930橡胶零件制造3332稀土金属冶炼3611采矿、采石设3726汽车修理备制造2940再生橡胶制造3339其他稀有金属3612石油钻采专用3731摩托车整车制冶炼设备制造造2950日用及医用橡3340有色金属合金3613建筑工程用机3732摩托车零部件胶制品制造制造械制造及配件制造2960橡胶靴鞋制造3351常用有色金属3614建筑材料生产3741脚踏自行车及压延加工专用机械制造残疾人座车制造2990其他橡胶制品3352贵金属压延加3615冶金专用设备3742助动自行车制制造工

30、制造造30塑料制品业3353稀有稀土金属3621炼油、化工生3751金属船舶制造压延加工产专用设备制造3010塑料薄膜制造34金属制品业3622橡胶加工专用3752非金属船舶制设备制造造3020塑料板、管、3411金属结构制造3623塑料加工专用3753娱乐船和运动型材的制造设备制造船的建制造和修理3030塑料丝、绳及3412金属门窗制造3624木材加工机械3754船用配套设备编织品的制造制造制造3040泡沫塑料制造3421切削工具制造3625模具制造3755船舶修理及拆船3050塑料人造革、3422手工具制造3629其他非金属加3759航标器材及其合成革制造工专用设备制他浮动装置的造制造3060塑料包装箱及3423农用及园林用3631食品、饮料、3761飞机制造及修容器制造工具制造烟草专用设备理制造3070塑料零件制造3424刀剪及类似日3632农副食品加工3762航天器制造用工具制造专用设备制造3081塑料鞋制造3429其他金属工具3633饲料生产专用3769其他飞行器制制造设备制造造3082日用塑料杂品3431集装箱制造3641制浆和造纸专3791潜水及水下救制造用设备制造捞装备制造3090其他塑料制品3432金属压力容器3642印刷专用设备3792交通管理用金制造制造制造属标志及设施