内部控制的目标和五要素.docx

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1、内部控制的目标和五要素内部控制的目标是什么？内部控制的五要素有哪些？内部控制 的目标：1、合理保证企业合法合规经营管理。2、合理保障企业资产 平安。3、合理保证企业财务报告及相关信息的真实性和完整性。4、 提高经营效率和效果。5、促进企业实现开展战略。内部控制的五要 素：1、控制环境。2、风险评估。3、控制活动。4、信息与沟通。5、 监督。内部控制的目标和五要素内部控制的目标是什么？内部控制的五要素有哪些？下面本文 就来谈谈内部控制的目标和五要素。一1、内部控制目标1、合理保证企业合法合规经营管理。2、合理保障企业资产平安。3、合理保证企业财务报告及相关信息的真实性和完整性。4、提高经营效率和

2、效果。5、促进企业实现开展战略。内部控制的目标是合理保证：财务报告的可靠性，其与管理层履行财务报告编制责任密切相 关。(2)经营效率和效果，即经济有效地利用企业资源，以最正确方式实 现企业目标。遵守适用法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活 动。二、内部控制的五要素1、控制环境。控制环境是整个内部控制框架的基础，支持整个内部控制框架, 是整个控制框架的引擎，起着塑造组织控制文化、影响人员控制意识、 奠定组织风格和组织结构的关键作用。在内部控制中发挥这一作用的环境因素包括人员道德、道德价值、能力和质量，以及管理哲学、管 理理念等。具体包括：诚信的原那么和道德价值观。最高管理层和其他成员都

3、应严格一 致地保持诚信行为和道德标准。(2)评估员工的能力。管理部门应当制定正式或非正式的工作说明 书，逐项分析和规定各工作岗位的知识和技能。董事会和审计委员会。包括成员经验。相对于管理层的独立性。 外部董事的比例。其成员参与管理的程度。采取措施的适宜性。管理 层提出问题的深度和广度。与内部和外部审计师的关系本质。(4)管理理念和商业风格。主要考虑对待和承当商业风险的方式。 依靠文件政策、绩效指标和报告系统与关键经理沟通。财务报告的态 度和措施。信息处理和会计功能。人员的态度。对现有可选会计准那么 和会计价值估计的谨慎或进取态度(5)组织结构。企业的组织结构是指为公司活动提供计划、实施、 控制

4、和监督职能的总体框架。责任的分配和授权。强调组织内的所有活动都应合理有效地分 配责任和权限，并为组织成员，特别是关键岗位，提供和配备所需的 资源，确保其经验和知识与责任权限相匹配，员工行为、责任形式和 认可方式与实现组织目标的联系。(7)人力资源政策和实践。内部控制是由人进行的，受人为因素的 影响，确保组织的所有成员都有一定的诚信水平。道德和能力的人力 资源政策和实践是内部控制有效的关键因素之一。2、风险评估。面对不断变化的环境，任何组织都面临着各种各样的风险，必须 有效地了解和险，建立可操作的发现、判断、分析、管理和风险控制 机制，即风险评估机制。建立风险评估机制的一个重要前提是从整体 和单

5、一层面制定与不同操作层次相关的目标，形成目标体系。风险评 估是对实现设定目标可能发生的风险进行分析和识别的机制。风险评 估本质上是评估实现目标体系的各种不利因素的机制。风险评估的因 素包括：(1)目标。企业的整体目标通常由企业的概念和追求的价值决定, 与之配合的是企业下一级各部门的具体目标。风险。识别和分析风险的过程是一个持续和重复的过程，也是 有效内部控制的关键组成局部。管理阶层要注意各个部门的风险，采 取必要的管理措施。企业的风险一般是由外部因素和内部因素造成的。 环境变化后的管理。经济和管理环境会发生变化。因此，企业的环 境会发生变化。因此，风险评估的基本局部是如何识别和重复行动。3、控

6、制活动。控制活动是帮助管理层确保管理政策实施的政策和程序。控制活 动的目标是有效实施风险评估后确定的管理和控制风险所必须采取 的各项行动。控制活动由组织各部门根据不同的目标要求实施，贯穿 组织过程，包括审批、授权、验证、对账、经营活动审查、资产保护 和不相容岗位别离等。控制活动将出现在企业的各个阶层和职能中， 主要包括以下内容：高级管理人员分析企业绩效、直接部门管理和信 息处理控制、实体控制、绩效指标的比拟和分工。4、信息与沟通。在经营过程中，企业需要以某种形式识别、获取准确的信息并进 行沟通，使员工能够履行职责。信息系统不仅处理企业内部产生的信 息，还处理与外部事项、活动和环境相关的信息。企

7、业全体员工必须 从最高管理层清楚地获取控制责任信息，并有方法与上级沟通重要信 息，并与外部客户、供应商、政府主管部门和股东进行有效沟通。(1)信息系统。信息系统处理企业内部信息和外部信息。内部信息 包括采购信息、销售交易信息、内部业务活动信息和内部生产过程信 息。外部信息包括特定市场或行业的经济信息、客户偏好、竞争对手 产品开发活动、立法机关和行政机关发布的信息。沟通。企业信息系统为员工提供有效的信息，使员工能够了解 其业务、财务报告和法律责任。企业沟通包括内部沟通和外部沟通。5、监督。内部控制过程要进行适当的监督，并不时评估内部控制的运行质 量。监督可分为持续监督和独立评估，通常两者结合使用

8、。持续监督 通常在业务过程中进行或反映为业务过程的延续，包括日常管理、日 常监督和日常事后监督。独立评估的范围和频率取决于风险评估或持 续监督程序的有效性。监督应保持独立，监督发现的内部控制缺陷应 直接向最高层报告。三、内部控制的五个原那么1、全面性原那么。内部控制要贯穿决策、执行和监督的整个过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。2、重要性原那么。内部控制要在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。3、制衡性原那么。内部控制要在治理结构、机构设置及权责分配、 业务流程等方面形成相互制约、相互监督，并兼顾运营效率。4、适应性原那么。内部控制要与企业经营规模、业务范围、竞争 状况和风

9、险水平等相适应，并根据情况的变化及时调整。5、本钱效益原那么。内部控制要权衡实施本钱与预期效益，以适 当的本钱实现有效控制。以上就是关于内部控制的目标和五要素、原那么的相关介绍。内部控制的原那么包括什么内部控制的五个原那么：1、全面性原那么。2、重要性原那么。3、制 衡性原那么。4、适应性原那么。5、本钱效益原那么。内部控制贯穿着决策、 实施及监督的整个过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务及事项, 实现全过程。全员控制，无内部控制空白。在综合考虑的基础上，注 重重要业务事项和高风险领域，采取更严格的控制措施，保证无重大 缺陷。内部控制的原那么包括什么内部控制的五个原那么：1、全面性原那么。内部

10、控制贯穿着决策、实施及监督的整个过程，覆盖企业及 其所属单位的各种业务及事项，实现全过程。全员控制，无内部控制 空白。2、重要性原那么。在综合考虑的基础上，注重重要业务事项和高风险领域，采 取更严格的控制措施，保证无重大缺陷。3、制衡性原那么。内部控制要在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等 方面形成相互制约、相互监督的机制，提高运营效率。要求企业完成 一项工作，必须经过两个基本点或两个以上的岗位和环节。同时，还 要求内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。4、适应性原那么。内部控制要适应业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平, 根据情况变化进行调整。要求企业建立和实施内部控制，及时评估内 部控制系统，发现可能出现的问题，及时采取措施。5、本钱效益原那么。内部控制要权衡实施本钱和预期效益，以适当的本钱实现有 效控制。要求企业内部控制建设必须统筹考虑投资本钱与消除效益之 比。以上就是内部控制的原那么的相关介绍。