固定资产管理制度固定资产分类、购置、转移、报废规定.docx

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1、固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指用法期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生 产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且用法期限超过2年的， 也应作为固定资产管理。、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物2010%2、专用设备1010%3、运输工具1010%4、办公设备510%5、图书1010%6、其它1010%三、固定资产的管理部门依据内部掌握制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由研发部对计

2、算机设备进行管理；由人事部对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的用法实行到用法人（机器设备实行到组）四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门附表5闲置固定资产明细表管理部门：制表日期：年 月 日 财务 财产管理部门 制表:财产 编号名称规 格r牌数 量单 位帐面价值用法状况（年 限）闲置缘由拟处理 意见总 价已提 折旧净 值取 得耐 用己 用 法附表6固定资产出售申请表第-联：财务 第二联国资办或上级主管部门 第三联：实物资产管理部门固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数

3、 量规定用法年限购 价人民币：总值含安装人民币：实际用法年限资产编号：设备制造号:出售缘由:注：出售缘由属以下状况：1、2、3、用法部门负责人：年 月 日技术鉴定小组意见：负责人：年 月 日资产管理部门意见：负责人：年 月 日国资办意见：负责人：年 月 日领导批示：年 月 日备注：附表7固定资产报废审批单第一联：财务 第二联.上级主管部门第三联：实物资产管理部门固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数规定用法年限购 价人民币：总值含安装人民币：实际用法年限资产编号：设备制造号：报废缘由：注：报废缘由属以下状况：1、用法年限过长，元器件陈旧，丧失功能，同时腐蚀严峻，绝缘老化。2、技术落后，质量

4、低劣，耗能高，应用中不能充分最低性能指标，属淘汰之列。3、损坏严峻，无配件，或修理费用过高，无修理价值。用法部门负责人：年 月 日技术鉴定小组意见：负责人：年 月 日资产管理部门意见：负责人：年 月 日国资办意见：负责人：年 月 日领导批示：年 月 日备注：申报科室:资产管理员:年 月 日附表8固定资产盘点明细部门：日期：年 月 日序 号类别名 称规格 /型 号自购 进日 期调进 日期单 位面 (II.帐面数实际数盈(+)亏G)用法人数量金额数量金额数量金额12342、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐财务部对固定资产的增减变动准时进行帐务处理3、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进

5、行一次盘点，做到帐实相符，保 持帐、物、卡全都。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附】），由部门经 理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后，由选购部门安排专人负责选购，填写“固定资产选购申请表”（格式后 附2）,报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应具体填写固定资产 名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理选购。3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格 式后附3）一式三份，在验收清单中应具体填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商， 并同时对固定资产进行编号。份由用法部门留存

6、，份交财务部进行相应的帐务处理， 份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，实行用法责任人。六、固定资产的转移1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单” 一 式四联（格式后附4）,送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，笫一联由管理部门留 存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。 将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记状况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、 留意固定资产编号保持不变，填写清晰新的用法部门和新的用法人，以便监督管 理。七、固定资产的出售固定资产用法部门

7、应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表” （格式后附5）,管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售 申请表”（格式后附6）2、 列出预备出售的固定资产明细，注明出售处理缘由，出售金额，报部门经理、生 产部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出告申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固 定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产削减。4、 财务部依据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的 帐务处理。八、固定资产报废1、当固定资产严峻损坏，没有修理价值时，由固

8、定资产用法部门提出申请，填写固 定资产报废申请表”（格式后附7）,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进 行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号编号原那么：按大类、所在部门的部门编号、挨次号、取得年月编制。1、房屋及建筑物代码为012、专用设备代码为023、运输工具代码为034、办公设备代码为045、书籍代码为056、其它代码为99如：财务部2006年7月购置一台计算机，那么编号为02FD007200607资产大类 部门编号挨次

9、号购置年月序号类别具体名称代码备注1资产 分类房屋、建筑 物01房屋和建筑物，是指产权属于本企业的全部房屋 和建筑物，包括办公室（楼）、会堂、宿舍、食 堂、车库、仓库、油库、档案馆、活动室、锅炉 房、烟囱、水塔、水井、围墙等及其附属的水、 电、煤气、取暖、卫生等设施。附属企业如款待 所、宾馆、车队、医院、幼儿园、商店等房屋和 建筑物，产权是企业的。专用设备02专用设备，是指属于企业全部特地用于某项工作 的设备。包括：文体活动设备，录音录像设备、 放映摄像设备、打字电传设备、 电报通信设 备、舞台与灯完设备、档案馆的专用设备，以及 办公现代化微电脑设备等。但凡有专用于某一项 工作的工具器械等，均

10、应列为专用设备。运输工具03运输设备，是指后勤部门用法的各种交通运输工 具，包括轿车、吉普、摩托车、面包车、客车、 轮船、运输汽车、三轮卡车、人力拖车、板车、 自行车和小轮车等。办公设备04一般办公设备，指企业常用的办公与事务方面的 设备，如办公桌、椅、凳、橱、架、沙发、取温 和降温设备、会议室设备、家具用具等。一般设 备属于通用的，被服装具、饮具炊具、装饰品等 也列为一般设备类之内。图书05图书，是指专业图书馆、文化馆的图书和单位的 业务书籍。企业内部的图书资料室、档案馆全部 的各种图书，包括政治、业务、文艺等书籍。其它99其他固定资产，是指以上各类未包括的固定资 产。主管部门可依据具体状况

11、适当划分，也可将 以上各类适当划细，提高种类.2部门 分类市场部MDMarketing Department人事部HRHuman Resource Department研发部R&DResearch and Development Department财务部FDFinancial Department十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执 行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附8）,具体反响所盘点的固定 资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对全都。假设有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘

12、亏报告表”，列出缘由和责任，报部门经理、 生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附表1资本性支出申请单申请人公司部门申请日 期工程名称:工程描述:工程类型：口新投入机器更新 提高产能 研发战略开展需要其它工程现金支出:人民币（元）年度备注发票金额第一年合计支出：第二年合计支出：工程总金额：资产管理掌握资产编号：用户签收：资本性支出审批副总总监或一级经理财务副总或授权人董事长说明： I） 一个工程只填写一个“资本性支出申请单”。2）资本性支出必需经批准后，方可签定合同，一个“ 签定一个或多个选购合同。3）已批准的“资本性支出申请单

13、”当年工程未完工的 4）资本性支出金额在1（X）万元以上（含100万）的，资本性支出申请单”，可按工程进程,，可跨年度用法。必需附有工程方案书。5）假设“工程描述”版面不够，可另附件说明。附表2固定资产选购申请表申请部门:设备名称设备型号生产厂家申请数量现有同类 设备数量预算金额安装用法 技术要求随机的帮助 设备名称、 型号、数量方案购 进日期安装使 用地点设备管理部 审核财务部 审核主管领 导意见备注用法部门负责人:制表人:附表3固定资产验收单领用单位:NO：设备名称台件到货日期选购人型号、规格单价领用日期领用人粗检外包装及仪器外观是否破损验收结论与意见装箱单、合格证、说明书、附件是否齐全验收入：其它产品技术说明书要求性能指 标实测性能对验收结果的意 见质量性能检 测检测人：主管领导签字：资产管理部 门处理意见附表4固定资产内部转移申请单第一联：资产管理部门第二联：转入部门第三联：转出部门固定资产名称规格型号生产厂家购入时间数量规定用法年限价格人民币：实际用法年限资产编号：设备制造号：转出部门：转入部门：变动缘由：年 月 日转出部门负责人意见：年 月 日转入部门负责人意见：年 月 日资产管理部门负责人意见：年 月 日领导批示：年 月 日备注：转入部门资产管理员：转出部门资产管理员：年 月 日