圭亚那合作共和国金矿考察报告.docx

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1、1圭亚那合作共和国金矿考察报告汇报人：中煤地质工程有限公司北京地质调查分公司2圭亚那合作共和国金矿考察报告圭亚那矿产资源特征、主要矿业税费、政策介绍及合作建议圭亚那位于南美洲北部，北临大西洋，东邻苏里南，西靠委内瑞拉，南接巴西(图 1)，是拉美地区唯一以英语为官方用语的国家，经济以矿业、农业和渔林业为主，国土内蕴藏着丰富的金矿、铝土矿及钻石矿，许多矿产资源处于尚待开发的状态。近年来随着国内外需求和当前“一带一路”战略引领下，国内企业与圭亚那开展矿业合作的机会将会大大增加。因此，为方便我国矿业企业赴圭亚那开展矿业投资，了解分析该国矿业开发管理制度及，分析其矿业投资合作前景及安全性便，对于我国矿业

2、投资企业实施“走出去”战略具有重要意义。 3图 1 圭亚那地理位置及行政区划图圭亚那行政上分为 10 个区(图 1)，且基本以河流命名，有 1 个城市和 6 个镇，首都乔治敦市位于德默拉拉河入海口，北濒大西洋，是圭亚那唯一城市和全国政治、经济、文化和交通中心。新阿姆斯特丹(New Amsterdam)，六区(东伯比斯-科兰太因区)首府，位于伯比斯河东岸和入海口处，面积 2.78 平方公里，人口 2 万，是重要的铝土矿出口港；巴蒂卡(Bartica)，七区(库尤尼-马扎鲁尼区)首府，位于马扎鲁尼河与库尤尼河汇合处，是内地黄金和钻石开采重镇。 一、圭亚那矿产资源特征圭亚那经济中矿业占比较大，该国许

3、多矿产资源尚处于待开发状态，金矿、铝土矿、钻石及锰矿是其优势矿产，蕴藏丰富，三者的开采则是圭亚那采矿业的支柱。在 2014 年圭亚那的金矿(黄金)与钻石矿产量主要以中小型企业为主，近年来圭亚那主要矿种产量及矿山企业如表 1 和表 2 所示。 表 1 2009-2013 年圭亚那主要矿种产量1、金矿圭亚那金矿资源丰富，黄金是其主要出口商品，2013 年黄金行业为该国产生了近 10 亿美元的收入，目前由地质矿山委员会(GGMC)负责管理。圭亚那金矿主要为砂金资源，分布于北部和西部的冲积矿床，主要金矿矿山有奥罗拉(Aurora)、托罗帕若(Toroparu)与老鹰山(Eagle Mountain)。

4、拉尔肯(Karjeb)地区存在一个高品质金矿带，已有的钻井采出的样品表明含金量为 2.54.8 克/吨，托罗帕若地区蕴藏有高品质金矿资源。2013 年黄金产量达 13.64 吨，同比增长 9.7%，占世界总产量的 0.3%。当前圭亚那新增的投资多数瞄准于金矿，外国的投资弥补了该国中小规模企业资金和矿工经验的不足，该国政府制定了规范的金矿采矿政策。随着奥罗拉与托罗帕若金矿产量的提升，圭亚那黄金产量将在 2020 年达到峰值。 2、铝土矿4圭亚那铝土采掘历史悠久，铝土矿储量丰富，是圭亚那最重要的矿业生产行业，铝土矿开采业约占出口总收入的 40%。当前圭亚那铝土矿储量近 9 亿吨，且品味较高，含氧化

5、铝 50%-60%，但矿源较深，开采成本较高。铝土矿主要产于古老结晶岩风化残积层中，属红土型铝土矿，矿石主要为三水铝型，多采用露天法开采。目前铝土矿开采业主要有重庆博赛集团与俄罗斯铝业公司，产地主要在德表 2 圭亚那主要矿山企业梅拉拉河岸林登附近和靠近伯比斯河的夸夸尼，主要矿山有库如布卡-22，目前为俄罗斯铝业公司持有。重庆博赛矿业集团在其第 37 号矿区内探明的铝矾土储量就达 7000 万吨。2013 年圭亚那铝土矿年产量则约 170 万吨，产品包括烧结铝土、氧化铝、干燥级铝土、化学级铝土等，其中烧结铝土长期居世界首位，比 2012 年减少约 50 万吨。 3、锰矿锰矿开采在圭亚那国内也开展

6、的较早，早期主要由美国资本经营。由于市场竞争能力差等原因，曾停产。其锰矿产量曾达年产 27.1 万吨的高位。铀、钨和石油等其他矿藏尚未正式开采。目前成立于 2010 年的留尼汪黄金公司计划在圭亚那投资 3 亿美金进行锰矿勘探，用以扩大其在圭亚那的金属锰生产出口规模。 二、圭亚那矿业管理机构及矿业权类型圭亚那矿业主管部门是地质和矿山委员会(GGMC)，对油气矿产和固体矿产进行具体管理。在固体矿产管理方面的主要法律依据是 1998 年颁布实行的圭亚那矿业法。圭亚那石油及其关联物质的勘探或生产适用于圭亚那 1986 年石油(勘探与生产)法相关条款。GGMC 前身是英属圭亚那地质调查的地质调查和矿产部

7、，涵括地质服务、矿业、环境、土地管理和石油等技术部门。地质和矿山委员会各技术部门在行政和财务等部门协作下开展各自的工作，其主要作用有：代表政府规范矿产部门5的一切活动；向公众提供整个国家地质和矿产资源的所有基本信息(包括勘探信息)和咨询服务。表 3 圭亚那矿业权类型与授予方式依据圭亚那矿业法规定，境内所有矿物均为国有。矿业权执照或许可证可通过圭亚那 GGMC 授予。勘探或采矿执照(Licences)可进行大规模的勘探或开采活动；勘探或采矿许可证(Permits)可以进行中等规模探矿或采矿活动，或者可认为是一个小规模开采执照。在委员会部长批准后，委员会依圭亚那矿业法颁发执照或许可证，其持有人方可

8、进入私有土地、政府土地或国有土地并在其上寻找或开采、取得和占用矿物。 根据圭亚那 1998 版矿业法规定，其矿业权主要包括：探矿执照(Prospecting Licences)(大规模)、探矿许可证(Prospecting Permit)(中小规模)、采矿执照(Mining Licences)、采矿许可证(Mining Permits)、所有权证(Claimlicence)和露天开采执照(Quarry Licences)，以下简称开采执照。圭亚那矿业法规定矿业权的授予方式、机构、面积、期限、能否延期、延期期限及可否转让等(表 1)。 三、 圭亚那矿业税费圭亚那征收的矿业税费主要有矿物使用费(M

9、ineral Royalty)、所得税(Income Tax)、增值税、特许权税、银行利息税及环境税(Environmental Tax)等。圭亚那实行统一的税收制度，外国公司和外国人同圭亚那的法人和自然人一样同等纳税。税收种类还可分为直接税和间接税两类。直接税包括所得税、公司税；间接税包括财产税、资本利得税、增值税、特许权税等。目前，圭亚那财政局下属的税务局负责征收。 1、矿物使用费6在圭亚那进行矿产开采需要交纳矿物使用费，实行从价计征，规定税率一般为 5%，但金、银、铜等贵金属矿种除外。对于金矿(黄金)，当金价超过 1000美元/盎司，使用费税率为 8%，低于 1000 美元/盎司时仍按

10、5%征收；银矿、铜矿使用费税率为 1.5%；费用征收期限最长不超过 15 年。目前矿物使用费用包括以下两种情形，一是采矿执照持有人在采矿获取矿物时需向政府交纳该费用；二是采矿许可证、所有权证、特别采矿许可证或露天开采执照持有人在采取矿物过程中交纳的使用费。前者需按执照中确定的费率或依据执照条款计算得出的费率交纳，执照未确定费率时则按规定的统一费率支付；后者均按规定的费率交纳。目前圭亚那存在许多为逃避缴税(费)进行矿产品(特别是黄金)走私的行为，这已严重影响了圭亚那矿业经济，圭政府正寻求与苏里南政府合作，希望统一该税率，联手打击矿产品走私活动。2、所得税 目前圭亚那所得税适用范围有个人、独资企业

11、及合伙企业等，分为个人所得税和公司所得税，税率根据收入而不同。2011 年圭亚那政府调高了个人所得税起征点和降低了公司所得税税率。调整后的个人所得税起征点由 3.5 万圭元(约 1084 元人民币)调高至 4 万圭元(约 1239 元人民币)，公司所得税税率降低幅度又因是否具有商业性质而不同，商业公司所得税税率由 45%降至 40%，而非商业公司所得税税率则由 35%降低至 30%。所得税实行累进制，亏损可以用税前利润弥补，折旧、资本利息和房租可以税前扣减。 3、资本所得税资本所得税征收范围为对少于 25 年的资产/资产交换高于最初价格低于折旧的情况进行征取。净资本所得高于 1000 万圭元的

12、利率为 20%，净资本损失可以结转至连续 24 年，不适用于取得净资本所得，年净资本损失不能当作所得税或公司税下的损失。4、其它税费在圭亚那涉矿企业在被发放许可证和执照时，GGMC 将向其收取少量费用；发放采矿执照需交纳 3-5 美元/亩/年；环境税税率为 10 圭亚那元(0.05 美元)/每个集装箱，该税费一直饱受争议，圭亚那议会已于 2015 年 7 月 30 日通过停止征收环境税的修订海关法。 7另外，圭亚那对采购和金矿采矿器材实行关税、增值税及消费税的零利率；对用于采矿设备发电的航空燃油与柴油的消费税税率优惠至 10%。 四、圭亚那矿业投资及矿业用地政策2013 年外商在圭亚那直接投资

13、额约 2.14 亿美元，政府鼓励外国投资，设立圭亚那投资办公室(GOINVEST)，专责投资管理，并于 2004 年颁布了投资法，作为规范外商投资的法律(但其司法系统在法律执行方面有些低效拖沓)。圭亚那对外资的合法投资经营予以保护，圭亚那货币(圭亚那元)可完全自由兑换，收益也可自由汇往境外。对外国投资者在地方融资规模超过 200 万圭亚那元(约 1 万美元)贷款时，须获得其财政部许可。圭政府对外资不做强制性检查，但实际上，政府需要根据企业投资的实际情况来确定哪些企业拥有享受税收减免、用地许可和投资审批奖励的资格。矿业被认为是在圭亚那优先投资的行业，目前在黄金、钻石和铝土矿等传统行业拥有大量潜在

14、的投资机会。 针对矿业领域的投资，圭亚那限定小型和中型的矿业投资规模的采矿活动必须是该国公民拥有所有权，但外国投资者可通过签订私人合同以合资形式进入，二者共同开发一个矿区或开展一项矿业投资活动，且投资比例没有限制。外资还有平等参与该国涉矿国有企业私有化的机会。圭财政部给予在内陆腹地地区(1，8，9，10 区)开展矿业投资且创造就业岗位的企业免税待遇，免税期一般为 5 年，对于开展矿产或石油的勘探、开采或精炼等新的经济活动，免税期可延长至 10 年。 圭亚那土地所以权分三种：公共土地(占 85%，即过去被称为国家和政府的土地)、美洲印第安人的土地(占 14%，有美洲印第安人所有)、私人土地(占

15、1-2%，可永久拥有或转让的土地)。外国投资者在土地租赁和购买方面与当地投资者享有同等待遇，租用公共土地可通过投资局申请办理。五、圭亚那矿业投资合作建议圭亚那矿产资源较丰富，找矿潜力较大，与我国合作具有较强的互补性，投资环境较好，投资机会较多，是我国企业实施“走出去”战略，建立境外矿产资源勘查开发基地的较为理想地区之一。为充分利用圭亚那的矿业投资优势，规避风险，对其投资提出几点合作建： 81、充分认识找矿风险，理清矿业投资方向在圭亚那进行矿业投资，应充分认识潜在的找矿风险，摸清矿业投资方向，重点考虑铝土矿、金矿等优势矿种，以工作程度高的项目为主要投资目标，就矿找矿，开展强针对性的勘探找矿等矿业

16、投资活动。 2、合理利用当地资源，选择合适投资方式 国内企业应争取获得当地政府及财团的支持，最好能与对政府或当地有较大影响力的企业就部分项目开展合作，减少因差别待遇造成的损失；同时在投资方式上，建议以股权式合资合作为主。与独资相比，股权式合作投资方式具有的优势有：首先可以充分利用圭亚那国内的矿产资源和劳动力优势；其次可以享受圭亚那的优惠投资待遇，以此降低生产成本；最后该方式还可以更好的符合圭亚那的相关外资规定，打消圭方的疑虑与猜忌，更好的打入当地，占有市场。 3、聘用当地员工参与管理，加强企业与工人及工会的沟通企业在圭亚那投资矿业应尽量多的聘用当地员工就业，同时最好任命一些当地员工担任一定比例

17、的管理岗位，让当地员工管理员工。同时企业在日常生产经营过程中还要与工会组织保持必要的沟通，及时掌握员工的思想动态，进行必要的疏导。同时聘用当地员工参加当地雇工协会，或邀请工会成员参与企业的管理，了解业内工资待遇水平和处理工会问题的有效办法。 4、加强投资环境分析，创新矿业合作方式我国企业应充分利用圭亚那在拉美地区及全球范围内享受的投资优惠政策及其国内的矿业投资优惠政策，加强该国矿业投资风险及矿业政策变化等投资环境分析研究，加强我国对该国的政治影响力和文化影响力，加大经济合作力度，同时利用好我国的传统制造业优势，与圭亚那开展基础设施换资源、产业换资源、文化教育换资源等新型矿业合作方式，争取将该国

18、建设成为我国稳固的资源基地和产业转移目标国。 5、深化投资环境研究，追求长期发展 利用好圭亚那在拉美及世界上享受的投资优惠政策及其国内的优惠条款，同时还应加强该国政策研究，防控法律风险，并积极承担当地社会责任，自觉9保护当地生态环境，追求经济利益的同时，合理回报社会民生，实现投资的长期、稳定、健康发展。 6、重视高技术投入，贯彻互利双赢、共同发展方针我国企业在圭亚那开展矿业投资时，应注重高技术的投入，力争实现双方互利共赢，其技术方面优势主要体现在小规模制造多功能机器设备等基础工业，以及成熟标准的适用技术方面，具体表现为在对圭亚那涉矿投资上应充分发挥我国技术多元化、层次较高的优势，将特定行业或特

19、定技术环节产生的某些特色技术和专有技术向圭亚那转移，此举既能适应圭亚那国内劳动力素质的实际情况，又能有助于整合投资方的优势资源，实可谓一举两得，互利共赢。7、注重环境保护，立足构建生态矿业工程在圭亚那矿业生产过程中要注重环境保护及矿山生态构建，力争矿业生产与生态环境保护协同发展。将生态环境保护和环境治理、生态恢复融为项目有机组成部分，保障各阶段资金投入。对一个新建的矿业开发项目，做到在项目开始前，首先研究实现无废开采的可能性，立足强化资源综合利用，发展循环经济及废料资源化，争取不建尾矿库、不设废石场、无外排不达标废水，进而实现无废开采。基于此，最后选择真正符合资源-经济-环境相协调的开采方案。

20、8、实现矿山技术创新，追求长期发展我国企业在圭亚那进行矿山开发时，应注意实现矿山技术的创新，此举即可延长矿山开采寿命，又可增大矿山收益，极有利于矿山企业的长期发展。建议涉矿企业对于那些适合露天开采，考虑那些占地多及生态修复环境治理成本低的矿床，争取在优化开采境界和分期或分区开采技术、深化边坡研究、提高自动化水平方面获得新的突破，取得技术创新；而对于地下开采矿床的技术创新总体应围绕资源的高效利用、生产过程优化、提高劳动生产率、降低能耗等方面推进，以期实现资源-经济-环境相协调的长期稳定发展策略。 六、圭亚那投资安全性分析 圭亚那还鼓励建立合作或合资企业，同时为了吸引外国投资者，投资委员会已放宽了

21、投资管制，简化了许多手续，创造了一个相对良好的吸引投资的环境。从投资环境的吸引力角度看，圭亚那优势主要体现在以下方面： 10实行民主政治，与中国保持长期友好；预计 2015 年经济增速将保持在 3.6%水平，增长前景较好；拥有较多未开发和未勘探的区域，矿产资源丰富，且政府善待矿业，鼓励矿业领域的直接投资；地理位置优越，辐射南美大陆和加勒比地区；与美国、加拿大、欧盟、委内瑞拉、哥伦比亚以及加勒比国家之间签有双边或多边贸易协定，享有优惠的市场准入，是南美唯一说英语的国家。近年来，圭亚那采取多种措施吸引外国资金对其矿业进行投资；税法、采矿法和总的商业体制先进和高度统一，特别体现在矿业领域，优惠政策包括采矿设备和林业设备进口关税全免。当前国家奉行“一带一路”战略，鼓励国内企业“走出去”，合理开发利用境外资源，圭亚那拥有丰富的矿产资源，特别是金矿、铝土矿资源，有良好的开采前景，且与我国合作具有极强的互补性，投资环境较好，矿产投资合作前景较大，因此顺势开发圭亚那矿产资源正与国家“一带一路”战略思想相吻合。建议相关企业应抓住“一带一路”战略契机，加大加快投入，开展圭亚那金矿和铝土矿资源开发，积极寻求与圭亚那政府当局建立多重网络的投资合作关系，力争建立战略合作联盟，采用产业换资源、投资换资源的投资方向，采取多种合资合作模式，互利共赢，力求建立优质的境外矿产资源供应地。