财务管理原则、财务管理环节、财务管理体制考点.docx

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1、原那么解释系统性原那么财务治理是企业治理系统的一个子系统，它本身又由筹资治理、投资治理、营运 治理和分配治理等子系统构成风险权衡原那么风险和酬劳存在对应关系，决策者必须对酬劳和风险作出权衡，为追求较图酬劳而承担较大的风险，或者为减少风险而接受较低的酬劳现金收支平衡原那么财务治理贯彻的是收付完成制，而非权责发生制，财务治理活动中做到现金收入 和现金支出在数量上、时间上到达动态平衡本钱收益权衡原那么在筹资治理中，要进行资金本钱和筹资收益的权衡；在长期投资治理中，要进行 投资本钱和投资收益的权衡；在营运资金治理难以量化，但应追求本钱 最di化；在分配治理中，应在追求分配前提下，妥善处理好各种 财务关

2、系/利益关系协调原那么财务治理过程也是-企业要处理与股东、债权人、 经营者上E、dCa资企业、国家（政府）、社会公众等利第三节财务治理原那么财务治理原那么是企业进行财务治理活动的行为标准和行动指南，有助于引导财务治理工作，完成财务治理目标。（练习43-推断题）风险权衡彳 以此完成股东财富最大化的目标!（答案）X存在对应关系，决策者应尽可能选择酬劳高而风险低的工程,（解析）风险权衡原那么的含义是：风险和酬劳存在对应关系，决策者必须对酬劳和风险作出权衡，为追求较高 酬劳而承担较大的风险，或者为减少风险而接受较低的酬劳。（练习44-推断题）财务治理贯彻的是权责发生制，财务治理活动中做到收入和支出在数

3、量上、时间上到达动态 匹配。（答案）X（解析）财务治理贯彻的是收付完成制，而非权责发生制，财务治理活动中做到现金收入和现金支出在数量上、时 间上到达动态平衡。（练习45-单项选择题）以下选项中，不属于财务治理原那么的是A.风险回避原那么B.现金收支平衡原那么C.本钱收益权衡原那么D.利益关系协调原那么（答案）A（解析）财务治理原那么有系统性原那么、风险权衡原那么、现金收支平衡原那么、本钱收益权衡原那么和利益关系协调复习重点复习重点原那么。第四节 财务治理环节概念财务治理环节是指财务治理的工作步骤与一般工作程序核心财务决策是财务治理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴替成败财务预测财务预测是

4、依据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对 企业未来的财务活动作出较为具体的估计和测算的过程财务决策财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用特意的方法对各种备 选方案进行比较和分析，从中选出最正确方案的过程财务方案财务方案是依据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果，对财 务活动进行规划，并以指标形式落实到每一方案期间的过程环节财务预算财务预算是依据财务战略、财务方案和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程 财务操纵财务操纵是指利用有关矍的财务活动施加影响或胴 1，史兀，以r 曰王财务分析）财务分析瑞第期息资料，采纳特意方法，系统分析营成果以及未来趋势的过程财务考核榕报

5、期实际完成数与规定的考核指标进行比照，确定有壬单位和个人完成任务的过程（练习46-20221-单项选* 从中选出最正确方案的过程是。A.财务决策4战略目标的总体要求，利用特意方法对各种备选方案进行比较和分析,B.财务操纵C.财务分析D.财务预算（答案）A（解析）财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用特意的方法对各种备选方案进行比较和分析，从中 选出最正确方案的过程。（练习47-单项选择题）财务治理的核心工作环节为。A.财务预测B.财务决策C.财务预算D.财务操纵（答案）B（解析）财务决策是财务治理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴替成败。复习重点第五节财务治理体制概念企业财务治理体

6、制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度核心企业财务治理体制的核心问题是如何配置财务治理权限（练习48-单项选择题）企业财务治理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是。A.如何进行财务决策B.如何进行财务分析C.如何配置财务治理权限D.如何实施财务操纵（答案）C（解析）此题的考点是企业财务治理体制的含义。企业财务治理体制是明确企业财务层级财务权限、责任和利 益的制度，其核心问题是如何配置财务治理权限，企业财务治理体制决定着企业财务治理的运行机制和实施模式。一、企业财务治理体制的一般模式及其优缺点模式集权型含义制定和部署，可充分展现策的统一化、制度化得到有力的保

7、格；有利于内部采取避税措施及防范汇率风险等1.会使所属单位缺少主动性、积极性，丧失活力2.因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场时缺点机主要治理权限集电 企业总部，M位执行企个1.企业内整个企业内部优化资源配置，有利于实行内部调拨1.有利于各所属单位针对本单位存在的问题及时做出有效决策，因地制宜的搞好各项业务策，因地制宜的搞好各项业务企业内部的治理权限分散于各所属单位,优点2.有利于分散经营风险，促使所属单位治理人员和财务人员的成长分权型各所属单位在人、财、物、供、产、销等方面有决定权缺点1 .各所属单位大都从本位利益出发安排财务活动，缺少全局观念和整体意识2 .可能导致资金治理分

8、散、资金本钱增大、费用失控、利润分配无序集权与分以企业开展战略和经权相结合型营目标为核心，将企 业内重大决策权集中1 .在制度上，企业内应制定统一的内部治理制度，明确财务权限及收益分配方法，各所属单位应遵照执行，并依据自身的特点加以补充2 .在治理上，利用企业的各项优势，对局部权限集中治理复习重点于企业总部，而给予3.在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积极性各所属单位自主经营（提示）汲取了集权型和分权型体制的优点，防止了二者各自的缺点，权从而具有较大的优越性（练习49-20227-单项选择题）集权型财务治理体制可能导致的问题是。A.利润分配无序B.削弱所属单位主动性C.资金本钱增大D.资金

9、治理分散（答案）B（练习50-单项选择题）以下各项，不属于集权型财务治理体制优点的是A.有利于在整个企业内部优化配置资源（解析）集权型财务治理体制下企业内部的主要治理权限集中于企业总部，各所属单位执行企业总部的各项指 令。它的缺点是：集权过度会使各所属单位缺少主动性、积极性，丧失活力，也可能因为决策程序相对复杂而失去适 应市场的弹性，丧失市场时机。因此选择选项BoB.有助于调动各所属单位的主动性、积极性C.有助于实行内部调拨价格D.有助于内部采取避税措施（答案）B嬖财务治理体制的优点有：1有利于在整个企业内部4于内部采取避税措施及防范汇率风险等。缺点是：集权过度 ,也可能因为决策程序相对复杂而

10、失去适应市场的弹性，丧失市场时（解析）此题考核集权型财务治a 优化配置资源；2有利于实行 会使各所属单位缺少主动性、积 机，所以选项B不是集权型的优点I二、影响企业财务治理体制集权与分权选择的因素影响因素核心要点企业生命周期企业各个阶段特点不同，所对应的财务治理体制选择模式会有区别 比方在初创阶段，企业经营风险高，财务治理宜偏重集权模式企业战略各所属单位之间的业务联系越紧密，如实施纵向一体化战略，就越有必要采纳相对集中的财务治理体制企业所处市场环境企业所处市场环境复杂多变，应划分给下级较多的随机处理权，以增强企业对市场 环境变动的适应能力；如果企业面临的环境是稳定的，那么可以把财务治理权较多地

11、 集中企业规模企业规模小，偏重于集权模式；企业规模大，财务治理各种权限就有必要依据需要重新设置规划企业治理层素养治理层素养高，能力强，可以采纳集权模式；反之，分权可以调动所属单位的生产复习重点积极性、制造性和应变能力信息网络系统集权模式需要在企业内部建立一个能及时.、精确地传递信息的网络系统，并通过信 息传递过程的严格操纵以保证信息的质量其他因素企业类型、经济政策、治理方法、治理手段、本钱代价等横向一体化：指同行业企业进行联合，可以有效地完成规模经济，快速获得互补性的资源和能力。此外，通过收 购或合作的方法，企业可以有效地建立与客户之间的固定关系，遏制竞争对手的扩张意图，维持自身的竞争地位和竞

12、争 优势。举例：如你的企业是生产冰箱的，你联合或收购、并购）同样生产冰箱、冰柜的企业，或联合（或收购、并 购）生产空调的、电视、洗衣机的企业，因为这些产品同属终端家电消费品行业，这就叫横向一体化。纵向一体化：将企业的经营活动向后扩展到原材料供给1产业链上游）或向前扩展到销售终端（产业链下游），从 而强化对原材料供给、产品制造、分销和销售全过程的操纵，使企业能在市场竞争中掌握主动，从而到达增加各个业 务活动阶段的利润。举例：你同样是生产冰箱的企业，你联合或收购、并购）上游的制冷机厂家、模具厂家，或联合（或收购、以叫纵向一体化。越有必要采纳相对集中的财务治理以叫纵向一体化。越有必要采纳相对集中的财

13、务治理并购）下游的总代理、电器卖场等，依据产业链上下游关系进行的整合, （练习51-2022推断题）企业集团内部各所属单位之间业务联系越体制。（答案）V立之间的资本关系和业务关系的具体特征，以 紧密，就越有必要采纳相对集中的财务治理体制。反之，（解析）财务治理体制的集权和分权 及集权与分权的“本钱和“利益。那么相反。三、企业财务治理体制（考试年份：2022单，2022判;（一）一般原那么原那么备注与现代企业制度的要求相适应的原那么现代企业制度具有“产权清楚、责任明确、政企分开、治理科学的特征明确企业对各所属单位治理中的决策权、执行权与监督权三者分立原那么现代企业要做到治理科学，决策权、执行权与

14、监督权相互制衡的制度必不可少明确财务综合治理和分层治理思想的原那么（1）从企业整体角度对企业的财务战略进行定位（2）以现代企业财务分层治理思想指导具体的治理实践与企业组织体制相对应的原那么企业组织体制主要有U型组织、H型组织和M型组织三种基本形式（二）企业组织体制复习重点组织形式特征U型组织United structure以职能化治理为核心，最典型的特征是在治理分工下实行集权操纵，没 有中间治理层，依靠总部的采购、营销、财务等职能部门直接操纵各业 务单元，子公司的自主权较小H型组织Holding company structure即控股公司体制。集团总部下设假设干子公司，每家子公司拥有独立的

15、法人地位和比较完整的职能部门。集团总部即控股公司，利用股quan关 系以出资者身份行使对子公司的治理权。它的典型特征是过度分权，各 子公司保持了较大的独立性，总部缺少有效的监控约束力度 提示：现代意义的H型组织既可以分权治理也可以集权治理M型结构Multidivisional structure即事业部制，就是按照企业所经营的事业，包含按产品、按地区、按顾 客（市场）等来划分部门，设立假设干事业部。事业部是总部设置的中 间治理组织，不是独立法人，不能够独立对外从事生产经营活动。因 此，从这个意义上说，M型组织比H型组织集权程度更高 提示：M型组织的事业部在企业统一领导2g以拥有肯定的经营自主权

16、。 甚至某些重大事项决策权国如织结构，其典型特征是。（练习52-2022单项邮题）U型组织是以职能化治理为核心出A.集权操纵B.分权操纵D.分层操纵（答案）A（解析）U型组织以职能化治最典型的特征是在治理分工下实行集权操纵。C.多元操纵（练习53-2022推断题）由于控股公司组织H型组织的母、子公司均为独立的法人，是典型的分权组织，因 而不能进行集权治理。（答案）X（解析）随着企业治理实践的深刻，H型组织的财务治理体制也在不断演化。总部作为子公司的出资人对子公司的 重大事项拥有最后的决定权，因此，也就拥有了对子公司“集权的法律根底。现代意义上的H型组织既可以分权治 理，也可以集权治理。（练习5

17、4-2022多项选择题）在进行财务治理体制设计时，应当遵循的原那么有A.明确分层治理思想B.与现代企业制度相适应C.决策权、执行权与监督权分立D.与操纵股东全部制形式相对应（答案）ABC（解析）企业财务治理体制的设计原那么：与现代企业制度的要求相适应的原那么；明确企业对各所属单位治 理中的决策权、执行权与监督权三者分立原那么；明确综合治理和分层治理思想的原那么；与企业组织体制相对应复习重点的原那么。所以选项A、B、C正确。（练习55-单项选择题）如果企业的最gao决策层直接从事各所属单位的一般治理，这样的企业组织形式为A. U型组织B. H型组织C. M型组织D. V型组织（答案）A（解析）企

18、业组织体制大体上有U型组织、H型组织和M型组织等三种组织形式，U型组织的最gao决策层直接从 事各所属单位的一般治理；H型组织的最gao决策层根本上是一个空壳；M型组织的最gao决策层的主要职能是战略 规划和交易协调。Ui、集权与分权相结合型财务治理体制的实践（考试年份：2022多，2022多，2022多（考试年份：2022多，2022多，2022多核心内容企业总部应做到制度统一，资金集中，信息集成和人员委派具体具体内容集权分权集中制度制定权集中筹资、融资权集中投资权集中用资、担保权集中固定资产购置权集中收益分配（7）散记忆规律：营运资本治理主(1经营和人事11） （2）收入分散费用开支的审批

19、权费用（4）己忆律:决策）分散、定价权（练习56-2022单项选择题）某集团公司有A、B两个控股子公司，采纳集权与分权相结合的财务治理体制，以 下各项中，集团总部应当分权给子公司的是。A.担保权B.收益分配权C.投资权D. 一般费用开支审批权（答案）D（解析）集权与分权相结合型财务治理体制的核心内容：企业总部应做到制度统一，资金集中，信息集成和人 员委派，在全部重大问题的决策与处理上实行高度集权；各所属单位那么对一般经营活动具有较大的自主权。所以, 选项D正确。（练习57-2022多项选择题）某企业集团选择集权与分权相结合的财务治理体制，以下各项中，通常应当集权 的有复习重点复习重点 。A.收

20、益分配权B.财务机构设置权C.对外担保权D.子公司业务定价权（答案）ABC（解析）此题考核的是集权与分权相结合型财务治理体制的一般内容。具体应集中制度制定权，筹资、融资权， 投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权、人员治理权、业务定价 权、费用开支审批权。所以，选项A、B、C正确。（练习58-2022多项选择题）某公司有A、B两个子公司，采纳集权与分权相结合的财务治理体制，依据我国企业 的实践，公司总部一般应该集权的有。A.融资权B.担保权C.收益分配权D.经营权（答案）ABC充一，资金集中，信息集成和人E殳经营活动具有较大的自主权。所以，（解析）集权与分权相结合型财务治理体制的核心内容: 员委派，在全部重大问题的决策与处理上实行高度集权； 选项A、B、C正确。