2022小企业会计继续教育试题及答案汇总.docx

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1、2022小企业会计继续教育试题及答案汇总1、某企业为增值税小规模纳税人，以下会计处理正确的选项是O OA、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2. 5万、 3.5万、1万,第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税， 35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比方既卖 电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万 所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同 时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额【正确答案】D2、以下哪些情况下

2、会产生预警（）oA、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警B、大 局部发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容 易预警D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 假设差异220%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因【正确答案】A3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上容 易预警。A、10%B 15%C 20%D 30%【正确答案】C4、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个 月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。A、2； 4B、3；6C、3；

3、8D、4； 8【正确答案】B5、张女士的收入较少，月收入2000元, 可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（）。A、 OB、1000C、1500D、2000【正确答案】D6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4 万、2万，那么本季度需要缴税（）万。A、OB、1.2C、2D、0.3【正确答案】A7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否 免税。A、30000B、23846C、31000D. 29524【正确答案】A7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按（）元确定是否 免税。A、30000B、23846C、31000D、295

4、24【正确答案】A10、大局部发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。A、 90%B 80%C 70%D、60%【正确答案】A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类 似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（错）如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率那么企业可能存在 少计不计主营业务收入的情况。错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，假设差 异220%就会预警。（错）购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产 品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（错）以下属于做假账的本钱费用互化手法的是（C）。A、收入、本钱、费 用虚增/减，如报销

5、虚假费用票据、人为捏造增加销售本钱等B、如把主营 收入变为其他业务收入或营业外收入，以到达控制流转税或突出主业业绩 的目的C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了 “制 造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了 “生产本钱”账户，这 样就造成少计期间费用，虚增利润的结果D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额 W （）万元，季度销售额或营业额W （ B）万元，免征。A、10； 20B、15； 20C、 10； 30D、 15； 30某以下会计处理中正确的选项是（A）。A、某企业新建厂房，确认为固定

6、资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益B、将个人车油费在公司处 理，将个人房租费在公司处理C、将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账 款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆某以下 行为不违法的是（B）。A、避税B、纳税筹划C、漏税D、偷税某将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行 按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或 营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业 额不超过（）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（）万元） 的缴纳义务人。BA、10；

7、20B、 10； 30C、 15； 20D、 15； 30某人工费用中可以加计扣除的工程不包括（D）。A、工资、薪金B、 五险一金C、外聘研发人员的劳务费用D、交通补助某关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之 日起3年内，对安排残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数（A）的小 微企业，免征保障金。A、20人以下（含20人）B、30人以下（含30人）C、20人以下 （不含20人）D、30人以下（含30人）某纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即： 应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（对）某税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及 其

8、他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经 营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以到达少缴税或递延纳税目标的一系列谋 戈I活动。（对）某在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。 如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使 企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取 延期纳税的益处。（对）某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（A）征收率征收增值税。A、率B、率C、11%D、6%某小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（B） 征收率征收增值税。A、2%B、3%C、11%D 6%某自2

9、022年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税 率为（C） o A、20%B、 30%C、 10%D 15%某自2022年10月1日起至2022年12月31日，对年应纳税所得额 在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（） 计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。AA、50%； 20%B、50%； 15%C 60%； 20%D 60%； 30%某关于小企业资源税，以下会计处理正确的选项是（C）。A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷 记“应交税费一一应交资源税”科目B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加” 科

10、目C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税， 借记“应交税费一一应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税 后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行 存款”、“应付账款”等科目D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科某以下关于小企业其他税种的处理正确的选项是（B）。A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核 算B、利润表中的“营业税金及附加”工程调整为“税金及附加”工程C、 印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费一 一应交印花税贷：银行存款D、企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银

11、行存款贷：税金及附加某某企业为增值税小规模纳税人，2022年1月份销售额为25000元 （不含税，下同），2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。 按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）以下会计处理不正确的 是（D）。A、1月份计提的增值税为750元B、2月份计提的增值税为600 元C、3月份计提的增值税为1500元D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入某小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交 增值税”明细科目中设置上述专栏。（对）某小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专 用发票上注明的增值税应计入“应交税费一一应交增值税”科

12、目核算。（错）小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售 额。（错）某自2022年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不 再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（错）某小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（错）某小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一 并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记 “应交税费一一应交土地增值税”。（对）某印花税的处理通过应交税费科目核算。（错）某已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用 于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的， 以下处理不正确的选项是（）。A、按照公式计算不得抵扣的进项税额，具体 公式为：不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）某 不动产净值率B、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应 于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不 动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动 产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D、 按照公式计算不得抵扣的进项税额，具体公式为：不得抵扣的进项税额= （已抵扣进项税额一待抵扣进项税额）某不动产净值率