17小企业会计继续教育试题及答案汇总.docx

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1、2021小企业会计接着教化试题及答案汇总1、某企业为增值税小规模纳税人，以下会计处理正确的选项是。 A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为万、万、1万，第二个月的万须要交税 B、当月销售额35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以须要交税 C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有效劳，当月比方既卖电脑2万元，又兼营供应询问效劳2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税 D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的实惠，假如同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额 【正确答案】D 2、以下哪些状况下会产生预警。 A、资金或存货周

2、转次数平均每月超过5次等3项风险点预警 B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警 C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上简洁预警 D、增值税申报的收入及企业所得税申报的收入根本上应当要一样，假设差异20%就会预警。特别状况下不一样的，需说明缘由 【正确答案】A 3、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的以上简洁预警。 A、10% B、15% C、20% D、30% 【正确答案】C 4、假设企业在一个评价年度内，因非正常缘由，增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的，就不能评为A级。 A、2；4 B、3；6 C、3；8 D、4；8 【正确答案】B

3、5、张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的实惠政策，进展申报收入填写为。 A、0 B、1000 C、1500 D、2000 【正确答案】D 6、某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度须要缴税万。 A、0 B、 C、2 D、 【正确答案】A 7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按元确定是否免税。 A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 【正确答案】A 7、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按元确定是否免税。 A、30000 B、23846 C、31000 D、29524 【正确答案】A 1

4、0、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于预警。 A、90% B、80% C、70% D、60% 【正确答案】A 符合职工教化费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。 假设企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率那么企业可能存在少计不计主营业务收入的状况。错 增值税申报的收入及企业所得税申报的收入根本上应当要一样，假设差异20%就会预警。 购进农产品，获得的农产品收买发票或者农产品销售发票逾期180天就不行以抵扣增值税。 以下属于做假账的本钱费用互化手法的是。 A、收入、本钱、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售本钱等 B

5、、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以到达限制流转税或突出主业业绩的目的 C、如某企业将应计入“管理费用账户的无形资产摊销计入了“制造费用账户，月末支配制造费用时，将其计入了“消费本钱账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果 D、如某企业将干脆人工、干脆材料及销售费用、管理费用混淆 关于教化费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额万元，季度销售额或营业额万元，免征。 A、10；20 B、15；20 C、10；30 D、15；30 *以下会计处理中正确的选项是。 A、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入运用之后的费用本应计入当期损益 B、将个人车油费在公司处理，将个人房租

6、费在公司处理 C、将固定资产中的资产类别名目转变，变更其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款 D、某企业将干脆人工、干脆材料及销售费用、管理费用混淆 *以下行为不违法的是。 A、避税 B、纳税筹划 C、漏税 D、偷税 *将免征教化费附加、地方教化附加、水利建立基金的范围，现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过万元万元的缴纳义务人。B A、10；20 B、10；30 C、15；20 D、15；30 *人工费用中可以加计扣除的工程不包括。 A、工资、薪金 B、五险一金 C、外聘研发人员的劳务费用 D、交通补助 *关于残疾人

7、保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对支配残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数的小微企业，免征保障金。 A、20人以下 B、30人以下 C、20人以下 D、30人以下 *纳税筹划是在熟识税法的根底上争取“少缴税或递延纳税，即：应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多。 *税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违背法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先支配，以到达少缴税或递延纳税目的的一系列谋划活动。 *在用折旧方法进展纳税筹划时，应当对各个方面因素进展综合分析。假设各年的所得税税率在比例税制下没有变更，应中选择加速折旧法，使企业在前期提

8、取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获得延期纳税的好处。 *小规模纳税人销售自己运用过的固定资产和旧货，减按征收率征收增值税。 A、2% B、3% C、11% D、6% *小规模纳税人销售自己运用过的除固定资产以外的物品，按征收率征收增值税。 A、2% B、3% C、11% D、6% *自2021年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为。 A、20% B、30% C、10% D、15% *自2021 年10月1日起至2021年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元之间的小型微利企业，其所得减按计入应纳税所得额，按的税率缴纳企业所得税。A A、50%；2

9、0% B、50%；15% C、60%；20% D、60%；30% *关于小企业资源税，以下会计处理正确的选项是。 A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加科目，贷记“应交税费应交资源税科目 B、收买未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加科目 C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费应交资源税科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料选购等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款、“应付账款等科目 D、交纳资源税时，借记“税金及附加科目，贷记“银行存款科目 *以下关于小企业其他税种的处理正确的选项是。 A、房产税、车船税、土

10、地运用税、印花税在“管理费用等科目核算 B、利润表中的“营业税金及附加工程调整为“税金及附加工程 C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款 D、企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加 *某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月份销售额为25 000元，2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税以下会计处理不正确的选项是。 A、1月份计提的增值税为750元 B、2月份计提的增值税为600元 C、3月份计提的增值税为1500元 D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入 *小规

11、模纳税人只需设置“应交增值税明细科目，不须要在“应交增值税明细科目中设置上述专栏。 *小规模纳税人购置物资、效劳、无形资产或不动产，获得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费应交增值税科目核算。 小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。 *自2021年10月1日起我国大幅减免扮装品消费税，一般扮装品不再征收消费税，高档扮装品消费税税率从30%降至20%。 *小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加账户核算。 *小企业转让土地运用权，土地运用权及地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产等科目核算的，借记“固定资产清理等科目，贷记“应交税费应交土地增值税。

12、 *印花税的处理通过应交税费科目核算。 *已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者变更用处，专用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的，以下处理不正确的选项是。 A、根据公式计算不得抵扣的进项税额，详细公式为：不得抵扣的进项税额不动产净值率 B、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产变更用处的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减 C、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产变更用处的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额及已抵扣进项税额的差额 D、根据公式计算不得

13、抵扣的进项税额，详细公式为：不得抵扣的进项税额不动产净值率 【正确答案】D *摩托车消费企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车消费企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特别税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额万元。 A、620 B、120 C、150 D、200 【正确答案】C *以下关于企业合并的说法中，符合企业所得税特别性税务处理规定的是。 A、被合并企业股东获得合

14、并企业股权的计税根底以市场公允价值确定 B、被合并企业合并前的相关所得税事项合并企业继承 C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金 【正确答案】B *根据个人所得税法的规定，以下选项中属于我国居民纳税人的是。 A、在我国有居处，因学习在法国居住半年的刘某 B、具有中国国籍，但在韩国大陆定居的仆某 C、侨居在海外的华侨 D、2021年1月15日来华学习，1年后回国的约翰 【正确答案】A *以下说法中，不符合印花税计税根据规定的是。 A、对技术开发合同，只就合同所载的酬劳金额计税，探讨开发经费不作为计税根据 B、对银

15、行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，以借款金额为计税根据 C、购销合同的计税根据为购销金额，不得扣除任何费用 D、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税根据 【正确答案】B *以下各项中，应当计算缴纳增值税的是。 A、农业消费者销售自产农产品 B、电力公司向发电企业收取过网费 C、航空运输企业供应的旅客利用里程积分兑换的航空运输效劳 D、以积分兑换形式赠送的电信业效劳 【正确答案】B *从事消费、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起日内申报办理税务登记。 A、10 B、15 C、30 D、45 【正确答案】C *以下适用企业所得税25%税率的是。 A、

16、小型微利企业 B、个人独资企业 C、根据美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业 D、高新技术企业 【正确答案】C *代理业务属于现代效劳的。 A、商务扶植效劳 B、文化创意效劳 C、鉴证询问效劳 D、信息技术效劳 【正确答案】A *以下工程中，可以免征企业所得税的是。 A、非营利组织从事营利性活动获得的收入 B、政府购置效劳获得的收入 C、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 D、非货币性资产抵债的收入 【正确答案】C *根据印花税暂行条例规定，以下凭证中应纳印花税的是。 A、企业及主管部门签订的租赁承包合同 B、会计询问合同 C、发电厂及电网之间签订的购售合同 D、银行同业拆解合

17、同 【正确答案】C *以下合同中，不应按“产权转移书据税目征收印花税的是。 A、商品房销售合同 B、土地运用权出让合同 C、专利申请权转让合同 D、企业无偿赠及不动产合同 【正确答案】C *纳税人出口货物，税率为。 A、0 B、17% C、13% D、3% 【正确答案】A *权益性投资资产转让所得，按缴纳企业所得税。 A、机构、场所所在地 B、被投资企业所在地 C、投资企业所在地 D、资产所在地 【正确答案】B *在对托付方进展税务检查中，假设觉察其托付加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，托付方要补缴税款的罚款。 A、1倍以上3倍以下 B、1倍以上5倍以下 C、50%以上3倍以下 D、50

18、%以上5倍以下 【正确答案】C *符合条件的小型微利企业适用于企业所得税税率。 A、15% B、20% C、25% D、30% 【正确答案】B *小规模纳税人销售其获得的或自建的不动产，适用增值税率为。 A、3% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】B *以下关于企业所得税税收实惠政策的说法，错误的选项是。 A、减计收入实惠企业综合利用资源，消费符合国家产业政策规定的产品所获得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 B、符合条件的环境疼惜、节能节水、平安消费等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 C、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税 D

19、、一个纳税年度内，居民企业转让技术全部权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税 【正确答案】C *纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起日内缴纳税款。 A、5 B、10 C、15 D、20 【正确答案】C *以下税目中，属于印花税按件贴花的是。 A、技术开发合同 B、仓储、保管合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证 【正确答案】D *以下资源中，不免征资源税的是。 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油 B、对地面抽采煤层气 C、铁矿石 D、尾矿再利用 【正确答案】C *一项销售行为假设既涉及效劳又涉及货物，为混合销售。从事货物的消费、批发或零售的单位和个体工

20、商户的混合销售行为，根据销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，根据销售效劳缴纳增值税。 *建筑效劳包括工程效劳、安装效劳、修缮效劳、装饰效劳和其他建筑效劳。 *小规模纳税人销售其获得的或自建的不动产适用增值税税率为3%。 *小规模纳税人供应劳务派遣效劳选择差额纳税的，根据简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 *房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老工程适用5%征收率。 国际运输效劳免税。 *建筑工程老工程是指建筑工程施工容许证注明的合同开工日期在2021年7月1日前的建筑工程工程。 *一般纳税人为甲供工程供应的建筑效劳，可以选择适用简易计税方法计税。 *金融商品转让是

21、指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品全部权的业务活动。 *纳税人供应旅游效劳，以全部收入为销售额 *简易计税方式应纳税额销售额征收率。 *走逃企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。 *增值税一般纳税人获得异样凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。 *卷烟只征一道消费税。 *金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。 *按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送*预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 *原油计征资源税。 *应纳税额应税凭证计税金额适用比例税率。 *消费税应纳

22、税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法，不同的计税方法对计税根据的规定也是不同的。 *受托方供应原料和主要材料，并且取加工费和代垫部分扶植材料加工应税消费品的，应根据托付加工应纳消费税计算。 *托付方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，为干脆出售，不再缴纳消费税。 *非居民企业是指根据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业。 *非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。 *企业安置残疾人员的，在根据

23、支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，根据支付给残疾职工工资的150%加计扣除。 *个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教化和其他社会公益事业以及遭遇严峻自然灾难地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 *个人从公开发行和转让市场获得的上市公司股票，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得减半计入应纳税所得额。 *股息、红利等权益性投资所得，根据支配所得的企业所在地确定。 *网络发票，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。 *企业固定资产会计折旧年限假设长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按计算扣除。 A、会计折旧年限 B、税法折旧年限 C、两者均可 D、两者均不行 【正确答案】A *企业发生的职工教化经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、2% B、3% C、% D、% 【正确答案】C *企业在筹建期间，发生的及筹办活动有关的业务款待费支出，可按实际发生额的计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。