审计学练习试卷.doc

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1、审计学一、单项选择题1、审计的最初形态是（ ）A官厅审计 B社会审计 C民间审计 D内部审计2、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（ ）A30天 B60天 C90天 D50天3、2006年12月25日对乙公司材料进行监盘后，确认其实有库存材料金额5000万元。2006年12月26日至31日收入材料4000万元，领用支出材料3500万元，企业2006年12月31日账面库存材料5400万元，则企业库存较实存少计材料（ ）万元。A5500 B900 C4500 D1004、审计核实的银行存款的数额，是（ ）A银行对账单余额 B银行日记账余额C调节后余额 D银行存款余额+(-)不合理未达账项金额5、

2、某工业企业总资本200万元，则投资者以工业产权、非专利技术作价出资的金额不高于（ ）万元时，审计人员应予以认可。A40 B120 C70 D1406、注册会计师财务报表审计的总目标是对被审计单位（ ）发表审计意见A会计资料及其有关资料的真实性、合法性B财务报表的合法性、公允性C经营管理活动及其会计资料和其他有关资料D财务状况、经营成果及其资金变动情况的真实性、合法性7、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险与可接受的检查风险的关系是（ ）A、同向变动关系 B、反向变动关系 C、有时同向变动，有时反向变动 D、不明显8、实物证据通常是证明实物资产是否（ ）的非常有说服力的证据。A所有权 B存

3、在 C计价 D真实性9、审计方法按审计取证顺序与账务处理程序，可分为（ ）A、顺查法和逆查法 B、详查法和抽查法 C、盘点法和查询法 D、调节法和鉴定法10、证实应收账款期末余额存在性的审计方法是（ ）A盘点法 B函询法 C观察法 D面询法11、2007年3月5日对甲公司现金监盘后，确认其实有数额2 000元，2007年1月1日至3月5日现金收入165 200元，现金支出165 500元，则推断2006年12月31日库存现金为（ ）元。 A 1300 B 2300 C 700 D 270012、审计的三方面关系人中第一关系人是( )。 A审计人 B被审计人 C审计委托人 DA、B和C13、审计

4、按( )进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。 A审计内容 B执行审计的地点 C审计主体 D审计范围14、（ ）的应收账款最应当使用肯定式函证。A账龄短且金额大 B账龄短且金额小 C账龄长且金额小 D账龄长且金额大15、就地审计和报送审计是按( ) 进行分类。A审计时间 B审计内容 C审计执行的地点 D审计主体16、收集审计证据的阶段是（ ）A准备阶段 B实施阶段 C终结阶段 D后续审计阶段17、审计通知书应由（ ）下达。A会计师事务所 B国家审计机关 C内部审计机构 D审计小组18、某工业企业总资本100万元，则投资者以工业产权、非专利技术作价出资的金额不高于（ ）万元时，审计人员应

5、给予认可。A40 B20 C70 D35 19、审计人员核实应付账款实有数时，通常以取得或编制企业应付账款（ ）为起点。A账龄分析表 B函证信 C明细表 D总账汇总表二、简述题1、民间审计报告都有那些内容和类型？2、什么是审计证据？有何特点?三、多项选择题1、下列说法正确的是（ ）A重要性水平越低，应当获取的审计证据越多B重要性水平越高，审计风险越低C重大错报风险与所需的审计证据数量是正向关系D可容忍误差越小，需选取的样本量越大2、审计证据的适当性包括（ ）A充分性 B可靠性 C相关性 D重要性3、审计取证的具体方法有（ ）A检查有形资产 B监盘 C重新计算 D观察4、审计证据按其形式可分为(

6、 )。A实物证据、书面证据、口头证据和环境证据B直接证据和间接证据 C外部证据和内部证据 D基本证据和辅助证据5、审计关系中的第一关系人是指（ ）A审计人 B被审计人 C审计委托人 DA、B和C6、有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”，而代之以质量稍逊的但仍然满足审计要求的证据，这是考虑到( )的要求。A审计证据的重要性 B审计证据的相关性C审计证据的可靠性 D审计证据的经济性7、实物证据有时无法证明( )。A被审计单位是否对实物资产拥有所有权 B实物资产的价值情况C实物资产是否存在 D实物资产是否存在抵押情况E实物资产的数量8、下列证据中属于外部证据的有( )。A应收账款函证回函 B证券

7、结算公司的证明C管理当局声明书 D董事会会议记录E银行对账单9、（ ）为内部控制的要素。A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息交流 E监督10、审计通知书应由（ ）下达。A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构 D审计小组11、1995年1月1日起，下列那部法律开始实施（ ）A审计法 B会计法 C独立审计准则 D注册会计师法12、下列工作底稿中可以归类为长期档案的是( )。 A审计约定书 B内部控制制度调查表 C审计计划 D存货盘点清单13、会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）。A、至少保存至2009年2月15

8、日 B、至少保存至2013年2月15日C、至少保存至2018年2月15日 D、长期保存14、审计工作底稿的三级复核制度中的复核人员包括( )。A经办业务的助理人员 B项目负责人 C部门负责人D审计机构的负责人 E被审计单位的股东15、当出具（ ）审计报告时，注册会计师应在意见段之前增加说明段A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D拒绝表示意见16、审计具有的职能包括( )。 A经济监督 B经济预测 C经济评价 D经济鉴证 E经济决策17、中国注册会计师职业道德准则对注册会计师的专业胜任能力要求包括( ) A具备较强的业务能力和较高水平的职业判断能力 B在执行审计业务过程中，时刻保持应有的职业谨

9、慎 C不得承办不能胜任的业务 D在执行业务过程中，应对助理人员的工作进行指导、监督和检查 E应具备良好的职业品德18、固定资产折旧额的正确性，与下列( )因素有关。 A增加固定资产的计价 B折旧方法的选用 C折旧期限 D净残值率19、审计人员对某公司购货情况进行审计，该公司进细账往来账户年末余额及本年年度进货总额如下，请问审计人员应该选择哪两家公司进行函证（ ）A元 元 B0元 元 C8600元 83990元 D元 元20、审计证据的特点是( )。A效益性 B适当性 C层次性 D充分性 E公允性21、注册会计师发表的审计意见类型一般有( )。A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D肯定意见 E

10、拒绝表示意见22、审计具有的职能包括( )。 A经济监督 B经济预测 C经济评价 D经济鉴证 E经济决策23、中国注册会计师职业道德准则对注册会计师的专业胜任能力要求包括( )A具备较强的业务能力和较高水平的职业判断能力B在执行审计业务过程中，时刻保持应有的职业谨慎C不得承办不能胜任的业务D在执行业务过程中，应对助理人员的工作进行指导、监督和检查E应具备良好的职业品德24、我国县级以上人民政府设立审计局，应接受（ ）的领导A本级人民政府 B本级人民代表大会 C上级人民政府 D上级审计机关25、成本费用的内部控制制度应包括（ ）。A生产费用预算管理 B成本费用归口分级责任制度C支出审批制度 D成

11、本费用核算制度26、根据我国独立审计准则，独立审计的总目标是对被审计单位会计报表的（ ）表示意见。A公允性 B合法性 C合理性 D一贯性 27、审计企业本期发生的业务招待费时，应明确下列哪些做法是错误的（ ）A直接计入生产成本 B直接计入制造费用C直接计入当期损益 D分期计入损益28、下列各项收入中，可以列作主营业务收入的是（ ）A已转销的坏账损失重新收回 B固定资产出售或报废清理的净收益C罚款收入 D确定无法支付的应付款项29、审计程序一般包括（ ），每个阶段又包括若干具体工作内容。A准备阶段 B计划阶段 C 实施阶段 D终结阶段 E报告阶段30、确定应收账款函询对象时，应主要考虑的因素包括

12、( )。A大额往来且账龄长 B往来业务频繁 C余额大 D余额为“零”31、下列（ ）收入可以计入主营业务收入。A销售产品收入 B自制半成品收入C材料销售收入 D提供工业性劳动收入四、判断题1、注册会计师出具审计报告均带有意见段，国家审计报告也带有审计意见段。（ ）2、即使某一应付账款明细账户年末余额为零，审计人员仍然可能将其列为函证对象。（ ）3、如果被审计单位内部控制健全有效、会计基础较好，则审计时可采用详查法。（ ）4、重要性概念中的错报不包含漏报。（ ）5、审计人员采用函询，要求被询函单位回函时，可直接回寄审计人员，也可通过被审计单位转交。( )6、审计的本质特征是审计的公正性。（ ）7

13、、对于大额应收账款余额，审计应采用肯定式函证法予以证实。（ ）8、固定资产折旧方法选择的差异，不会影响固定资产计价的正确性。（ ）9、根据合同规定，预收账款时开具的是发票，此时应确认已开发票的收入。（ ）10、企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积和法定公益金。 ( )11、监盘是审计人员现场监督被审计单位各项资产的盘点，并进行适当抽查，获取实物证据的方法。（ ） 12、审计的本质特征是审计的公正性。（ ）13、库存现金的监盘与存货一样，事先由被审计单位人员参加，制定计划。（ ）14、应付账款通常情况下不需要函证，如函证，最好采用消极式函证。（ ）15、少计或隐瞒其他业务收入的目的是为

14、了少交营业税和所得税。（ ）16、银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师应进行函证。（ ）17、被审计单位如故意将主营业务收入列入其他业务收入，其目的是为了调节利润。（ ）18、被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ）19、资产负债表日后进行库存现金盘点时，应调整资产负债表日前的金额。（ ）20、由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。（ ）21、一般的，如果企业的其他货币资金业务较少，注册会计师可以直接进行其他货币资金的控制测试。（ ）22、如果企业发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥

15、补，可以用以前年度提取的盈余公积弥补。 ( )23、应收账款的重要性水平越高，所需要的函证数量越大。（ ） 24、根据税法规定，缴纳所得税应以利润总额为基础，然后根据税前调整项目调整应纳税所得额，再按所得税率计算应纳所得税额。 ( )25、存货监盘结果与账面结存数量一致，只能证明存活的存在性，不能认定所有权和计价是否正确。（ ）五、案例分析题（一）、审计人员王诚审查某企业应收账款时发现：110月12日第89号记账凭证分录为：借：应收账款 56000贷：应付工资 56000此业务附销货发票和产品出库凭证共2张，进一步审查应付工资明细账，发现上述金额于10月18日借方登记发放奖金，10月18日第9

16、9号凭证分录为：借：应付职工薪酬 56000贷：库存现金 56000附奖金发放明细表一张。212月31日第158号凭证分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 85000借：主营业务成本 贷：库存商品 此业务附销货发票和产品出库凭证2张。经查库存商品账为红字结存量及金额。要求：1。针对第一个问题，为弄清事实真相，王诚还应做什么工作？应建议如何调整？2针对第二个问题，你认为可能存在什么问题，如确属虚假销售，建议如何调整？（二）、2009年初，审计人员在对某公司进行2008年度会计报表审计时发现：该公司在2008年下半年主营业务收入大幅度下滑。但据审计人员了解，2008年下半年该公司产品在

17、市场上销售状况很好，因此审计人员对此进行了深入的调查。审计人员经过对2008年下半年企业账务处理进行分析、审核，发现企业下半年大理利用了“应付账款”科目来隐匿销售收入。其中有一笔会计分录如下：借：银行存款 贷：应付账款_吉祥公司 所附原始凭证为银行进账单和向吉祥公司开出的销售发票。要求：对该公司的此笔业务处理对行简单分析，做出相应的审计评价，并进行审计调整。（三）、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？(1) 授权进行某项经济业务。(2) 审查某项经济业务。(3) 保管某项财物。(4) 记录明细账。(5) 登记日记账。(6) 登记总账。(7) 进行账实核对。(8) 执行某项经济业

18、务。(9) 记录某项经济业务。(10) 记录某项财物。（四）、审计人员审查某被审计单位时发现： 主营业务收入2006年凭证号摘要借方贷方余额12月1日12月7日12月14日12月23日12月25日12月28日12月30日11238778998126销售甲商品销售甲商品销售乙商品销售甲商品折让销售乙商品销售A材料结转本年利润本月合计1000.00.00.0060000.0048000.0015000.00.00.00.00（平）12月23日第77号凭证： 销售甲商品折让：借：主营业务收入 1000.00 贷：现金 1000.00 （未附任何原始凭证）要求：运用审计方法，指出上述资料存在的问题。并

19、作相应的会计调整分录。（五）、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？(1) 授权进行某项经济业务。(2) 审查某项经济业务。(3) 保管某项财物。(4) 记录明细账。(5) 登记日记账。(6) 登记总账。(7) 进行账实核对。(8) 执行某项经济业务。(9) 记录某项经济业务。(10) 记录某项财物。（六）、资料：审计人员2006年1月审查宏光公司年度会计报表时，发现2005年12月20日贴现一张票面面额为50,000元，年利率为8%，90天到期的带息应收票据，该票据宏光公司已持有30天，按9%的贴现率，该公司账户资料记载所得现款为49,375元，无银行出具的有关凭证。账务处理为

20、：借：银行存款 49,375 财务费用 625 贷：应收票据 50,000 要求：根据宏光公司的账务处理，指出上述票据现业务中存在的问题，并作相应的调整分录。（假定宏光公司适用的所得税率为33%法定盈余公积和公益金的计提比例分别为10%和5%）（七）、资料：审计人员于2010年2月10日对市属伟康公司进行了审计。在审查伟康公司2009年12月31日资产负债表的“待摊费用”项目时，通过查阅“待摊费用”账簿发现，该公司在7月1日向保险公司支付保期为一年的财产保险费60,000元，当时记入“待摊费用”账户的借方，但在12月底该项保险费用已摊销完毕，该项业务的“待摊费用”已无余额。 要求：请分析该笔业

21、务的会计处理是否恰当，审计人员应该如何建议该公司作适当的会计调整分录（假定公司适用的所得税率为25%法定盈余公积和公益金的计提比例分别为10%和5%。）（八）、资料：H公司于2009年1月以元购入M公司4年期年利率为10的债券，面值元。购入债券已用银行存款付清，期满后一次还本付息，H公司按年计提利息。B注册会计师于2010年2月份对该公司2009年的应计利息和溢价摊销进行审计时，发现长期债权投资分录如下：购入债券付款时：借：长期债权投资债券投资 其他应收款兴达公司 10000 贷：银行存款 计提利息和分摊溢价的分录：借：长期债权投资债券投资（应计利息） 24000 贷：长期债权投资债券溢价 4

22、000 应付福利费 20000要求： （1）H公司存在什么问题？（2）请代注册会计师编制长期债权投资审计调整分录。（九）、资料：某会计师事务所在对甲公司应收账款进行审计时了解到，应收账款明细账中的部分情况如下：A客户：余额150万元，账龄2个月，B客户：余额4万元，账龄3个月C客户：余额8万元，账龄2年零3个月试问：(1)若上述ABC均是函证对象，你认为对他们应分别采用何种方式函证？为什么？(2)若A客户回函表示所购货物从未收到，B客户回函表示本公司曾于年初预付货款5万元，足以抵付对账单中所列货款4万元，C客户回函表示本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。针对顾客复函中提出的意见，注册会计师该采取何种步骤进行处理？