小微企业的财务代理业务--商业模式研究.docx

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1、U D C 27 密 级深 圳 大 学 硕 士 学 位 论 文面 向 小 微 企 业 的 财 务 代 理 商 业 模 式 研 究邓 绍 武学 位 类 别 工 商 管 理 硕 士 专 业 学 位专 业 名 称 工 商 管 理 硕 士学 院 （ 系 所 ） 管 理 学 院指 导 教 师 _ _学位论文原创性声明和使用授权说明爾创性声明本 人 郏 班 声 明 ： 所 呈 交 的 学 位 论 文 而 向 小 尚 企 业 的 财 务 代 理 商 业 揹 式 趼 究 是 本 人 在 导 师 的 布 导 下 ， 独 立 进 行 研 宄 I作 所 取 坩 的 成 來 .除 文 中 己 经 注 明 引 用的 内

2、 容 外 .本 论 文 不 含 任 柯 其 他 个 人 或 粜 体 已 经 发 丧 成 携 马 过 的 作 品 或 成 果 ， 对本 文 的 研 宂 曲 出 澉 班 興 献 的 个 人 和 鬼 体 .均 已 在 文 中 以 明 确 方 式 标 明 本 声 明 的 法惮 结 果 Eh本 人 承 担 _本学位论文作者羌全了_深坩大学关于收US，保存，使用学位论文的规定.即 研究生在校攻*学位期间论文工作的知识产权单位诚深训大学学校有权保留学位 论文并向K家主管邱门成其馇机构达交论文的电子版和纸侦版，允许论文被a 间和 描阑*本人授权深训大学可以将学位论文的全抓或部分内容编入有关据库进疔椬 龙，可以

3、采用形印、缩印或筠推爷SIM手段保存、汇学位论文.使用授权说明要随着我国经济发展的新常态，小微企业作为创新创业载体，凸显出重要性， 小微企业在发展过程中对会计服务和债务资本管理有更迫切的需求，但a前纯粹 代理记账模式为主财务代理机构以及金融市场主体难以满足小微企业的迫切需 求。本文从商业模式的视角出发，研究并提出面向小微企业的财务代理商业模式 重构的必要性，并根据相关理论提出构建财务代理商业模式的具体构想并分析可 行性。本文先从相关背景分析入手，回顾综述了商业模式理论与商业模式应用研究 等有关文献，借鉴有关研究经验并对比本文研究视角的创新性；进而以H财务代 理公司为例，梳理了现行财务代理行业痛

4、点及业已形成“恶性生态”，并运用“基 于客户价值创造”的“七要素”进行理论分析，初步得出面向小微企业的财务代 理商业模式重构的必要性；接着对面向小微企业财务代理商业模式进行了重构研 究，瞄准现行财务代理行业痛点，改变财务代理机构原有的价值实现方式，以“基 于客户价值创造”的“七要素”模型分析指导财务代理机构商业模式重构，画出 财务代理商业模式重构逻辑图，然后运用“商业模式画布”进行重构后财务代理 商业模式落地分析；之后，对财务代理机构重构后的商业模式进行了市场及财务 的可行性分析，并阐释了重构后商业模式的实际运营可能存在的问题及解决办 法。关键词：小微企业；财务代理；商业模式；重构Abstra

5、ctWith the new norm of Chinas economic development, small and micro enterprises as a carrier of innovation and entrepreneurship, highlighting the importance of small and micro enterprises in the development process of accounting services and debt capital management have more urgent needs, but the cu

6、rrent pure proxy billing model Financial agencies and financial market players difficult to meet the urgent needs of small and micro enterprises. Based on the business model, this paper studies and puts forward the necessity of the reconstruction of the financial agent business model for small micro

7、 enterprises, and puts forward the concrete idea of constructing the financial agent business model according to the relevant theory and analyzes the feasibility.This paper starts with the relevant background analysis, reviews the relevant literatures on the application of business model theory and

8、business model, draws lessons from the relevant research experience and compares the innovation of this research perspective. Then, taking H financial agency as an example, Industry pain point and has formed a “vicious ecology“, and the use of “customer value creation“ based on the “seven elements“

9、for theoretical analysis, preliminary for small micro-enterprise financial agent business model reconstruction of the necessity; Enterprise financial agency business model was reconstructed research, aimed at the current financial agency industry pain points, change the original value of financial i

10、nstitutions to achieve the way to “based on customer value creation“ of the “seven elements“ model analysis to guide the financial agency business model And then use the “business model canvas“ to reconstruct the financial agency business model after landing analysis; after the financial agency afte

11、r the reconstruction of the business model for the market and financial viable analysis, and illustrates theHIreorganization of the business model The actual operation of possible problems and solutions.Key words: Micro enterprises; Financial agency; Business Model; Creative transition目 录m .HAbstrac

12、t .Illn射仑 .i一、 研究背景 .11. 小微企业在会计管理方面存在的主要问题 .22. 小微企业在债务资本管理方面存在的主要问题 .123. 面向小微企业的代理记账行业的发展概况及相关法规 .24. 财务代理机构面临的主要问题 .35. 小贷公司在支持小微企业融资方面的问题 .3二、 问题的提出 .4三、 研究目的和意义及其创新点 .4四、 研究方法与技术路线 .51 研究方法 .52. 研究技术路线 .63. 主要内容框架 .7第二章理论基础与研究综述 .9第一节商业模式理论基础 .9一、 商业模式的定义 .9二、 商业模式主要理论基础 .91. 商业模式画布 .122. 基于客户

13、价值创造的商业模式 .12第二节研究综述 .14一商业模式环境研究 .14二、 商业模式管理模式研究 .14三、 商业模式在服务行业的应用研究 .14第三章财务代理现行商业模式分析 以H财务代理公司为例 .16第一节H财务代理公司基本情况 .16第二节H财务代理公司现行商业模式分析 .16一 、 H财务代理公司现行商业模式逻辑 .16二、 H财务代理公司现行商业模式7要素分析 .18第四章财务代理机构商业模式重构研究 .22第一节财务代理机构商业模式重构思路 .22一、 改变财务代理机构原有的价值实现方式 .22二、 瞄准财务代理行业痛点 .23第二节财务代理机构重构后的商业模式逻辑 .23一

14、 、 财务代理机构重构商业模式逻辑图 .23第三节财务代理机构重构商业模式7要素分析 .25一、客户价值最大化分析 .25二、 整合内外资源分析 .26三、 运作高效分析 .26四、 系统化分析 .26五、 持续盈利分析 .27六、 最优整体解决方案分析 .27七 核心竞争力分析 .27第四节商业模式画布分析 .28一、 客户细分 .28二、 价值主张 .28三、 渠道通道 .29四、 客户关系 .29五、 收入来源 .29六、 核心资源 .29七、 关键业务 .30八、 重要合作 .30九、 成本结构 .30第一节市场可行性 .32 小微企业访谈 .32二、小额贷款公司访谈 .33第二节财务

15、可行性 .33一、 财务假定 .33二、 财务预测结果及其计算 .35第三节财务代理机构重构商业模式操作可行方面可能存在的问题 .37第六章结束语 .40第一节主要结论 .40第二节不足之处和待进一步研究的方面 .40.421； if .43第 一 章 导 论一、研究背景2016年1月国家工商总局发布2015年度全国市场主体发展等有关情况的报 告，报告显示，2015年全国新登记企业数量和注册资本总额均创历年新高，平 均每天新登记企业1.2万户，市场竞争环境总体保持平稳。截止2015年底，全 国实有各类市场主体7746. 9万户，比2014年増长11. 8%，注册资本175. 5万亿 元，增长3

16、5. 8%1。而中小微企业在全国企业总数中所占的比例超过99%以上，在 市场主体总量增加的同时，初创企业活跃度持续提高。“2015年第四季度，全 国新设小微企业周年开业率达70. 1%,新设小微企业中已开展经营的有78. 7%实 现创收”。可见，小微企业经济所占经济总量的比例较大，小微企业是经济运行 发展中极为重要的市场主体部分。2015年，全国工商和市场监管系统完成了“三证合一、一照一码”的登记 制度改革，自10月该商事登记制度全面实施后，全国11月、12月新登记企业 的数量连创新高，分别达46万户、51.2万户、在当下营商环境得到不断的改善 的条件下，且由于我国对外经济的深化发展以及技术环

17、境的变化，高质量、高技 术小微型企业将大批量诞生，企业的创立和小微企业的发展迎来新的热潮。而小 微企业的开业率、创收率等背后离不开各项服务支撑，面向小微企业的各项服务 包括财务代理、融资服务等等，也随之得到进一步发展的机遇，成为小微企业发 展重要的催化剂，其中代理服务机构自身大部分作为小微企业也被反哺成为重要 的市场主体组成部分。经济下行压力下，中小微企业融资的结构性问题更加突出，已经成为实体经 济转型发展的掣肘。从成因看，“融资难、融资贵”问题非常复杂，既是中小微 企业资产少、风险高等客观因素在资金价格上的反映，又受宏观经济运行、信贷 服务体系、融资配套体制、金融发展环境等综合因素影响。认识

18、这一问题，需要 客观、全面地分析；解决这一问题，需要综合、配套的措施，依靠全面深化改革， 标本兼治，着力打通企业融资链条各个环节，形成政府、金融机构、企业合力。1工商总局.工商总局发布2015年度全国市场主体发展等情况.E B/OL. http:/ 37582477.htm 2016-01-15从国家发改委以上的表述中，我们可以清晰的看到，中小企业的最大问题是“融 资难、融资贵”，其中重要的原因是没有综合、配套的措施。1. 小微企业在会计管理方面存在的主要问题由于小微企业的规模小，再加上它们还受传统体制和外部宏观经济影响大等 因素的制约，这类企业在财务管理方面存在着与自身发展以及市场经济均不适

19、应 的情况。 2小微企业在会计管理方面存在的主要问题是：缺乏专业的会计人才, 由于对成本费用的顾虑，小微企业难于聘请专业的财务人员；会计信息的透明 度差，小微企业自身管理不够规范，存在透漏税动机，因而会计信息完整性和真 实性方面难于保证。2. 小微企业在债务资本管理方面存在的主要问题小微企业资本实力不强，技术储备不足，抵御风险的能力不够，其在债务资 本管理方面存在的主要问题有：债务资本获得困难，因其没有融资抵押物，难 于获得债务资本支持；债务资本或获取途径不多，受限于各种条件限制，小微 企业更多的通过民间小贷公司获得债务资本。3. 面向小微企业的代理记账行业的发展概况及相关法规中华人民共和国会

20、计法规定，“不具备设置会计机构或者会计人员的单 位，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账”，在法律 上明晰了代理记账公司的地位。自1994年财政部印发了代理记账管理暂行办 法后，经过20多年发展，全国代理记账机构达1万多家，从业人员近10万人， 业务收入近百亿元，形成了一股新兴的会计服务力量。“2013年财政部在全国 范围内组织开展了代理记账机构首次普查工作，普查范围是截止到2012年12 月31日经县以上财政部门批准设立的代理记账机构，至截止日，共12 440家 代理记账机构进行了普查登记，登记代理机构为524 699家单位提供了代理记账 服务。” 3截至2012 年深圳

21、全市有会计代理记账机构664家；以注册资金作为规 模的衡量标准，深圳市代理记账机构仅有5家代理记账机构注册资金超过1002黄德先，浅议小微企业财务管理存在的问题J ,企业导报，2012(11), P 56-573杨敏，欧阳宗书,胡兴国，李静.我国代理记账行业发展情况报告一一基于财政部首次开 展的全国代理记账机构普查分析.财务与会计J ,2013万元，深圳最大的代理记账机构是平安数据科技（深圳）有限公司，其注册资金 3000万美元，其余所有的规模均在100万元以下。代理记账行业的发展，在解决部分小微企业会计从业人员短缺的问题、提升 我国企业特别是小微企业的会计信息质量、维护市场经济秩序的稳定等方

22、面大有裨益。2005年，财政部印发了第27号令，即旧代理记账管理办法，明确了从 事代理记账业务的基础条件、代理记账资格的申请要求和程序、代理记账业务委 托双方的权利和义务，以及对代理记账机构的监管要求，自此相对规范的代理记 账行业应运而生。2016年2月17日，为进一步规范代理记账资格管理，促进代 理记账行业的健康发展，财政部对2005年发布的代理记账管理办法进行了 修订，以财政部令第80号发布了新的代理记账管理办法，并于2016年5 月1日起施行，新的代理记账管理办法进一步规范了审批行为和审批流程、 办事手续，着力优化准入环境，进一步调动了代理记账市场主体的主动积极性， 代理记账市场愈益活跃

23、，与此同时，代理财务的竞争程度或进一步提升。4. 财务代理机构面临的主要问题尽管代理记账市场环境愈益活跃，代理财务行业有了一定的发展，但目前代 理机构仍然存在较多的问题。存在的主要问题有：代理记账机构数量较多，竞 争比较激烈；技术含量不高，行业进入的门槛低；人员素质整体不高，中高 级职称资格的人员较少，代理记账行业中的部分人员是会计师事务所从业人员考 证无望、职业生涯受阻后才转而创办或加盟记账代理机构，导致相对较难提供高 质量的代理服务；代理记账会计信息失真，行业散乱现象难以规范；最核心 的问题是仅仅将注意力仅仅放在小微企业的代理记账需求，而对小微企业真实的 多角度需求尚欠全面的认识和着手。账、表、税那是法律规定的义务，是小微企 业的被动需求，其最核心的需求是小微企业谋求发展壮大过程中的资金支持、管 理提升、市场开拓的需求，大多数代理机构往往忽略了小微企业核心的更全面的 需求。5. 小贷公司在支持小微企业融资方面的问题小微企业在谋求进一步发展壮大过程中的资金支持、管理提升以及市场拓展 的需求，需要融资等方面服务的支撑。但小贷公司为代表的小微金融主体并未能